加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施研究

1、    加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施研究    王麗萍摘要：隨著商業(yè)競爭壓力的不斷增加，很多企業(yè)通過社交的方式銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)，由此也就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款從本質(zhì)上看是企業(yè)有一部分資金被客戶所占用，它也是目前資產(chǎn)負(fù)債表中金額數(shù)目最大的有形資產(chǎn)之一。由于應(yīng)收賬款的流動(dòng)性僅次于有價(jià)證券投資、現(xiàn)金等營運(yùn)資金，因此在日常管理中經(jīng)常出現(xiàn)諸多問題。本文將以a企業(yè)為研究對象，剖析該企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的問題，結(jié)合企業(yè)實(shí)際提出優(yōu)化和加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效建議，為實(shí)現(xiàn)該公司對應(yīng)收賬款的控制、提高資金使用效率、降低壞賬損失、提升應(yīng)收賬款管理水平、合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)

2、生等探尋有效的策略。關(guān)鍵詞：企業(yè);應(yīng)收賬款管理;存在的問題;應(yīng)對措施研究一、引言在激烈的市場競爭環(huán)境中，很多行業(yè)為了獲得銷售訂單、贏得穩(wěn)定的客戶資源、提升市場份額采取了一項(xiàng)不成文的市場銷售規(guī)則信用銷售。在經(jīng)營銷售過程中很多企業(yè)不斷對客戶放寬付款條件，雖然信用銷售增加了企業(yè)在客戶心中的競爭優(yōu)勢，但也為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠擁有穩(wěn)定的客戶群體，加強(qiáng)對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的有效管控、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理已經(jīng)成為各企業(yè)高度關(guān)注的話題。在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家應(yīng)收賬款管理較為成熟，就目前我國企業(yè)對應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀來看，對應(yīng)收賬款缺乏足夠的重視、尚未構(gòu)建有效的管控制度、應(yīng)收賬款分析手段不科學(xué)。因此，對我國企業(yè)

3、應(yīng)收賬款的相關(guān)問題進(jìn)行研究有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題以a企業(yè)為例分析（一）a企業(yè)的基本情況a企業(yè)屬于大型機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)，公司近三年的營業(yè)收入均在五百億元左右。a企業(yè)的產(chǎn)品主要是大型機(jī)械設(shè)備，目前已經(jīng)在就該領(lǐng)域中擁有多項(xiàng)專利技術(shù)。（二）a企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題1.應(yīng)收賬款數(shù)額巨大a企業(yè)2016-2018年年末應(yīng)收賬款余額分別為：45，603.32萬元、54，746.46萬元、56，359.46萬元，應(yīng)收賬款一直居高不下，并呈現(xiàn)出逐年增長的態(tài)勢。2.近三年的應(yīng)收賬款占主營收入的比例不斷增長a企業(yè)2016-2018年應(yīng)收賬款余額及占主營業(yè)務(wù)收入比重分比為：1.04

4、%、1.16%、1.20%，雖然從相對值上來看a企業(yè)2016年至2018年應(yīng)收賬款營業(yè)務(wù)收入中所占比重并不太大，但占比不斷上升，站在絕對值的角度來看，a企業(yè)近三年年末應(yīng)收賬款金額巨大，若不及時(shí)回款將為企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款賬齡老化問題嚴(yán)重通過分析a企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡集中在一年以內(nèi)，17年、18年均在91%左右，運(yùn)營正常，但是賬齡6-12個(gè)月的應(yīng)收賬款在2018年突然增加了1.2億元，一般而言，企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡越長意味著回收難度也就越大，這也對企業(yè)應(yīng)收賬款管理提出更高的要求。另外，a企業(yè)兩年以上應(yīng)收賬款從2017年的2.69%增長到2018年的3.31%，2018年兩年以上的高齡賬款余額

5、近1900萬，也增加了應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。三、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效措施（一）高度關(guān)注現(xiàn)金流的變化a企業(yè)管理者目前對資金管理的認(rèn)識(shí)不到位，只是將營業(yè)收入作為業(yè)績水平考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)，因此，a企業(yè)在關(guān)注收入和利潤增長的同時(shí)，還必須高度關(guān)注現(xiàn)金流風(fēng)的管理和控制。比如：a企業(yè)一方面要追求銷售額的增加，另一方面還必須最大限度的減少逾期賬款，款項(xiàng)流入企業(yè)后整個(gè)銷售流程才算完善。再例如：按時(shí)付款率也標(biāo)志著客戶對企業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品的最直接評(píng)價(jià)，a企業(yè)應(yīng)以此為契機(jī)著手提升企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。（二）加大對客戶信用的管理力度一些西方發(fā)達(dá)國家中具備一定規(guī)模的企業(yè)通常會(huì)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的信用管理部門，同企業(yè)的財(cái)務(wù)管

6、理部門一樣，都是核心管理部門。因此，a企業(yè)可以設(shè)立信用專員崗位，其主要職責(zé)是協(xié)調(diào)處理業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，積極推動(dòng)企業(yè)更靈活主動(dòng)的開展各項(xiàng)業(yè)務(wù);將客戶群體按照回款信用分為四個(gè)等級(jí)，分別為a、b、c、d，a為最高等級(jí)，回款信用優(yōu)秀，d為最低等級(jí)，回款信用最差，然后根據(jù)不同信用等級(jí)的客戶采取不同的積極推動(dòng)企業(yè)更靈活主動(dòng)的開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)措施，從而培養(yǎng)客戶良好的付款習(xí)慣，建立客戶及時(shí)付款光榮的輿論導(dǎo)向;定期與客戶進(jìn)行對賬，并將客戶的回款信用與發(fā)貨相關(guān)聯(lián)，分別根據(jù)不同信用水平的客戶設(shè)立不同的信用額度，超過信用額度的將停止后續(xù)供貨。（三）加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常管理1.組建專業(yè)的收款團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建合理而科學(xué)

7、的收賬流程a企業(yè)應(yīng)成立專門的收款團(tuán)隊(duì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，構(gòu)建科學(xué)合理的收賬流程。例如：專門的收款團(tuán)隊(duì)專門的收款團(tuán)隊(duì)往來的客戶信息、對已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理、對已經(jīng)掌握的資料進(jìn)行準(zhǔn)確而及時(shí)的分析、追收逾期賬款。2.全面提高開具賬單或發(fā)票的準(zhǔn)確性在應(yīng)收賬款管理中賬單或發(fā)票開具的準(zhǔn)確性具有重要的作用，開具準(zhǔn)確的發(fā)票能夠減少逾期應(yīng)收賬款、增加現(xiàn)金流量、減小壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率、提升客服務(wù)和滿意度。例如：a企業(yè)在發(fā)給客戶的賬單上必須清晰的突出重要信息，客戶公司的名稱和地址、服務(wù)的內(nèi)容、到期應(yīng)付賬款、付款的期限、對財(cái)務(wù)費(fèi)用的說明、對匯款的說明、對逾期付款費(fèi)的說明、客戶要求的附件等內(nèi)容。3.定期分析應(yīng)收賬

8、款賬齡，實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)化監(jiān)控加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督和管理能夠使企業(yè)的管理者明確一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的持有水平，結(jié)合企業(yè)應(yīng)收賬款的總持有額度準(zhǔn)確找出二者之間的平衡點(diǎn)。例如：a企業(yè)可以在每月初分析應(yīng)收賬款賬齡，不同賬齡采取不同的收款方式，對于已經(jīng)超過180天賬齡的應(yīng)收賬款，收款團(tuán)隊(duì)與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)一起共同確認(rèn)未收到賬款的原因，調(diào)查清楚原因后，及時(shí)進(jìn)行催款。同時(shí)，a企業(yè)可以對賬期較長的款項(xiàng)回收設(shè)立高齡賬款回款獎(jiǎng)勵(lì)制度。4.強(qiáng)化壞賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度從本質(zhì)上看應(yīng)收賬款屬于缺乏商業(yè)信用而產(chǎn)生的一種債權(quán)資產(chǎn)。當(dāng)債權(quán)人財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題時(shí)，企業(yè)的應(yīng)收賬款很可能收不回來或者是形成壞賬，從而為

9、其帶來經(jīng)濟(jì)損失。簡單而言即：企業(yè)應(yīng)收賬款的賬面余額并不意味著將來實(shí)際收回的債權(quán)數(shù)額。因此，企業(yè)管理者必須以身作則，帶領(lǐng)全體員工樹立壞賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并盡快構(gòu)建和完善應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，避免企業(yè)出現(xiàn)利潤虛增、名盈實(shí)虧的現(xiàn)象。5.靈活轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，有效緩解企業(yè)資金壓力企業(yè)一旦采用賒銷方式就必須做好客戶拖欠貨款的準(zhǔn)備。為了能夠緩解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的資金壓力問題，產(chǎn)生了應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，也就是保理業(yè)務(wù)。這種方式為買賣雙方提供了一種更靈活、更安全、更高效的交易結(jié)算方式，目前已經(jīng)在全球很多國家得到推廣。例如：a企業(yè)在決定保理之前必須對保理機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)進(jìn)行全面而充分的了解，保理機(jī)構(gòu)為企業(yè)催收款項(xiàng)不擇手段，稍有不慎會(huì)引起客戶的強(qiáng)烈反感，如不能很好的處理，將破壞企業(yè)和客戶良好合作伙伴關(guān)系。作為盤活企業(yè)應(yīng)收賬款的一條途徑，在選擇商業(yè)保理前必須對保理業(yè)務(wù)的優(yōu)劣勢進(jìn)行綜合思考。四、結(jié)語綜上所述，應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，如果被客戶大量占用必然會(huì)造成企業(yè)由于流動(dòng)資金嚴(yán)重不足而影響正常的經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)重時(shí)還將危及到企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)必須從多方面著手，樹立全新的壞賬風(fēng)險(xiǎn)念、重視對現(xiàn)金流的管理、完善客戶信用管理體系、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常