淺談IT信息時代下企業(yè)財務管控

1、淺談it信息時代下企業(yè)財務管控摘要以互聯(lián)網(wǎng)為基礎的信息技術，正在以驚人的速度改變人類的生活方式、工作方式和商務方式。信息革命給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機遇，但同時也給企業(yè)的經(jīng)營運作模式、 思想觀念等帶來前所未有的沖擊：全球網(wǎng)絡戰(zhàn)略、電子商務、虛擬企業(yè)經(jīng)營等等。這些變化 也給企業(yè)財務管理提出y挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財務管理已經(jīng)跟不上信息時代的步伐，財務管理革新 己經(jīng)不可避免，本文旨在對企業(yè)財務管控在信息吋代下的砬用和創(chuàng)新問題進行思考，重點闡 述財務核算、預算、資金管理、內控等重要管理模式。關鍵字財務核算 預算資金管理內控introduction to the it enterprise financial

2、control under the information ageabstract on the basis of the internet information technology, is changing at an alarming rate of human life style，work style and way of business. information revolution to the traditional industry provides new opportunities for development, but also to the enterprise

3、 business operation mode, and ideas to bring the unprecedented impact: global network strategy，electronic commerce, virtual enterprise management, and so on. these changes also poses challenges to the enterprise financial management，the traditional financial management has couldnt keep up with the p

4、ace of the information age，the financial management innovation is inevitable，this paper aims at the application of enterprise financial control under the information age and innovation thinking, emphasis on financial accounting, budget, cash management, internal control，and other important managemen

5、t model.key word financial accounting budget money banagement internal control目錄弓i b 1一、傳統(tǒng)財務管理1（一）傳統(tǒng)財務管理弊端1（二）信息吋代下的財務管控2二、信息時代下財務核算管理4（）erp 系統(tǒng)4（二）erp系統(tǒng)和財務核算關系4三、信息時代下財務管控案例介紹6（一）財務核算7（二）資金管理12（三）預算管理16# i侖20醐i吾21參考文獻22引言當今時代，是知識、信息、科學技術創(chuàng)新的新經(jīng)濟時代，它不僅改變了宏觀與微觀的經(jīng)濟 環(huán)境，同時也改變了企業(yè)財務管理的觀念，形成一種新的認識。以信息、互聯(lián)網(wǎng)為主線對

6、財務管 理的目標、關系、內容和指標體系進行創(chuàng)新改革,以適應經(jīng)濟全球化，為企業(yè)創(chuàng)造利潤。企業(yè) 必須從傳統(tǒng)的財務管理模式轉向規(guī)范管理與決策管理相結合的模式，學習和運用信息分析對 企業(yè)財務進行管理。一、傳統(tǒng)財務管理傳統(tǒng)的財務會計管理，是工業(yè)經(jīng)濟的產(chǎn)物，傳統(tǒng)的財務，只是要求會計準確核算就可以 了，很少關心其他企業(yè)的其他方面。而現(xiàn)代企業(yè)要求財務管理分析，能夠為企業(yè)整個動作提 供決策，預算，分析等。事實上，財務管理是對公司經(jīng)營過程中的財務活動進行預測、組織、協(xié)調、分析和控制 的一種管理活動。簡單地說。財務管理就是將科學的決策方法運用于理財活動的方方面面， 如以最低成本籌集企業(yè)所需資金、選擇最佳的投資方案使

7、企業(yè)價值達到最大化、合理分擔企 業(yè)的投資融資風險等，財務管理是企業(yè)管理的核心。（一）傳統(tǒng)財務管理弊端網(wǎng)絡時代、知識經(jīng)濟與工業(yè)經(jīng)濟相比具有許多不同的特點。在知識經(jīng)濟和網(wǎng)絡時代，基 于工業(yè)經(jīng)濟環(huán)境的傳統(tǒng)財務會計的理論、實務必將受到嚴峻的挑戰(zhàn)。（1）傳統(tǒng)成木會計方面由于傳統(tǒng)成本會計制造費分配方式建立在大規(guī)模工業(yè)竹景下，不適應小批量多品種生產(chǎn)， 因此造成成本核算失真。舉例，某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品，使用原材料和直接人工相當，但 乙產(chǎn)品生產(chǎn)準備時間很長，傳統(tǒng)方式按原材料比例及按人工比例分配造成甲乙兩種產(chǎn)品成本 相同，但實際上乙產(chǎn)品成本應高于甲產(chǎn)品。如果按成本加成定價，造成乙產(chǎn)品可能實際虧損。（2）財務報告

8、分析方面比如財務資料來源的局限性：報表數(shù)據(jù)的實效性，真實性，可比性，完整性，可靠性； 比如財務分析方法的局限性：反映的都是過去的信息；比如財務分析指標的局限性：指標體 系不嚴密，評價標準不統(tǒng)一，財務指標反映的情況具有相對性，財務指標的計算門徑不一致。（3）不能適應新的管理模式和工作方式傳統(tǒng)的財務管理軟件要求管理人員只能在特定環(huán)境下辦公，而且傳統(tǒng)的財務管理使用基 于內部網(wǎng)的財務軟件，由于傳統(tǒng)的財務管理與業(yè)務活動在運作上存在時間差，無法實現(xiàn)業(yè)務 協(xié)同、遠程處理、在線管理、集中式管理模式，并且企業(yè)各職能部門之間信息不能相互連接, 因而企業(yè)的財務資源配置與業(yè)務動作難以協(xié)調同步，不利于實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化

9、。（二）信息時代下的財務管控網(wǎng)絡經(jīng)濟和知識時代的一個重耍標志是人類生產(chǎn)經(jīng)營活動和社會活動的網(wǎng)絡化。新的財 務管理必須順應潮流，充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源、it技術，從管理目標、管理模式和工作方式等 多方面進行創(chuàng)新。個人認為可以從以下幾個角度進一步理解：（1）財務管理s標創(chuàng)新信息時代下，客廣目標、業(yè)務流程發(fā)生了巨大變化，具有共享性和可轉移性的知識資木 將占主導地位。知識的不斷增加、更新、擴散和應用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活 動的各個方而。原來以追求企業(yè)自身利益和財富最大化為目標者，必須轉向以“知識最大化” 的綜合管理為目標。因為：知識最大化目標可以減少非企業(yè)股東當事人對企業(yè)經(jīng)營目標的抵 觸行為，

10、防止企業(yè)不顧經(jīng)營者、債權人及廣大職工的利益去追求“股東權益最大化”；知識 資源的共享性和可轉移性的特點使知識最大化的目標能兼顧企業(yè)內外利益，維護社會生活質 量，達到企業(yè)目標與社會目標的統(tǒng)一。（2）財務管理模式創(chuàng)新財務管理模式只有從過去的局部、分散向遠程處理、集屮式管理轉變，才能實時監(jiān)控 財務狀況，以冋避高速度運營產(chǎn)生的巨大風險。企業(yè)集團利用互聯(lián)網(wǎng)，可以對所有的分支機 構實行數(shù)據(jù)的遠程處理、遠程報表、遠程報賬、遠程查賬、遠程審計等遠距離財務監(jiān)控，也 可以掌握和監(jiān)控遠程庫存、銷售點經(jīng)營等業(yè)務情況，從而提高企業(yè)競爭力。（3）財務工作方式的創(chuàng)新傳統(tǒng)的固定辦公室要轉變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)上的虛擬辦公室，使財務工作方

11、式實現(xiàn)網(wǎng)上辦公、移 動辦公。這樣，財務管理者無論身在何處都可以實吋查詢到全集團的資金信息和分支機構財 務狀況，在線監(jiān)督客戶及供應商的資金往來情況，實時監(jiān)督往來款余額。企業(yè)集團內外以及 與銀行、稅務、保險、海關等社會資源之間的業(yè)務往來，均在互聯(lián)網(wǎng)上進行，將會大大加快 各種報表的處理速度，這也是工作方式創(chuàng)新的根本目的。（4）財務管理軟件的創(chuàng)新企業(yè)的財務管理和業(yè)務管理將在web的層次上協(xié)同運作，統(tǒng)籌資金與存貨的力度將會空 前加大；業(yè)務數(shù)據(jù)一體化的正確傳遞，保證了財務部門和供應鏈的相關部門都能迅速得到所 需信息并保持良好的溝通，有利于開發(fā)與網(wǎng)絡經(jīng)濟時代相適應的新型網(wǎng)絡財務系統(tǒng)。(5) 轉變企業(yè)理財觀念

12、目前，企業(yè)財富的核心要素要由物質資本轉向知識資本。企、ik理財必須轉變觀念，不 能只盯住物質資產(chǎn)和金融資本。要認識知識資本，搞清知識資本與企業(yè)市場價值和企業(yè)發(fā)展 的密切關系，以及知識資木應分享的企業(yè)財富。企業(yè)既要為知識創(chuàng)造及其商品化提供相應的 經(jīng)營資產(chǎn)，又要充分利用知識資本使企業(yè)保持持續(xù)的利潤增長。所以說，轉變企業(yè)理財觀念 是實現(xiàn)財務管理fi標創(chuàng)新的根本保證。(6) 對企業(yè)進行業(yè)務流程重組tt吋代，它以數(shù)字化介質替代了傳統(tǒng)的紙介質，將打破傳統(tǒng)企業(yè)中以單向物流運作的格 局，實現(xiàn)以物流為依據(jù)、信息流為核心、資金流為主體的全新運作方式。這就要求企業(yè)必須 對現(xiàn)有業(yè)務流程進行重組，將工作重心放在價值鏈分

13、析上。首先，企業(yè)要從行業(yè)價值鏈(原材料供應商一產(chǎn)品一制造商一銷售商)進行分析，以 了解企業(yè)在行業(yè)價值鏈屮的位置，判斷企業(yè)是否有必要沿價值鏈向前或向后延伸，以實現(xiàn)企 業(yè)管理b標。其次，對企業(yè)內部價值鏈(定單一產(chǎn)品研究設計一生產(chǎn)制造一銷售一售后服務)進 行分析，以判斷如何降低成本，優(yōu)化企業(yè)流程。最后，從競爭對手價值鏈分析入手，通過與競爭對手的相應指標進行比較，找出與競爭 對手的差異和自己的成本態(tài)勢，從而提高整體競爭力。(7) 建立財務風險預測模型由于網(wǎng)絡經(jīng)濟的非線性、突變性和爆炸性等特點，建立新的財務風險預測模型勢在必行。 該模型應該由監(jiān)測范圍與定性分析、預警指標選擇、相應閥值和發(fā)生概率的確定等多

14、方面的 內容組成，并能對企業(yè)經(jīng)濟運行過程中的敏感性指標，(如保本點、收人安全線、最大負債極 限等)予以反映。這樣，將風險管理變?yōu)橹鲃拥?、有預見性的風險管理，就能系統(tǒng)地辨認可 能出現(xiàn)的財務風險。二、信息時代下財務核算管理（一）erp系統(tǒng)erp是企業(yè)資源計劃的簡稱，erp是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、 財務資源管理（財流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。erp在我國企 業(yè)信息化管理中己處于核心支撐地位。erp系統(tǒng)是指建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供 決策運行手段的管理平臺。erp系統(tǒng)集信息技術與先進管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的

15、運 行模式，反映時代對企業(yè)合理調配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)在信息吋 代生存、發(fā)展的基石。它對于改善企業(yè)業(yè)務流程、提高企業(yè)核心競爭力具有顯著作用。（1）erp核心思想erp的核心管理思想就是是供應鏈管理。它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應鏈范圍去優(yōu)化 企業(yè)的資源，主要體現(xiàn)在以下三個方面 體現(xiàn)對整個供應鏈資源進行管理的思想。 體現(xiàn)精益生產(chǎn)和敏捷制造思想。 體現(xiàn)事先計劃與事中控制的思想。（2）erp系統(tǒng)與一般財務管理系統(tǒng)的異同 兩種體系的管理模式不同，普通的財務管理軟件強調的是事后收集和反映會計數(shù)據(jù)。 而erp思想強調的是事前計劃和及吋調整，能夠實現(xiàn)企業(yè)的三流合一，物流流到哪里，資金 流

16、就核算到哪里，信息流就反映到哪里，使企業(yè)能夠根據(jù)市場情況及時反應。 兩種系統(tǒng)的管理核心不同，普通財務軟件管理的核心就是企業(yè)的財務狀況，而erp系 統(tǒng)管理的范圍更加廣泛，而且以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)整體競爭能力為目的。 兩種系統(tǒng)實現(xiàn)的功能也不同，普通財務軟件由于沒有同生產(chǎn)管理集成，所以難以像 erp系統(tǒng)這樣方便快捷地核算產(chǎn)品成本，在人力資源管理、預算方面等方面也是如此。（二）erp系統(tǒng)和財務核算關系erp的引入帶來/企業(yè)管理的深刻變革，特別是對處于企業(yè)管理核心地位的財務管理提 出了新的要求，它們兩者之間的關系非常緊密，大致分析如下：（1）成木核算應更準確精細成本核算關乎財務管理工作的成敗。在

17、erp系統(tǒng)的支持下，企業(yè)各個部門實現(xiàn)了充分的 信息共享。有別于傳統(tǒng)財務管理，財務人員可以了解到采購、生產(chǎn)、庫存、銷售各個階段的 詳細數(shù)據(jù)，因而，對于每一作業(yè)的進行，財務管理都應進行相應的反映，進行階段的成木核 算，提高成本數(shù)據(jù)的精細程度和淮確性，從而使財務控制與財務監(jiān)督更加有效。(2) 風險防范應更有效erp系統(tǒng)使企業(yè)管理實現(xiàn)了信息化，使企業(yè)信息數(shù)據(jù)實時更新成為可能。因此，現(xiàn)代化 的財務管理應充分利用及吋更新的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務 預警功能，當出現(xiàn)危機前兆時即向決策者做出反應，及時糾正，使企業(yè)風險降至最低。(3) 預算管理應更全面erp系統(tǒng)為企業(yè)的預算管理提供了更

18、加強大的技術支持：企業(yè)各業(yè)務部門的負責人，可 以隨時看到它所應承擔的各項費用情況，在會計期間的任何一天，都可以獲得截至當時的利 潤情況表，并且與預算進行比較。erp的這種技術支持，不但使經(jīng)營者可以根據(jù)預算對經(jīng)營 策略作出及時調整，使預算管理真正落到實處，而且為預算編制積累了更加豐富的歷史數(shù)據(jù)。 因此，在erp系統(tǒng)支持下，一方面預算管理應發(fā)揮事前、事中和事后全面控制作用；另一方 而，預算管理應在豐富歷史數(shù)據(jù)的基礎上，做好各產(chǎn)品、各業(yè)務、各部門、各地區(qū)的預算工 作，使預算編制更全面，財務管理更科學。(4) 資金管理應更嚴格企業(yè)財務管理的核心是資金管理，是對資金流的集中管理與控制。erp系統(tǒng)在實施過

19、程 中對企業(yè)的業(yè)務流程進行了重組，充分實現(xiàn)了信息共享，減少了采購、銷售與財務之間的穿 梭往來。erp系統(tǒng)下的財務管理，應充分利用財務與其他業(yè)務之間數(shù)據(jù)信息的聯(lián)通，提高管 理效率。對資金的管理從傳統(tǒng)的事后算賬、做賬、統(tǒng)計、結算向前推進，使之貫穿于企業(yè)業(yè) 務流程的每一個環(huán)節(jié)。從市場調查、產(chǎn)品開發(fā)、洽談合同收取訂單開始，就應充分考慮企業(yè) 的資金問題，做好資金計劃，全面分析項目的盈利能力，減少漏洞，保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最 大化。另外，企業(yè)財務人員應充分利用erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)資源，盡最大可能實時關注每個 客戶的財務狀況，為客戶建立更為詳細的信用檔案，在進行是否發(fā)貨的資金審核時，盡最大 可能減少人為判斷的

20、隨意性，并根據(jù)客戶具體的信譽情況設計出更為適合的收賬政策，提高 資金使用效率。(5) 財務分析應更及時作為財務管理重耍組成部分的財務分析，是以財務報表為基礎的。財務報表是否及時詳 盡，在相當程度上將影響到財務管理的有效性。在傳統(tǒng)財務報告體系屮，財務人員只在年終編制年度財務報表。改進的財務報告雖然增加/屮期的財務報表，但依然不能滿足口益激烈 的競爭下，企業(yè)財務管理的需求。由于erp系統(tǒng)的支持，企業(yè)的數(shù)據(jù)庫中存儲了大量數(shù)據(jù)信 息。在這種情況下，通過不同的報表處理模塊，以不同的核算方式和計算方法，可以隨時獲 取基本財務報表、地區(qū)銷售狀況報表、特定產(chǎn)品的利潤報表等各種形式的詳盡的財務報表。 財務人員應

21、充分利用erp系統(tǒng)提供的這一便利，隨時更新各類財務報表，進行及時的財務分 析，為企業(yè)決策提供更具實效性的資料?？傊?，erp系統(tǒng)的引入，給企業(yè)的管理方式、管理思想帶來了新的變革。作為企業(yè) 管理核心的財務管理，必須根據(jù)企業(yè)的實際情況不斷對自身進行調整，以滿足erp系統(tǒng)提出 的耍求，優(yōu)化企業(yè)財務資源配置，充分發(fā)揮財務管理職能，為企業(yè)經(jīng)營服務。三、信息時代下財務管控案例介紹隨著我w企業(yè)規(guī)模的壯大和涉及業(yè)務領域的不斷擴張，很多企業(yè)希望通過加強集團財務 管控使集團價值及集團合力最大化。我認為，原先的財務管理的職能定位由記錄、統(tǒng)計的事 務性工作向戰(zhàn)略性的財務職能轉變，財務管控是集團總部對下屬各分子公司財務核

22、算、資金、 預算、財務報告、稅收等方面所采取的管理方式和控制手段，是企業(yè)管控的核心環(huán)節(jié)和重要 手段。我通過以下案例，簡單淺談以下，我對財務核算、資金管理、全面預算的理解。廈門某某(xx)控股集團有限公司是福建省港口龍尖企業(yè)；遠洋干線輻射全球50多個國 家和130余座港口。集裝箱吞吐量列全國第七位，列世界集裝箱百強港的第22位。業(yè)務延仲 到港口物流、客運旅游、金融服務、物業(yè)、貿易和房地產(chǎn)開發(fā)等諸多領域。分析該公司的 具體需求，由于集團下屬各企業(yè)數(shù)量多、所屬行業(yè)跨度大、分布區(qū)域分散，點多面廣。集團 面臨著組織組織結構及人員規(guī)模擴張、業(yè)務多元延伸、重要設備資源及信息分散管理所帶來 的管控難度，具體體

23、現(xiàn)在以下方面：1、財務集中管理內容龐雜、財務體系層次多、財務管理多元管控內容復雜。2、r前集團各丁屬單位使用了單機版的財務系統(tǒng)，集團與丁屬企業(yè)之間內部關聯(lián)交易頻 繁，缺少與集閉財務之間的系統(tǒng)協(xié)同。3、財務管理缺乏足夠的深度和廣度，缺乏對資金使用狀況的掌控、資金調度控制力度弱。4、企業(yè)的計劃預算、執(zhí)行控制、分析缺失。5、各類財務報表、管理報表無法滿足管理者的需要。通過以上需求大致分析，本文認為可以通過以丁幾個方面進行解決：（一）財務核算（1）先建立集中財務核算應用模式需要建立統(tǒng)一的財務核算平臺，使集團所有企業(yè)可以在一個信息化平臺上進行全集團的 財務集中核算管理，實現(xiàn)全球范圍內的集閉企業(yè)財務核算一

24、套賬，將以前的分散式管理變?yōu)榧泄芾恚瑸榻⒓瘓F統(tǒng)一的財務核算體系提供了技術支持。廈門某某（xx）控股集團有限公司，集中財務核算的數(shù)據(jù)部署應用模式圖大致如下所示:集團賬套決黧層管業(yè)務s公司3數(shù)提財務數(shù)據(jù)集中存放最底層教據(jù)賬鴦圖1:廈門xx公司集中財務核算的數(shù)據(jù)部署應用模式圖（2）對集團的基礎數(shù)據(jù)、會計核算政策、會計科目進行統(tǒng)一和管控，使得全集團的會計 政策真正統(tǒng)一起來，各成員單位按照總部的要求進行財務核算，子公司之間的財務數(shù)據(jù)變得 可比。例如可以在集團內統(tǒng)一制定的基礎檔案有：核算幣種、會計期間、存貨分類、計量檔 案、地區(qū)分類、會計科目、工資項目、開戶銀行，結算方式等。（3）對成員單位的基礎數(shù)據(jù)

25、、會計通過參數(shù)選擇是否對下級單位進行控制以及控制的程 度。例如“會計科目是否由廈門某某（xx）控股集團統(tǒng)一控制”，如果選擇是，則廈門某某（xx）控股集團下發(fā)的會計科目各下級單位不允許修改；“會計科目控制到兒級”，如果選 擇“1”，則表示下級單位不允許增加一級會計科目。如下閣所示：總公司總公司可以對下級 單位的會計科目、 憑證類別等會計信 息進行控制下級單位控股公司參股公司/建立總公司與參股單位的會計科13、i憑證類別等會計信 i息對照關系，通過 ；數(shù)據(jù)傳遞接門，實u見財務數(shù)據(jù)整介部門部門部門圖2:廈門n公司會計科目控制演示圖(4) 建立如下信息化集中的財務管控應用模式，如下圖所示:集中統(tǒng)一的會

26、計核算平臺預瞀平臺車批潦平臺網(wǎng)絡報表合并報衷物資管理系統(tǒng)態(tài)計臺動會平圖3:廈門n公司財務管控應用模式演示圖這樣可以做到： 財務核算的集中，首先體現(xiàn)為數(shù)據(jù)的集中，由集團公司構建集中的會計核算平臺，落 實會計制度和財務內控制度。 實現(xiàn)會計核算集中應用，加強事前預警、事中控制與事后全面分析。 集團各級單位數(shù)據(jù)集屮存放在集團，各分子公司和成員單位在系統(tǒng)終端完成會計核算 和管理工作。集中的數(shù)據(jù)管理，保證了信息的及時性、真實性、完整性。(5) 建立客戶應收業(yè)務信息模塊應收賬款相等于一項投資，在既定的授信政策下，如何去形成、催收應收賬款，涉及能 ini收多少、需投入多少費用等等。因此，應收賬款實質上存在著投

27、資回報問題。因此，對應 收賬款必須加強h常管理，采取有力措施進行保障和控制。可以通過與前端供應鏈環(huán)節(jié)互通，通過接u開發(fā)，來獲取生產(chǎn)調度系統(tǒng)和費收系統(tǒng)的業(yè) 務數(shù)據(jù)，形成符合會計準則要求的應收單據(jù)，以滿足成本核算要求的憑證，真正實現(xiàn)財務業(yè) 務一體化集成系統(tǒng)。如下圖所示：賬舲分析催放佑息欠教分析其他分析-手丄錄入應收訝埋收款處理與報張中心、 現(xiàn)念銀行集成核苗并賬處理對彤估兌宑戶傳評付款條件張餘區(qū)m圖4:廈門n公司應收業(yè)務信息模塊圖最終通過在廈門某某(xx)控股集團系統(tǒng)中建立如下內部控制，實現(xiàn)應收方面的管控： 應收賬款客戶的分析控制，乜括：建立應收賬款賬齡分析和預期應收賬款催收流 程、制度； 按照應收

28、賬款賬齡編制應收賬款分析表，估計潛在風險，正確計算應收賬款的實際 價值。 應收賬款的收款控制，包括：在單位內部明確經(jīng)濟責任，建立獎懲制度；規(guī)定賒銷 管理權限；確定合理的信用政策等。 壞賬控制，包括：壞賬確認控制；壞賬批準和處理控制；計提壞賬準備的控制制 度。 應收票據(jù)中請、領用、核銷等流程的建立。 提供各種收款及現(xiàn)金折扣方式。 遞延收入以公允價值計量，如：對合冋和協(xié)議價款的收取采用遞延方式的，應當按 照應收合同或協(xié)議的公允價值確定銷售商品收入金額。應收的合同或協(xié)議價款與其 公允價值之間的差額，應當在合同或協(xié)議期間內采用實際利率法進行攤銷。 提供對分期收款銷售商品業(yè)務的支持，分期收款銷售，需要考

29、慮銷售收入的公允價 值，即需要提供一個折現(xiàn)的算法來計算收入；根據(jù)收付款協(xié)議，按實際利率法計算 各期收入公允價值與應收的差額，并在各期核銷應收款時，生成財務費用的憑證。 提供應收并賬功能，通過此功能，可以實現(xiàn)將一個客戶的應收轉到另外一個客戶的名下?？梢蕴幚碛捎诳蛷V合并、或者債務轉移等原因而引起的應收款變動業(yè)務。 提供各種分析報表：總賬表、余額表、明細賬、審批情況查詢表、報警單、應收款匯總表、應收款余額表、應收款明細表、執(zhí)行情況查詢分析等多種賬表的查詢功 能。（6）建立供應商應付業(yè)務信息模塊，如下圖所示：供皮癰鈐改付獻瀣件mmmw手r .決人皮付it用與攆中xx現(xiàn)金似h典成! 賬分析欠獻分

30、1;«抱分析!i ili圖5:廈門xx公司應付業(yè)務信息模塊圖應付款管理是廈門某某（xx）控股集團企業(yè)控制資金流出的一個主要環(huán)節(jié)，同時也是維 護企業(yè)信譽，保證企業(yè)低成本采購的一個有力手段。應付款管理系統(tǒng)主要提供采購發(fā)票和應 付單的錄入、向供應商付款的處理、及吋獲取現(xiàn)金折扣的處理、單據(jù)核銷處理等業(yè)務處理功 能，并提供應付賬齡分析、欠款分析等統(tǒng)計分析，提供資金流出預測。（7）建立資產(chǎn)管理信息模塊通過資產(chǎn)模塊的財務管控，完成廈門某某（xx）控股集團企業(yè)資產(chǎn)日常業(yè)務的核算和管 理，全面反映資產(chǎn)的堉加、減少及相關變動情況，提供資產(chǎn)評估、資產(chǎn)減值及折舊的計提與 分攤，提供資產(chǎn)調撥、資產(chǎn)盤點的管理，

31、幫助廈門某某（xx）控股集團企業(yè)更有效地更全面 地管理資產(chǎn)，對資產(chǎn)進行跟蹤管理，對成木進行部門考核。對于重大固定資產(chǎn)的購置計劃、 調撥、轉讓等，集團可以通過建立審批流程進行復核。如下閣所示.圖6:廈門n公司資產(chǎn)管理信息模塊圖(8) 建立總賬會計模塊，如下圖所示：圖7:廈門n公司總賬會計模塊圖總賬系統(tǒng)是會計核算的基礎和核心，所有的業(yè)務發(fā)生最終都要在總賬系統(tǒng)屮進行反映， 總賬與蘇他前端系統(tǒng)實時無縫集成，完全實現(xiàn)了動態(tài)的財務業(yè)務一體化，保障了財務數(shù)據(jù)與 業(yè)務數(shù)據(jù)的同步性，解決了業(yè)務數(shù)據(jù)在財務反映滯后的問題，為廈門某某（xx）控股集團的 財務管理提供及時豐富的數(shù)據(jù)。同時可以根據(jù)權限及時查詢不同核算單位

32、的財務數(shù)據(jù)。（9）建立報表數(shù)據(jù)模塊，如下圖所示：錄入圖8:廈門公司報表數(shù)據(jù)模塊圖針對廈門某某（xx）控股集團企業(yè)不同的管理要求，系統(tǒng)可以通過類似任務的方式支持 建立不同的報告體系，如管理報告體系、匯總報告體系、合并報告體系、分析報告體系等， 可以按照分部報告要求單獨建立報告體系；將各種報表中每個填錄項目提煉為指標，將不同報表的相同指標進行歸納總結，集中建 立各種指標體系，滿足不同報表使用，建立起面向不同報表的指標體系?？啥x各種不同的報表體系，預制的常用報表，可加快用戶創(chuàng)建樣表的過程，同時同一 報表也可在不同報告體系引用。幫助廈門某某（xx）控股集團企業(yè)快速部署報表，節(jié)約部署吋間和部署費用，實

33、現(xiàn)在不 同數(shù)據(jù)環(huán)境下報表數(shù)據(jù)的快速采集，提高編報效率?？焖偻瓿蓮碗s股權關系下合并報表的編 制，并可靈活地利用各類報表數(shù)據(jù)為管理決策提供分析報表。（二）資金管理（1）資金管理現(xiàn)狀廈門某某（xx）控股集團，卜*屬機構多，地域分布廣在時間、空間上給資金管理帶來很 大難度，失控現(xiàn)象吋有發(fā)生；、成員單位存在多頭幵戶，子公司的擔保、抵押等行為無法 全面監(jiān)控和掌握，同時票據(jù)及貸款信息也難監(jiān)控；、集團內部成員企業(yè)存款與貸款兩高， 資金不能夠有效調控配置，加大了財務費用。（2）資金管控應用方案1、銀企直連與資金監(jiān)控應用模型，如下圖所示：廠i網(wǎng)上鋃行系統(tǒng)綜合查詢系統(tǒng)資金結宜系統(tǒng)iiit下屆單位公司錢導h人員資金溢

34、控系統(tǒng)煤戶交易控銀行數(shù)®接收銀行指令發(fā)送賬戶資金上收4»»jb多家商業(yè)銀行接口i t t t商業(yè)銀行1 商業(yè)銀行2 商業(yè)銀行37 l7 l:圖9:廈門xx公司資金監(jiān)控應用模型網(wǎng)上銀行模塊是當前最新的、比較流行的技術，能實現(xiàn)銀行業(yè)務數(shù)據(jù)與企業(yè)資金交易數(shù) 據(jù)充分信息共享。利用資金監(jiān)控模塊，可以實時地查詢和訪問各家商業(yè)銀行的資金業(yè)務數(shù)據(jù)、業(yè)務類型、 對方銀行、銀行頭寸等各類綜合信息，通過網(wǎng)上銀行（銀企互聯(lián)）將信息轉入廈門某某（xx） 控股集團|aj部管理系統(tǒng)，實現(xiàn)廈門某某（xx）控股集團本部對公司內部資金數(shù)據(jù)全面監(jiān)控、 統(tǒng)計、分析，預警，從而冇效地防范資金運營風險，降低

35、成本，提供資金使用效率，為管理 層和決策層提供全面的資金決策與管理支持。2、資金計劃應用模型，如下圖所示：obo1i圖10:廈門xx公司資金計劃應用模型資金計劃管理系統(tǒng)是集團全面預算系統(tǒng)與資金結算系統(tǒng)的橋梁。 把垂直形成的資金預算與扁平化管理的資金結算系統(tǒng)結合起來，形成資金的執(zhí)行計劃; 資金計劃兼容多種資金預算周期，作到年度預算、月平均、周計劃、日安排； 年度預算與全面預算系統(tǒng)屮的資金收支預算相互銜接，達到實現(xiàn)集團戰(zhàn)略控制的a的; 根據(jù)行業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性變化因素調整后可以得到按月平均的資金月預算； 每周集團成員單位根據(jù)木單位資金余額情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、已經(jīng)簽約即將履行的合 同應收應付情況做出未來

36、四周的滾動資金計劃，通過網(wǎng)絡上報匯總。其中最近一周的資金計 劃可以作到按天的資金安排。 資金計劃系統(tǒng)不僅解決丫預算對結算的控制問題，同時也解決y根據(jù)不同資金的性質 將資金按吋、按量自動冋撥的問題，提出了從根本上解決因資金集中結算而形成的集中的大 量工作的可行方法。 資金計劃還能夠對資金結算的動態(tài)的、實時的控制體現(xiàn)在資金支付時審批可以參照資 金計劃的屬性進行多種不同的控制：可以設置當期控制和累進控制、可以設置嚴格控制和提 示控制、可以設置總額控制和分項控制。3、集閉內部資金結算應用模型集團內部資金結算系統(tǒng)，是實現(xiàn)廈門某某（xx）控股集團資金管控最核心組成部分。由 一組形成上下級聯(lián)動關系的銀行賬戶

37、和內部結算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金 收、付、轉的記賬規(guī)則組成的。如下閣所示.a結算單位a內部帳戶a、t款指令結算單位b內部帳戶br結算單位ci/i內部帳戶c集團下屬 成員單位到帳通知財務公司結算中心集團資金帳戶體系集團資金集中帳戶"b1 , 5!外單位甲kf-外單位乙外單位丙集團外部單位多家商業(yè)銀行 的網(wǎng)銀系統(tǒng)圖11:廈門n公司集團內部資金結算應用模型最主要內容，能實現(xiàn)對外付款業(yè)務、對外收款業(yè)務、內部付款業(yè)務、內部收款業(yè)務、內 部結算部門的調撥業(yè)務、a部轉賬業(yè)務、資金上收業(yè)務以及資金下?lián)軜I(yè)務。 從資金結算賬戶體系的建立管理、資金收支的審批監(jiān)控、資金調配的網(wǎng)上服務、到資 金

38、運作的全面監(jiān)控分析的完整資金結算業(yè)務流程。 建立多種資金集中賬戶體系的應用。 支持總分廈門某某(xx)控股集團資金部、統(tǒng)一結算、分級清算、數(shù)據(jù)大集中的應用 模式。 提供多種結算憑證編制方法：銀行原始單據(jù)錄入、結算憑證錄入、內部結算單據(jù)錄入 等提供多種的結息處理方式:活期、定期、協(xié)定、通知、逾期等等。 提供付款委托書的發(fā)行、登記和密碼管理。 提供網(wǎng)上對賬管理工具，支持與各商業(yè)銀行對賬單的自動對賬。 提供付款單位會計系統(tǒng)接門，支持付款委托書提交自動制作付款憑證、到賬通知自動 制作收款憑證功能。 網(wǎng)上支付、付款委托與數(shù)字簽名、身份認證技術結合，保證付款指令的安全性。 提供erp接口等功能，支持采購定

39、單、應付款管理等系統(tǒng)形成的付款指令處理。4、資金預測應用模型，如下閣所示：資金計劃票據(jù)疔理外部貸歟炎合叫汍入數(shù)外和貸款炎介m汍出數(shù)收坎中辦內拡定期坑入數(shù)流出數(shù)內部借款介冋流入數(shù)p內部儕歟合m流出數(shù)h內部貸歟frld瀘入數(shù)|pj郃貸歟fr冋流山數(shù)h</、資公預測明細 分析報表外部定期存款沍入 流山數(shù)信貸管理應收預付資金預測資金頂測捕貿資金 預測楔板劃入來u圖12:廈門xx公司資金預測應用模型資金預測是通過設置預測模板中的各預測項0內容，預測項0的數(shù)據(jù)源，由系統(tǒng)自動取 數(shù)計算的。即可以對企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出進行綜合預測，也可以分類，根據(jù)不同數(shù)據(jù)接 口，進行不同內容的預測。 通過系統(tǒng)預設模版

40、對應收、應付、信貸、定期存款等資金變動情況進行統(tǒng)計和預測月。 根據(jù)管理者的需求在系統(tǒng)中自定義資金預測模版，從系統(tǒng)中獲得資金信息，滿足經(jīng)營 決策的需求。5、資金財務管控，除了上面主要應用外，還有銀行貸款管理、合同管理、存款計息、貸 款計息、擔保業(yè)務、預警報表等，由于個人知識有限，再此不做介紹。綜上所述，通過以上幾個應用模型的大致介紹，我認為，信息化下的資金財務管控，能 達到如下效果： 統(tǒng)一資金管理平臺：成員單位與中心統(tǒng)一管理平臺，數(shù)據(jù)u徑來源一致，減輕以前繁 瑣的對賬工作。 部結算提高效率：成員單位之間結算，通過結算屮心劃賬，提高效率，減少費用。 多資金屮心管理：滿足多資金屮心，成員單位存在穿插

41、業(yè)務的管理需求。資金業(yè)務關 系靈活多變。 精細業(yè)務流程管理：規(guī)范了成員單位與中心，中心與中心之間的存貸業(yè)務流程。（三）預算管理（1）預算應用現(xiàn)狀隨著市場競爭口益激烈，廈門某某(xx)控股集閉越來越感覺到謀劃于前的重要性，但 是0前公司的預算，還是采用手工編制的方式，無法做到預算編制過程管理，無法實現(xiàn)預算 執(zhí)行過程中的事中預警控制，無法實現(xiàn)預算的執(zhí)行情況分析等。廈門某某(xx)控股集團結合自身情況，決定選取一個公司做為試點單位，推行全面預 算管理。這也是其推出戰(zhàn)略管理的重要組成部分以及實現(xiàn)全而信息化和財務管控的關鍵步驟。(2)預算應用方案總體價格，人致如下圖所示：預算體系建立i預算編制預算組織體

42、系混合模式 剛性預算 指標模型樣表審批流s管理 柔性預算 預算編制滴程匯總分解 總菝控制 執(zhí)行控制規(guī)塒預算合并 分項控制異常因素 完成分析 對比分析 s形化調整單調整考核酬有痕跡調整評分標準調整的版本考核模梅調整審批自定義有效落實i戰(zhàn)略目標快速離效編制預算預算有效地貫沏和執(zhí)行有效支撐考核和評價圖13:廈門)(x公司資金預算體系圖企業(yè)的預算管理是一個循環(huán)的過程。這個循環(huán)過程是從預算目標下達開始，經(jīng)過預算編 制，經(jīng)過匯總審批，這個過程要上上下下幾個反復，然后到預算的執(zhí)行，預算的執(zhí)行包括了 預算的控制，然后是預算分析調整，先有分析才有調整，然后到預算的考核評價這樣的一個 循環(huán)過程。這個預算系統(tǒng)的建立，能實現(xiàn)如下主要功能： 層級性、反復性、廣泛性：具有很多和互聯(lián)系的控制層級，編制過程往返多次，有多 個版本；需耍很多人參與，而且這些人分布廣泛。 期間性：通常一年、或考一個季度、一個月度編制一次。 易變性：企業(yè)環(huán)境的改變堉加了不確定性。 提供從預算0標下達、到預算編制、到預算執(zhí)行與控制、到預算分析與調整、到預算 考核評價的完整預算應用流程，預算編制、審核、匯總或合并的自動完成；能夠實現(xiàn)流程管 理功能，滿足用戶在預算編制、上報、審核、預算調整、控制中的審批等多個流程中的需求。 提供多級