廣告公司成本控制實用教案

1、收入攻開發(fā)客源，增加收入守節(jié)約管理成本成本增加收入和節(jié)約成本目的都在于維持(wich)利潤第1頁/共49頁第一頁，共50頁。目錄(ml) 0、基本概念：營業(yè)額，收入和利潤(lrn) 一、公司成本的審視 二、成本的本質(zhì) 三、傳統(tǒng)的成本控制手段 四、成本控制的科學(xué)分析 五、成本控制的具體手段第2頁/共49頁第二頁，共50頁。0、基本概念：營業(yè)額，收入(shur)和利潤 營業(yè)額：sales，也稱銷售額，營業(yè)額就是廣告公司向客戶請款的總額。 請的媒介款（含有傭金） +為廣告服務(wù)和從外部協(xié)作制作單位那里采購材料（當(dāng)然(dngrn)，包括一個加價或廣告公司服務(wù)代理費(fèi)用）而請的款 +為員工完成的創(chuàng)作草圖、文

2、案或其他作品而請的款， +為各種提留或其他費(fèi)用所請的款。第3頁/共49頁第三頁，共50頁?！百Y本化”營業(yè)額 什么是資本化的營業(yè)額呢？當(dāng)你看到這個數(shù)字時，你會知道廣告公司的毛收入是這個可資本化值的15%?；蛘邚钠渌嵌瓤创@個可資本化指標(biāo)，它應(yīng)該能夠帶來一定的毛收入，這種毛收入可以轉(zhuǎn)化為資本，并占到上述指標(biāo)的15%。 “資本化”營業(yè)額是一種比較廣告公司規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)的衡量手段。第4頁/共49頁第四頁，共50頁。單位單位(dnwi)：萬美元：萬美元 ABC廣告公司廣告公司 XYZ廣告公司廣告公司 實際營業(yè)額實際營業(yè)額100實際營業(yè)額實際營業(yè)額 100 毛收入毛收入(15%)15毛收入毛

3、收入30 資本化營業(yè)額資本化營業(yè)額: 資本化營業(yè)額資本化營業(yè)額: 用用15萬美元乘以萬美元乘以6.6730萬美元乘以萬美元乘以6.67 得到資本化營業(yè)額得到資本化營業(yè)額100. 05 得到資本化營業(yè)額得到資本化營業(yè)額200.1 第5頁/共49頁第五頁，共50頁。 毛收入：是廣告公司可以用于它自身經(jīng)營開支(kizh)，包括人員工資和所有補(bǔ)貼的所有資金，習(xí)慣性的定義是，毛收入是以下各項的總和： 媒介（以及廣告公司供應(yīng)商）付給廣告公司的傭金 由廣告公司為支付供應(yīng)商費(fèi)用請款時的加傭或一定百分比的其他加價 因廣告公司直接代理客戶所產(chǎn)生的人力的工時費(fèi)用 廣告公司收取的手續(xù)費(fèi)第6頁/共49頁第六頁，共50頁

4、。 毛收入另一種方法是，計算出向客戶請款總額(包括所有的媒介費(fèi)用、制作(zhzu)費(fèi)用、工時費(fèi)用以及手續(xù)費(fèi))，然后就你向客戶請款的項目按照完成交貨或服務(wù)的情況減去付給媒介和外協(xié)供應(yīng)商的費(fèi)用。第7頁/共49頁第七頁，共50頁。一個正規(guī)的企業(yè)中不同的利潤指標(biāo)的含義和使用(shyng)方法。廣告公司財務(wù)報表(萬美元)向客戶的總請款額(kun ) 500減去:向媒介和供應(yīng)商的付款額(kun ) 400毛收入 100支出：員工工資主要擁有人 8員工工資員工 44.72非工資費(fèi)用 27.28 毛利潤 20減去：獎金主要擁有人 2.5獎金員工 9.5分紅主要擁有人 0.5分紅員工 2.5稅前利潤 5減去：所

5、得稅 0.75純利潤 4.25第8頁/共49頁第八頁，共50頁。 利潤： 私營企業(yè)的主管們可以通過安排給付自己的工資酬勞的方法最大限度地減少應(yīng)納稅額這是非?？尚械?，但是(dnsh)這樣的情況會歪曲正常定義下的利潤額。 公司擁有人根據(jù)他們在企業(yè)中分配利潤的相對比例來納稅。如果這些作為個人的所有人的稅率低于公司稅率，那這樣做就可以明顯地避稅，但是(dnsh)這也給比較廣告公司的規(guī)模造成很大困擾 第9頁/共49頁第九頁，共50頁。 利潤意味著能做什么，有三個主要目的： 建立你的廣告公司的強(qiáng)勢。積累必要的經(jīng)營資金和資源，以此來承受一般的突發(fā)性工商業(yè)危機(jī)。 為了報償廣告公司的所有者對它的經(jīng)營的貢獻(xiàn)，同時

6、也是為了報償他們由于承擔(dān)所有權(quán)而冒的風(fēng)險(fngxin)。 為員工提供一定的獎勵。第10頁/共49頁第十頁，共50頁。計算：要獲得(hud)5萬元純利潤（稅率15%） 稅前利潤(lrn)58 800美元 所得稅9 700美元 純利潤(lrn) 49 100美元第11頁/共49頁第十一頁，共50頁。小結(jié)(xioji)： 公司財務(wù)管理中最基本的一條就是，時刻記住你的毛收入，以上各項支出都控制在毛收入范圍之內(nèi)，公司就會盈利。 公司的基本經(jīng)營哲學(xué)：先把利潤留出來，只花剩余部分。 確定利潤目標(biāo)(mbio)后，支出=收入-利潤第12頁/共49頁第十二頁，共50頁。許多廣告公司經(jīng)過多年經(jīng)營(jngyng)得

7、到的經(jīng)驗說明，一個廣告公司的所有開支可以做下面的典型細(xì)分：廣告公司成本占毛收入比例的細(xì)分模式(%) (%) 人員工資和相關(guān)費(fèi)用: : 直接工資： 客戶代表(dibio)(dibio)18.7 18.7 創(chuàng)意人員18.2 18.2 制作人員7.1 7.1 直接工資合計43.943.9 非直接工資: : 日常和行政管理費(fèi)用 管理層費(fèi)用 非直接工資合計 10.5 10.5 人員工資和相關(guān)費(fèi)用總計54.454.4第13頁/共49頁第十三頁，共50頁。n非人工費(fèi)用: n客戶服務(wù)費(fèi)用 5.0 n房屋(fngw)和設(shè)施費(fèi)用 12.1 n企業(yè)開支 6.2 n專業(yè)人員費(fèi)用/職工福利/其他 11.4 n非人工費(fèi)用

8、合計 34.7 n廣告公司全部成本 89.1 n利潤 10.9第14頁/共49頁第十四頁，共50頁。合理預(yù)算要求首先設(shè)定利潤總量的目標(biāo)，然后(rnhu)控制開支，這樣才能取得相應(yīng)的利潤。特定廣告公司在不同的利潤(lrn)(lrn)目標(biāo)水平下的支出(%) (%) 利潤(lrn)(lrn)目標(biāo) 5.00 10.00 15.00 5.00 10.00 15.0020.00 20.00 人員工資及相關(guān)費(fèi)用 67.73 64.16 67.73 64.1660.6060.6057.03 57.03 非人工費(fèi)用 27.27 27.2725.8425.8424.4024.4022.97 22.97 廣告公司全

9、部成本 95.00 95.0090.0090.0085.0085.0080.00 80.00 稅前利潤(lrn)(lrn) 5.00 5.0010.0010.0015.0015.0020.0020.00第15頁/共49頁第十五頁，共50頁。 一個精心設(shè)計、謹(jǐn)慎運(yùn)行的成本系統(tǒng)當(dāng)然是你以這種方式經(jīng)營一個廣告公司的必要條件。如果把一套成本系統(tǒng)當(dāng)作是控制經(jīng)營和利潤的基本工具，那么它必須精確(jngqu)地說明為每一個客戶提供每一種功能的服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。第16頁/共49頁第十六頁，共50頁。一、公司(n s)成本的審視 廣告公司的支出(zhch)： 營業(yè)費(fèi)用（租金、水電、辦公用品、設(shè)備及資料等） 員工

10、的薪水和獎金 員工的培訓(xùn)、出差、旅游等項目開支 公司的公關(guān)活動及其他項目開支第17頁/共49頁第十七頁，共50頁。一、公司(n s)成本的審視 公司的經(jīng)營成本是公司資源向外流出的量化表現(xiàn)，成本的發(fā)生是為了達(dá)成公司某項營運(yùn)目的而努力邁出的一步。 必須(bx)審視： 是否為公司發(fā)生； 是否為指定目的發(fā)生； 是否適時； 是否適量且有效率； 是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，合乎社會與公司的規(guī)定。第18頁/共49頁第十八頁，共50頁。二、成本(chngbn)的本質(zhì)1、成本一般包括價格，組成，數(shù)量三個基本要素。 如：機(jī)票費(fèi)用由機(jī)票價格、出差人次數(shù)量和不同的出差目的地組合而成的。 控制價格的手段（主要是對外，如比價、談

11、判等）與控制組成和數(shù)量的手段（主要是對內(nèi)，如建立程序(chngx)和內(nèi)控等）必須分開。第19頁/共49頁第十九頁，共50頁。2、任何成本從長期(chngq)來說是可控制的（稅除外），在短期（一個會計年度內(nèi)），很多成本不可控制。第20頁/共49頁第二十頁，共50頁。3、成本具有可轉(zhuǎn)移(zhuny)的特性。公司在進(jìn)行成本控制時候，一定要注意那些因為控制減少的費(fèi)用是否被轉(zhuǎn)移(zhuny)成其它形式的成本。第21頁/共49頁第二十一頁，共50頁。 例： 廣告公司的管理層注意到了公司的人力成本占公司總收入的比例偏高，在綜合考慮了公司所處的發(fā)展階段后，管理層決定對公司的成本進(jìn)行相應(yīng)的控制，以求降低其在總收

12、入中的比例。經(jīng)過一段時間的控制，公司的人力成本得到了控制，可是公司的臨時雇員費(fèi)用上漲較大。 經(jīng)過公司研究發(fā)現(xiàn)，一些部門將本來是公司內(nèi)部完成的工作，轉(zhuǎn)為聘用臨時雇員來完成，雖然表面的人力成本得到了控制，實際上只是同樣(tngyng)的費(fèi)用轉(zhuǎn)換了一個形式而已。第22頁/共49頁第二十二頁，共50頁。4、成本的發(fā)生有一定的慣性 公司的某項成本控制常需要(xyo)幾個月才能看出功效。（前期的分析工作時間，一定的合約承諾期以及相關(guān)罰金）。 如:裁員的提前通知，還要一定的遣散費(fèi)。第23頁/共49頁第二十三頁，共50頁。5、成本是為商業(yè)活動而產(chǎn)生(chnshng)的資源流出量化，須明確成本導(dǎo)因，也就是這些商

13、業(yè)活動的目的。 如:創(chuàng)意部品質(zhì)控制程序不佳，分色打印往往一改再改，其很可能是與客服部溝通不夠好造成。第24頁/共49頁第二十四頁，共50頁。 注意： 廣告公司不是對所有商業(yè)活動都追究成本導(dǎo)因，而應(yīng)將注意力集中在大項目上，其它的活動，只有當(dāng)實際成本與預(yù)期的出現(xiàn)(chxin)大差別時，才重新分析成本導(dǎo)因。第25頁/共49頁第二十五頁，共50頁。三、傳統(tǒng)的成本(chngbn)控制手段1、將某項成本固定為收入的某個百分比，有效控制長期成本的方式，但要考慮短期內(nèi)公司負(fù)荷(fh)能力水平加以調(diào)整。假定你的毛收入為100%，各項支出項目應(yīng)占的比例約為：工資50%(包括了業(yè)主的工資)；日常經(jīng)營開支30%(包括

14、租金、設(shè)備及其他所有維持日常經(jīng)營的支出)；利潤20%。第26頁/共49頁第二十六頁，共50頁。公司(n s)工資及相關(guān)支出典型分配表(以其對公司支出總額百分比來表示，%)直接成本：客戶聯(lián)絡(luò)29.29創(chuàng)意24.69創(chuàng)意執(zhí)行及制作(zhzu)17.23直接成本總額71.21間接成本：綜合部門及行政管理人員12.65管理費(fèi)用16.14間接成本總額28.79工資及相關(guān)支出總額100第27頁/共49頁第二十七頁，共50頁。 以下是各分項中所涉及名詞的定義： 客戶聯(lián)絡(luò)(linlu)制訂計劃、與客戶聯(lián)系，全面作好企業(yè)公共關(guān)系工作。 創(chuàng)意提出各種創(chuàng)作靈感、想法，文案寫作、設(shè)計樣稿。 創(chuàng)意執(zhí)行及制作將創(chuàng)意制成以

15、媒體為載體的廣告形式，如拍攝成影片、制成錄像帶等。 綜合辦公室為保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)而設(shè)的非專業(yè)職能部門，包括通訊員、前臺接待、電話接線員、會計、文秘等。 管理費(fèi)用包括總經(jīng)理指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)，及全體員工開展新業(yè)務(wù)所花時間。第28頁/共49頁第二十八頁，共50頁。2、預(yù)算費(fèi)用定為一個絕對值，超過的予以駁回，預(yù)算內(nèi)的則可以批準(zhǔn)。常導(dǎo)致(dozh)預(yù)算內(nèi)的全花完，超過了的則向供應(yīng)商協(xié)商次年付款。3 、“凍結(jié)”（如凍結(jié)工資增長）由總公司發(fā)出的比較野蠻的控制行為，往往傷害了有活力的部門，保護(hù)了低效率的部門。在開始時間確定上也困難。第29頁/共49頁第二十九頁，共50頁。4、成本控制指令“所有業(yè)務(wù)單位在成本基礎(chǔ)上

16、減5%,于年底前完成”，這是總公司在發(fā)覺成本偏高后，經(jīng)常會發(fā)出的成本控制指令。 5、總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)親自審核批準(zhǔn)所有報銷(boxio)。后果：員工惡意“化整為零”；管理層無精力開拓業(yè)務(wù)。第30頁/共49頁第三十頁，共50頁。四、成本(chngbn)控制的科學(xué)分析1 、價值分析公司(n s)在開始服務(wù)新客戶及之后每一年至少召開一次各部門的綜合會議，可邀請客戶參加以評價對客戶的諸項服務(wù)是否為客戶創(chuàng)造了價值。如某項服務(wù)無價值或價值很低則可在客戶同意后取消此項服務(wù)。第31頁/共49頁第三十一頁，共50頁。2、 價格與數(shù)量(shling)差異分析總差異新價新量 舊價舊量 （新價舊價）新量 （新量舊量）舊

17、價 價格差異數(shù)量(shling)差異第32頁/共49頁第三十二頁，共50頁。3 、年度累計分析 對于許多“灰色”的小費(fèi)用(fi yong)，員工或部門秘書在準(zhǔn)備報銷單時，要同時列示此項費(fèi)用(fi yong)的年度累計數(shù)，一并呈給經(jīng)理審批。第33頁/共49頁第三十三頁，共50頁。4 、時間與費(fèi)用報告 廣告公司近60的成本為人力成本，對公司員工的工作時間要加以掌控和計算( j sun)。一個好的時間追蹤報告系統(tǒng)是廣告公司成本會計的基礎(chǔ)。 如：去城郊見客戶與其計程車費(fèi)數(shù)目。第34頁/共49頁第三十四頁，共50頁。 良好的成本體系，它除了可以作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)外，向客戶證明你的收費(fèi)的合理性時，成本

18、體系也是不可或缺的證明。 帳目中的成本項目(xingm) 每項工作的時間清單（員工時間表）。通過報賬時的利益驅(qū)動使員工自覺填時間表。第35頁/共49頁第三十五頁，共50頁。五、成本控制的具體(jt)手段1、第三方供應(yīng)商成本的控制（媒體與制作供應(yīng)商）2、人力成本的控制3、人力成本之外的運(yùn)營成本的控制 三者發(fā)生的目的不同(b tn)，控制的手段也不同(b tn)。第36頁/共49頁第三十六頁，共50頁。1 1、第三方供應(yīng)商成本(chngbn)(chngbn)的控制 廣告公司的主業(yè)是代理，是受“客戶”委托而行。(策略計劃、創(chuàng)意、制作、媒體策劃、媒體采買(ci mi)等） 廣告公司的收入，在創(chuàng)意制作上

19、不過為客戶所支出的第三方供應(yīng)商費(fèi)用的7%12%;在媒體計劃與采購買上不過媒體凈花費(fèi)額的4%6%。百分之八、九十以上的花費(fèi)均是為客戶而支出的。第37頁/共49頁第三十七頁，共50頁。對于第三方供應(yīng)商成本(chngbn)(chngbn)的控制實是廣告公司立業(yè)之本。做得好的廣告公司更應(yīng)該廣為向客戶宣傳，以增加自己的競爭力并提高與客戶談判廣告公司傭金的籌碼。 解決要點 1）成本控制的第一步是在公司內(nèi)部建立一個內(nèi)部審查機(jī)制（注意供應(yīng)商的比價與選擇）； 2）一旦客戶確定了方案，作出書面批準(zhǔn)，廣告公司應(yīng)忠實(zhngsh)的執(zhí)行此方案并將成本控制在批準(zhǔn)的制作報價單或媒體計劃內(nèi)。做必要的備選方案合費(fèi)用報告。1

20、 1、第三方供應(yīng)商成本(chngbn)(chngbn)的控制第38頁/共49頁第三十八頁，共50頁。 3）、成本控制要做通盤考量，采買經(jīng)理既要注重價格和返點，更要注意付款期限。與主要的供應(yīng)商談判時，要預(yù)先作好談判計劃與不同組合的評估。 廣告公司應(yīng)依照與客戶合約(hyu)的條件或及早通知客戶現(xiàn)金折扣，或自己準(zhǔn)備一些機(jī)動資金來為客戶創(chuàng)造利潤。第39頁/共49頁第三十九頁，共50頁。依法納稅合理避稅 4)、廣告公司應(yīng)熟悉相關(guān)的營業(yè)稅，外匯管理辦法以及關(guān)稅(gunshu)等有關(guān)稅(gunshu)費(fèi)的規(guī)定，替客戶作出合理的稅務(wù)籌劃。合理避稅，降低成本。如直接發(fā)單收費(fèi)、按月結(jié)算等第40頁/共49頁第四十頁

21、，共50頁。2 2、人力成本(chngbn)(chngbn)的控制1）業(yè)務(wù)部門：總經(jīng)理，創(chuàng)意總監(jiān)可視為“基礎(chǔ)設(shè)施”的一部分。其成本控制需要在技術(shù)與合約談判上找出公司和個人都能接受的方案。制定合適的稅務(wù)規(guī)劃；增加獎勵分紅與固定薪金的比例等其他前線人員如策略計劃，創(chuàng)意制作，媒體采買等人力成本控制要建立成本會計制度對“人的時間(shjin)”建立起一個報告與監(jiān)測制度，制定客戶利潤表與員工時間(shjin)表。第41頁/共49頁第四十一頁，共50頁。 比如說，總經(jīng)理25%的時間用來與某些大客戶進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，另外(ln wi)還有10%的時間為這些客戶撰寫文案。這些就是直接成本。同時總經(jīng)理30%的時間用來拓

22、展新業(yè)務(wù)，剩余35%的時間負(fù)責(zé)公司的行政管理。后兩項都可作為管理費(fèi)用。因此總經(jīng)理工資中的每1000美元應(yīng)作如下分配：客戶聯(lián)絡(luò) 250創(chuàng)意 100 直接工資支出350管理費(fèi)用(間接工資) 650 總計 1 000 第42頁/共49頁第四十二頁，共50頁。 幾乎每一個員工都有一部分時間在直接服務(wù)客戶，另一部分時間為公司自身(zshn)服務(wù)。因此只要可能，就必須記下這種區(qū)別。 唯一的例外是會計師、前臺接待等類似性質(zhì)的員工，他們的工作全是間接成本，即僅服務(wù)于公司，不直接為客戶做事。第43頁/共49頁第四十三頁，共50頁。2）后勤部門 ：此部門人力成本彈性小一般控制在總成本的1218%比較合理(hl)。（考慮哪些可以外包給專業(yè)公司，那些在部門內(nèi)部做）兩項注意點：臨時雇員的聘用必須要有縝密的批準(zhǔn)手續(xù)；招聘費(fèi)的控制（內(nèi)部建立一定的員工推薦介紹的獎勵機(jī)制）第44頁/共49頁第四十四頁，共50頁。3 3、運(yùn)營(ynyng)(ynyng)成本的控制 營運(yùn)成本相對于人事(rnsh)成本與第三方供應(yīng)成本的絕對值小，但成本控制的效應(yīng)明顯。 1、公司政策與程序的合理制定與宣傳 2、政策執(zhí)行中是