21春南開(kāi)大學(xué)《審計(jì)原理》在線作業(yè)-1參考答案

1、21春南開(kāi)大學(xué)審計(jì)原理在線作業(yè)-1參考答案下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是()A.原材料采購(gòu)發(fā)票B.董事會(huì)會(huì)議記錄C.管理當(dāng)局聲明書(shū)D.領(lǐng)料單下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體為確定銷售業(yè)務(wù)

2、記錄的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)從()中選擇一個(gè)測(cè)試樣本A.發(fā)運(yùn)憑證B.銷售發(fā)票C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D.客戶訂單可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)在控制測(cè)試中主要指()，它與樣本規(guī)模成反比。A.可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)C.可接受的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)正確區(qū)分兩類不同的期后事項(xiàng)，關(guān)鍵在于()A.正確確定期后事項(xiàng)主要情況出現(xiàn)的時(shí)間B.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)C.正確判斷期后事項(xiàng)影響的大小程度D.正確確定期后事項(xiàng)的性質(zhì)及影響的大小程度被審計(jì)單位對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)在入賬時(shí)，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費(fèi)，則被審計(jì)單位違反的“認(rèn)定”是()A.存在或發(fā)生B.完整性C.估價(jià)或分?jǐn)侱.表達(dá)與披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被

3、審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是()A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是()。A.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B.未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C.銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D.對(duì)于超過(guò)既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W公司采用集體決策方式以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任的是()A.按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告B.保護(hù)被審單位資產(chǎn)的安全完整C.保證被審單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行及經(jīng)營(yíng)效率和效果

4、D.保證已審的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素中，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否充分披露了選擇和運(yùn)用的重要會(huì)計(jì)政策B.管理層是否作出精確的會(huì)計(jì)估計(jì)C.財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露，使財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者能夠理解重大交易和事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所傳遞的信息的影響D.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性下列表述中，正確的是()。A.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員有關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)B.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員無(wú)關(guān)，但與審計(jì)人員所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)C.委托人因使

5、用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)D.委托人因使用審計(jì)報(bào)告不當(dāng)而造成后果，與審計(jì)人員及其所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是()。A.主任會(huì)計(jì)師、所長(zhǎng)或指定代理人B.業(yè)務(wù)助理人員C.部門經(jīng)理或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個(gè)群體對(duì)共同性的財(cái)務(wù)信息的需求來(lái)考慮D.在重要性水平之下的小額錯(cuò)報(bào)，無(wú)需關(guān)

6、注被函證對(duì)象應(yīng)當(dāng)將其對(duì)應(yīng)收賬款的回函直接寄給()。A.客戶B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.A和B均可如果對(duì)影響會(huì)計(jì)報(bào)表的重大事項(xiàng)無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書(shū)，在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師()A.仍可發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說(shuō)明B.應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)C.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)D.應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)為查找未入賬的應(yīng)付賬款，下面審計(jì)程序中()最有效。A.審查出現(xiàn)在應(yīng)付賬款明細(xì)試算表中的債權(quán)人送回的函證回函B.檢查每月應(yīng)付賬款余額與記錄的購(gòu)貨之間的不正常關(guān)系C.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天發(fā)票的一個(gè)

7、樣本進(jìn)行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬D.選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤，以下的有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是()。A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.編制銷售發(fā)票通知單的人員同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判D.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)在終結(jié)審計(jì)之前，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià)水平如與初步評(píng)估結(jié)論不一致，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)()A.重新了解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行控制測(cè)試C.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.考慮是否追加相應(yīng)

8、的審計(jì)程序只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是()。A.減少樣本規(guī)模B.不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣C.控制樣本規(guī)模D.提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的()。A.初步評(píng)估水平B.再次評(píng)估水平C.計(jì)劃估計(jì)水平D.實(shí)際水平審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明下列各項(xiàng)中()。A.違約責(zé)任B.對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明的有()。A.違約責(zé)任B.對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任注冊(cè)會(huì)

9、計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有()A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性下列說(shuō)法中正確的是()A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的兩種形式是()。A.獨(dú)資B.合伙C.股份有限公司D.有限責(zé)任審計(jì)是降低會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能原因包括()A.信息提供人與信息使用人的目標(biāo)不一致B.信息不對(duì)稱C.交易日趨復(fù)雜且交易量大D.經(jīng)

10、濟(jì)業(yè)務(wù)的不確定性按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的情形通常應(yīng)包括()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露方面存在分歧B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中已對(duì)此進(jìn)行了充分披露C.審計(jì)范圍受到一定限制D.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計(jì)范圍在一定程度上受限注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時(shí)，其測(cè)試的重要環(huán)節(jié)包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定D

11、.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)的責(zé)任有()A.提交管理建議書(shū)B(niǎo).按時(shí)、保質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)C.保密D.不按服務(wù)或成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低下列因素中，影響審計(jì)證據(jù)可靠性的是()。A.證據(jù)的性質(zhì)B.證據(jù)的來(lái)源C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)D.獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括()A.審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)B.時(shí)間預(yù)算是否合理C.對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用是否恰當(dāng)D.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)審計(jì)人員針對(duì)融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，除可參照經(jīng)營(yíng)租賃相關(guān)審計(jì)程序外，還應(yīng)審查()A.租入固定資產(chǎn)是否確屬

12、企業(yè)需要B.租入固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確C.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿D.租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承擔(dān)的行政責(zé)任是()A.警告B.罰款C.罰金D.暫停執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常應(yīng)對(duì)被審單位的審計(jì)工作底稿保密，但下列情況除外()A.法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)B.接受新聞媒體采訪C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)職業(yè)情況進(jìn)行檢查D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師因工作需要并經(jīng)客戶同意購(gòu)貨與付款循環(huán)中，()目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試與賣方發(fā)票有關(guān)。A.過(guò)賬和匯總B.完整性C.真實(shí)性D.估價(jià)在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括()。A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.連帶責(zé)任審計(jì)

13、人員執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)范圍包括()A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注下列()情況下，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款采用肯定式函證。A.賬款金額較大B.賬款金額較小C.可能存在爭(zhēng)議或差錯(cuò)的賬款D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)效若評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)為最高水平，可能的原因包括()A.內(nèi)部控制政策和程序與報(bào)表認(rèn)定無(wú)關(guān)B.內(nèi)部控制政策和程序無(wú)效C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估檢查風(fēng)險(xiǎn)為最高水平D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計(jì)方法更費(fèi)時(shí)下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括()A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)為上市公司提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)服務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照正常的借款程序從銀行(審計(jì)客戶)獲得貸款且貸款金額不大C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)時(shí)采用或有收費(fèi)形式 參考答案：A參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：B參考答案：