小額貸款公司營運管理風險分析知識講義

1、小額貸款公司運營管理風險分析知識講座大華國信孫秉南目錄第一部分有關(guān)小額貸款公司風險監(jiān)管的政策背景第二部分小額貸款公司存在的主要經(jīng)營風險第三部分小額貸款公司經(jīng)營風險的防范措施第一部分相關(guān)監(jiān)管政策背景江蘇省小額貸款公司在三年的發(fā)展過程中暴露了一些經(jīng)營管理方面的問題，如不及時加強外部監(jiān)管和內(nèi)部管理， 小額貸款公司經(jīng)營風險將進一步增大。 為防范經(jīng)營管理風險， 促進小額貸款公司又好又快發(fā)展，省金融辦于 2011 年 7 月 13 日下發(fā)關(guān)于開展全省小額貸款公司專項檢查工作的通知 （蘇金融辦發(fā) 2011 38 號）文件，并在 8 月 1 日至 9 月 30 日其間要求各市金融辦對轄區(qū)內(nèi)小額貸款公司經(jīng)營發(fā)展

2、情況開展專項調(diào)研和檢查。檢查重點涉及以下五個專題內(nèi)容：專題一：股東出資能力；專題二：信貸投放合規(guī)性；專題三：財務數(shù)據(jù)真實性；專題四：關(guān)聯(lián)交易；專題五：公司內(nèi)部治理。第二部分小額貸款公司存在的主要經(jīng)營風險風險一：股東自有資金不足，抽逃資本金。通過在各地市檢查過程中發(fā)現(xiàn)，部分小額貸款公司股東， 尤其是控股股東（如：主發(fā)起人）存在自由資金出資能力不足，主要表現(xiàn)在以下方面：1、自身負債水平過高（超過70% ）；2、對外投資總額遠超過上年凈資產(chǎn)（遠超過100% ）；3、主發(fā)起人年度審計報告中（附注）并未反映出對小額貸款公司的該項股權(quán)投資。部分小額貸款公司股東存在抽逃資本金現(xiàn)象：如：小額貸款公司成立前三個

3、月就以低息（年 5%-6% ）貸款形式將注冊資本的 50% 以上資金發(fā)放給股東關(guān)聯(lián)企業(yè)或個人，但之后的本息主要由實際用款人支付。 （通過客戶檔案及進賬單等憑證）此外，一些法人股東實際沒有這么多存量資金， 就會串通不法會計師事務所出具虛假的驗資報告， 或者先從朋友處周轉(zhuǎn)資金進行驗資登記，隨后抽逃出資。由于小額貸款公司資本金先天不足，所以一旦運作資金周轉(zhuǎn)困難， 就會損害其他股東的權(quán)益， 小額貸款公司自身將面臨解散的風險。 如：驗資報告內(nèi)驗資戶進賬單中顯示出資人非股東本人。上述現(xiàn)象均可反映出股東出資能力不足， 首先資金方面就不支持小額貸款公司發(fā)展， 僅將小貸公司作為資金套現(xiàn)， 獲取銀行信用的融資平臺

4、，對小額貸款公司實際經(jīng)營發(fā)展極為不利。風險二：服務對象存在較大偏差。各級監(jiān)管部門對小額貸款公司在資金運用方面存在較為明確的區(qū)域限制，旨在引導資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達地區(qū)，在服務“三農(nóng)”的原則下自主選擇貸款對象， 面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務。但多數(shù)小額貸款公司為追求高額利潤， 卻將大部資金流向城市中小企業(yè)和個人，甚至是跨區(qū)域經(jīng)營貸款業(yè)務（跨省、市） 。如：1、跨地區(qū)發(fā)放貸款。尤其是小貸公司主要投資人戶籍注冊地以外地市的，通常會將貸款發(fā)放給同戶籍的人士， 而且通過出賬憑證反映資金是流向該戶籍地的。2、小額貸款公司經(jīng)營大量房地產(chǎn)行業(yè)（包括市政建設項目）貸款，但涉及新農(nóng)村建設的除外。根據(jù)省金融辦要求，

5、涉及房地產(chǎn)行業(yè)貸款的業(yè)務一律排除在“三農(nóng)”貸款之外統(tǒng)計核算。風險三：信貸資產(chǎn)集中度風險較大。1、存在拆分貸款現(xiàn)象。 就我們目前對小額貸款公司檢查情況看，各地市的小額貸款公司在經(jīng)營過程中均存在一定規(guī)模的拆分貸款現(xiàn)象，如：關(guān)聯(lián)方（企業(yè)主和自然人）均在小額貸款公司獲取貸款，但最終本息均由實際用款人支付。2、小額貸款比重過低。 目前多數(shù)小額貸款公司小額貸款的發(fā)放不合規(guī)（低于 70% ），有的公司通過拆分貸款等方式規(guī)避小額貸款規(guī)模的監(jiān)管風險，進一步增加集中度風險。3、貸款期限過短。 部分小額貸款公司合同期限簽 3 個月以上，但實際客戶提前還款現(xiàn)象很普遍， 這一塊也是監(jiān)管部門困惑的監(jiān)管盲區(qū)，因為長期貸款占

6、比指標無法規(guī)避該類風險。風險四：非法集資，易引發(fā)群體性事件。小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“只貸不存”的原則，以公司的注冊資金及適度的銀行融資等為限發(fā)放小額貸款， 嚴禁吸收社會公眾存款，不得搞任何形式的集資活動。小額貸款公司目前發(fā)展形勢良好，許多資金希望投入到小額貸款公司獲取高額收益， （據(jù)金融辦透露）目前申請登記成立小額貸款公司的企業(yè)法人及自然人很多， 民間資金的存量和需求量都很大， 以注冊資金為限發(fā)放小額貸款， 將很難滿足民間需求。小額貸款公司為了追求利潤最大化， 往往不顧自身經(jīng)營風險，私下非法吸收民間閑置資金用于發(fā)放貸款， 可一旦放貸資金回籠困難，勢必將引發(fā)涉眾型、群體性事件，給社會帶來不

7、穩(wěn)定因素。風險五：存在高息放貸，偷逃稅收，客戶資產(chǎn)質(zhì)量降低的風險。根據(jù)關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見（銀監(jiān)發(fā)2008 23 號）文件規(guī)定，小額貸款公司的貸款利率不得超過司法部門規(guī)定的上限，而省金融辦在 關(guān)于合理控制小額貸款公司貸款利率水平的通知（蘇金融辦發(fā) 2011 44 號）已明確規(guī)定，江蘇省境內(nèi)的小額貸款公司在 2011 年年內(nèi)原則上貸款平均年化利率水平不得超過15% ；國開行統(tǒng)貸模式中，小企業(yè)最終融資成本不得超過13% ；民生銀行等商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓模式中，小企業(yè)最終融資成本不得超過 14%。但就目前檢查情況看， 部分小額貸款公司存在通過帳外經(jīng)營、 現(xiàn)金結(jié)算、收取手續(xù)費、財務顧問費等手

8、段變相高利放貸的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)形式如下：1、通過開立個人結(jié)算賬戶（一般通過總經(jīng)理或出納賬戶），開展貸款發(fā)放，本息收取業(yè)務，有事甚至通過現(xiàn)金結(jié)算本金；2、貸款合同簽訂利率和借款借據(jù)中注明的利率均符合監(jiān)管要求，但實際通過關(guān)聯(lián)公司收取財務顧問費；上述兩點總結(jié)起來， 就屬于存在帳外經(jīng)營， 體外循環(huán)，現(xiàn)金結(jié)算，偷逃營業(yè)稅、所得稅等現(xiàn)象。 能夠接受高息的客戶本身就存在較大的信用風險，因而對小額貸款公司信貸資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生嚴重影響。風險六：內(nèi)部運作易發(fā)生違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象。重要體現(xiàn)在信貸流程管理不規(guī)范等方面。（ 1）信貸客戶檔案資料不完備。 客戶信貸檔案中缺少貸款審批材料，個人經(jīng)營性貸款缺少背景企業(yè)基礎資料。（ 2）

9、未及時更新客戶相關(guān)證明材料。 如：企業(yè)相關(guān)證明文件已過證件有效期。（ 3）公司借款借據(jù)中制票、復核等簽字欄未有相關(guān)責任人簽名確認。明顯暴露出審核流程執(zhí)行不嚴問題。（ 4）制度執(zhí)行不到位。 如：根據(jù)小額貸款公司指定的相關(guān)風控制度要求，額度外貸款須通過公司貸審會審批， 并有董事成員參與貸審會，但在相關(guān)貸款的審批資料中均未發(fā)現(xiàn)有貸審會及董事成員參與審批、簽字確認等跡象。（ 5）業(yè)務人員參與貸款違規(guī)操作。 如：在小額貸款公司的客戶檔案中發(fā)現(xiàn)存在同一借款人的借據(jù)與借款合同中簽名筆跡明顯不一致，后經(jīng)查實，為內(nèi)部業(yè)務人員協(xié)助或隱瞞借款人發(fā)放借、 冒名貸款。風險七：關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生內(nèi)部資金往來。近期江蘇省金融辦在

10、發(fā)布的 2011 50 號文件中明文規(guī)定，要加強對小貸公司關(guān)聯(lián)貸款， 特別是大額關(guān)聯(lián)貸款的管理， 防止小貸公司通過各類關(guān)聯(lián)交易抽逃資本金。 小貸公司發(fā)放關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款， 單戶余額不得超過所在市小額貸款標準， 其中單戶余額超過所在市小額貸款標準 50% （含）的關(guān)聯(lián)方貸款應在貸款發(fā)放前向所在市金融辦備案。此外，與管理擔保公司或典當行開展頻繁的業(yè)務合作易引發(fā)變相提高中小企業(yè)融資成本問題。風險八：人員素質(zhì)目前有少數(shù)小額貸款公司的高管人員存在任職資質(zhì)不佳現(xiàn)象， 這也是小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)管理風險的主要原因。 如：總經(jīng)理僅有從政經(jīng)歷， 不具備多年的金融從業(yè)管理經(jīng)營； 或總經(jīng)理隨從事金融管理工作多年

11、， 但為非本區(qū)域內(nèi)從事金融工作， 對地方金融和信用環(huán)境不了解，因而在管理過程中出現(xiàn)了較多的不良貸款。第三部分小額貸款公司經(jīng)營風險的防范措施措施一：謹慎選擇小額貸款公司股東，優(yōu)化股本結(jié)構(gòu)的管理。措施二：要求聘用具有金融從業(yè)經(jīng)歷并具備較強金融合規(guī)經(jīng)營意識的高管人員，最好是熟悉當?shù)亟鹑诃h(huán)境。措施三：完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)， 強化內(nèi)控考核及獎懲機制，建立健全貸款管理制度， 明確貸款流程和操作規(guī)范， 通過崗位職能監(jiān)督和制約機制規(guī)避拆分貸款、跨區(qū)域貸款和關(guān)注行業(yè)放貸的產(chǎn)生。措施四：突出自身服務特點，防范經(jīng)營集中度風險。小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，小額貸款公司應積極面向農(nóng)戶和微型

12、企業(yè)提供信貸服務， 著力擴大客戶數(shù)量和服務覆蓋面。在滿足相關(guān)政策補貼文件要求的情況下， 積極申請各類針對小額貸款公司如信貸業(yè)務、 資本金等方面的資金補貼， 增加小額貸款公司自身規(guī)范經(jīng)營的主動性。措施五：建立風險防范機制，落實崗位職責，嚴密防范小額貸款公司非法集資、非法吸收公眾存款、各類變相發(fā)放高利貸等金融違法行為。小額貸款公司應建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計機制， 提高風險識別和防范能力，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查、評價，并對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行糾正和完善，確保依法合規(guī)經(jīng)營。其中，小股東可以通過聘請值得信任的會計師事務所對小額貸款公司經(jīng)營情況或資產(chǎn)狀況進行專項審計，規(guī)避大股東帳外經(jīng)營， 體外循環(huán)，現(xiàn)金結(jié)算本息的風險。措施六：加強對小額貸款公司日常監(jiān)管，主動防范風險小額貸款公司的核準機關(guān)應在當?shù)卮_定一家銀行作為小額貸款公司的開戶銀行，并委托該行監(jiān)測小額貸款公司的日?，F(xiàn)金流和貸款資金流向，發(fā)現(xiàn)異常情況， 應及時向當?shù)卣付ǖ男☆~貸款公司監(jiān)管部門報告。小額貸款公司應按規(guī)定向當?shù)卣鹑谵k或政府指定的機構(gòu)以及人民銀行分支機構(gòu)報送會計報告、 統(tǒng)計報表及其他資料， 并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。措施七：針對小額貸款公司特點， 建立健全小額貸款公司日常監(jiān)管指標審查，定期監(jiān)督檢查，對于違規(guī)達到一定標準的企業(yè)，實行限制和推出制度。措施