新創(chuàng)企業(yè)成長期內控體系建設研究

1、    新創(chuàng)企業(yè)成長期內控體系建設研究    摘 要：新創(chuàng)企業(yè)多為中小型民營企業(yè)，具有強大的生命力與廣闊的成長空間，其在業(yè)務快速擴張的成長期，往往暴露出內部控制不健全、風險管理不到位、管理水平跟不上發(fā)展速度的問題，從而帶來一定的經營風險。本文旨在根據(jù)新創(chuàng)企業(yè)在成長期的發(fā)展特點，發(fā)現(xiàn)其在內部控制方面存在的常見問題，并據(jù)此提出相應的內控體系建設意見與建議，望為處于成長期的新創(chuàng)企業(yè)提供一定的幫助與建議。關鍵詞：新創(chuàng)企業(yè);內部控制;內控體系一、新創(chuàng)企業(yè)的特點新創(chuàng)企業(yè)是創(chuàng)業(yè)者通過整合資源、利用商業(yè)機會創(chuàng)建的具有法人資格的商業(yè)實體，是處于發(fā)展早期階段的企業(yè)。它以獲得

2、盈利與成長為目標，提供產品或服務，并創(chuàng)造一定的價值。新創(chuàng)企業(yè)成立時間不長，多處于創(chuàng)立期或成長期，因此具有高成長性與高風險性兩大特點。高成長性，即新創(chuàng)企業(yè)往往具備較強的生命力與活力。新創(chuàng)企業(yè)通常擁有更為積極的團隊氛圍，有明確的成長目標，甚至開拓出了相對大企業(yè)更為新穎的商業(yè)模式，能獲取短期之內的快速發(fā)展。新創(chuàng)企業(yè)具有一定的規(guī)模，內部結構逐步清晰、規(guī)范，外部市場不斷拓展，總的來說，新創(chuàng)企業(yè)在生命周期、成長方向、商業(yè)模式、成長動機、創(chuàng)新能力、發(fā)展能力等方面都體現(xiàn)出了獨特的活力。高風險性，主要由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)在初創(chuàng)時期往往處于內部資源稀缺、難以從外部充分獲取資源的兩難困境。企業(yè)內部的決策過程與任務完成過程存

3、在不確定性，資源配置、組織結構與內部管理尚不完善，難以與企業(yè)的快速發(fā)展相匹配，使得新創(chuàng)企業(yè)往往存在高成本與低效率的問題;在外部環(huán)境中，新創(chuàng)企業(yè)可能面對著激烈的市場競爭，外部關系相對于成熟企業(yè)而言比較不成熟，難以快速有效的嵌入大環(huán)境，形成自身獨有的競爭優(yōu)勢與穩(wěn)固的市場地位。由于新創(chuàng)企業(yè)存在的內外部缺陷，企業(yè)需要不斷積累內外部專用性資源、提升自身競爭能力，從技術層面、管理層面培養(yǎng)核心競爭力，方能夠取得快速且長遠的發(fā)展，在穩(wěn)中取勝，而優(yōu)化企業(yè)內部控制，提高風險管理能力，是一個重要的切入點。二、新創(chuàng)企業(yè)成長期內控常見的問題內部控制是由企業(yè)董事會、管理層與其他員工實施的，為經營的效率和效果、財務報告的可

4、靠性以及遵循適用的相關法律法規(guī)等目標提供合理保證的過程。為達成內控目標，建立能推動企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的內部控制體系，需遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則。而許多新創(chuàng)企業(yè)在內部控制體系的構建，常因原則落實不到位出現(xiàn)一些問題，具體如下：覆蓋力不足，內控不全面。初創(chuàng)企業(yè)由于各項業(yè)務與活動亟待得到穩(wěn)定的監(jiān)督，需要全面的內部控制，但在一些企業(yè)的內部控制體系建設中，內控僅涉及部分業(yè)務活動、僅針對部分員工，達不到對業(yè)務活動實行控制、對權力進行監(jiān)管的作用，從而出現(xiàn)空白與漏洞，帶來潛在的風險與損失。針對性不強，內控難制衡。初創(chuàng)企業(yè)由于對自身業(yè)務流程的重點把握不清晰、對可能存在的重大風險認識不到位，從

5、而沒有建立強有力的內控制度，許多內控建設都只是流于表面形式，無法真正起到對關鍵領域的制約與監(jiān)督作用。適應性不佳，內控效果差。當新創(chuàng)企業(yè)進入成長期，其企業(yè)核心競爭力初步形成，隨著產品與服務質量的提高與相關技術的成熟，其業(yè)務水平逐漸提高、產品與服務市場得以快速發(fā)展。同時，此階段企業(yè)內部管理亟待完善，否則難以匹配企業(yè)發(fā)展與擴張的速度，給初創(chuàng)企業(yè)“拖后腿“。新創(chuàng)企業(yè)通常規(guī)模不大，且具有靈活性與創(chuàng)新性的特點，而學著成熟企業(yè)的模版”依葫蘆畫瓢“制定的內控體系，因為沒有考慮到自身特點，過于嚴苛死板的內控制度，都很容易對初創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展造成消極影響。支撐力薄弱，內控成本高。實行良好的內部控制必須是能夠給企業(yè)帶來

6、良好效益的，但內控體系的建設也需要企業(yè)投入大量的資源以供支撐，初創(chuàng)企業(yè)由于內外部資源的匱乏，在建設內部控制體系時難免不堪重負，沒有構建出合理的內部管理體系，建設成本遠高于其給企業(yè)帶來的實際效益，得不償失。三、新創(chuàng)企業(yè)成長期內控體系的構建策略新創(chuàng)企業(yè)構建長期有效的內部控制體系，需遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則，具體建議如下：落實全面性原則，讓內控在流程上貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋的全過程，在對象上覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務和活動，在層次上涵蓋企業(yè)董事會、管理層與全體員工，做到全程控制、全員控制、全面控制;讓管理層與普通員工都參與到內控中來，讓高層決策與底層執(zhí)行都涵蓋到內控中去，建

7、立完整且全面的內控體系。落實重要性與制衡性原則，內部控制應在兼顧全面性的基礎上突出重點，對重要業(yè)務與事項、存在高風險的領域與環(huán)節(jié)進行有針對性的控制，實施更為嚴格的控制舉措，從而防范重大缺陷的出現(xiàn)，在創(chuàng)業(yè)的成長階段重點關注風險評估活動與其后續(xù)的控制。同時在治理結構、機構設置與權責分配上形成穩(wěn)定的制約關系，防止任何人擁有不受監(jiān)督與控制的權力，影響初創(chuàng)企業(yè)團隊共同目標的實現(xiàn)。落實適應性原則，建立與企業(yè)發(fā)展階段、發(fā)展狀況相適應的內控體系，根據(jù)自身經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況與風險水平等問題進行內部控制系統(tǒng)的構建。要確保內控的規(guī)范性，又不能太過死板，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展;要確保內控有彈性、有側重點，又不能

8、太過寬松，以至于流于形式，不能形成實質性的制約。通過制度搭建，形成一套契合自身特點、適用于自身發(fā)展的內控體系。落實成本效益原則，降低內控成本，提高內控效率。企業(yè)構建內部體系不應一蹴而就，而應該在合理的框架結構下按照業(yè)務的內在規(guī)律與流程的改良需求進行逐步細化、完善，優(yōu)化內部的資源調配，以企業(yè)的目標與戰(zhàn)略作為內部控制的目標與使命，讓內控得到具體的執(zhí)行，起到促進企業(yè)發(fā)展的作用。四、總結面對激烈的市場競爭與瞬息萬變的市場環(huán)境，還處于成長期的初創(chuàng)企業(yè)如需在提高發(fā)展速度的同時保證發(fā)展質量，在業(yè)務擴張同時規(guī)避潛在風險，則需要建立與業(yè)務發(fā)展速度相匹配的內部控制體系，完善與企業(yè)發(fā)展目標相契合的內部控制制度，如此才能穩(wěn)固自身競爭優(yōu)勢，得到長足發(fā)展，而非曇花一現(xiàn)，快速崛起又快速消亡。參考文獻：1于東明，李政.新創(chuàng)企業(yè)創(chuàng)業(yè)成長要素研究j.