農村信用社聯(lián)合社會計核算中心運行工作實施方案

1、農村信用社聯(lián)合社會計核算中心運行工作實施方案省聯(lián)社領導：會計核算中心成立以來，為仔細履行職責，借鑒兩省聯(lián)社會計核算中心考察情況，結合我省實際，特制定會計核算中心運行工作實施方案，現(xiàn)匯報如下：一、指導思想以科學發(fā)展觀為指導，貫徹落實關于調整省農村信用社聯(lián)合社內設機構及主要工作職能的通知（農信聯(lián)辦14號）精神，規(guī)范費用管理和財務收支行為，嚴格預算控制，合理稅收籌劃，提高資金使用效益，規(guī)范服務費攤銷，構建“集中管理、統(tǒng)一核算”新模式。二、具體方案（一）明確職能定位1.集中核算。統(tǒng)一辦理省聯(lián)社總部機關、各直屬機構經費報銷、賬務處理，統(tǒng)一管理省聯(lián)社固定資產、低值易耗品，統(tǒng)一辦理省聯(lián)社各項納稅、財務預決算

2、和報表編制。2.推動預算管理。2021年初，核算中心審核匯總各部門編制詳細預算方案，科技項目應遵循立項審批制度，科學預算，減小偏離度，各項支出應嚴格控制在預算范圍開支。2021年中，因不確定因素或與預算出入較大的項目應提出預算調整方案，監(jiān)督預算執(zhí)行有效性，強化預算約束作用。3.分析預測。核算中心利用集中核算后所有的會計信息，編制各部門財務收支與預算執(zhí)行情況，分析與管理目標差距，預測未來一段時間內目標實現(xiàn)情況，為經營者、管理者提供有價值信息。4.會計監(jiān)督。通過統(tǒng)籌、統(tǒng)管、統(tǒng)算，全面監(jiān)督資金使用和成本開支的合理、合法和有效性，按年開展對辦事處的檢查指導。（二）內部架構為規(guī)劃人員管理，加強勞動組合，

3、發(fā)揮最大效能，會計核算中心將進行如下分工。1.綜合協(xié)調服務。設綜合科，管理核算中心公文、印章，承辦計劃、總結、綜合性文件起草和文字材料審核等。按程序與實物管理部門做好固定資產、低值易耗品購置與核對，按時與銀行對核，做好內外部協(xié)調、服務工作。2.預算管理和稅收籌劃。設會計一科，制定預算管理辦法及相關制度，審核匯總各部門預算及調整方案，規(guī)范預算編制，按期分析預算執(zhí)行情況，監(jiān)督預算執(zhí)行。按季對辦事處預撥備用金，按年進行檢查指導。仔細開展稅務政策研究，樹立依法納稅意識，合理進行稅收籌劃，科學安排收入、支出，最大限度為單位及個人“節(jié)稅”。3.專人專職核算。設會計二科，制定費用管理、會計核算、操作流程等各

4、項規(guī)章制度，審核經費報銷憑證，按月集中統(tǒng)一辦理成本核算，立馬計提解繳應納稅金，按期編制會計報表，按年進行會計決算。（三）核算體系省聯(lián)社各部門發(fā)生支出，按自主經營和向基層行社提供服務分為營利和非營利性支出，按支出性質分為營利與非營利性會計核算體系，全部支出實行預算管理。營利性支出部門有經營收入，可分戶核算利潤；非營利性支出部門無經營收入，發(fā)生服務費向基層行社攤銷，項目資金實行專項管理。1.營利性會計核算體系。核算省聯(lián)社自主經營活動的財務收支，分戶核算利潤。目前有資金營運中心和資金清算中心。設經營戶賬套。一個經營機構設一戶賬，各經營機構資金及資金利息支出在該機構據實辦理；發(fā)生人員費用、業(yè)務費用按程

5、序報會計核算中心辦理，稅金由會計核算中心按省聯(lián)社法人統(tǒng)一核算，盡可能用足稅收政策，避免多交稅，各項支出記入應支出經營戶賬。各經營機構不持有留存收益，當期損益按年劃轉會計核算中心，統(tǒng)一辦理決算。2.非營利性會計核算體系。核算省聯(lián)社為基層行社提供服務，無經營收入而產生的服務費支出，設服務費賬套，分機關服務費和科技服務費，項目資金單獨設賬專項管理。目前有省聯(lián)社各處室和科技信息中心、電子銀行部。（1）機關服務費。核算省聯(lián)社為基層行社提供服務而發(fā)生的服務費支出，按國家稅務總局關于農村信用社省級聯(lián)合社收取服務費有關企業(yè)所得稅稅務處理問題的通知（國稅函80號）的文件規(guī)定向基層行社按年（季）攤銷。2021年初

6、基層行社按省農村合作金融機構財務管理實施辦法規(guī)定比例乘以上年總收入基數預繳。（2）科技服務費。核算科技信息中心、電子銀行部為基層行社提供運行維護而發(fā)生的服務費支出，按年按總科技服務費乘以省農村信用社聯(lián)合社科技信息中心財務管理與賬務核算暫行辦法文件中規(guī)定的辦理業(yè)務數據量（包括筆數、金額）一定比例分攤。（3）科技項目資金。省聯(lián)社信息化建設領導小組領導項目建設，確立項目立項審批制度，科技項目屬省聯(lián)社代理基層行社建設，所有權歸行社共有?？萍贾行娜鎸嵭许椖拷浝碡撠熤疲猪椖吭O賬，科學預算，減小偏離度，項目資金按省農村信用社聯(lián)合社信息科技專項資金管理辦法規(guī)定于年初立項時向基層行社預收，按項目決算后多退少

7、補。（4）基建項目資金。基建項目立項審批后，省聯(lián)社成立基建辦公室負責實施，基建辦屬臨時性機構。項目資金可用省聯(lián)社經營所得的留存收益墊支（即營運資金）或向基層行社籌集，所有權歸屬省聯(lián)社，項目竣工轉入固定資產核算，折舊費納入機關服務費按年向基層行社攤銷。3.推動實行全面預算管理。對省聯(lián)社各部門實行全面預算管理，各項支出均控制在預算范圍內列支，提高工作合理規(guī)劃和科學決策，促進預算目標實現(xiàn)，將約束與激勵運用到各部門，充分提高員工積極性。2021年初，制定全年預算方案，2021年中對不確定性或預算出入較大項目，由相關部門根據實際情況提出預算調整方案并按程序審議。4.建立費用報賬員制度。按省農村信用社聯(lián)合社辦公用品及有關服務采購管理辦法規(guī)定，制定費用管理辦法，明確省聯(lián)社機關、各直屬機構費用管理權限。省聯(lián)社辦公室負責機關費用審核管理；各直屬機構審核本機構費用，根據需要設立報賬員，采用備