建賬計劃會計月度工作流程

1、第一、建賬計劃一、建立用戶（賬套主管）二、建立賬套（賬套號）；公司名稱1、啟用期間（當(dāng)月啟用1日，否則會影響固定資產(chǎn)的期初設(shè)置）2、設(shè)立主管，會計用戶3、設(shè)置科日編碼級次：422222,部門編碼級次：2-2-2,其他系統(tǒng)默認(rèn)4、設(shè)置備份計劃（非工作時間，備份天數(shù)2天） 解決互斥的方法：系統(tǒng)管理一視圖一清退站點三、模塊基礎(chǔ)設(shè)置1、總賬模塊第一部分基礎(chǔ)設(shè)置注意基礎(chǔ)設(shè)置：基本信息一系統(tǒng)啟用，啟用供應(yīng)鏈模塊1.1部門檔案各類費用的歸屬，固定資產(chǎn)折舊的歸屬；部門輔助核算是內(nèi)部管理的需要1.2人員檔案a、據(jù)企業(yè)情況而定，人員較少的可在會計科目中設(shè)置明細(xì)，不需設(shè)置人員檔 案，如：其他應(yīng)收款一張三b、人員檔案

2、的增加應(yīng)當(dāng)考慮截止建賬日期的欠款人員c、人員檔案（勾選操作員，否則輔助核算無法選擇）1.3客戶檔案判斷是按科目明細(xì)核算還是按客戶輔助核算科目明細(xì)核算適用于客戶少或存在往來余額的客戶少客戶輔助核算適用于客戶多且存在往來余額的客戶多1.4存貨檔案此模塊本身沒有意義，只有在項目核算中啟用才能生效a、存貨分類注意添加一類其他b、計量單位一分組一增加計量單位（一般選擇無換算率組，浮動換算率是 指存在損耗的存貨）保存后會顯示單位，單擊單位一增加單位信息 注意：保存分組后才能添加單位c、存貨檔案中，若有供應(yīng)鏈則必須要選存貨屬性d、存貨項目輔助核算的增加應(yīng)考慮存貨的數(shù)量、種類及價值（有供應(yīng)鏈必 須錄）第二部分

3、財務(wù)部分1.1會計科目（增加，修改，刪除，復(fù)制，制定會計科目）1.2憑證類別1.3項目目錄便于內(nèi)部管理分析（如：商業(yè)連鎖）1.4收付結(jié)算（本單位開戶銀行，有供應(yīng)鏈的企業(yè)必須錄）第三部分業(yè)務(wù)部分倉庫檔案，收發(fā)類別，采購銷售類型，單據(jù)設(shè)置（了解）單據(jù)設(shè)置：直接與憑證取數(shù)有關(guān)的單據(jù)（需添加表體項目：項目大類編碼，項目大 類名稱，項目編碼，項目名稱）銷售管理一發(fā)貨單，銷售專用發(fā)票，銷售普通發(fā)票采購管理一到貨單，專用發(fā)票，普通發(fā)票庫存管理一材料出庫單，其他出庫單，其他入庫單2、固定資產(chǎn)模塊2.1產(chǎn)品類別編碼級次的設(shè)置2-3-5-6,卡片編號的設(shè)置，類別+部門+序號，折舊方 法：平均年限法2.2應(yīng)折舊科目

4、的設(shè)置例如：序號部門對應(yīng)折舊科目1銷售部門銷售費用一折舊費2管理部門管理費用一折舊費3生產(chǎn)車間制造費用一折舊費2.3固定資產(chǎn)類別設(shè)置（卡片樣式，一般納稅人選含稅卡片，因為可以抵扣，小規(guī) 選通用二）例如：序號類別折舊年限凈殘值卡片樣式1房屋建筑物205%含稅卡片2生產(chǎn)設(shè)備105%含稅卡片3運輸設(shè)備45%含稅卡片4電子設(shè)備35%含稅卡片3、應(yīng)收模塊的基礎(chǔ)設(shè)置（了解）3.1壞賬計提的設(shè)置（設(shè)置一選項一常規(guī)）3.2基本科目設(shè)置輔助核算科目設(shè)置一初始設(shè)置一基本科目設(shè)置一增加：基礎(chǔ)科目種類一應(yīng)收科目 明細(xì)科目設(shè)置一初始設(shè)置一控制科目設(shè)置一添加對應(yīng)客戶的明細(xì)科目產(chǎn)品科目設(shè)置一周轉(zhuǎn)材料要看企業(yè)實際一銷售費用或

5、其他業(yè)務(wù)收入結(jié)算方式科目設(shè)置一設(shè)置真正能收到錢的結(jié)算方式4、應(yīng)付模塊基礎(chǔ)設(shè)置（了解）4.1選項設(shè)置不需改變4.2基本科目設(shè)置（同應(yīng)收）5、銷售模塊基礎(chǔ)設(shè)置銷售選項業(yè)務(wù)控制一取消允許超訂單發(fā)貨，取消報價含稅其他控制一新增發(fā)票默認(rèn)一參照發(fā)貨6、采購模塊基礎(chǔ)設(shè)置7、庫存模塊基礎(chǔ)設(shè)置8、存貨模塊基礎(chǔ)設(shè)置8.1選項一選項錄入核算方式一按倉庫核算銷售成本核算方式一銷售出庫單8.2科目設(shè)置存貨科目一設(shè)置所有存貨運費科目一収自應(yīng)收應(yīng)付模塊四、期初余額錄入1、總賬期初余額錄入2、固定資產(chǎn)期初余額錄入3、應(yīng)收應(yīng)付模塊期初余額錄入4、銷售、采購（票到貨未到，結(jié)算出單價）、庫存、存貨期初余額錄入（要與總賬的 期初數(shù)核

6、對）注意：庫存只負(fù)責(zé)貨物收發(fā)，存貨要核算單價五、檢查、核對與手工帳資料一一檢查核對，保證手工帳與系統(tǒng)賬賬務(wù)一致六、做賬，手工帳和系統(tǒng)同時做賬，月底核対，針対問題修改完善注意：如何快速熟悉新入職企業(yè)的系統(tǒng)賬查看系統(tǒng)模塊研讀會計科目查看近期三個月的賬查看本期期初余額七、財務(wù)系統(tǒng)使用培訓(xùn)票據(jù)審核：票據(jù)填寫規(guī)范性審核、內(nèi)控流程審核、票據(jù)齊全性審核、前后票據(jù)一致性審核、票據(jù)有 效性審核（發(fā)票的真實性，是否在有效期內(nèi)：視企業(yè)而定）第二、賬務(wù)處理普通采購業(yè)務(wù)u8操作步躱:填寫請購單知識講解m采購心單付款單審核生成憑證業(yè)務(wù)2付款單據(jù)處理：只處理付款，除付款外不涉及任何其他事項付款單錄入一審核一核銷反向操作：修

7、改憑證（科目，摘要，現(xiàn)金流量項目）：應(yīng)付款管理一單據(jù)查詢一憑證查詢一選中憑證一 修改（進(jìn)入修改）修改付款單金額：1、取消核銷：應(yīng)付款管理一其他處理一取消操作一操作類型（核銷）一選中一確認(rèn)2、刪除憑證：應(yīng)付款管理一單據(jù)查詢一憑證查詢一刪除3、棄審：付款單據(jù)處理一付款單據(jù)審核（選中已審核）一棄審4、重新錄入：付款單據(jù)處理一付款單據(jù)錄入一修改一審核（口動重新制單） 業(yè)務(wù)41、票到貨未到，貨到當(dāng)月賬務(wù)處理流程采購管理一到貨單一審核（釆購部）庫存管理一生成入庫單一審核（庫存只負(fù)責(zé)收發(fā)）采購管理一采購結(jié)算一手工結(jié)算一選單（發(fā)票對應(yīng)入庫單）一結(jié)算（系統(tǒng)重新計算單價） 存貨核算一業(yè)務(wù)核算一正常單據(jù)記賬一記賬（

8、倉庫記賬員）存貨核算一財務(wù)核算一生成憑證（選擇一勾選單據(jù)類型）一選擇一確定一合成（會計）業(yè)務(wù)51、原材料出庫賬務(wù)處理流程（注意領(lǐng)用固定資產(chǎn)和存貨的區(qū)別）庫存管理一領(lǐng)料申請單一審核一材料出庫單一審核存貨核算一正常單據(jù)記賬（出庫單上所填金額重新計算一選則'是'）一記賬（全選） 設(shè)置對方科目（要和材料出庫單一致）存貨核算一初始設(shè)置一科目設(shè)置一對方科目存貨核算一財務(wù)核算一生成憑證業(yè)務(wù)61、有預(yù)付有運費采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程采購管理一到貨單一審核（采購部）庫存管理一入庫單一審核（庫管員）采購管理一專用采購發(fā)票一增加一生單（入庫單）一現(xiàn)付采購管理一運費發(fā)票一增加一生單一現(xiàn)付（注意在存貨類型

9、內(nèi)其他下增加運費，屬性為應(yīng)稅 勞務(wù)）一結(jié)算（手工結(jié)算兩張發(fā)票）一按數(shù)量分?jǐn)偅ǚ謹(jǐn)傔\費后，單價由系統(tǒng)重新計算）一 結(jié)算（只有結(jié)算后倉庫記賬員才會記賬）存貨核算一業(yè)務(wù)核算一止常單據(jù)記賬（倉庫記賬員；注意查詢界而右下選擇出庫單上所填金 額重算為'是'）應(yīng)付款管理一應(yīng)付單據(jù)處理一應(yīng)付單據(jù)審核（勾選包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票）一全選一審核制單處理一勾選發(fā)票制單和現(xiàn)結(jié)制單一全選一合并一制單轉(zhuǎn)賬一預(yù)付沖應(yīng)付一選擇供應(yīng)商一過濾一順序輸入預(yù)付款和與預(yù)收款的轉(zhuǎn)賬金額業(yè)務(wù)7應(yīng)收款管理一收款單據(jù)處理一收款單據(jù)錄入一審核（出納）應(yīng)收款管理一收款單據(jù)處理一收款單據(jù)審核一審核一制單一核銷（會計）業(yè)務(wù)11、12注意事項：

10、1、學(xué)會根據(jù)合同信息做正確的賬務(wù)處理2、學(xué)會根據(jù)會計資料判斷業(yè)務(wù)是指3、包裝物的賬務(wù)處理：單獨計價一其他業(yè)務(wù)收入；不單獨計價一銷售費用銷售商品未收款賬務(wù)處理1、確認(rèn)收入銷售管理一銷售發(fā)貨一發(fā)貨單一保存一審核庫存管理一出庫業(yè)務(wù)一銷售出庫單一點擊向右箭頭（銷售無需審核發(fā)貨單）一審核銷售管理一銷售開票一銷售專用發(fā)票一增加（參照發(fā)貨單）注意：現(xiàn)結(jié)只有真正收到貨款才使用，應(yīng)收票據(jù)不算應(yīng)收款管理一應(yīng)收單據(jù)處理一應(yīng)收單據(jù)審核（線上線下審核一致）一制單2、結(jié)轉(zhuǎn)成本（月末一次性處理）只能結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本，銷售商品的成本不能結(jié)轉(zhuǎn)，月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)存貨核算一業(yè)務(wù)核算一正常單據(jù)記賬（進(jìn)隊包裝物出庫）出庫單上所填金額重新計

11、 算（因為剛剛的包裝物單價為零）存貨核算一財務(wù)核算一生成憑證普通銷售業(yè)務(wù)流程銷售出庫單（庫存管理）* 出庫單記賬（庫存管理）借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一銷項稅錄入收款單并核銷（銷售管理）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款會計月度工作流程i- 5號1、將上月憑證全部入賬2、計算繳納的增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅3、計算繳納附加稅，計提附加稅費4、計算企業(yè)的所得稅（合理規(guī)劃以控制所得稅與季度的預(yù)計數(shù)相符，與以前年度相符）， 季度未做所得稅的計提，年度繳納所得稅5、其他成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)與計提，例如：房租費、廣告費的攤銷，工資、折舊費用及其他未 取得發(fā)票的口常費用的計提等6、繳納

12、各項稅費，將申報完成的納稅申報表整理裝訂存檔7、結(jié)上月賬8、出具上月報表9、制作上月工資表，發(fā)放工資（根據(jù)企業(yè)實際發(fā)放工資時i'可來定）6-10 號審核本月前10天原始單據(jù)，登記入賬ii- 19 號1、審核原始憑證，登記入賬2、打卬上月憑證，裝訂歸檔20-27 號1、核實當(dāng)月開票稅額，與客戶聯(lián)系開票事宜，每月結(jié)束前三天停止開票2、核實當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，及時認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票，保證當(dāng)月的進(jìn)項稅額3、控制銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納4、預(yù)估稅費（應(yīng)和下月初實際數(shù)基本相符）5、審核原始憑證，登記入賬28-30 號1、核對企業(yè)往來賬和內(nèi)部往來賬2、資金盤點（日清月結(jié)）3、審核原始憑

13、證，登記入賬業(yè)務(wù)13反向操作應(yīng)付款管理一單據(jù)查詢一憑證查詢一刪除應(yīng)付款管理一應(yīng)付單據(jù)處理一應(yīng)付單據(jù)審核（已審核）一棄審存貨核算一業(yè)務(wù)核算一恢復(fù)記賬采購管理一采購結(jié)算一結(jié)算單列表一刪除采購管理一采購專用發(fā)票一刪除庫存管理一入庫業(yè)務(wù)一采購入庫單一棄審一刪除 采購管理一采購到貨一到貨單一棄審一修改業(yè)務(wù)14、15第一、說一下你所在公司工資發(fā)放的流程?器卡己k k制繪表人爭將審批的工資各部門的 總額交至出納，出納打款至 銀行；再由人事將工資明細(xì) 表遞交至銀行，銀行打款入;支付b副財務(wù)總益笫二、說說你公司工資計提、發(fā)放、繳納社保、繳納住房公積金、繳納個稅的會計分錄?1、月底計提工資根據(jù)上個月的工資表與本月

14、月底計提工資借：成本/費用（入各部門工資合計數(shù)）貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資薪金應(yīng)付職工薪酬一一社保（單位部分）應(yīng)付職工薪酬一一公積金（單位部分）2、下月初全額沖銷，如果計提與實際發(fā)放完全一樣可不沖銷借：成本/費用（入各部門工資合計數(shù)）紅字貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資薪金應(yīng)付職工薪酬一一社保（單位部分）應(yīng)付職工薪酬一一公積金（單位部分）紅字3、根據(jù)本月的實際工資表再次計提借：成本/費用（入各部門工資合計數(shù)）貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資薪金應(yīng)付職工薪酬一一社保（單位部分）應(yīng)付職工薪酬一一公積金（單位部分）4、實際發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪酬一一工資（個人全部）貸：其他應(yīng)收款一一社保（個人部分）其他應(yīng)收款一一住

15、房公積金（個人部分）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅銀行存款（個人實際收到的金額）5、收到社?？劭顔螘r借：其他應(yīng)收款一一社保（個人部分）應(yīng)付職工薪酬一一社保（單位部分）貸：銀行存款6、收到住房公積金扣款單時借：其他應(yīng)收款一一住房公積金（個人部分）應(yīng)付職工薪酬一一住房公積金（單位部分）貸：銀行存款7、收到稅收繳款書時（都是和其他稅費一起繳納，故都是在一起做憑證） 借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款第三、我們公司每月10號發(fā)放工資，有個員工在當(dāng)月20號離職，離職的時候因為特殊原因 把工資當(dāng)時結(jié)清了，請問這種情況填什么單子合適？填制何種單據(jù)劃艮據(jù)業(yè)務(wù)財酚式來判斷例：員工小明口月20號離職z當(dāng)月的工

16、資明細(xì)如下:員工應(yīng)付 工資代扣社 保代扣住 房 d 前 稅計代扣 個稅實發(fā)工 資單位 社保單位小明5218513-6004105-1840861615600知識講解11月員工工資總額如下,計提與發(fā)放一致。社 他保代扣住 房稅前小 計0 wrw部一 154,-25000i5401293一、借款單賬務(wù)處理方式一：ll月2皤：借:其他應(yīng)收款員工個人4086知識講斛貸:現(xiàn)金408611月3皓計提工資：借：管理費用（二級明細(xì)）37163貸：應(yīng)付職工薪酬一工資26088-4土保（單位）8075住房公積金（單位）3000因為計提與發(fā)放一致,故不再需要紅）中知識講解12月10號發(fā)11月份工資： 借:應(yīng)付職工薪

17、酬一工資 貸：銀行存款26016043其他應(yīng)收款員工個人 4086 其他應(yīng)收款社保（個人） 其他應(yīng)收款住房公積金（個人） 應(yīng)繳稅費個人所得稅 40525543000二、讓小明在工資條上簽字（最合適的方法）賬務(wù)處理方式二：11月2皤：借：應(yīng)付職工薪酬工資4086貸：現(xiàn)金4086知識講解月3皓計提工資：借：管理費用（二級明細(xì)）37163貸：應(yīng)付職工薪酬一工資26088t土保（單位）8075* t主房公積金（單位）3000和第一種處理方式一致因為計提與發(fā)放一致、故不再需要紅沖12月1皤發(fā)11月份工資：知識講解借：應(yīng)付職工薪酬一工資22002 （ 26088-4086 ）貸：銀行存款16043其他應(yīng)收

18、款社保（個人）2554其他應(yīng)收款住房公積金（個人）3000應(yīng)繳稅費個人所得稅405業(yè)務(wù)19差旅費如何審核？1 首先確保報銷單據(jù)的業(yè)務(wù)屈于公司制度范圉內(nèi)報銷（制度范圉內(nèi)）2 報銷單據(jù)填寫真實、完整、合規(guī)（填寫合規(guī)）3 所附單據(jù)都備齊（附件齊全）4 領(lǐng)導(dǎo)逐級審批簽字，手續(xù)完整規(guī)范 旅單填單要點：1）出差往返時間和交通工具根據(jù)取得的差旅費發(fā)票填寫，符合邏輯；2）對于出差前有借款的，須在差旅報銷單注明借款，先沖借款；空白欄處須劃銷 業(yè)務(wù)20購入低值易耗品的賬務(wù)處理1摘要科目名稱借方金額貸方金額12.8 支低值易耗品/辦公椅3660012.8 支低值易耗品/辦公桌7080012.8 支銀行工商銀行107

19、4 30低值易銷售費用/低值易耗品攤銷1074：0低值易低值易耗品/辦公椅366 30低值易低值易耗品/辦公桌708 30業(yè)務(wù)21培訓(xùn)費計入應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費記 0023制單日期：2013.12.04審核曰期：附單據(jù)數(shù)：2科目名稱借方金額貸方金額12.8計提行政部管理費用/培訓(xùn)費3000012.8計提行政部12.8支付行政部12.8支付行政部票號日期應(yīng)付職工薪酬/職工教育經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬/職工教育經(jīng)費庫存現(xiàn)金數(shù)里單價30000500 30300 3030000600項目 個人 業(yè)務(wù)員部門行政部客戶業(yè)務(wù)22走應(yīng)付管理一應(yīng)付單據(jù)審核一審核（生成憑證）業(yè)務(wù)23不應(yīng)使用費用報銷單（因為有入庫

20、單，并沒有直接領(lǐng)用）與22比較，應(yīng)當(dāng)使用支出憑單產(chǎn)品第一次進(jìn)系統(tǒng)必須在到貨單屮選擇項目名稱及大類業(yè)務(wù)24營業(yè)外收入一罰款（流量03） 業(yè)務(wù)251、拒贈業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：知 流轉(zhuǎn)稅：視同銷售按公允價值計算增值稅番 所得稅：非貨幣性指贈視同對外舗售交納所得稅;也但會計上不確認(rèn)收入和利潤。k所得稅扣臨標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出， 不越過年嵐利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 納稅人直接向受贈人的捐贈f所得稅前不得扣除， 應(yīng)作納稅調(diào)增處理年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的 規(guī)定并量的車度會計利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售稅全一其他業(yè)務(wù)支出包括不包括免稅:國債利息投資收益

21、捐贈'罰款 '損失 x 非公益公營業(yè)外支出一期間費用+投資收益+營業(yè)夕做入 一營業(yè)外支出會計利潤 借：t （成本”環(huán)心營業(yè)外支出10+12x17%貸：庫存商品io c 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增u（銷項稅額）12x17%所得稅:收入：12 （基數(shù)）成本：10知識講解【例題計算題】位于市區(qū)的某制藥公司由夕卜商持 股75%且為增值稅一般納稅人f該公司2013年主營 業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元,營業(yè) 外收入m00萬元,主營業(yè)務(wù)成本2800萬元z其他業(yè) 務(wù)成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元營業(yè)稅金及 附加420萬元,管理費用550萬元f銷售費用900萬元,財務(wù)費用180萬元r

22、投資收益120萬元。 其中：營業(yè)外支出包括對夕崩贈貨幣資金140元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元r直接向某學(xué)校捐贈20萬元)°要求:計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。正確答案()會計利 = 5500 + 400 + 300- 2800- 300-210-420-550-900-180+120 = 9601萬元丿(2) 公盜捐贈扣除限額二960x12% = 115.2 f零元)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 120-115.2=4,8 1萬元丿(3) 直接向某學(xué)校據(jù)贈20萬元不能稅前扣除 (4丿上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增所得額=4.8 + 20 = 24.8例題計算題某企業(yè)2014年將兩臺重型機(jī)械設(shè)

23、備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。知識講能”營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng) 的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為 140萬元(不含增值稅)。當(dāng)年會計利潤1000萬)lo要求:計算上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額。正確答案公益性捐贈的扣除限額=1000x12% = 120（萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額二247.6-120二127.6 （萬元）另外,捐贈設(shè)備視同銷售處理。視同銷售收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140x2 = 280 （萬元 視同銷售成本應(yīng)調(diào)減應(yīng)纟內(nèi)稅所得額二100x2二200 （萬元 合計調(diào)増應(yīng)納#=127.6+280-200=207.6 （萬元）2、接受捐贈收入（包括

24、貨幣性和非貨幣性決 產(chǎn)丿【鮮析1】企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)： 計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)瘵包括受贈資產(chǎn)價值和 由滯贈企業(yè)代為支付的增值稅,不包括受贈企 止另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費?！觉r析2】企業(yè)接受捐贈的存貨、固走資 產(chǎn).無形贄產(chǎn)和枚脊等，在經(jīng)替中使用或?qū)?舖唯處置.對，可堡稅法規(guī)走結(jié)轉(zhuǎn)存貨瀟售成本、 枚贄轉(zhuǎn)讓成本或/臨固走贄產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn) 攤命額o【例題計算題】某企業(yè)2014年12月接受捐贈設(shè)備一 臺,收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,増 值稅l7萬元,企業(yè)另支付含稅運輸費用0.888萬元f 取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。受贈資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所 得稅為：鏘：因定賽產(chǎn)108應(yīng)夾從艷-應(yīng)気增值稅進(jìn)

25、項1788齊：誓業(yè)外收入11.7銀行存牧0.888應(yīng)納所得稅=11.7x25% = 2.93 （萬元）業(yè)務(wù)271、部門未輸2、支出憑單和出賬金額不一致3、設(shè)備驗收單不對2、做憑證時，應(yīng)將稅費的流量分開業(yè)務(wù)30銷售管理一銷售發(fā)貨一發(fā)貨單一保存一審核庫存管理一出庫業(yè)務(wù)一銷售出庫單一點擊向右箭頭（銷售無需審核發(fā)貨單）一審核銷售管理一銷售開票一銷售專用發(fā)票一增加（參照發(fā)貨單）銷售管理一代墊費用一代墊費用單注意：現(xiàn)結(jié)只有真正收到貨款才使用，應(yīng)收票據(jù)不算應(yīng)收款管理一應(yīng)收單據(jù)處理一應(yīng)收單據(jù)審核（線上線下審核一致）一制單應(yīng)收款管理一票據(jù)管理一增加票據(jù)應(yīng)收款管理一收款單據(jù)處理一審核一制單業(yè)務(wù)34確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本業(yè)務(wù)42銷售部門領(lǐng)用原材料，原來購進(jìn)的進(jìn)項稅額要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借：銷售費用貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）業(yè)務(wù)43應(yīng)收款管理一壞賬處理業(yè)務(wù)44餐飲業(yè)開不出增值稅專票業(yè)務(wù)48銷售發(fā)貨