組織架構控制主要風險及關鍵控制點和控制措施

1、.'組織架構控制主要風險及關鍵控制點和控制措施一、組織架構控制：主要風險;設計環(huán)節(jié) ;運行環(huán)節(jié)組織架構， 是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、 股東 (大 )會決議和企業(yè)章程， 結合本企業(yè)實際，明確股東 (大 )會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。(一 )組織架構設計與運行中的主要風險企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險：1.治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部機構設計不科學， 權責分配不合理， 可能導致機構重疊、 職能交叉或缺失、 推諉扯皮，運行效率

2、低下。(二 )組織架構設計環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施企業(yè)組織架構設計， 是根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定， 明確董事會、 監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。企業(yè)組織架構設計沒有固定的模式， 根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)技術特點及內(nèi)外部條件而有所不同。 但是， 無論具體形態(tài)如何不同， 總的要求還是從企業(yè)的實際出發(fā)， 選擇和確定企業(yè)的組織架構， 保證企業(yè)穩(wěn)定、高效地進行經(jīng)營活動。1.企業(yè)各級的職責2.組織架構設計需要考慮的因素企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內(nèi)部職能機構，明確各機

3、構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。3.組織架構設計的要求(1) 重大問題的集體決策或聯(lián)簽制度。;.'企業(yè)的重大決策、 重大事項、 重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等， 應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。 任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務的具體標準由企業(yè)自行確定。(2) 避免業(yè)務重復或職能重疊。業(yè)務重復或職能重疊會導致企業(yè)有限資源的浪費和工作效率下降，設計組織架構應避免出現(xiàn)這樣的問題，以提高資源的利用效率和工作效率，將企業(yè)管理層次保持在

4、合理水平。(3) 明確崗位職責。企業(yè)應當對各機構的職能進行科學合理的分解， 確定各具體職位的名稱、 職責和工作要求等，編制崗 (職 )位說明書，明確各個崗位的權限和相互關系。企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗 (職 )位說明書和權限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。(4) 不相容職務分離。企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中， 企業(yè)應當按照不相容職務相互分離的要求， 對各機構的職能進行科學合理的分解， 確定具體崗位的名稱、 職責和工作要求等， 明確各個崗位的權限和相互關系。不相容職務分離基于的假設是兩個人無意識同犯一個錯誤的可能性很小，而一個

5、人舞弊的可能性要大于兩個人，而且兩個人共同舞弊的成本也高于一個人舞弊，可以有效的降低舞弊風險。組織架構中的不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執(zhí)行;執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。(三 )組織架構運行環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施1.全面梳理治理結構和內(nèi)部機構企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內(nèi)部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。(1) 在梳理治理結構的過程中，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、 監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。 治理結構存在問題的，應當采取有效措施加以改進。(2) 在梳理

6、內(nèi)部機構設置過程中，應當重點關注內(nèi)部機構設置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。2.對子公司的監(jiān)控;.'企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資 * 益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設等重要事項。3.及時全面評估組織架構企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的， 應當進行優(yōu)化調(diào)整。 企業(yè)組織架構調(diào)整應當充分聽取董事、

7、監(jiān)事、 高級管理人員和其他員工的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。組織架構的設置風險。 組織架構設置的考慮因素有以下幾個：一是以市場和客戶需求為出發(fā)點，建立充分適應市場和客戶需求的組織架構，提高對市場和客戶的響應速度; 二是落實企業(yè)戰(zhàn)略， 企業(yè)戰(zhàn)略最終要落實到組織去執(zhí)行，要以組織為基礎進行分工 ; 三是內(nèi)控控制需求，防止組織架構偏離企業(yè)戰(zhàn)略軌道和組織運行中出現(xiàn)的操作風險。那么相應的， 組織架構設置中就存在以下風險， 一是組織架構不能很好的承接企業(yè)戰(zhàn)略，權責不清，分工不明確， 組織間配合不力 ; 二是組織架構過分考慮內(nèi)控，降低運行效率 ; 三是組織架構不能很好的響應市場和客戶需求，主要是體現(xiàn)在企業(yè)整體的市場和客戶導向意識。組織架構的運行風險。 組織在日常運行中， 通常存在以下風險， 一是運行效率低下的風險，這可能是由于組織設置不科學、權責不清晰、職能交叉、跨部門協(xié)調(diào)不暢等，這樣就會增加組織的運行成本 ; 二是存在崗位操作風險，操作風險是由于員工在日常操作中，由于缺乏監(jiān)管或員工特意作弊，違規(guī)操作給公司帶來損失 ; 三是運行中不能很好的通過組織或職能調(diào)整優(yōu)化企業(yè)的管控方式，導致管控不力或管控過度出現(xiàn)失控、員工積極性受損等。