注會稅法?？荚囶}1

1、模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于稅收的表述，錯誤的是（）。A、稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B、國家征稅的依據(jù)是財產(chǎn)權(quán)利C、國家征稅是為了滿足社會公共需要D、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年 6 月份銷售單用途卡，取得銷售額5 萬元，同時收取充值預(yù)收金額2 萬元；銷售單用途卡同時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)1 萬元，以上金額均開具增值稅普通發(fā)票，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A、0.06B、0.28C、0.40D、0.453、2017 年 7 月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460 萬元，該住房于 2016 年 3 月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100

2、 萬元，手續(xù)費(fèi)0.2 萬元，契稅 1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A、21.90B、17.14C、12.05D、04、北京某外貿(mào)公司2016 年 8 月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購進(jìn)電風(fēng)扇500 臺，單價150 元 /臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200 臺，單價148 元/ 臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）；將兩次外購的電風(fēng)扇 700 臺報關(guān)出口，離岸單價20 美元 / 臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。（美元與人民幣比價為1 6.8，退稅率為13）A、13559B、13598C、15106D、177825、下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A、酒精B、

3、柴油C、中輕型商用客車D、衛(wèi)生筷子6、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016 年5 月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300 輛，不含稅售價18 萬元 / 輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2 萬元/ 輛；將200 輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售 120 輛、不含稅售價甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅為（18.5 萬元 / 輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為）萬元。5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向A、295.64B、300C、406.64D、4117、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500 箱，支付不含稅金額500 萬元， 2016年 1 月將購進(jìn)的卷煙200 箱銷售給位于A 地的煙草批發(fā)商，取得

4、不含稅銷售收入250 萬元；其余的銷售給位于B 地的零售單位， 取得不含稅銷售收入400 萬元。 則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、48.5B、51.5C、20D、08、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、出口貨物免抵的增值稅稅額B、出口貨物留抵的增值稅稅額C、偷逃增值稅而加收的滯納金D、偷逃消費(fèi)稅而加收的罰款9、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的歸類問題，應(yīng)報（）明確。A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、海關(guān)總署D、財政部10、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、房地產(chǎn)的出租行為B、房地產(chǎn)的抵債行為C、房地產(chǎn)的重新評估行為D、房地產(chǎn)的代建房行為11、對依法在建筑物下、鐵路下

5、、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征（）。A、30%B、50%C、60%D、40%12、甲企業(yè)為一般納稅人，2016 年6 月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬元，租賃期5 年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費(fèi)10 萬元，計算房產(chǎn)余值的扣除比例為一般計稅方法。2016 年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。20，企業(yè)采取A、4.8B、5.6C、7.2D、8.413、下列各項(xiàng)中，契稅計稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（）。A、土地使用權(quán)出售B、國有土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)贈與D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)14、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、載

6、客汽車B、三輪汽車C、船舶D、拖船15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按有效價格證明上注明的價格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅的是（）。A、庫存超過2 年的車輛B、減免稅條件消失的車輛C、不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛D、行駛 3 萬公里以上的試驗(yàn)車輛16、下列不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（）。A、將自產(chǎn)資產(chǎn)用于市場推廣的樣本B、將外購資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬C、自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營D、將外購的資產(chǎn)用于投資17、某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入600 萬元，企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，無法準(zhǔn)確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

7、（）萬元。A、119B、135C、127.5D、15018、 2017 年 11 月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4500 元和 8000 元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000 元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（）元。A、540B、555C、580D、59019、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅B、同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅C、同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅D、同一作品先在報刊上連載，

8、然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅20、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值（）萬美元以上外匯資金，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A、1B、2C、3D、521、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A、改變名稱B、改變法人代表C、增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)D、因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)22、2016 年 7 月，王某出租一處住房， 預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A、720B、0C、685.71D、2285.7123、按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，我國稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（）。A、居住所在地原則B、行為發(fā)生地原則C、收入來源地原則

9、D、戶籍所在地原則24、下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為B、取消增值稅一般納稅人資格C、扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)的決定二、多項(xiàng)選擇題1、下列屬于國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的有（）。A、協(xié)定適用范圍B、基本用語的定義C、對所得和財產(chǎn)的課稅D、稅收無差別待遇2、下列各項(xiàng)中，一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。A、為甲供工程提供的建筑服務(wù)B、提供非學(xué)歷教育服務(wù)C、納稅人轉(zhuǎn)讓2016 年 5 月 1 日后取得的土地使用權(quán)D、提供勞務(wù)派遣服務(wù)3、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有

10、（）。A、增值稅B、包裝物租金C、品牌使用費(fèi)D、包裝物押金4、關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限有（）。A、補(bǔ)征期1 年內(nèi)B、追征期1 年內(nèi)C、補(bǔ)征期3 年內(nèi)D、追征期3 年內(nèi)5、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的有（）。A、稀土B、進(jìn)口的原油C、提取地下鹵水曬制的鹽D、地面抽采煤層氣6、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工，銷售70%，剩下的30%全部轉(zhuǎn)為自用C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工，銷售83%，剩下的17%全部出租的D、取得銷售（預(yù)售）許可證2 年仍未銷售完畢的7、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅

11、義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C、購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納房產(chǎn)稅8、下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花的有（）。A、專利實(shí)施許可合同B、土地使用權(quán)出讓合同C、商品房銷售合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同9、一般性稅務(wù)處理下的企業(yè)分立，當(dāng)事各方下列處理正確的有（）。A、被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)C、企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不

12、得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D、被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)按賬面價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失10、下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B、贊助支出C、罰息D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出11、企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)腂、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的C、債務(wù)人逾期2 年以上未清償?shù)膫鶆?wù)D、債務(wù)人死亡其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)?2、稅務(wù)檢查的形式有（）。A、重點(diǎn)檢查B、分類計劃檢查C、集中性檢查D、專項(xiàng)檢查13、稅收管理權(quán)限包括（）。A、稅收立法權(quán)B、稅收法律法規(guī)的解釋

13、權(quán)C、稅種的開征或停征權(quán)D、稅目和稅率的調(diào)整權(quán)14、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有（）。A、無法認(rèn)證B、密文有誤C、專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符D、納稅人識別號認(rèn)證不符四、計算回答題1、張女士為 A 市甲超市財務(wù)管理人員，她從2017年 5 月份開始建立家庭消費(fèi)電子賬，5 月份從甲超市購買了下列商品：（1）粉底液一盒，支出400 元。（2）白酒 1000 克，支出640 元。（3）食品支出 1010 元，其中：橄欖油2500 克，支出 400 元；淀粉 1000 克，支出 10 元；新鮮蔬菜 50 千克，支出 600 元。同時她對部分商品的供貨渠

14、道和價格進(jìn)行了追溯，主要數(shù)據(jù)如下表：粉底液白酒橄欖油淀粉新鮮蔬菜供貨商B 市化妝品B 市白酒廠A 市外貿(mào)公A 市蔬菜公廠司A 市調(diào)料廠司供貨方式自產(chǎn)自銷自產(chǎn)自銷進(jìn)口銷售自產(chǎn)自銷外購批發(fā)不含增值稅供300 元/盒260 元 /50060 元 /500克 3 元/500克 3 元/500克貨價克（其他相關(guān)資料：以上化妝品均為高檔化妝品，消費(fèi)稅稅率為15%；白酒消費(fèi)稅稅率20%加 0.5 元/500 克。）根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、計算甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額。<2>、計算甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額。<

15、;3>、計算甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額。<4>、計算張女士購買粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。<5>、計算張女士購買白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。2、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年年初向美國某公司租用其在該市購的辦公用房，用于現(xiàn)行開發(fā)的三個項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營管理。合同約定租期三年，年租金116.55 萬元，三年租金合計349.65萬元。于2017年5 月18 日一次付清，已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017 年在開發(fā)的項(xiàng)目有三個，其中有一個建筑總面積8 萬平方米的老項(xiàng)目選擇簡易辦法繳納增

16、值稅，另兩個項(xiàng)目合計建筑總面積 22 萬平方米選擇一般計稅方法繳納增值稅，美國某公司出租的該辦公房于2012 年7 月購進(jìn)。美國某公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、美國某公司出租辦公房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間并說明理由。<2>、計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時要扣繳的稅費(fèi)。<3>、計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。<4>、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申報抵扣的扣稅憑證是什么。3、（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5 分，最高得

17、分 11分。）我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級技術(shù)人員，2016 年 1 12月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入7200 元， 12 月取得年終一次性獎金36000 元。（2） 5 月轉(zhuǎn)讓 2015 年購買的二居室精裝修住房一套，不含增值稅售價230 萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi) 13.8 萬元（不含增值稅）。該套房屋的購進(jìn)價為100 萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為 3 萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。（3）6 月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎金2 萬元，已取得公安部門提供的獲獎證明材料。（4）8 月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30

18、000 元。將其中的 10000 元通過市教育局用于公益性捐贈。（5）9 月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個人所得稅7800 元。（6）通過拍賣行將3 年前購入的一幅字畫拍賣，取得收入 300000 元，購買時實(shí)際支付的價款50000，拍賣時支付相關(guān)稅費(fèi)4000 元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、計算全年工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅。<2>、計算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅。<3>、計算從公安部門獲得的獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。<4&g

19、t;、計算中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅。<5>、計算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅。<6>、計算拍賣字畫應(yīng)繳納的個人所得稅。4、中國居民企業(yè) A 公司在甲國設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)B，在乙國設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)C，2016 年度， A 企業(yè)在我國境內(nèi)所得 100 萬元，甲國分支機(jī)構(gòu)B 所得 50 萬元；設(shè)在乙國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-240 萬元； A 公司當(dāng)年從乙國取得利息所得為30 萬元。年末 A 公司就“走出去戰(zhàn)略”過程中遇到下列問題請注冊會計師給予解答：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、 A 企業(yè)乙國分支機(jī)構(gòu)

20、C的虧損如何處理。<2>、計算 A 企業(yè)當(dāng)年申報的應(yīng)納稅所得。<3>、計算 A 企業(yè)當(dāng)年境外乙國未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損。<4>、計算 A 企業(yè)當(dāng)年境外乙國未彌補(bǔ)的實(shí)際虧損。五、綜合題1、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A 牌卷煙及雪茄煙，2017 年 8 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價110 萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲；向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10 萬元、增值稅 1.7 萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。甲企業(yè)無同類煙絲銷售價格。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)

21、票，注明價款400 萬元、增值稅68 萬元；（3）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款280 萬元。（4）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價及運(yùn)費(fèi)等300 萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12 萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用等，不含增值稅價38 萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）以生產(chǎn)成本為 350 萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。（6）本月外購煙絲因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，成本20 萬元。（7）月初庫存外購煙絲買價30 萬元，月末庫存外購煙絲買價48 萬元。（8）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36 萬元；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A

22、牌卷煙，銷售400 標(biāo)準(zhǔn)箱 A 牌卷煙，取得不含增值稅銷售收入1000 萬元。（9）銷售本企業(yè)2012 年購入的小轎車，含增值稅銷售價格為20 萬元。（10）本月開始新建廠房，取得建材款增值稅專用發(fā)票，上面注明價款100 萬元；另外對原有廠房進(jìn)行裝修，預(yù)計裝修支出300 萬，廠房原值1800 萬元，本月取得裝修費(fèi)增值稅專用發(fā)票，上面注明裝修款 50 萬元。（其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。 A 牌卷煙消費(fèi)稅稅率為 56%、 150 元 / 標(biāo)準(zhǔn)箱，雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>

23、、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。<2>、當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。<3>、當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅？<4>、當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。<5>、當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（不含被代收代繳的消費(fèi)稅）<6>、計算該卷煙廠本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。<7>、計算該卷煙廠本月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。<8>、計算該卷煙廠本月應(yīng)納增值稅稅額。<9>、計算該卷煙廠本月應(yīng)納城建稅稅額。由微信 lzj1881888（微微一笑）一手提供，非本微信獲取不提供售后2、某上市

24、公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2017年 3 月，公司聘請會計師事務(wù)所幫其辦理 2016 年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務(wù)所得到該公司2016 年的業(yè)務(wù)資料如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入11700萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2114.25 萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14 萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用600 萬元、管理費(fèi)用500 萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 106.5 萬元）、財務(wù)費(fèi)用 400 萬元。取得營業(yè)外收入312 萬元、投資收益457 萬元。（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為3000 萬元，含向本企業(yè)安置的3 名殘疾人員支付的工資薪金10.5 萬元。（3）全年成本費(fèi)用中包含有實(shí)際發(fā)生的職工福

25、利費(fèi)450 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 90 萬元、撥繳的工會經(jīng)費(fèi) 40 萬元。（4） 2 月 11 日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75 萬元。該筆國債系2015 年 2 月 1 日從發(fā)行者以 100萬元購進(jìn)，期限為 3 年，固定年利率3.65%。（5） 4 月 6 日，為總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，支出52.8萬元（該公司確定折舊年限4 年，殘值率 5%）。會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會計處理。（6）8 月 10 日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計。截至年末， 支出 68 萬元的研發(fā)費(fèi)用，已經(jīng)計入當(dāng)期損益。（ 7） 9 月 12 日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因

26、形成的限售股，取得收入 240 萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。（8）公司按規(guī)定可以利用2016 年所得彌補(bǔ)以前年度虧損。2009 年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2010 年至 2015 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示：年度201020112012201320142015應(yīng)納稅所得額（萬元）-90-490250-340170300（9）公司設(shè)在海外甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)，當(dāng)年取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣360 萬元，該國適用的企業(yè)所得稅稅率為 27.5%，按規(guī)定已在該國繳納了企業(yè)所得稅，該國稅法對應(yīng)納稅所得額的確定與

27、我國稅法規(guī)定一致。（10）公司 2016 年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1957.25萬元。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。<1>、計算該公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<2>、計算該公司支付殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<3>、計算該公司發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<4>、計算資料（4）中的國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<5>、計算資料（5）中的車輛購置業(yè)務(wù)對應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額。<6>、計算資料（6）中的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<7>、計

28、算資料（7）中轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。<8>、計算資料（8）中 2016 年允許彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額。<9>、計算該公司全年的應(yīng)納稅所得額。<10> 、對在甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，在進(jìn)行國內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)如何處理？<11>、計算該公司匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案 】 B【答案解析 】 國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力?！驹擃}針對 “稅法的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11959823, 點(diǎn)擊提問】2、【正確答案 】 A【答案解析 】 企業(yè)銷售單用途卡和取得充值預(yù)

29、收資金，不繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=1÷（1 6%）×6%=0.06（萬元）【該題針對 “增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”【答疑編號12262585, 點(diǎn)擊提問】3、知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案 】 A【答案解析 】 個人將購買不足2 年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅460÷（1 5%）× 5% 21.90 （萬元）。【該題針對 “簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12108956, 點(diǎn)擊提問】4、

30、【正確答案 】 B【答案解析 】 外貿(mào)公司出口退稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進(jìn)金額和退稅率計算。應(yīng)退增值稅 =（500×150+200×148）× 13%=13598（元）【該題針對 “增值稅“免、抵、退”稅計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11968059, 點(diǎn)擊提問】5、【正確答案 】 A【答案解析 】 酒精不征收消費(fèi)稅。柴油屬于成品油。中輕型商用客車屬于小汽車。木制一次性筷子又稱衛(wèi)生筷子。【該題針對 “消費(fèi)稅稅目：高檔化妝品及其他”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11966128, 點(diǎn)擊提問】6、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人到外縣（市

31、）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，本題委托代銷的應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅 300 ×（ 182÷1.17 ） 120×18.5 ×5% 406.64 （萬元）【該題針對 “消費(fèi)稅的征收管理” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11966388, 點(diǎn)擊提問】7、【正確答案 】 B【答案解析 】 煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅，適用的稅率為11%加 0.005 元/ 支。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 400&#

32、215;11+300×0.02551.5 （萬元）?！驹擃}針對 “從價定率計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11965723, 點(diǎn)擊提問】8、【正確答案 】 A【答案解析 】 城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和已批準(zhǔn)免抵的增值稅額，包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款及留抵增值稅稅額。【該題針對 “城建稅及教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11959925, 點(diǎn)擊提問】不9、【正確答案 】 C【答案解析 】 進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確?！驹擃}針對 “進(jìn)出口稅則概況及稅則歸類”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號119604

33、06, 點(diǎn)擊提問】10、【正確答案 】 B【答案解析 】 選項(xiàng) B，對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對 “土地增值稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11961443, 點(diǎn)擊提問】11、【正確答案 】 B【答案解析 】 對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%?！驹擃}針對 “資源稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12176931, 點(diǎn)擊提問】12、【正確答案 】 A【答案解析 】 融資租賃的房產(chǎn)，

34、由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 1000×（ 1 20%）× 1.2%×6÷12 4.8 （萬元）。【該題針對 “房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11962575, 點(diǎn)擊提問】13、【正確答案 】 C【答案解析 】 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。【該題針對 “契稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11962022, 點(diǎn)擊提問

35、】14、【正確答案 】 B【答案解析 】 載客汽車以輛為計稅單位；以整備質(zhì)量每噸為計稅依據(jù)的包括半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車等。機(jī)動船舶和拖船計稅單位是凈噸位每噸?！驹擃}針對 “車船稅的稅目與稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11970162, 點(diǎn)擊提問】15、【正確答案 】 C【答案解析 】 下列按有效價格證明上注明的價格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)：（ 1）進(jìn)口舊車；（ 2）不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛；（ 3）庫存超過 3 年的車輛；（ 4）行駛 8 萬公里以上的試驗(yàn)車輛；（ 5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛。【該題針對 “車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核

36、】【答疑編號11969779, 點(diǎn)擊提問】16、【正確答案 】 C【答案解析 】 選項(xiàng) C，屬于改變資產(chǎn)用途，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生改變，不視同銷售確認(rèn)收入?！驹擃}針對 “特殊收入與處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11964397, 點(diǎn)擊提問】17、【正確答案 】 C【答案解析 】 企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 600×（ 115%）× 25% 127.5 （萬元）?！驹擃}針對 “企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)

37、所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11963409, 點(diǎn)擊提問】18、【正確答案 】 D【答案解析 】 個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅， 雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計4500×10% 105（ 8000 1000 3500 ）× 10% 105 590（元）。【該題針對 “應(yīng)納稅額計算的特殊問題（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 11969505, 點(diǎn)擊提問】19、【正確答案 】 A【答案解析 】 選項(xiàng) B，同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；選項(xiàng)C，同一作品在兩

38、處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；選項(xiàng)D，同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅?！驹擃}針對 “每次收入的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11969429, 點(diǎn)擊提問】20、【正確答案 】 D【答案解析 】 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5 萬美元以上（不含等值除特殊規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案?！驹擃}針對 “中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11964659, 點(diǎn)擊提問】21、5 萬美元）外匯資金，【正確答案 】 D【答案解析 】 因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，屬于注銷稅務(wù)登記的

39、情形。【該題針對 “變更、注銷稅務(wù)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11965296, 點(diǎn)擊提問】22、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)納增值稅 48000÷（ 1 5%）× 1.5% 685.71 （元）?！驹擃}針對 “一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12290057, 點(diǎn)擊提問】23、【正確答案 】 B【答案解析 】 從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無權(quán)實(shí)施?！驹擃}針對 “稅務(wù)行

40、政處罰的主體與管轄”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11968336, 點(diǎn)擊提問】只有當(dāng)事人違24、【正確答案 】 C【答案解析 】 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟?！驹擃}針對 “稅務(wù)行政復(fù)議范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11969512, 點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議程序，對復(fù)議決定1、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 國際稅收協(xié)定的內(nèi)容包括：協(xié)定適用范圍、基本用語的定義、對所得和財產(chǎn)的課稅、避免雙重征稅的辦法、稅收無差別待遇和防止國際偷稅、漏稅和國際避稅。【該題針對 “國際稅收協(xié)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12125367, 點(diǎn)擊提

41、問】2、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法?！驹擃}針對 “增值稅的計稅方法” 知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11967494, 點(diǎn)擊提問】3、【正確答案 】 BCD【答案解析 】 增值稅屬于價外稅，不計入銷售額征稅?！驹擃}針對 “消費(fèi)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12290271, 點(diǎn)擊提問】4、【正確答案 】 AD【答案解析 】 關(guān)稅補(bǔ)征期為1 年，追征期為3 年。【該題針對 “關(guān)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11960301, 點(diǎn)擊提問】5、【正確答案 】 AC【答案解析 】 資

42、源稅進(jìn)口不征、出口不退。地面抽采煤層氣暫不征收資源稅?！驹擃}針對 “資源稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11960962, 點(diǎn)擊提問】6、【正確答案 】 ABC【答案解析 】 選項(xiàng) D，取得銷售（預(yù)售）許可證 3 年仍未銷售完畢的，可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算?！驹擃}針對 “土地增值稅的清算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11961731, 點(diǎn)擊提問】7、【正確答案 】 BC【答案解析 】 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對 “房產(chǎn)稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11962657, 點(diǎn)擊提問】8

43、、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、商品房銷售合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅?！驹擃}針對 “印花稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11970053, 點(diǎn)擊提問】9、【正確答案 】 ABC【答案解析 】 被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失?！驹擃}針對 “企業(yè)重組定義及一般性稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11963089, 點(diǎn)擊提問】10、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 罰款、罰金和被沒收財物的損失，不得稅前扣除，罰息可以稅前扣除?！驹擃}針對 “不得扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號1196280

44、3, 點(diǎn)擊提問】11、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 債務(wù)人逾期 3 年以上未清償債務(wù)， 且有確鑿證據(jù)證明已無力清償?shù)模?才可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。【該題針對 “資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11963210, 點(diǎn)擊提問】12、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 除以上形式外，還有臨時性檢查?！驹擃}針對 “稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11965351, 點(diǎn)擊提問】13、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 稅收管理權(quán)限，包括稅收立法權(quán)、稅收法律法規(guī)的解釋權(quán)、稅種的開征或停征權(quán)、稅目和稅率的調(diào)整權(quán)、稅收的加征和減免權(quán)等?！驹擃}針對

45、“稅收立法程序”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11957082, 點(diǎn)擊提問】14、【正確答案 】 ACD【答案解析 】 無法認(rèn)證，納稅人識別號認(rèn)證不符，專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件?！驹擃}針對 “專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11967736, 點(diǎn)擊提問】四、計算回答題1、【正確答案 】 甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額400÷（1 17%）× 17% 58.12 （元）【該題針對 “消費(fèi)稅的計算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11965930, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 甲超市銷售給張女士

46、白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額640÷（1 17%）× 17% 92.99 （元）【該題針對 “消費(fèi)稅的計算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號11965931, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額400÷ （ 1 13%）×13%10÷ （ 1 17%）×17% 47.47 （元）【該題針對 “消費(fèi)稅的計算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 11965932, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 張女士購買粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額300×15% 45（元）納稅人為 B 市化妝品廠，納稅地點(diǎn)為B 市?！驹擃}針

47、對 “消費(fèi)稅的計算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 11965933, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 張女士購買白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額260×2×20%2×0.5 105（元）納稅人為 B 市白酒廠，納稅地點(diǎn)為B 市?！驹擃}針對 “消費(fèi)稅的計算（綜合）”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 11965934, 點(diǎn)擊提問】2、【正確答案 】 納稅義務(wù)發(fā)生時間：2017年5月18日。理由：租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【該題針對 “一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 12266841, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 要扣繳增

48、值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。增值稅 349.65 ÷1.11 ×11% 34.65 （萬元）城建稅 34.65 ×7% 2.43（萬元）教育費(fèi)附加 34.65 ×3%1.04 （萬元）地方教育附加 34.65 ×2% 0.69 （萬元）企業(yè)所得稅 349.65 ÷1.11 ×10% 31.5 （萬元）提示：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅 116.55 ÷1.11 ×12% 12.6 （萬元）（按年計算）【該題針對 “一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號 12266842, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =349.65÷1.11 ×11%×22÷（8+22） =25.41 （萬元）【該題針對 “一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12266843, 點(diǎn)擊提問】【正確答案 】 為代扣代繳增值稅后稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的解繳稅款的完稅憑證?！?/p>