最新總經(jīng)理需要了解的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)精品課件知識(shí)分享

1、總經(jīng)理需要了解的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德2009年會(huì)計(jì)證考試培訓(xùn)總經(jīng)理是公司經(jīng)營(yíng)管理的執(zhí)行者。對(duì)于一個(gè)優(yōu)秀的總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，他不僅要精通業(yè)務(wù)，善于管理，更要熟悉財(cái)務(wù)。否則，即使公司財(cái)源滾滾，日進(jìn)斗金，也有可能陷入混亂的局面。因?yàn)?，?cái)務(wù)管理是確保公司正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。很難想象，一個(gè)財(cái)務(wù)管理混亂的公司，如何控制成本，使公司得到正常運(yùn)轉(zhuǎn)；如何盤(pán)活資金，加速公司的發(fā)展；如何激勵(lì)員工，使公司充滿活力這就是財(cái)務(wù)管理的魅力。良好的財(cái)務(wù)管理能夠加快公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，不當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理則會(huì)引發(fā)公司危機(jī)，使公司的運(yùn)營(yíng)舉步維艱。所以說(shuō)，成功的公司，必有良好的財(cái)務(wù)管理；失敗的公司，其財(cái)務(wù)管理肯定會(huì)存在很大的問(wèn)題。那么，對(duì)于

2、一個(gè)總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，怎樣才能掌控公司的財(cái)務(wù)，怎樣才能讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表，怎樣才能降低成本，怎樣才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢？當(dāng)然，處在公司核心位置的總經(jīng)理，每天都有許多重要事情需要處理，不可能用太多的時(shí)間去鉆研枯燥難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)，也沒(méi)有必要把自己塑造成一個(gè)財(cái)務(wù)專家。但是，身為公司總經(jīng)理，必須成為財(cái)務(wù)管理中的核心人物，而且要善于掌控手下的財(cái)務(wù)人員，使其按照公司的發(fā)展要求，合理調(diào)度公司的資金，使利益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化。只有這樣，才能有效地利用財(cái)務(wù)杠桿，為公司發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解財(cái)務(wù)報(bào)告的意義，了解財(cái)務(wù)報(bào)告的編制及提供的基本要求，熟悉資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的內(nèi)容與格式，初步掌握編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的方法。學(xué)

3、習(xí)目標(biāo)(三三)所有者權(quán)益所有者權(quán)益n所有者權(quán)益是形成企業(yè)資產(chǎn)的主要資金來(lái)源。 n內(nèi)容內(nèi)容: :n 實(shí)收資本(或股本)n 資本公積n 盈余公積n 未分配利潤(rùn)等 (四四)收入收入n收人是在企業(yè)收人是在企業(yè)日常活動(dòng)中形成的日?；顒?dòng)中形成的，即在企業(yè)，即在企業(yè)為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的所有活動(dòng)以及為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的所有活動(dòng)以及其他活動(dòng)中所形成的收入。其他活動(dòng)中所形成的收入。n內(nèi)容內(nèi)容 : : n 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入n 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 (五五)費(fèi)用費(fèi)用n內(nèi)容內(nèi)容: :n 直接材料直接材料n 生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用 直接人工直接人工 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 期間費(fèi)用期間費(fèi)用

4、營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用n 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用n (六六)利潤(rùn)利潤(rùn)n內(nèi)容內(nèi)容: :n 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) n 利潤(rùn)總額n 凈利潤(rùn) 會(huì)計(jì)要素小結(jié)會(huì)計(jì)要素 反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素 反映經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)以上六大會(huì)計(jì)要素可歸納為兩大類以上六大會(huì)計(jì)要素可歸納為兩大類資產(chǎn)資產(chǎn)= =權(quán)益，由于權(quán)益，由于權(quán)益=負(fù)債所有者權(quán)益1、資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益2、收入費(fèi)用=利潤(rùn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是企業(yè)編制資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是企業(yè)編制 資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債 表表的要素。的要素。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是企業(yè)編制利潤(rùn)表的要素。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是企業(yè)編制利潤(rùn)表的要素。會(huì)計(jì)恒等會(huì)計(jì)恒等式式(七)會(huì)計(jì)等式(八）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

5、的作用八）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用1 1、 對(duì)對(duì)企業(yè)企業(yè)本身來(lái)說(shuō)本身來(lái)說(shuō)：檢查檢查：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合制度規(guī)定；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合制度規(guī)定；考核考核：企業(yè)資金、成本、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)完成：企業(yè)資金、成本、利潤(rùn)等計(jì)劃指標(biāo)完成程度；程度； 評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)：經(jīng)營(yíng)管理中的成績(jī)和不足，采取措施，：經(jīng)營(yíng)管理中的成績(jī)和不足，采取措施，提高經(jīng)濟(jì)利益；提高經(jīng)濟(jì)利益； 分析分析：為編制下期計(jì)劃提供依據(jù)。：為編制下期計(jì)劃提供依據(jù)。2、對(duì)主管部門(mén)來(lái)說(shuō) 考核：所屬單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策貫徹執(zhí)行情況，并通過(guò)所屬單位同類指標(biāo)的對(duì)比分析，總結(jié)成績(jī)，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)； 總結(jié)：對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，采取措施，克服薄弱環(huán)節(jié)； 管理

6、：還通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告匯總所提供的資料，可以在一定范圍內(nèi)反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況，為國(guó)家宏觀管理提供依據(jù)。3、對(duì)財(cái)政、稅收、銀行和審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō) 財(cái)稅部門(mén)：可以了解企業(yè)資金籌集和運(yùn)用是否合理，檢查企業(yè)稅收、利潤(rùn)計(jì)劃的完成與解交情況以及有無(wú)違反稅法和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，更好地發(fā)揮財(cái)政、稅收的監(jiān)督職能。 銀行部門(mén)：可以考查企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況，分析企業(yè)銀行借款的物質(zhì)保證程度，研究企業(yè)資金的正常需要量，了解銀行借款的歸還以及信貸紀(jì)律的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮銀行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)杠桿作用。 審計(jì)部門(mén)：可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)經(jīng)政策、法令和紀(jì)律執(zhí)行情況，從而為進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)提供必要的資料。 靜態(tài)

7、報(bào)表靜態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表動(dòng)態(tài)報(bào)表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表（九）報(bào)表種類資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)務(wù)狀況）（財(cái)務(wù)狀況）利潤(rùn)表利潤(rùn)表（經(jīng)營(yíng)成果）（經(jīng)營(yíng)成果）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量）（現(xiàn)金流量） 反映企業(yè)某一特反映企業(yè)某一特定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的和所有者權(quán)益情況的文件；文件； 反映企業(yè)一定時(shí)反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的文件；期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的文件； 反映企業(yè)一定時(shí)反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量情況的期內(nèi)現(xiàn)金流量情況的文件。文件。 總總 賬賬明細(xì)賬明細(xì)賬賬戶式賬戶式（左右式）（左右式） 結(jié)構(gòu)分為左右兩方，左邊列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右邊列示負(fù)

8、結(jié)構(gòu)分為左右兩方，左邊列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右邊列示負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。 負(fù)負(fù) 債債 和和所有者權(quán)益所有者權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)負(fù)債：負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)的分布結(jié)構(gòu)資產(chǎn)的分布結(jié)構(gòu)資產(chǎn)（金）的來(lái)源渠道資產(chǎn)（金）的來(lái)源渠道貸貸(右右)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：資資 產(chǎn)產(chǎn)1 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)借借(左左)資產(chǎn)資產(chǎn)行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益行次行次年初數(shù)年初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金貨幣資金短期投資短期投資應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款預(yù)

9、付賬款預(yù)付賬款存貨存貨待攤費(fèi)用待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減：累計(jì)折舊減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)付工資應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金其它應(yīng)交款其它應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益所有者權(quán)益實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積盈余公積盈余公積未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)權(quán)益合計(jì)權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：?jiǎn)挝幻Q： 年年 月

10、月 日日 單位：元單位：元表首表首表體表體左右賬戶式左右賬戶式（1 1）、利潤(rùn)表）、利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)反映企業(yè)在一定期間內(nèi)利潤(rùn)( (或虧損或虧損) ) 實(shí)際情況的實(shí)際情況的表格。表格。 （2 2）、種類）、種類單步式單步式是將當(dāng)期收入總額相加，然后將所有費(fèi)用總額相是將當(dāng)期收入總額相加，然后將所有費(fèi)用總額相加，加，一步計(jì)算出當(dāng)期收益一步計(jì)算出當(dāng)期收益。 當(dāng)期收益當(dāng)期收益= =收入總額費(fèi)用總額收入總額費(fèi)用總額特點(diǎn)：特點(diǎn)：是所提供的信息都是原始數(shù)據(jù)，便于理解。是所提供的信息都是原始數(shù)據(jù)，便于理解。 2 2 利潤(rùn)表利潤(rùn)表利潤(rùn)表編表舉例利潤(rùn)表編表舉例 例如，甲公司例如，甲公司200年度利潤(rùn)表

11、有關(guān)科目的累計(jì)發(fā)生年度利潤(rùn)表有關(guān)科目的累計(jì)發(fā)生額如表所示。額如表所示。 科目名稱科目名稱 借方發(fā)生額借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 投資收益投資收益 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 所得稅所得稅 8 500 000 550 000 0 200 000 l 050 000 1 000 000 2000 000 1 800 000 12 500 000 230.000 3 200

12、000 0 2 850 000根據(jù)上列資料計(jì)算各項(xiàng)目?jī)?nèi)容如下：根據(jù)上列資料計(jì)算各項(xiàng)目?jī)?nèi)容如下： （1 1）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)= =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加附加 =12 500 000=12 500 0008 500 0008 500 000550 000=3 450000(550 000=3 450000(元元) ) （2 2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)= =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 =3 450 000+230 000=3 450 000+230 000200 000200

13、 0001 050 0001 050 0001 000 000=1 430 1 000 000=1 430 000(000(元元) ) (3)(3)利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額= =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出業(yè)外支出 =1 430 000+3 200 000+0+2 850 000=1 430 000+3 200 000+0+2 850 0002 000 000=5 480 2 000 000=5 480 000(000(元元) ) (4)(4)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)總額所得稅利潤(rùn)總額所得稅=5 480 000=5 480 0001 800 0001

14、800 0003 680 3 680 000(000(元元) ) 結(jié)果見(jiàn)前利潤(rùn)表結(jié)果見(jiàn)前利潤(rùn)表3 3 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 （1 1）現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用）現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用 現(xiàn)金流量表的涵義現(xiàn)金流量表的涵義n現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報(bào)表使用者了解及評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。 現(xiàn)金：是指企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。也就是相當(dāng)于前面所述的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱。 現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于

15、轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資。一般指期限為三個(gè)月以內(nèi)的債券投資。現(xiàn)金流量：是指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入量和流出量。 （2 2）現(xiàn)金流量表的作用）現(xiàn)金流量表的作用 提供了當(dāng)期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。 有助于評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量和財(cái)務(wù)彈性。 有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的資金流動(dòng)性，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。 （3 3）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制 n現(xiàn)金流量表一般作為一種年報(bào)，其基本結(jié)構(gòu)分為主表和補(bǔ)充資料兩部分。具體格式如表114所示。 表11-4 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 37 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)

16、金 38 借款所收到的現(xiàn)金 40 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計(jì) 44 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 46 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 52 現(xiàn)金流入小計(jì) 53 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 54 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 56 附附 ： 補(bǔ) 充 資 料 行 次 金 額 1 將 凈 利 潤(rùn) 調(diào) 節(jié) 為 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 量 ： 凈 利 潤(rùn) 5 7 加 ： 計(jì) 提 的 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 5 8 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 5 9 無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷(xiāo) 6 0 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 攤 銷(xiāo)

17、 6 1 待 攤 費(fèi) 用 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 6 4 預(yù) 提 費(fèi) 用 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 6 5 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 和 其 他 長(zhǎng) 期 資 產(chǎn) 的 損 失 （ 減 ： 收 益 ） 6 6 固 定 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 損 失 6 7 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用 6 8 投 資 損 失 （ 減 ： 收 益 ） 6 9 遞 延 稅 款 貸 項(xiàng) （ 減 ： 借 項(xiàng) ） 7 0 存 貨 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 1 經(jīng) 營(yíng) 性 應(yīng) 收 項(xiàng) 目 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 2 經(jīng) 營(yíng) 性 應(yīng) 付 項(xiàng) 目 的 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 7 3

18、 其 他 7 4 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 7 5 2 不 涉 及 現(xiàn) 金 收 支 的 投 資 和 籌 資 活 動(dòng) ： 債 務(wù) 轉(zhuǎn) 為 資 本 7 6 一 年 內(nèi) 到 期 的 可 轉(zhuǎn) 換 公 司 債 券 7 7 融 資 租 入 固 定 資 產(chǎn) 7 8 3 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 凈 增 加 情 況 ： 現(xiàn) 金 的 期 末 余 額 7 9 減 ： 現(xiàn) 金 的 期 初 余 額 8 0 加 ： 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 的 期 末 余 額 8 1 減 ： 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 的 期 初 余 額 8 2 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 凈 增 加 額 8 3 (十)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

19、過(guò)程中涉及到的稅n1.企業(yè)所得稅n中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照條例繳納企業(yè)所得應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照條例繳納企業(yè)所得稅。稅。n企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得。境外的所得。n企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括土地的開(kāi)發(fā)，建造、銷(xiāo)售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。除土地開(kāi)發(fā)之外，其他開(kāi)發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工：n（一） 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)

20、管理部門(mén)備案。n（二） 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已開(kāi)始投入使用。n（三） 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明。(十)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的稅n2.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅（1）定義：對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅）定義：對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅（2）應(yīng)稅所得項(xiàng)目：）應(yīng)稅所得項(xiàng)目： 工資薪金所得；工資薪金所得； 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得； 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得； 勞務(wù)報(bào)酬所得；勞務(wù)報(bào)酬所得； 稿酬所得；稿酬所得； 特許權(quán)使用費(fèi)所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得； 利息，股息，紅利所得；利息，股息，紅利所得； 財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得； 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； 偶然所得；偶然所得；(十)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的稅n3.土地增值稅 對(duì)轉(zhuǎn)讓房