非金融企業(yè)債務融資工具注冊文件表格體系

1、附件：非金融企業(yè)債務融資工具注冊文件表格體系一、使用說明（一）表格體系包括注冊文件清單和信息披露表格兩部分，具體如下：1、注冊文件清單列示企業(yè)注冊或備案發(fā)行債務融資工具應向交易商協(xié)會提交的書面材料。2、信息披露表格列示的內(nèi)容是對注冊文件的最低信息披露要求，包括M表（募集說明書信息披露表）、G表（發(fā)行公告信息披露表）、J表（發(fā)行計劃信息披露表）、C表（財務報告信息披露表）、F表（法律意見書信息披露表）、P表（評級報告信息披露表）、Z表（信用增進信息披露表）。各表格以表格中文名稱關鍵字拼音首字母進行命名。M表子表格包括M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）、M.2表（涉及非標準無保留意見審計報告的信

2、息披露表）、M.3表（涉及關聯(lián)交易的信息披露表）、M.4表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）、M.5表（涉及信用增進的信息披露表）等。P表子表格包括P.1表 (主體評級報告信息披露表)、P.2表 (債項評級報告信息披露表)、P.3表 (信用增進機構(gòu)主體評級報告信息披露表)、P.4表 (跟蹤評級報告信息披露表) 等。Z表子表格包括Z.1表（信用增進函信息披露表）等。（二）企業(yè)、提供專業(yè)服務的中介機構(gòu)及其經(jīng)辦人員應按有關法律法規(guī)、規(guī)范性文件和自律規(guī)則指引要求，順序編寫注冊文件、發(fā)表專業(yè)意見，并對所出具的注冊文件和意見承擔相應法律責任。1、會計師事務所應依據(jù)相關規(guī)定對企業(yè)進行審計，并出具審計報告。2、

3、律師事務所應在充分盡職調(diào)查的基礎上，在法律意見書中對相關事項發(fā)表明確意見。3、評級機構(gòu)應依據(jù)中國人民銀行信用評級管理指導意見等有關規(guī)定出具評級報告。4、信用增進機構(gòu)應依據(jù)中國銀行間市場信用增進業(yè)務自律管理規(guī)則等有關規(guī)定出具信用增進文件。5、主承銷商應按本公告要求，填報注冊文件清單及信息披露表格。（三）主承銷商應結(jié)合債務融資工具的實際情況，有針對性地填報子表格；企業(yè)及相關中介機構(gòu)應依據(jù)適用的子表格，進一步披露相關信息。（四）企業(yè)依據(jù)財政部2006年頒布的企業(yè)會計準則及其應用指南等規(guī)定（簡稱“新會計準則”）編制財務報告的，需填報C表。企業(yè)為特殊行業(yè)企業(yè)，以及采用企業(yè)會計制度、行業(yè)企業(yè)會計制度等規(guī)定

4、（簡稱“舊會計制度”）編制財務報告的，應遵從相關會計準則、制度的要求，可不填報C表。（五）主承銷商應按以下要求填寫表格：1、注冊文件清單：應在注冊文件清單表首位置，填寫發(fā)行企業(yè)名稱、債務融資工具年限、期數(shù)和品種；如“文件種類”對應的文件齊備，則在該文件所在行對應的“注冊”或“備案”列下畫“”。2、信息披露表格目錄：應依據(jù)“適用范圍”項下所列示的不同情形，勾選適用的表格（可以多選），并填報所選表格。例如：發(fā)生過安全生產(chǎn)事故且審計報告為非標準無保留意見的企業(yè)，應在M表目錄中的“選項”下，勾選M.1和M.2，并填報上述表格。3、頁碼：應將披露內(nèi)容所在文件的具體頁碼范圍填寫在“頁碼”項下。例如：募集說

5、明書中“風險提示及說明”部分位于第5-9頁，則在填寫M表時，應在“頁碼”項下M-2所對應的行處填寫“5-9”。4、備注：對于某些確實不適用的信息披露內(nèi)容，或需要說明的特殊事項，應根據(jù)實際情況，在對應的“備注”項下進行說明。5、主承銷商有關責任人簽章：在確認注冊文件清單、信息披露表格填寫完整且相應文件全部齊備的情況下，主承銷商相關業(yè)務部門負責人、團隊負責人、經(jīng)辦人員應分別在“主承銷商有關責任人簽章”處簽名或加蓋人名章。6、主承銷商簽章：注冊文件清單中主承銷商簽章位置，應加蓋主承銷商相關業(yè)務部門公章。注冊文件清單及信息披露表格應加蓋主承銷商相關業(yè)務部門騎縫章。二、注冊文件清單（XX企業(yè)XX年XX期

6、XX品種）序號文件種類選項備注注冊備案Y-1注冊報告附營業(yè)執(zhí)照附公司章程及與其一致的有權機構(gòu)決議附涉密企業(yè)的脫密說明（如有）Y-2推薦函Y-3募集說明書Y-4發(fā)行公告Y-5發(fā)行計劃（如有）Y-6近一期會計報表20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計報表20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計報表20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計報表Y-7主體信用評級報告（如有）債項信用評級報告跟蹤評級安排Y-8信用增進函（如有）附有權機構(gòu)決議及有關內(nèi)控制度信用增進協(xié)議（如有）信用增進機構(gòu)近一期會計報表（如有）信用增進機構(gòu)20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計報表（如有）信用增進機構(gòu)20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計

7、報表（如有）信用增進機構(gòu)20*年經(jīng)審計的財務報告及母公司會計報表（如有）信用增進機構(gòu)主體信用評級報告及跟蹤評級安排（如有）Y-9法律意見書Y-10承銷協(xié)議Y-11承銷團協(xié)議附件Y-12償債資金專項賬戶監(jiān)管協(xié)議（如有）備 注主承銷商有關責任人簽章 主承銷商簽章協(xié)會接收人 年 月 日 說明：1、對于備案項目，只需報送企業(yè)及其信用增進機構(gòu)（如有）最近一年經(jīng)審計的財務報告和最近一期會計報表。2、對于SCP項目，企業(yè)如已在銀行間債券市場披露了有效的企業(yè)主體評級報告、近三年經(jīng)審計的財務報告和近一期會計報表，則可不重復報送。三、信息披露表格（一）M表（募集說明書信息披露表）目錄表格名稱適用范圍選項備注M企業(yè)

8、信息披露基本內(nèi)容。M.1企業(yè)屬于高危行業(yè)企業(yè)或近三年及一期發(fā)生生產(chǎn)安全事故報告和調(diào)查處理條例（國務院令第493號）、國務院關于進一步加強企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知（國發(fā)201023號）提及的安全生產(chǎn)事故的，依據(jù)M.1表進一步披露信息。高危行業(yè)范圍參見國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理有關部門規(guī)定。M.2企業(yè)近三年審計報告存在非標準無保留意見的，依據(jù)M.2表進一步披露信息。M.3企業(yè)涉及關聯(lián)交易的，依據(jù)M.3表進一步披露信息。M.4企業(yè)涉及重大資產(chǎn)重組的，依據(jù)M.4表進一步披露信息。M.5債務融資工具存在信用增進的，依據(jù)M.5表進一步披露信息。正文序號信息披露要點頁碼備注M-0扉頁、目錄M-0-1本期債務融資工具

9、已在交易商協(xié)會注冊，注冊不代表交易商協(xié)會對本期債務融資工具的投資價值作出任何評價，也不代表對本期債務融資工具的投資風險作出任何判斷。投資者購買本期債務融資工具，應當認真閱讀本募集說明書及有關的信息披露文件，對信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性進行獨立分析，并據(jù)以獨立判斷投資價值，自行承擔與其有關的任何投資風險。董事會（或具有同等職責的部門）已批準本募集說明書，全體董事（或具有同等職責的人員）承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人保證本募集說明書所述財務信息真實、準確、完整、

10、及時。凡通過認購、受讓等合法手段取得并持有本期債務融資工具的，均視同自愿接受本募集說明書對各項權利義務的約定。承諾根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和本募集說明書的約定履行義務，接受投資者監(jiān)督。涉密企業(yè)應聲明：“本公司承諾，本公司發(fā)行債務融資工具所公開披露的全部信息不涉及國家秘密，因公開披露信息產(chǎn)生的一切后果由本公司自行承擔?！保ㄈ缬校┙刂聊技f明書簽署日，除已披露信息外，無其他影響償債能力的重大事項。M-0-2目錄標明各章、節(jié)的標題及相應的頁碼。M-1第一章 釋義M-1-1對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱縮寫、專有名詞等做出釋義。M-2第二章 風險提示及說明M-2-1投資風險利率風險、流動性風險、

11、償付風險。M-2-2財務風險主要是指企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和其他財務結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)流動性較差、債務規(guī)模擴張較快、未來資本支出大幅增加及未來項目收益不確定、受限資產(chǎn)占比較高、非經(jīng)常性損益占比較高、衍生產(chǎn)品公允價值變化較大、或有負債規(guī)模過高、重大會計科目變動幅度較大等財務因素引起的風險。經(jīng)營風險主要是指企業(yè)的產(chǎn)品或服務的市場前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、產(chǎn)品供求及原材料價格波動、行業(yè)競爭加劇、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場飽和或市場分割、過度依賴單一市場、市場占有率下降、進出口業(yè)務規(guī)模較大的企業(yè)面臨匯率及貿(mào)易環(huán)境變化等風險。管理風險主要是指組織機構(gòu)和管理制度不完善，與控股股東及其他重要關聯(lián)方存在同業(yè)競

12、爭及重大關聯(lián)交易，公司擔保金額較高，子公司較多、跨行業(yè)經(jīng)營及內(nèi)部股權關系復雜，發(fā)行后重要股東可能變更或資產(chǎn)重組，高危行業(yè)可能面臨安全生產(chǎn)事故等導致企業(yè)管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風險。 政策風險主要是指因國家法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化對企業(yè)產(chǎn)生的具體政策性風險，如因財政、金融、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理、環(huán)境保護、稅收制度、財務管理制度、經(jīng)營許可制度、外匯制度、收費標準、國際反傾銷政策、反補貼或特殊保障措施、各國政策差異等方面發(fā)生變化而對企業(yè)的影響。M-2-3特有風險與本期債務融資工具發(fā)行相關的其他特有風險。M-3第三章 發(fā)行條款M-3-1主要發(fā)行條款債務融資工具名稱，企業(yè)全稱，企業(yè)

13、待償還債務融資余額，注冊通知書文號，期限，面值，發(fā)行價格或利率確定方式，發(fā)行對象，承銷方式，發(fā)行方式，發(fā)行日期，起息日期，兌付價格，兌付方式，兌付日期，信用評級機構(gòu)及信用評級結(jié)果，贖回條款或回售條款（如有），增進情況。M-3-2發(fā)行安排簿記建檔（招標）安排，分銷安排，繳款和結(jié)算安排，登記托管安排，上市流通安排，其他。M-4第四章 募集資金運用M-4-1募集資金用途披露募集資金運用主體的名稱、金額、缺口匡算；用于項目的，披露項目基本內(nèi)容，投資額，自有資本金及資本金到位情況，建設計劃及現(xiàn)狀，土地、環(huán)保、立項批復情況（批復文件作為備查文件）。M-4-2承諾用于符合國家法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

14、活動；在債務融資工具存續(xù)期間變更資金用途前及時披露有關信息。M-5第五章 企業(yè)基本情況M-5-1基本情況注冊名稱，法定代表人，注冊資本，設立（工商注冊）日期，工商登記號，住所及其郵政編碼，電話，傳真號碼。M-5-2歷史沿革以主要實體的承繼關系為主線，披露企業(yè)設立、歷史沿革、經(jīng)歷的改制重組及股本結(jié)構(gòu)的歷次變動；披露歷史上改制、重大增減資、合并、分立、破產(chǎn)重整及更名等代表企業(yè)階段性進程的重要事件。M-5-3控股股東和實際控制人基本情況及持股比例。實際控制人披露到最終的國有控股主體或自然人為止?？毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人為自然人披露其姓名、簡要背景及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況，同時披露該自然人對其他企業(yè)

15、的主要投資情況、與其他主要股東的關系。企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人披露該法人的名稱、成立日期、注冊資本、主要業(yè)務、資產(chǎn)規(guī)模、收入、利潤及所持有的企業(yè)股份增減變動及被質(zhì)押的情況。M-5-4獨立性披露與控股股東之間在資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務、業(yè)務經(jīng)營等方面的相互獨立情況。M-5-5重要權益投資情況披露合并范圍內(nèi)子公司的持股比例，對于持股比例小于50%但納入合并范圍及超過50%但未納入合并范圍的，應當披露原因。對企業(yè)影響重大的子公司披露基本情況、主要業(yè)務范圍、近一年的主要財務數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、凈利潤等）及其重大增減變動的情況及原因。主要參股公司及對企業(yè)有重要影響的關聯(lián)方對收入占

16、比較高、資產(chǎn)占比較高等影響重大的參股企業(yè)及其他對企業(yè)有重大影響的關聯(lián)方，比照子公司進行披露。M-5-6治理結(jié)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設置及運行情況，包括各主要職能部門、業(yè)務或事業(yè)部和分公司的情況。內(nèi)控制度披露內(nèi)控制度的制度名稱及其核心內(nèi)容，包括預算管理，財務管理，重大投、融資決策，擔保制度，關聯(lián)交易制度，對下屬子公司資產(chǎn)、人員、財務的內(nèi)部控制等。M-5-7企業(yè)人員基本情況披露員工情況、董事、監(jiān)事及高級管理人員姓名、職位及任職期限等，并對高管人員的簡歷進行介紹。對高管人員設置是否符合公司法等相關法律法規(guī)及公司章程要求進行說明。M-5-8板塊構(gòu)成各業(yè)務板塊近三年及一期營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利及毛利率的

17、數(shù)額與占比。收入占近一年或近一期主營業(yè)務收入10%以上，或毛利潤占10%以上的主要業(yè)務板塊，披露近三年及一期盈利模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況、產(chǎn)銷區(qū)域、關鍵技術工藝、行業(yè)地位等。披露能說明其行業(yè)地位和經(jīng)營優(yōu)勢的行業(yè)關鍵指標數(shù)據(jù)，并說明相關數(shù)據(jù)來源。M-5-9在建工程以列表形式披露主要在建工程名稱、投資金額、已投資金額、合規(guī)性。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響重大的在建工程，介紹基本內(nèi)容、投資額、建設計劃及現(xiàn)狀、自有資本金及資本金到位情況。擬建工程未來擬投資項目名稱、投資金額、投資計劃及投資進度安排。M-5-10發(fā)展戰(zhàn)略披露未來3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。M-5-11行業(yè)狀況披露收入占近一年或近一期主營業(yè)務收入10%以

18、上，或毛利潤占10%以上的主要業(yè)務板塊行業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)前景、行業(yè)政策、競爭格局等。M-6第六章 企業(yè)主要財務狀況M-6-1披露近三年經(jīng)審計的財務報告及近一期會計報表編制基礎、重大會計政策變更、審計情況、合并報表范圍變化情況。如會計師事務所變更，披露變更原因；如合并報表范圍發(fā)生重大變化，披露變動原因。以列表形式披露近三年及一期資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表，注明數(shù)據(jù)來源。企業(yè)編制合并財務報表的，同時披露合并和母公司財務報表。M-6-2重大會計科目分析披露近三年及一期資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)表。對近一年及一期占總資產(chǎn)10%以上的資產(chǎn)類科目、占總負債10%以上的負債類科目，或者變化幅度在30%以上的會計科目，分析

19、變動情況及變動原因。重要財務指標分析近三年及一期償債能力、盈利能力、運營效率等財務指標及變動原因。M-6-3有息債務近一年期末有息債務的余額、期限結(jié)構(gòu)、擔保結(jié)構(gòu)及主要債務起息日、到期日及融資利率情況。存續(xù)期的直接債務融資發(fā)行情況（包括發(fā)行人及所在集團公司并表范圍內(nèi)企業(yè)的發(fā)行情況）。M-6-4關聯(lián)交易發(fā)行人涉及關聯(lián)交易的，參照表M.3。M-6-5或有事項披露近一期對外擔保、未決訴訟（仲裁）、重大承諾及其他或有事項。M-6-6受限資產(chǎn)情況披露近一期的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負債的情況。披露內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)名稱、抵押/質(zhì)權人、資產(chǎn)賬面

20、價值、期限等。M-6-7衍生產(chǎn)品情況至近一期持有的衍生產(chǎn)品名稱、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。M-6-8重大投資理財產(chǎn)品至近一期持有的重大投資理財產(chǎn)品名稱、交易目的、交易結(jié)構(gòu)、名義本金、盈虧情況。M-6-9海外投資至近一期的海外投資內(nèi)容、投資金額、投資計劃、現(xiàn)狀及相關經(jīng)營數(shù)據(jù)。M-6-10直接債務融資計劃披露直接債務融資金額、進度、發(fā)行計劃等。M-7第七章 企業(yè)資信狀況M-7-1評級披露近三年債務融資的歷史主體評級、評級機構(gòu)、評級結(jié)論及標識所代表的涵義。M-7-2授信情況近一期主要貸款銀行授信額度、已使用額度及未使用額度。M-7-3違約記錄近三年及一期債務違約的金額、時間、原因及處置

21、進度。M-7-4發(fā)行及償付直接債務融資工具的歷史情況。M-8第八章 債務融資工具信用增進M-8-1債務融資工具有信用增進的，參照表M.5。M-9第九章 稅項M-9-1投資債務融資工具所繳納的稅項稅項、征稅依據(jù)及繳納方式。M-9-2聲明所列稅項不構(gòu)成對投資者的納稅建議和納稅依據(jù)。M-10第十章 信息披露安排M-10-1信息披露安排信息披露的依據(jù)、披露時間、披露內(nèi)容、重大事項信息披露、存續(xù)期內(nèi)定期信息披露、本息兌付事項。披露時間不晚于企業(yè)在證券交易所、指定媒體或其他場合向市場公開披露的時間。M-11第十一章 投資者保護機制M-11-1違約事件M-11-2違約責任M-11-3投資者保護機制M-11-

22、4不可抗力M-11-5棄權M-12第十二章 發(fā)行有關機構(gòu)M-12-1披露下列機構(gòu)的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系電話、傳真和有關經(jīng)辦人員的姓名：企業(yè)主承銷商及其他承銷機構(gòu)律師事務所（如有)會計師事務所（近三年出具審計報告的會計師事務所）信用評級機構(gòu)（如有)信用增進機構(gòu)（如有)登記、托管、結(jié)算機構(gòu)其他與發(fā)行有關機構(gòu)企業(yè)與相關機構(gòu)的關系披露企業(yè)與發(fā)行有關的中介機構(gòu)及其負責人、高級管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權關系及其他重大利害關系；若無上述關系，企業(yè)應做相關說明。M-13第十三章 備查文件M-13-1備查文件注冊通知書、公開披露文件、募投項目相關批復文件等。M-13-2查詢地址企業(yè)、主

23、承銷商。M-13-3網(wǎng)站交易商協(xié)會認可的網(wǎng)站。備注M.1表（涉及安全生產(chǎn)的信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注M.1-1第二章 風險提示及說明在M-2-2中披露安全生產(chǎn)方面可能引起的風險，已發(fā)生的重大安全生產(chǎn)事故應披露事故情況。M.1-2第五章 企業(yè)基本情況在M-5-6中披露安全生產(chǎn)方面內(nèi)控制度及相關應急預案。在M-5-8中披露安全生產(chǎn)管理方面具體措施及實施情況。在M-5-8披露近三年及一期的安全生產(chǎn)檢查記錄；發(fā)生安全生產(chǎn)事故的，披露安全生產(chǎn)事故基本情況、國家相關部門對事故原因及性質(zhì)的認定、發(fā)行人對相關整改要求的落實以及后續(xù)檢查驗收情況等。備注M.2表（涉及非標準無保留意見審計報告的信息披露表

24、）序號信息披露要點頁碼備注M.2-1扉頁在M-0-1中提示:“xxx會計師事務所對本企業(yè)xxxx年財務報告出具了xxxx（審計報告類型）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告全文及相關財務報表附注。本企業(yè)對相關事項已作詳細說明，請投資者注意閱讀?！盡.2-2第六章 企業(yè)主要財務狀況在M-6-1提示審計報告類型為非標準無保留意見審計報告，披露對公司的影響程度、消除該事項及其影響的具體措施、目前的實施情況及后續(xù)措施安排。M.2-3第十四章 附 錄會計師事務所、發(fā)行人分別對非標準無保留意見審計報告涉及事項出具專項說明。內(nèi)容包括但不限于出具該意見的依據(jù)及對發(fā)行人的影響程度。備注M.3表（涉及關聯(lián)交易的

25、信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注M.3-1第二章 風險提示及說明在M-2-2中披露關聯(lián)交易風險。M.3-2第五章 企業(yè)基本情況在M-5-6中披露關聯(lián)交易制度的內(nèi)容，包括但不限于定價原則、決策程序及決策機制。M.3-3第六章 企業(yè)主要財務狀況在M-6-2中進一步披露應收應付賬款、其他應收應付款以及其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流等科目的內(nèi)容及變動情況。在M-6-4中披露近一年關聯(lián)交易情況、產(chǎn)生原因、定價依據(jù)、結(jié)算方式、交易影響、關聯(lián)資金占用情況等。備注M.4 表（涉及重大資產(chǎn)重組的信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注M.4-1第二章 風險提示及說明在M-2-2中披露重大資產(chǎn)重組可能引起的相關風險。

26、M.4-2第五章 企業(yè)基本情況在M-5-2中披露資產(chǎn)重組方案、所處的階段及已履行的法律程序、重組過程的合規(guī)性、對發(fā)行債務融資工具的主體資格及其決議有效性的影響。M.4-3第六章 企業(yè)主要財務狀況在M-6-1中披露近三年及一期可比財務數(shù)據(jù)。在M-6-2中分析重組對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響。備注M.5表（涉及信用增進的信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注M.5-1第二章 風險提示及說明在M-2-3中披露特有風險與本期債務融資工具信用增進相關的特有風險。M.5-2第八章 債務融資工具信用增進在M-8-1中披露相關機構(gòu)情況由專業(yè)信用增進機構(gòu)提供信用增進的，按照中國銀行間市場信用增進業(yè)務自律管理規(guī)則

27、要求披露信息；由其他企業(yè)提供的，比照發(fā)行人進行信息披露。在M-8-1中披露擔保函或擔保協(xié)議內(nèi)容包括：擔保金額，擔保期限，擔保方式，擔保范圍，企業(yè)、擔保人、債務融資工具持有人之間的權利義務關系，各方認為需要約定的其他事項。在M-8-1中披露擔保物的名稱、金額（賬面值和評估值）、金額與所發(fā)行債務融資工具面值總額和本息總額之間的比例；擔保物的評估、登記、保管和相關法律手續(xù)的辦理情況。（如有）在M-8-1中披露保證人的資信或擔保物發(fā)生重大變化時的持續(xù)披露安排。M.5-3第十三章 備查文件在M-13-1披露相關證明文件（如有）作為備查采用抵（質(zhì)）押擔保的，提供抵（質(zhì)）押物的權屬證明、資產(chǎn)評估報告及與抵（

28、質(zhì)）押相關的登記、保管、持續(xù)監(jiān)督安排等方面的文件。備注（二）G表（發(fā)行公告信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注G-1一、重要提示G-1-1發(fā)行人承諾發(fā)行公告內(nèi)容真實、準確、完整、及時，并對其承擔個別和連帶法律責任。G-1-2本期債務融資工具已在交易商協(xié)會注冊，注冊不代表交易商協(xié)會對本期債務融資工具的投資價值作出任何評價，也不代表對本期債務融資工具的投資風險作出任何判斷。G-2二、釋義G-2-1對可能引起投資者理解障礙及有特定含義的名稱縮寫、專有名詞等做出釋義。G-3三、發(fā)行基本情況G-3-1主要發(fā)行條款，包括：債務融資工具名稱、發(fā)行人、主承銷商、注冊通知書文號、注冊金額、本期發(fā)行金額、債務融資

29、工具期限、債務融資工具面值、發(fā)行價格、發(fā)行對象、票面利率、托管方式、發(fā)行方式、承銷方式、發(fā)行日、起息日、繳款日、債權債務登記日、上市流通日、付息日、兌付日、付息方式、兌付價格、兌付方式、信用評級機構(gòu)、信用評級結(jié)果、信用增進情況、登記和托管機構(gòu)、特殊條款(如有)。G-3-2簿記建檔發(fā)行的，應披露簿記管理人。G-3-3招標發(fā)行的，應披露投標人、招標總額、招標標的、招標日。G-4四、發(fā)行安排G-4-1簿記建檔發(fā)行的，應披露公告日、簿記建檔安排、分銷安排、繳款和結(jié)算安排、登記托管安排、上市流通安排。G-4-2招標發(fā)行的，應披露公告日、招投標系統(tǒng)、招投標方式、投標人投標路徑、招標系統(tǒng)參數(shù)設置、招投標時間

30、、標書和標位、應急投標、中標原則、分銷安排、繳款和結(jié)算安排、登記托管安排、上市流通安排。G-5五、有關機構(gòu)G-5-1發(fā)行人和主承銷商相關信息，包括住所、法定代表人、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等。備注（三）J表（發(fā)行計劃信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注J-1注冊金額。J-2發(fā)行金額及時間安排，時間安排明確到季度。J-3發(fā)行計劃變更承諾。備注 （四）C表（財務報告信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注C-1第一部分 審計報告C-1-1審計報告編寫應遵照審計準則。引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經(jīng)過審計，包括：（1）指出構(gòu)成整套財務報表的每張財務報表的名稱；（2）提及財務報表附注；

31、（3）指明財務報表的日期和涵蓋的期間。非標準無保留意見審計報告應至少包括導致非標準無保留意見的事項及審計意見。C-1-2管理層對財務報表的責任段應當說明財務報表的編制基礎。編制基礎描述與附注中會計政策描述、企業(yè)實際執(zhí)行的會計政策一致。C-1-3審計報告需由會計師事務所和至少兩名注冊會計師簽章。C-2第二部分 財務報表C-2-1經(jīng)審計的財務報告至少包括“四表一注”：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注；財務報表形式上至少包括：企業(yè)名稱、會計期間、人民幣金額單位、標明合并財務報表或個體財務報表、各會計科目期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）、簽字欄（簽章遵照會計法相關要求，由法定代表人

32、、主管會計工作的公司負責人、公司會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若公司設置總會計師的，總會計師應簽名并蓋章）。若為三年連審的財務報表，應列示各會計科目三年對比數(shù)據(jù)。C-2-2編制合并財務報表的公司，除提供合并財務報表外，還應提供母公司財務報表。合并財務報表附注應披露子公司的清單、合并報表范圍變動情況。C-3第三部分 財務報表附注C-3-1附注至少應包括：（一）企業(yè)基本情況；（二）編制基礎；（三）遵循企業(yè)會計準則的聲明；（四）重要會計政策和重要會計估計的說明；（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；（六）對已在財務報表中列示的重要項目的進一步說明，包括上一可比會計期間的比較數(shù)據(jù)

33、等；（七）或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關聯(lián)方關系及其交易等需要說明的事項。若為三年連審的財務報表，對資產(chǎn)類、負債類項目，至少注釋近一年期初、期末數(shù)，對權益類、損益類、現(xiàn)金流量表項目，應注釋近三年可比數(shù)。C-3-2披露報告期內(nèi)采用的重要會計政策和會計估計：（一）說明重要會計政策和會計估計變更的內(nèi)容和原因；（二）說明前期重大會計差錯的性質(zhì)、累計影響數(shù)和財務報表中各個比較期間受影響的項目名稱和更正金額，無法進行追溯重述的，應說明該事實和原因，及對前期差錯開始進行更正的時點和對更正時點財務狀況或本期經(jīng)營成果的影響。C-3-3或有事項：（一）關于預計負債，披露預計負債的種類、形成原因以及經(jīng)

34、濟利益流出不確定性的說明；各類預計負債的期初、期末余額和本期變動情況；與預計負債有關的預期補償金額和本期已確定的預期補償金額；（二）關于或有負債，披露或有負債的種類及形成原因（包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對外擔保等）；經(jīng)濟利益流出不確定性說明；或有負債預計產(chǎn)生的財務影響及獲得補償?shù)目赡苄?，無法預計的要說明原因。C-3-4資產(chǎn)負債表日后事項：披露財務報告的批準報出者和批準報出日；重要的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響，無法估計的要說明原因。C-3-5關聯(lián)方關系及其交易：（一）母公司及子公司有關信息，包括但不限于母公司和子公司的名稱、業(yè)務性質(zhì)、注

35、冊地、注冊資本及其變化；母公司對該企業(yè)或者該企業(yè)對子公司的持股比例和表決權比例；（二）對關聯(lián)方交易，披露企業(yè)與關聯(lián)方關系的性質(zhì)、交易類型及交易金額、未結(jié)算項目金額、提供或取得擔保的情況、未結(jié)算應收項目的壞賬準備金額、定價政策。備注說明：1、本表格依據(jù)財政部2006年制定的企業(yè)會計準則及其應用指南、準則講解（簡稱“新會計準則”）等規(guī)定編制。2、注冊發(fā)行企業(yè)提供的經(jīng)審計的財務報告應嚴格遵從我國企業(yè)會計準則、制度要求。本表格為投資者對經(jīng)審計的財務報告披露的基本關注內(nèi)容，不論本表格是否有明確要求，企業(yè)均應嚴格按照企業(yè)會計準則、制度要求編制財務報告，審計師應嚴格按照企業(yè)審計準則出具審計報告。3、凡對投資

36、者進行投資決策有重大影響的財務信息，企業(yè)均應予以充分披露。 （五）F表（法律意見書信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注F-0應聲明的事項F-0-1依據(jù)中華人民共和國公司法、非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法（人民銀行令2008第1號）等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，按照交易商協(xié)會規(guī)則指引以及律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神出具法律意見書。F-0-2承諾已依據(jù)本法律意見書出具日以前已發(fā)生或存在的事實和我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)則指引發(fā)表法律意見；已嚴格履行法定職責，遵循勤勉盡責和誠實信用原則，對本次發(fā)行的合法合規(guī)性進行了充分的盡職調(diào)查，保證法律意見書不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。F-0-3

37、同意將法律意見書作為本期債務融資工具注冊或備案必備的法律文件，隨同其他材料一同報送；愿意作為公開披露文件，并承擔相應的法律責任。F-0-4可作出其他適當聲明，但不得做出違反律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神的免責聲明。F-1一、發(fā)行主體F-1-1是否具有法人資格。F-1-2是否為非金融企業(yè)。F-1-3是否為交易商協(xié)會會員。F-1-4歷史沿革是否合法合規(guī)。F-1-5是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，發(fā)行人是否有應當終止的情形出現(xiàn)。F-2二、發(fā)行程序F-2-1內(nèi)部決議有權機構(gòu)是否已依法定程序作出發(fā)行債務融資工具的決議，決議的內(nèi)容與程序是否合法合規(guī)。如決議機構(gòu)是經(jīng)

38、過授權取得決議權的，律師應對授權范圍、程序是否合法合規(guī)做出認定。F-2-2注冊或備案首期發(fā)行的，應明確本期債務融資工具須在交易商協(xié)會注冊后發(fā)行；額度內(nèi)備案發(fā)行的，應結(jié)合接受注冊通知書的注冊額度及相關要求，對本次發(fā)行的合法合規(guī)性出具意見。F-3三、發(fā)行文件及發(fā)行有關機構(gòu)F-3-1發(fā)行公告本次發(fā)行安排等內(nèi)容是否合法合規(guī)。F-3-2募集說明書是否按照規(guī)則指引的要求編制；內(nèi)容是否符合規(guī)則指引有關信息披露的規(guī)定。F-3-3評級報告出具評級報告的評級機構(gòu)是否具備相關資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關聯(lián)關系。F-3-4法律意見書出具法律意見書的律師事務所及律師是否具備相關資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關聯(lián)關系。F-3-5審計

39、報告出具審計報告的會計師事務所及經(jīng)辦注冊會計師是否具備相關資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關聯(lián)關系。F-3-6主承銷商是否具備相關資質(zhì)，是否與發(fā)行人存在關聯(lián)關系。F-4四、與本次發(fā)行有關的重大法律事項及潛在法律風險F-4-1注冊或備案金額本期債務融資工具注冊或發(fā)行后，債務融資工具待償還余額是否符合規(guī)則指引的要求。F-4-2募集資金用途明確是否合法合規(guī)、符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及規(guī)則指引。募集資金用于項目的，應說明項目在立項、土地、環(huán)評等方面的合法合規(guī)性。F-4-3治理情況是否具有健全的組織機構(gòu)及議事規(guī)則，該組織機構(gòu)及議事規(guī)則是否合法合規(guī)、符合公司章程；董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否合法合規(guī)、符合公司章程。

40、如公司治理不健全，應說明是否對發(fā)行決議的有效性及本次發(fā)行造成影響。F-4-4業(yè)務運營情況經(jīng)營范圍、業(yè)務、主要在建工程是否合法合規(guī)、符合國家相關政策；近三年內(nèi)是否因安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、產(chǎn)品質(zhì)量、納稅等受到重大處罰。融資行為是否因上述業(yè)務運營情況或其他原因受到限制。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。F-4-5受限資產(chǎn)情況是否存在資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負債的情況。如是，應說明其合法合規(guī)性及對本次發(fā)行的影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。F-4-6或有事項是否存在對外擔保、未決訴訟（仲裁）、重大承諾及其他或有事項。如

41、是，應說明其合法合規(guī)性及對本次發(fā)行的影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。F-4-7重大資產(chǎn)重組情況重組程序及相應的投資者保護機制是否符合法律法規(guī)及規(guī)則指引要求，是否對發(fā)行主體資格及發(fā)行決議的有效性產(chǎn)生影響。核查主體范圍包括發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司。F-4-8信用增進情況說明信用增進機構(gòu)資質(zhì)、信用增進決議是否合法有效；信用增進協(xié)議或信用增進函是否合法有效，本期債務融資工具是否據(jù)此獲得合法的信用增進。F-4-9需要說明的其他問題本表格未明確要求，但與本次發(fā)行有關的重大法律事項及潛在法律風險，律師應當發(fā)表法律意見。F-5五、總體結(jié)論性意見F-5-1律師應對發(fā)行人本次發(fā)行是否合法合規(guī)、

42、是否符合規(guī)則指引、是否存在潛在法律風險明確發(fā)表總體結(jié)論性意見。F-6至少由二名經(jīng)辦律師簽章，并由該律師事務所加蓋公章、簽署日期。備注（六）P表（評級報告信息披露表）目錄表格名稱適用范圍選項備注P.1發(fā)行人主體評級報告P.2債項評級報告P.3信用增進機構(gòu)主體評級報告。適用范圍為按照中國銀行間市場信用增進業(yè)務自律管理規(guī)則開展信用增進業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)。P.4跟蹤評級報告P.1表 （主體評級報告信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注P.1-0概述評級對象名稱。P.1-1評級對象近三年（及一期）主要財務數(shù)據(jù)。P.1-2信用等級。P.1-3評級小組成員及主要負責人、聯(lián)系方式和出具報告的時間。P.1-4評級公司

43、對評級對象所持的主要觀點、優(yōu)勢、關注（風險）和未來展望。P.1-5聲明除因本次評級事項使評級機構(gòu)與評級對象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關系外，評級機構(gòu)、評估人員與評級對象（發(fā)行人）不存在任何影響評級行為獨立、客觀、公正的關聯(lián)關系。P.1-6評級機構(gòu)與評估人員履行了實地調(diào)查和誠信義務，有充分理由保證所出具的評級報告遵循了真實、客觀、公正的原則。P.1-7信用評級報告的評級結(jié)論是評級機構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評級標準和程序做出的獨立判斷，未因評級對象（發(fā)行人）和其他任何組織或個人的不當影響改變評級意見。P.1-8信用評級報告用于相關決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。P.1-9說明評估結(jié)論的時效限定。P.1-

44、10正文宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境。P.1-11評級對象所處行業(yè)及區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境。P.1-12評級對象自身素質(zhì)（包括公司產(chǎn)權狀況、法人治理結(jié)構(gòu)、管理水平、經(jīng)營狀況、財務質(zhì)量、抗風險能力等）。P.1-13評級對象盈利能力、償債能力。P.1-14評級對象過往債務履約情況。P.1-15結(jié)論P.1-16跟蹤評級安排包括定期跟蹤評級安排和不定期跟蹤評級安排，以信用等級時效性內(nèi)的跟蹤評級時間、評級范圍、出具評級報告方式等內(nèi)容持續(xù)揭示評級對象的信用變化。P.1-17附錄信用等級符號及定義、評級對象股權結(jié)構(gòu)圖及組織結(jié)構(gòu)圖、評級對象近三年（及一期）主要財務數(shù)據(jù)、財務指標和公式等。備注P.2表 （債項評級報告信息披露表）序

45、號信息披露要點頁碼備注P.2-0概述評級對象名稱、債務融資工具名稱、發(fā)行規(guī)模、債務融資工具期限、償還方式、發(fā)行目的。（如存在信用增進，說明信用增進主體信用等級及信用增進后債務融資工具信用等級。）P.2-1本期債務融資工具抵質(zhì)押等信用增進情況（如有）。P.2-2發(fā)債主體近三年（及一期）主要財務數(shù)據(jù)。P.2-3債務融資工具信用等級。P.2-4評級小組成員及主要負責人、聯(lián)系方式和出具報告的時間。P.2-5評級公司對發(fā)行主體及本期債務融資工具所持的主要觀點、優(yōu)勢、關注（風險）和未來展望。P.2-6聲明除因本次評級事項使評級機構(gòu)與評級對象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關系外，評級機構(gòu)、評估人員與評級對象（發(fā)行人）不

46、存在任何影響評級行為獨立、客觀、公正的關聯(lián)關系。P.2-7評級機構(gòu)與評估人員履行了實地調(diào)查和誠信義務，有充分理由保證所出具的評級報告遵循了真實、客觀、公正的原則。P.2-8信用評級報告的評級結(jié)論是評級機構(gòu)依據(jù)合理的內(nèi)部信用評級標準和程序做出的獨立判斷，未因評級對象（發(fā)行人）和其他任何組織或個人的不當影響改變評級意見。P.2-9信用評級報告用于相關決策參考，并非是某種決策的結(jié)論、建議。P.2-10說明評估結(jié)論的時效限定。P.2-11正文本期債務融資工具募集資金用途。P.2-12本期債務融資工具募集資金擬投資項目（如有）概況、可行性、主要風險、盈利及現(xiàn)金流預測評價等。P.2-13發(fā)行主體信用質(zhì)量分

47、析概述。P.2-14信用增進主體信用質(zhì)量分析概述（如有）。P.2-15本期債務融資工具抵質(zhì)押等信用增進情況：抵質(zhì)押資產(chǎn)價值評估、抵質(zhì)押資產(chǎn)操作辦法等（如有）。P.2-16結(jié)論P.2-17跟蹤評級安排包括定期跟蹤評級安排和不定期跟蹤評級安排，以信用等級時效性內(nèi)的跟蹤評級時間、評級范圍、出具評級報告方式等內(nèi)容持續(xù)揭示評級對象的信用變化。P.2-18附錄信用等級符號及定義、評級對象股權結(jié)構(gòu)圖及組織結(jié)構(gòu)圖、評級對象近三年（及一期）主要財務數(shù)據(jù)、財務指標、信用增進主體（如有）的主要財務數(shù)據(jù)、財務指標和公式等。備注P.3表 （信用增進機構(gòu)主體評級報告信息披露表）序號信息披露要點頁碼備注P.3-0概述評級對

48、象名稱。P.3-1評級對象近三年（及一期）主要財務數(shù)據(jù)。P.3-2信用等級。P.3-3評級小組成員及主要負責人、聯(lián)系方式和出具報告的時間。P.3-4評級公司對評級對象所持的主要觀點、優(yōu)勢、關注（風險）和未來展望。P.3-5聲明除因本次評級事項使評級主體與評級對象（發(fā)行人）構(gòu)成委托關系外，評級主體、評估人員與評級對象（發(fā)行人）不存在任何影響評級行為獨立、客觀、公正的關聯(lián)關系。P.3-6評級主體與評估人員履行了實地調(diào)查和誠信義務，有充分理由保證所出具的評級報告遵循了真實、客觀、公正的原則。P.3-7信用評級報告的評級結(jié)論是評級主體依據(jù)合理的內(nèi)部信用評級標準和程序做出的獨立判斷，未因評級對象（發(fā)行人）和其