中級審計理論與實務《總論》鞏固題

1、中級審計理論與實務總論鞏固題一、單項選擇題1 、企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：A 、控制環(huán)境B 、風險評估C 、控制活動D 、信息與溝通【正確答案】 C ，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核2 、內(nèi)部控制要素中，是實施內(nèi)部控制的基礎為：A 、控制環(huán)境B 、風險評估C 、控制活動D 、對控制的監(jiān)督【正確答案】 A ，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核3 、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責：A 、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B 、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款C 、保管空白支票和銀行預留印鑒D 、批準

2、付款與簽發(fā)支票【正確答案】 A ，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進 行考核4 、董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的：A 、控制活動B 、風險評估C 、控制環(huán)境D 、監(jiān)督【正確答案】 C ，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進 行考核5 、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A 、管理當局的觀念和經(jīng)營風格B 、責權配置C 、信息與溝通D 、人力資源制度【正確答案】 C ，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進 行考核6 、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制 為基礎的抽樣審計的是：A 、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展B 、審計行業(yè)的發(fā)展C 、審計抽樣的出現(xiàn)D 、審計環(huán)境的變化【正確答案】

3、 A ，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進 行考核7 、下列有關內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：A 、高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此 時可以相應減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍B 、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi) 部控制C 、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信 賴企業(yè)的內(nèi)部控制D 、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審 計事項直接進行實質(zhì)性審查【正確答案】 A ，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進 行考核8 、下列不屬于確定實質(zhì)性審查重點領域應考慮的領域 是：A 、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域B 、內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域C 、內(nèi)部控制沒有發(fā)

4、揮作用的領域D 、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報【正確答案】 D ，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進 行考核9 、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：A 、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段B 、提高控制風險評估水平C 、提高固有風險評估水平D 、直接進行實質(zhì)性審查【正確答案】 D ，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進 行考核二、多項選擇題1 、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素 的內(nèi)容有：A 、員工素質(zhì)控制B 、業(yè)務授權控制C 、職責分工控制D 、憑證與記錄控制E 、獨立檢查【正確答案】 BCDE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識 點進行考核2 、在憑

5、證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度 要求：A 、憑證種類要齊全B 、憑證內(nèi)容要完整C 、憑證要預先連續(xù)編號D 、所有憑證都要由會計人員填制E 、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負責【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識 點進行考核3 、下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：A 、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B 、保證會計及其他信息資料的完整C 、促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)D 、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實E 、為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計風險提供了必要 的條件【正確答案】 ACDE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識 點進行考核4 、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制

6、的有：A 、授權審批控制B 、原材料消耗定額控制C 、職責分工控制D 、固定資產(chǎn)盤點控制E 、會計記錄的定期核對【正確答案】 DE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核5 、下列屬于流程圖法的特點的有：A 、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改B 、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述C 、由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解D 、能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制 措施完整的顯示出來E 、便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改【正確答案】 CDE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點 進行考核6 、下列關于審計人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正 確的有：A 、如果是初次審計取

7、得的信息，審計人員可以采用詢 問的方法，如果是更新以前年度審計所獲得的信息，不采用 詢問B 、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進 行，也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進行C 、如果是連續(xù)審計，審計人員可以先查閱以前年度的 審計檔案以獲取相關信息，并關注被審計年度內(nèi)部控制發(fā)生 的新變化D 、審計人員應有規(guī)律的、定期進行觀察E 、審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調(diào)查結果，應 以書面形式記錄或描述出來【正確答案】 BCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點 進行考核7 、審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，可選取的方法有：A 、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控 制措施線索B 、詢問出納

8、員以確定未經(jīng)授權人員是否曾經(jīng)被允許接 近保險柜C 、按照被審計單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干 筆業(yè)務獨立地重新操作一遍D 、前往材料倉庫，查看材料到達是否經(jīng)過嚴格檢查以 確定控制措施是否切實得到執(zhí)行E 、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關控制環(huán)節(jié)【正確答案】 ABCD，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識 點進行考核8 、下列屬于文字說明法的特點的有：A 、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描 述的小型企業(yè)B 、使用范圍廣泛C 、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述D 、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍E 、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識 點進行考核9 、下列各項中，屬于內(nèi)部控制整合框架中風 險評估方面的原則的有：A 、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標 相關的風險B 、組織應對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范