《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》機(jī)考期末考試答案

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)期末考試一、單項(xiàng)選擇1 、下列不屬于稅收的基本特征的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性 D、 固定性參考答案：C2 、下列不屬于稅收制度基本要素的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、納稅人B、納稅期限C、稅率 D、 課稅對(duì)象參考答案：B3 、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷售額（ ）元（難度系數(shù)：1.00）A、1500 3000B、2000 5000C、5000 20000 D、 10000 20000參考答案：C4 、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、同類新金銀首飾的銷售價(jià)格B、實(shí)際收取的含

2、增值稅的全部?jī)r(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 D、 同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格參考答案：C5 、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、（材料成本加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）B、（成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率） D、 （成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）參考答案：B6、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減去的是（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C、貸款

3、業(yè)務(wù)的利息支出 D、 娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)參考答案：A7、某生產(chǎn)企業(yè)在20X1年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6%）。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。（難度系數(shù)：1.00）A、300B、180C、120 D、 90參考答案：D8 、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按（ ）扣除。（難度系數(shù)：1.00）A、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5B、按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10C、按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)

4、當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 D、 按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10參考答案：C9 、某公司本年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。（難度系數(shù)：1.00）A、0B、9C、18 D、 33參考答案：B10 、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。（難度系數(shù)：1.00）A、超過(guò)部分金額B、扣除項(xiàng)目金額C、取得收入全額 D、 全部增值額參考答案：D二

5、、判斷1 、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品需要繳納增值稅（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B2 、納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費(fèi)稅。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A3、資源稅采取從量定額和從價(jià)定率的辦法征收。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A4、稀土礦在資源稅的稅目中屬于有色金屬礦原礦類，采用與其他有色金屬礦原礦一樣的稅額范圍。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：B5 、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%和1%。（難度系數(shù)：1.00）A、正確B、錯(cuò)誤C、參考答案：A三、簡(jiǎn)

6、答1 、 請(qǐng)對(duì)自己學(xué)習(xí)過(guò)程中以下各項(xiàng)給予客觀評(píng)價(jià)和打分（總分40分）：（1）學(xué)習(xí)參與度：評(píng)價(jià)個(gè)人學(xué)習(xí)計(jì)劃的編制及執(zhí)行和上課出勤情況（列出到課次數(shù)）；（8分）（2）學(xué)習(xí)活躍度：評(píng)價(jià)個(gè)人參與網(wǎng)上討論和回答其他同學(xué)提問(wèn)的情況（列出發(fā)帖數(shù)）；（8分）（3）自學(xué)情況：在較少參加面授情況下，如何自學(xué)（列出自學(xué)方法）；（8分）（4）自測(cè)情況：是否按時(shí)完成形考作業(yè)，是自己獨(dú)立完成還是與同學(xué)一起討論完成；（6分）（5）利用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源情況：評(píng)價(jià)自己利用本課程網(wǎng)絡(luò)資源的程度（列出至少三項(xiàng)經(jīng)常瀏覽欄目）。（10分）注：任課教師根據(jù)學(xué)生自評(píng)分?jǐn)?shù)結(jié)合實(shí)際表現(xiàn)給予最終評(píng)分。（難度系數(shù)：1.00）參考答案：四、多項(xiàng)選擇1

7、、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（ ）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（難度系數(shù)：1.00）A、已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供的存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B、混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物C、火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 D、 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物參考答案：B, D2 、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金B(yǎng)、從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)C、委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備 D、 為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)贈(zèng)送小禮品而支付的加工費(fèi)參考答案：A, B

8、, C, D3、某汽車廠為一般納稅人，下列情形不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、出口汽車B、向某使用單位直接銷售汽車C、用于本企業(yè)接送員工的班車 D、 向汽車貿(mào)易公司銷售汽車參考答案：A, B, C4 、某企業(yè)與外商簽訂一份補(bǔ)償貿(mào)易合同，約定為加工而引進(jìn)一批設(shè)備。進(jìn)口時(shí)按規(guī)定支付關(guān)稅，會(huì)計(jì)核算時(shí)所涉及的會(huì)計(jì)科目有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅B、營(yíng)業(yè)稅金及附加C、在建工程 D、 銀行存款參考答案：A, C, D5 、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，需要從總收入中定額減除費(fèi)用800元作為計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。（難度系數(shù)：1.00）A、稿費(fèi)3500元B、

9、在有獎(jiǎng)銷售中一次性獲獎(jiǎng)2000元C、提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元 D、 轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元參考答案：A, C五、案例分析選擇引語(yǔ)：某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，含稅銷售額為5850元，款項(xiàng)已收，增值稅稅率17，消費(fèi)稅稅率為102 .1 、以下說(shuō)法正確的是（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、該企業(yè)應(yīng)納增值稅850元B、該企業(yè)應(yīng)納增值稅994.5元C、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅500元 D、 該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅585元參考答案：A, C2 .2 、該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為（ ）（難度系數(shù)：1.00）A、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

10、值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 D、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅參考答案：A, C引語(yǔ)：王教授就職于某高校，20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工資、薪金12000元；（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文一篇，出版社向其支付900元；（3）某企業(yè)聘請(qǐng)王教授為其員工進(jìn)行一次專題講座，支付5000元。1 .1 、王教授當(dāng)月工資、薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、1995B、1495C、1145 D、 1005參考答案：C1 .2 、王教授當(dāng)月發(fā)表文章收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、14B、20C

11、、100.8 D、 144考答案：A1 .3 、王教授當(dāng)月為企業(yè)作講座收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、560B、588C、800 D、 840參考答案：C1 .4 、王教授當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。（難度系數(shù)：1.00）A、2349B、2315C、1959 D、 1753參考答案：B(1)目標(biāo)不是什么花瓶，你需要制定計(jì)劃，腳踏實(shí)地、有步驟地去實(shí)現(xiàn)它。通過(guò)計(jì)劃合理安排時(shí)間和任務(wù)，使自己達(dá)到目標(biāo)，也使自己明確每一個(gè)任務(wù)的目的。制定計(jì)劃，不要脫離學(xué)習(xí)實(shí)際，要符合自己現(xiàn)在的學(xué)習(xí)壓力和水平。有些同學(xué)制定計(jì)劃時(shí)，滿腔熱情，計(jì)劃得非常完美，可執(zhí)行起來(lái)卻寸步難行。這便是因?yàn)槟繕?biāo)定得

12、太高，計(jì)劃定得太死，脫離實(shí)際的緣故。雖然這學(xué)期沒(méi)做到全勤，但也爭(zhēng)取專業(yè)課每節(jié)必到，堅(jiān)持實(shí)行學(xué)習(xí)計(jì)劃。取得更好的成績(jī)。(2)不管學(xué)習(xí)上還是生活上，我們應(yīng)當(dāng)互相學(xué)習(xí)，互相幫助，這是很重要的。所以對(duì)于同學(xué)的提問(wèn)都會(huì)認(rèn)真回答，一起討論。(3)自習(xí)對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)是不容易把握的學(xué)習(xí)過(guò)程，因?yàn)楹芏鄬W(xué)生最大的問(wèn)題就是不會(huì)自主性學(xué)習(xí)，也就是說(shuō)，除了完成老師的作業(yè)，就不知道自己還可以做些什么。然而作為一個(gè)優(yōu)秀的學(xué)生一定有一套自習(xí)的方法。、要注意培養(yǎng)自己的自學(xué)能力。因?yàn)楫吘箤W(xué)習(xí)得靠自己，老師在課堂上的時(shí)間是有限的，以啟發(fā)，引導(dǎo)學(xué)生為主，很多東西都有需要自己課外來(lái)進(jìn) 行鉆研。如果只滿足掌握課上的那點(diǎn)知識(shí)，取得比較高的分?jǐn)?shù)就有點(diǎn)困難了。、自習(xí)時(shí)一定要講究效率。要注意留心自己最興奮，狀態(tài)最好的學(xué)習(xí)時(shí)段。自習(xí)時(shí)段分為在學(xué)校的自習(xí)和在家里的自習(xí)。無(wú)論在學(xué)校自習(xí)還是在家里自習(xí)，都應(yīng)該抓緊時(shí)間，高效率地完成學(xué)習(xí)任務(wù)。(4)一個(gè)人的行為習(xí)慣決定他的成長(zhǎng)的結(jié)果，而好的行為語(yǔ)言是在生活中慢慢培養(yǎng)和積累起來(lái)的，事無(wú)大小都要盡力而為，做到有章有序，合理按時(shí)完成作業(yè)也是其中一個(gè)很好的體現(xiàn)，它不但很有效的幫助了你的學(xué)習(xí)而且在培養(yǎng)自身好的行為習(xí)慣方面起到積極的促進(jìn)作用。即時(shí)完成作業(yè)好處很大的！既能及時(shí)鞏固知識(shí)，還能合理充沛的利用其他時(shí)間！其實(shí)最重要的事在無(wú)形中是你養(yǎng)成了一個(gè)好習(xí)慣！所以，一般