匯算清繳時涉及到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項及申報要點(精編版)

1、匯算清繳時涉及到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項及申報要點企業(yè)會計在進(jìn)行2014 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時涉及到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項及申報要點梳理如下：優(yōu)惠類別事項名稱政策概述提交資料清單一、免稅收入（一）債券利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12 個月取得的投資收益企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2、事項備案表（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織, 取得的捐贈的收入等幾項免稅收入，可以免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（四）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的cdm 項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（五）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，

3、暫不征收企業(yè)所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（六）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅。中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（七）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入資源綜合利用企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入

4、，減按90% 計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。企業(yè)同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應(yīng)與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優(yōu)惠政策1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；3. 企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）的說明二、減計收入（八）金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90% 計入收入總額；對保險公司為種植業(yè)以及養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90% 比例減計收入。中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧

5、基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務(wù)社（中心）從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入按照對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時按90% 計入收入總額的規(guī)定執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（九）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅對企業(yè)持有發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以鐵道部( 中國鐵路總公司 )為發(fā)行和償還主體的債券企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表三、加計扣除（十）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照

6、研究開發(fā)費用的50加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150攤銷1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算復(fù)印件；3. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4. 企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件；5. 委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件（注：非自主開發(fā)情形時報送）（十一）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100加計扣除。殘疾人員的范圍適用中華人民共和國

7、殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；3. 安置殘疾職工名單及其殘疾人證或殘疾軍人證復(fù)印件四、所得減免（十二）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目，遠(yuǎn)洋捕撈項目的所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、

8、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅?！肮巨r(nóng)戶 ”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅1. 納稅人減免稅申請審批表；2. 經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目的說明；3. 有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（注：從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）；4. 縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認(rèn)意見（注：進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植及養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）；5. 從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書復(fù)印件（注：從事農(nóng)作物新品種選育的提供）（十三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)

9、設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件；3. 項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（注：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）（十四）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅企業(yè)

10、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立該項目文件復(fù)印件；3. 獲得該項目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項目運營資質(zhì)條件證明復(fù)印件；4. 項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件（注：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）（十五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局

11、確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或 5 年以上（含 5 年）全球獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100% 的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；3. 省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）（十六）實施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅清潔發(fā)展機(jī)制項目 ( 以下簡稱 cdm 項目 )實施企業(yè)

12、將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65% 上繳給國家的 hfc和 pfc類 cdm 項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30% 上繳給國家的n2o類 cdm 項目，其實施該類cdm 項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的hfc和 pfc類 cdm 項目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的n20類 cdm 項目的證明材料；3. 將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料（十七）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅對符合條件的節(jié)能服務(wù)公

13、司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 能源管理合同復(fù)印件；3. 國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機(jī)構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認(rèn)意見；4. 項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（注：項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供）五、抵扣應(yīng)納稅所得額（十八）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上

14、的，可以按照其投資額的70% 在股權(quán)持有滿2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件；3. 中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復(fù)印件；4. 由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件六、減免所得稅（十九）符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000

15、萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元條件的，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額低于10 萬元（含 10 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50% 計入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅無（二十）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍，研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占

16、企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例，科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中的具體項目的說明；3. 企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；4. 研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明（二十一）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（二十二）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫

17、產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017 年 12 月 31 日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 動漫企業(yè)證書復(fù)印件（二十三）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21 個中國服務(wù)外包示范城市，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（二十四）促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額

18、減征企業(yè)所得稅對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持就業(yè)失業(yè)登記證（注明 “企業(yè)吸納稅收政策 ” ）人員且與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，或者當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵且與其簽訂1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（二十五）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅集成電路線寬小于0.8 微米（含）

19、的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017 年 12 月31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，經(jīng)營期在15 年以上的，在2017 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 集成電路線寬小于0.8 微米（含）、集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生

20、產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件（二十六）集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15% 稅率征收企業(yè)所得稅集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 集成電路線寬小于0.25 微米或投資額超過80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件（二十七）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017 年 12月 31 日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照2

21、5% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 認(rèn)定證明復(fù)印件（注：軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件）；3. 年審證明資料復(fù)印件（二十八）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10% 的稅率征收企業(yè)所得稅國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按 10% 的稅率征收企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明（二十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，

22、免征企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 傷殘人員專門用品制作師名冊、執(zhí)業(yè)資格證書 （復(fù)印件），以及申請前年度制作師執(zhí)業(yè)資格證書檢查合格證明（三十）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年（ 24 個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿2 年的當(dāng)年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70% ，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的

23、，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件；3. 中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件；4. 實際所投資金驗資報告；5. 由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；6. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗資報告復(fù)印件（三十一）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額注冊在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年（ 24 個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)

24、業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿2 年的當(dāng)年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70% ，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅人所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件；3. 中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件；4. 實際所投資金驗資報告；5. 由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；6. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗資報告復(fù)印件（三十二）

25、中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15% 稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表（三十三）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅一個納稅年度內(nèi)，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路分布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5 年以上非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超

26、過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100% 的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；3. 省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；4. 技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）；5. 省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）七、稅額抵免（三十四）購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在 5 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款1. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；2. 購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復(fù)印件；3. 專用