稅收對(duì)供給需求的影響（精編版）

1、一、稅收歸宿（ 1）向 買者征稅向消 費(fèi)者征稅影響牛奶的需求曲線而不影響供 給曲線 。因 為 在任何一種既定的牛奶價(jià)格下，市場(chǎng)對(duì) 生產(chǎn)者的激勵(lì)是相同的； 對(duì)消費(fèi)者來(lái) 說 ，征稅使牛奶 對(duì)消費(fèi)者的吸引力 變小，在每一種價(jià)格下消 費(fèi)者需要的牛奶量也就減少了，結(jié) 果稅收使牛奶的需求曲線向下移 動(dòng)，供給 曲線不變 。更準(zhǔn)確地 說由于向消 費(fèi)者每瓶征收1 元的稅，相當(dāng)于牛奶對(duì)消費(fèi)者的價(jià)格比原來(lái)市場(chǎng) 價(jià)格高 1 元，所以需求曲 線向下移 動(dòng) 1 元。如圖 1 所示：對(duì) 消費(fèi)者征稅，需求曲 線向下移 動(dòng) 1 元，由 d 移動(dòng)到 d, 牛奶的均衡價(jià)格從3 元下降到2.4元，也就是生 產(chǎn) 者得到 2.4 （元

2、/瓶），消 費(fèi)者由于再加1 元的稅收而需要支付3.4（元 /瓶）；均衡數(shù)量從 100 個(gè)減少 為 70 個(gè)。由此可以看出，盡管是向消費(fèi)者征稅，但 實(shí)際 上是稅收在生產(chǎn)者和消 費(fèi) 者之間分 攤。在新的均衡 時(shí)，生產(chǎn)者賣得少了，而消 費(fèi)者買得也少了，所以 對(duì)牛奶消 費(fèi)者征稅 縮 小了牛奶市 場(chǎng)的規(guī)模。雖然消 費(fèi)者向政府支付了全部稅收，實(shí)際 上消 費(fèi)者與生 產(chǎn)者分 攤了稅收 負(fù)擔(dān)。當(dāng)政府 對(duì)消 費(fèi)者征稅 時(shí)，市場(chǎng) 價(jià)格從 3 元下降 為 2.4 元，生產(chǎn)者每瓶牛奶比沒有稅收時(shí)少收人 0.6 元。因此，稅收使生 產(chǎn)者的狀況 變壞了。消 費(fèi)者付 給生 產(chǎn)者較低的價(jià)格2.4 元，但包括稅收在內(nèi)的實(shí)際 價(jià)格

3、從征稅前的 3 元上升 為征稅后的3.4 元(2.4 元+1 元 3.4 元)，消費(fèi)者每瓶牛奶比沒有稅收時(shí)多支付0.4 元。因此，稅收也使消 費(fèi)者的狀況 變壞了。（ 2）向 賣者征稅假設(shè)政府通 過法律 對(duì) 牛奶的生 產(chǎn)者每 賣一瓶牛奶征稅1 元。在這種情況下，稅收影響牛奶的供給。由于并不向消 費(fèi)者征稅，在任何 種既定價(jià)格 時(shí) ，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲線不變。 對(duì)生產(chǎn)者征稅增加了銷售牛奶的成本， 這就使生 產(chǎn)者在每一價(jià)格水平時(shí)供給 的數(shù)量少了，供給曲 線向上移 動(dòng)。 這時(shí) ，我們?nèi)匀豢梢詼?zhǔn)確地知道供給曲線移動(dòng)的幅度，由于在任何種牛奶的市 場(chǎng) 價(jià)格 時(shí)，生產(chǎn)者的價(jià)格在 納稅之后要降低1

4、 元。無(wú)論市場(chǎng)價(jià)格是多少，生 產(chǎn) 者仿佛在比市場(chǎng)價(jià)格低1 元的價(jià)格 時(shí) 來(lái)供 給牛奶數(shù)量。 換 個(gè)說法，為 了誘使生 產(chǎn)者供 給任何一種既定牛奶數(shù)量，現(xiàn)在市 場(chǎng)價(jià)格必 須高 1 元，以便彌 補(bǔ)稅收的影響。如 圖 2 所示：供給曲 線從 s 向上移 動(dòng)到 s ，移動(dòng)幅度正好是稅收量1 元。當(dāng)市 場(chǎng)從舊均衡向新均衡移動(dòng)時(shí) ，牛奶的均衡價(jià)格從3 元上升到3.4 元，而均衡數(shù)量從100 個(gè)減少 為 70 個(gè)，稅收使牛奶市場(chǎng)的規(guī)?？s小了。而且，消 費(fèi)者與生 產(chǎn)者又一次共同分?jǐn)偭硕愂?負(fù)擔(dān)。由于市 場(chǎng)價(jià)格上升，消 費(fèi)者為每瓶牛奶多支付了0.4 元。生產(chǎn)者得到的名 義價(jià)格是 3.4 元，但實(shí)際 價(jià)格 (在

5、納稅 1 元之后 )下降 為 2.4元，每瓶牛奶得到的實(shí)際 價(jià)格比沒有稅收時(shí)的 3 元，少 0.6 元。因此，稅收使消 費(fèi)者和生 產(chǎn)者的狀況都 變 壞了。（ 3） 綜合分析比較圖 1 和圖 2，我們會(huì)得出一個(gè)令人驚訝的 結(jié)論 ： 對(duì)消 費(fèi)者征稅與 對(duì)生產(chǎn)者征稅的情況是相同的。在這兩種情況下，稅收是在消費(fèi)者支付的價(jià)格和生產(chǎn)者得到的價(jià)格之間 打入的一個(gè)楔子。無(wú)論稅收是向消 費(fèi)者征收 還是向生 產(chǎn)者征收，消 費(fèi)者價(jià)格與生 產(chǎn)者價(jià)格之 間的楔子是相同的。在這兩種情況下， 這 個(gè)楔子會(huì)使供給曲線和需求曲 線的相 對(duì) 位置 發(fā)生移 動(dòng)。在新均衡 時(shí) ，消費(fèi)者和生產(chǎn)者分 攤稅收 負(fù)擔(dān)。對(duì)消費(fèi) 者征稅和 對(duì)生

6、 產(chǎn)者征稅的唯一差別是 誰(shuí)把錢 交給政府。如果我 們 把圖1 和圖 2 精 練一下，則會(huì)得到 圖 3 所表示的稅收歸宿圖：無(wú)論向誰(shuí)征稅，都是由消 費(fèi)者與生 產(chǎn)者共同分 攤稅收 負(fù) 擔(dān)?？傊?，這種分析得出了兩個(gè)一般性結(jié)論 ：1、稅收抑制了市 場(chǎng)活動(dòng)， 縮小了市 場(chǎng)規(guī) 模。對(duì)一種物品征稅時(shí)， 該 物品在新的均衡時(shí)銷 售量減少了。2、消費(fèi)者和生 產(chǎn)者共同分 攤稅收 負(fù)擔(dān)。在新的均衡 時(shí)，消費(fèi)者為該 物品支付的多了，而生產(chǎn)者得到的少了。二、稅收分 攤與供求 彈性（ 1）供 給富有 彈性，需求缺乏 彈性圖 4 表示了供 給非常富有 彈性而需求 較為 缺乏 彈性的市 場(chǎng)上的稅收 負(fù) 擔(dān)情況。在 這種情況下

7、，消費(fèi)者對(duì)價(jià)格不十分敏感，而生產(chǎn)者非常敏感，當(dāng) 對(duì)供 給較為 富有 彈性的市 場(chǎng)征稅 時(shí)，生產(chǎn)者得到的價(jià)格并沒有下降多少，因此生產(chǎn) 者只 負(fù)擔(dān)了小部分稅收，與此相比，消費(fèi)者支付的價(jià)格大幅度上升，表示消費(fèi)者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。(2) 需求富有 彈性，供給缺乏 彈性圖 5 表示供 給較為 缺乏 彈性而需求非常富有彈 件的市 場(chǎng)上的稅收 負(fù) 擔(dān)情況。在 這 種情況下，生產(chǎn) 者對(duì) 價(jià)格不十分敏感，而消費(fèi)者非常敏感，當(dāng)征收稅收時(shí)，消費(fèi)者支付的價(jià)格上升并不多，而生 產(chǎn) 者得到的價(jià)格大幅度下降。因此，生產(chǎn)者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。上述兩幅 圖說 明了關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)劃分的一般結(jié)論 ：稅收負(fù)擔(dān)更多的落在在市場(chǎng)上缺乏 彈性的一方身上。需求 彈性小意味著消費(fèi)者缺乏離開市場(chǎng) 的靈活性，也就是消費(fèi) 者更不容易離開市場(chǎng) ，更缺少 選擇 離開市 場(chǎng)的機(jī)會(huì)，不能 輕 而易 舉地離開市 場(chǎng)，所以稅收 負(fù)擔(dān)更多的落