自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)自考講義筆記

1、一、單項(xiàng)選擇題1.1 中華人民共和國成立以來，我國的金融體制基本上實(shí)行的是_統(tǒng)一管理的金融體系。【 A】 A中國人民銀行B中國銀行C中國建設(shè)銀行D交通銀行1.2 隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和管理體制的改革，銀行的地位和作用越來越重要，因而_ 必須作相應(yīng)的改革。 【 C】 A管理體制B銀行體制C金融體制D經(jīng)濟(jì)體制1.3 建立政策性銀行的目的是為實(shí)現(xiàn)政策性金融和_金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)貨幣的直接聯(lián)系。 【 B】 A銀行 B商業(yè)性C國家 D非政策性1.4 下列不屬于商業(yè)銀行經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)是【D】 A吸收公眾存款B辦理國內(nèi)外結(jié)算C辦理票據(jù)貼現(xiàn)D經(jīng)理國庫1.5銀行會(huì)計(jì)的一般對(duì)象是銀行資金運(yùn)動(dòng)即_的

2、增減變動(dòng)的過程和結(jié)果。【 C】A資金來源 B資金運(yùn)用 C資金來源和資金運(yùn)用D以上均錯(cuò)1.6_是指資金的存在、分布和使用形態(tài)?！?B】A資金來源 B資金運(yùn)用 C資金分配 DA及 B1.7銀行會(huì)計(jì)要素可劃分資產(chǎn)、負(fù)債、所有權(quán)益及_和利潤等六大要素。 【 C】 A收入、結(jié)算 B費(fèi)用、結(jié)算 C收入、費(fèi)用 D費(fèi)用、支出 s1.8銀行的 _是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。【 A】A資產(chǎn) B負(fù)債 C利潤 D所有者權(quán)益1.9 銀行的利潤是銀行在一定會(huì)計(jì)期間獲得的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、_和營業(yè)外收支凈額三部分。 【 C】 A收益 B投資收益C投資凈收益D以上均錯(cuò)1.10

3、 銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)不包括【 D】A正確組織會(huì)汁核算B加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督C加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算D加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)體制管理1.11 _是會(huì)計(jì)核算的行為規(guī)范，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)律?！続】 A會(huì)計(jì)核算原則B會(huì)計(jì)核算規(guī)范C會(huì)計(jì)核算法規(guī)D會(huì)計(jì)核算要求1.12 _原則指會(huì)計(jì)核算中以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，來確定本期收益和費(fèi)用的原則?！?D】 A客觀性 B謹(jǐn)慎性C及時(shí)性D權(quán)責(zé)發(fā)生制1.13 _原則是指財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算、單獨(dú)反映。 【 A】 A重要性 B歷史性C謹(jǐn)慎性 D一貫性1.14 下列不屬于銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)的是【D】 A銀行會(huì)計(jì)的核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合 B銀行會(huì)

4、計(jì)具有廣泛的社會(huì)性和群眾性C銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化D銀行會(huì)計(jì)組織會(huì)計(jì)核算反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)1.15 銀行在選擇會(huì)計(jì)核算處理方法時(shí)盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的較穩(wěn)妥的方法，如應(yīng)收利息的壞賬應(yīng)提是體現(xiàn)了【C】 A客觀性原則B權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C謹(jǐn)慎性原則D一貫性原則1.16 屬于銀行非流動(dòng)資產(chǎn)的是【C】 A短期貸款B應(yīng)收款項(xiàng)C無形資產(chǎn)D存放于中央銀行的款項(xiàng)1.17 在我國社會(huì)主義條件下，銀行具有的職能是【C】A結(jié)算資金B(yǎng)管理銀行收支平衡 C管理貨幣信用經(jīng)營貨幣資金D以上選項(xiàng)均正確1.18 下列屬于銀行自有資金的是【D】 A借人資金B(yǎng)支付款項(xiàng)C利息 D信貸資金1.19 下列屬于銀行其他資金來源

5、的是【 A】A當(dāng)年收益B信貸資金C支付款項(xiàng)D營運(yùn)資金1.20 銀行的 _和資金運(yùn)用，是銀行資金運(yùn)動(dòng)的兩個(gè)方面?！綛】 A支付款項(xiàng)B資金運(yùn)用 C營運(yùn)資金D基本資金1.21 強(qiáng)調(diào)銀行會(huì)計(jì)應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算原則的是【A】A銀行會(huì)計(jì)基本制度B中國人民銀行法 C企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D會(huì)計(jì)原則制度2.1 統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ)是【C】 A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C會(huì)計(jì)科目D會(huì)計(jì)報(bào)表2.2 為了適應(yīng)會(huì)計(jì)核算的需要，保證會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一全國銀行統(tǒng)一，會(huì)計(jì)基本制度和會(huì)計(jì)科目由_統(tǒng)一制定。【A】A中國人民銀行總行B中國建設(shè)銀行C中國銀行D中國農(nóng)業(yè)銀行15.12 _ 是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，可以反映銀行的短期償債能力?！?D

6、】A資本風(fēng)險(xiǎn)比率B固定資本比率C連環(huán)比率D流動(dòng)比率15.13 _是用來說明銀行利潤總額與全部資本金的比率，表明銀行資本金的盈利能力。【 B】 A成本率 B資本全利潤率 C費(fèi)用率 D利潤率二、多項(xiàng)選擇題1.1 中國人民銀行的主要職責(zé)是【ABE】 A依法制定和執(zhí)行貨幣政策B發(fā)行人民幣、管理人民幣流通C買賣政府債券D辦理國內(nèi)外結(jié)算E維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行1.2 下列屬于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)的有【ABCD】 A辦理國內(nèi)外結(jié)算B從事同業(yè)拆借C提供信用證服務(wù)及擔(dān)保D買賣政府債券E辦理政策性國家重點(diǎn)建設(shè)貸款及貼息業(yè)務(wù)1.3 銀行的資金來源主要有【ABDE】 A自有資金B(yǎng)吸收資金C庫存現(xiàn)金D結(jié)算資金 E其他資

7、金來源1.4 銀行的資金運(yùn)用主要表現(xiàn)在【ABCDE】A貸出資金B(yǎng)固定資產(chǎn)占款C庫存現(xiàn)金D金銀、外匯占款E其他資金運(yùn)用1.5 下列屬于銀行會(huì)計(jì)要素的有【 ABCDE】A資產(chǎn) B負(fù)債 C所有者權(quán)益D利潤 E收人1.6 銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)有【 ABDE】A正確組織會(huì)計(jì)核算B加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督C加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)法制的施行D加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算E開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)1.7 銀行會(huì)計(jì)的核算原則有【 ABCE】A及時(shí)性原則B謹(jǐn)慎性原則C一貫性原則D收付實(shí)現(xiàn)制原則E歷史成本原則1.8 銀行會(huì)計(jì)的作用有【ABC】 A組織會(huì)計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)B貫徹方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律C開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)

8、經(jīng)濟(jì)發(fā)展 D加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，減緩經(jīng)濟(jì)效益E以上均不正確1.9 流動(dòng)負(fù)債包括 【 ABC】A吸收的短期存款B各項(xiàng)借入短缺資金C各種應(yīng)付款項(xiàng)D長期借款 E其他長期負(fù)債1.10 銀行的營業(yè)支出有【ABC】 A利息支出B營業(yè)費(fèi)用C金融企業(yè)往來支出D固定資產(chǎn)盤虧E出納短款支出1.11 銀行所有者權(quán)益包括銀行投資者對(duì)銀行的投入資本以及形成的【ABD】 A資本公積 B盈余公積C已分配利潤D未分配利潤E投資收益1.12 根據(jù)中國人民銀行法規(guī)定，中國人民銀行主要履行下列職責(zé)【ABCDE】A依法制定和執(zhí)行貨幣政策B發(fā)行人民幣C監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)D管理、經(jīng)營國家外匯儲(chǔ)備E發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)

9、務(wù)的命令和規(guī)章1.13 政策性銀行是指為政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，在我國它們是【 BDE】A中國工商銀行B國家開發(fā)銀行C中國農(nóng)業(yè)銀行D中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行E中國進(jìn)出口信貸銀行1.14 根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)【ABCDE】 A吸收公眾存款 B發(fā)放短期、中期和長期貸款C辦理國內(nèi)外結(jié)算D發(fā)行金融債券E代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)1.15 銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)有【 BCDE】A正確組織會(huì)計(jì)核算B加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督C加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算D開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)E加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理2.1 下列屬于會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求的有【 ABC】A必須適應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要B必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理

10、的需要C必須適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要D必須適應(yīng)顧客的需要E必須滿足領(lǐng)導(dǎo)部門的要求2.2 當(dāng)前我國國民經(jīng)濟(jì)各部門根據(jù)復(fù)式記賬原理所采用的記賬方法主要有【ABC】A借貸記賬法B收付記賬法C增減記賬法D單式記賬法E以上四項(xiàng)均正確15.8 會(huì)計(jì)分析的主要方法有【 ABCDE】A比較分析法B結(jié)構(gòu)分析法C連環(huán)替代法D對(duì)比法 E因素分析法15.9 反映銀行經(jīng)營成果的考核指標(biāo)主要有【ABCD】 A利潤率B資本利潤率C成本率 D費(fèi)用率 E銷售率三、名詞解釋題目錄1.1 客觀性原則1.2 銀行資產(chǎn)1.3 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則1.4 謹(jǐn)慎性原則2.1 會(huì)計(jì)科目2.2 會(huì)計(jì)憑證2.3 賬簿2.4 綜合核算3.1 臨時(shí)存

11、款賬戶3.2 單位存款3.3 存款4.1 支付結(jié)算4.2 銀行本票4.3 貸記憑證4.4 銀行匯票5.1 信貸5.2 抵押貸款5.3 呆賬貸款5.4 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)6.1 聯(lián)行往來6.2 對(duì)賬7.1 同城票據(jù)交換7.2 同業(yè)拆借8.1 現(xiàn)金出納8.2 出納庫房9.1 外匯分賬制9.2 甲種外匯存款9.3 外匯貸款9.4 銀行保證書10.1 固定資產(chǎn)折舊10.2 平均年限法11.1 無形資產(chǎn)11.2 不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)12.1 所有者權(quán)益12.2 資本公積12.3 留存收益13.1 收付實(shí)現(xiàn)制13.2 權(quán)責(zé)發(fā)生制13.3 營業(yè)利潤13.4 表結(jié)法14.1. 年度決算15.1 現(xiàn)金流量15.2 典型分析15

12、.3 流動(dòng)比率名詞解釋題答案1.1 客觀性原則，也稱真實(shí)性原則，它要求銀行會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映客觀情況，如實(shí)反映銀行資金營運(yùn)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠。1.2 銀行資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源、包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益。完整版請(qǐng)QQ： 1273114568 索取15.3 流動(dòng)比率，是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例，可以反映銀行的短期償債能力。四、判斷題1.1 銀行的資產(chǎn)是銀行擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)益?！尽?.2 銀行負(fù)債是銀行承擔(dān)的需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。【×】1.3

13、銀行的利潤是銀行在一定會(huì)計(jì)期間獲得的經(jīng)營成果?！尽?.4 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指在會(huì)計(jì)核算中，以現(xiàn)金是否收入或支出為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收益和費(fèi)用的原則。 【×】1.5 一貫性原則也稱一致性原則，是指銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)以持續(xù)、正常的活動(dòng)為前提，在各會(huì)計(jì)期間所采取的會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更?！尽?5.10 銀行會(huì)計(jì)分析是在日常會(huì)計(jì)核算提供的資料基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、信貸及其他業(yè)務(wù)資料，對(duì)資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行分析?！尽?5.11 典型分析是對(duì)某些重大的經(jīng)濟(jì)管理措施、經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的重大變化、經(jīng)營管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，以及某些突出的問題和關(guān)鍵性問題，進(jìn)行專門分析?！?#215;】1

14、5.12 通過因素分析可以了解各個(gè)因素對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況可發(fā)生的影響及影響程度，從而可以為進(jìn)一步查明具體原因和主要因素指出方向或提供線索?！尽?5.13 銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要在于能否按期收回貸款，保證信貸資金的安全和增值?！尽课濉⒑喆痤}目錄1.1 什么是銀行會(huì)計(jì)?銀行會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)?1.2 簡述銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)。1.3 簡述及時(shí)性原則的定義及意義。1.4 銀行會(huì)計(jì)的核算對(duì)象分哪兩種?它們具體內(nèi)容分別是什么?1.5 簡述銀行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檢查和會(huì)計(jì)分析的關(guān)系。1.6 什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則?根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則如何確定本期收入和費(fèi)用?2.1 簡述會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本要求。2.2 簡述記賬方法按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方式不

15、同可分為哪兩種記賬方法，并比較其優(yōu)缺點(diǎn)。2.3 簡述銀行會(huì)計(jì)憑證的分類和銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。2.4 簡述明細(xì)核算的組成內(nèi)容及綜合核算的組成內(nèi)容及含義。2.5 簡述會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的程序。3.1 簡述存款按不同的分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行區(qū)分的種類。3.2 簡述儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的意義和開展儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的政策原則。4.1 簡述支付結(jié)算的作用。4.2 簡述支付結(jié)算紀(jì)律中單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵守的紀(jì)律。4.3簡述支付結(jié)算方式的分類。4.4簡述付款行收到付款人簽發(fā)的貸記憑證時(shí)應(yīng)審查的項(xiàng)目。4.5簡述什么是信用卡業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)的基本規(guī)定有哪些?5.1簡述貸款業(yè)務(wù)的核算要求。5.2簡述呆賬貸款核銷的條件。5.3簡述抵押貸款到期不

16、能收回將抵押品出售的處理手續(xù)。5.4簡述票據(jù)貼現(xiàn)貸款與一般銀行貸款的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)。6.1簡述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取的批量處理和實(shí)時(shí)處理。6.2簡述發(fā)報(bào)清算行的日間處理。6.3簡述資金匯劃清算的查詢。6.4簡述聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)辦理匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定。6.5簡述查詢查復(fù)的基本規(guī)定。7.1什么是金融企業(yè)往來 ?7.2簡述金融企業(yè)往來的核算內(nèi)容和要求。7.3簡述什么是同業(yè)往來，分為哪幾種核算?7.4為什么要開展商業(yè)銀行之間的資金拆借?8.1 簡述現(xiàn)金出納工作的任務(wù)。8.2 簡述現(xiàn)金出納的工作原則。8.3 簡述出納錯(cuò)款的處理原則。8.4 簡述出納錯(cuò)款的核算方法。9.1 簡述外匯業(yè)務(wù)的主

17、要內(nèi)容。9.2 簡述外匯業(yè)務(wù)的匯賬方法。9.3 簡述匯兌結(jié)算按款項(xiàng)的受授來劃分所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容。9.4 論述外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。9.5 論述外匯存款的意義和種類。10.1 簡述銀行固定資產(chǎn)的特征。10.2 簡述固定資產(chǎn)的不同分類。10.3 簡述固定資產(chǎn)的不同計(jì)價(jià)方法。10.4 簡述固定資產(chǎn)提折舊的原因。11.1 簡述無形資產(chǎn)的特征。11.2 簡述無形資產(chǎn)按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分的分類。11.3 簡述無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。11.4 簡述遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的區(qū)別。12.1 簡述所有者權(quán)益與負(fù)債兩者之間的區(qū)別。12.2 簡述股份制商業(yè)銀行資本金的組成。12.3 簡述盈余公積按其提取要求不同的分類。12.4

18、進(jìn)行未分配利潤的核算時(shí)應(yīng)主要考慮哪幾方面內(nèi)容?13.1 簡述營業(yè)收入的特征。13.2 簡述銀行收入確認(rèn)的方法。13.3什么是銀行的營業(yè)支出，營業(yè)支出核算包括哪些內(nèi)容?13.4什么是利潤總額 ?銀行利潤由哪幾部分組成?結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”的方法有哪些 ?13.5簡述“表結(jié)法”的核算。14.1簡述年度決算的作用。14.2簡述作好年度決算工作的前提。14.3簡述核對(duì)賬務(wù)工作的內(nèi)容。14.4簡述決算 H的工作內(nèi)容。14.5簡述決算后的工作內(nèi)容。14.6簡述銀行年度決算的意義。15.1簡述會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。15.2簡述會(huì)計(jì)報(bào)表的分類。15.3簡述會(huì)計(jì)分析的種類。15.4簡述會(huì)計(jì)分析的程序。15.5簡述會(huì)計(jì)分析

19、的意義和作用。簡答題答案1.1 什么是銀行會(huì)計(jì)?銀行會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)?答： (1) 銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)而制定的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算與管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。(2) 銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：銀行會(huì)計(jì)核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合。銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性和群眾性。銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度。銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化。1.2 簡述銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)。答：(1) 正確組織會(huì)計(jì)核算。(2) 加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督。(3) 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。 (4) 開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)。 (5) 加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。1.3 簡述及時(shí)性原則的定義

20、及意義。答：及時(shí)性原則是指銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算處理必須及時(shí)進(jìn)行。銀行業(yè)務(wù)隨來隨辦，會(huì)計(jì)憑證及時(shí)傳遞不積壓，款項(xiàng)及時(shí)劃轉(zhuǎn)不延誤，銀行賬務(wù)當(dāng)日結(jié)平。銀行會(huì)計(jì)信息必須及時(shí)披露，由于會(huì)計(jì)信息具有一定的時(shí)效性，如果會(huì)計(jì)信息在使用者需要時(shí)不能及時(shí)提供，對(duì)于企業(yè)管理者和投資者來說，其參考價(jià)值就降低，所以要提高會(huì)計(jì)信息的利用價(jià)值，就必須及時(shí)給信息使用者提供信息。15.5 簡述會(huì)計(jì)分析的意義和作用。答：會(huì)計(jì)分析是銀行會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，是會(huì)計(jì)核算的繼續(xù)和發(fā)展。會(huì)計(jì)分析，是根據(jù)管理需要，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行系統(tǒng)加工整理和分析，以進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映、監(jiān)督作用，促進(jìn)提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。銀行會(huì)計(jì)分析是在日常會(huì)計(jì)核算提供的資

21、料基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、信貸及其他業(yè)務(wù)資料，對(duì)資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的分析。通過會(huì)計(jì)分析，可以評(píng)價(jià)銀行企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)的一般規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過銀行會(huì)計(jì)分析工作，可以正確、及時(shí)地為經(jīng)營決策提供依據(jù)，預(yù)測(cè)銀行企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行現(xiàn)代化經(jīng)營管理有著重要的作用。六、業(yè)務(wù)題3.1. 根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。(1) 銀行收到開戶單位提交的現(xiàn)金支票，1 萬元，查無誤后轉(zhuǎn)賬同時(shí)支付現(xiàn)金。(2) 銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現(xiàn)金350000 元，點(diǎn)收無誤后轉(zhuǎn)賬。(3)10萬元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預(yù)留印鑒的定期存單，存款利息已

22、預(yù)提，利率1，存期為3 年。3.1. 答： (1) 借：活期存款10000。貸：現(xiàn)金 10000。(2) 借：現(xiàn)金 350000。貸：定期存款350000。 (3) 應(yīng)付利息 =100000X1× 12X3=3600( 元 ) 。借：定期存款100000。應(yīng)付利息3609 。貸：活期存款103600。5.1. 根據(jù)以下業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄。(1)2003年7月1日 M 公司向銀行申請(qǐng) 1 年期貸款2000000 元，年利率 5，經(jīng)審查同意發(fā)放。(2)2003年 7月 3 日， N 公司貸款 4000000元已經(jīng)到期，但仍未歸還。(3)7日因 D 公司宣告破產(chǎn)，所貸3000000 元的呆賬

23、貸款予以核銷，所計(jì)利息 20000 元作為壞賬損失。(4)10 日 B 公司申請(qǐng)抵押貸款500000 元，并要求辦理結(jié)算，經(jīng)審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。(5)11 日 A 公司的抵押貸款600000 元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入800000 元抵補(bǔ)抵押貸款及利息( 抵押貸款利息為 10000 元) 。5.1. 答： (1) 借：××貸款 M 公司貸款戶 2000000。貸：××存款M 公司存款戶2000000。 (2) 借：逾期貸款N 公司逾期貸款戶 4000000。貸：××貸款 N 公司貸款戶 4000000 。 (3)

24、 借：貸款呆賬準(zhǔn)備3000000。貸：逾期貸款D 公司催收貸款戶3000000。借：壞賬準(zhǔn)備 20000。貸： 應(yīng)收利息應(yīng)收D 公司貸款利息戶20000。(4) 借：抵押貸款 B 公司戶 500000。貸：××存款 B 公司存款戶500000。 (5) 借：現(xiàn)金800000。貸：逾期貸款A(yù) 公司戶 600000。應(yīng)收利息應(yīng)收A 公司抵押貸款利息戶10000。利息收入抵押貸款利息收入戶190000。13.1. 做銀行發(fā)生匯兌收益、有關(guān)金融企業(yè)往來支出、季度末預(yù)提營業(yè)稅金及利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌損失、投資收益期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的分錄。13.1. 答： (1) 發(fā)生匯兌收益時(shí)，借：

25、外匯買賣XX 外幣戶。貸：匯兌收益XX外幣匯兌收益戶。 (2) 發(fā)生有關(guān)金融企業(yè)往來支出時(shí)，借：金融企業(yè)往來支出XX 往來支出戶。貸：存放中央銀行款項(xiàng)存款戶。或。貸：XX 科目 XX 戶。 (3) 銀行在季度末預(yù)提營業(yè)稅金時(shí)，借：營業(yè)稅金及附加。貸：應(yīng)交稅金。(4) 年末結(jié)轉(zhuǎn)“利息收入” 、“手續(xù)費(fèi)收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時(shí)，借：利息收入。手續(xù)費(fèi)收入。投資收益。貸：本年利潤。借：本年利潤。貸：匯兌損失。七、典型例題分析1.1 銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是()A 價(jià)值運(yùn)動(dòng)B會(huì)計(jì)六要素C資金來源、 資金運(yùn)用D信貸資金運(yùn)動(dòng)【答案】 ：B【分析】：會(huì)計(jì)的具體對(duì)象因各企業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和任務(wù)不同而有所

26、不同。一般來說會(huì)計(jì)所要核算、反映和監(jiān)督的內(nèi)容就是會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，因此銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象是銀行會(huì)計(jì)的六要素。1.2 銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算，當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記， 這體現(xiàn)了 ()A 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B歷史成本原則C謹(jǐn)慎性原則D劃分兩類支出原則 【答案】：C【分析】：謹(jǐn)慎性原則指在選擇會(huì)計(jì)核算方法時(shí)應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)小的、較穩(wěn)妥的方法，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。對(duì)預(yù)計(jì)的收入則不能予以確認(rèn)和入賬。當(dāng)“應(yīng)收利息”超過會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)間，遵循謹(jǐn)慎性原則不再將其記入損益，但為了說明情況還應(yīng)在表外登記。1.3 銀行會(huì)

27、計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度，這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的()A 任務(wù) B作用 C職能 D特點(diǎn)【答案】 ： D【分析】：為了保證銀行會(huì)計(jì)核算正確，銀行根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立了嚴(yán)密和規(guī)范的內(nèi)部控制管理機(jī)制，防止銀行資產(chǎn)受損失，這是銀行會(huì)計(jì)的一大特點(diǎn)。15.3 成本率【答案】 ：成本率是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)成本支出的程度。成本率=總成本 / 營業(yè)收入× 100【分析】：“成本率”是本章的一個(gè)重要概念，應(yīng)重點(diǎn)掌握。15.4. 下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)要素有()A 資產(chǎn)B利潤 C負(fù)債D費(fèi)用 E所有者權(quán)益【答案】： ACE【分析】：資產(chǎn)負(fù)債表中的會(huì)計(jì)要素包括資

28、產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，不包括利潤和費(fèi)用。損益表中涉及到利潤和費(fèi)用。15.5. 通過對(duì)損益表的分析，可以了解 ()A 銀行的贏利能力B銀行利潤的增減變動(dòng)C評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營效率和成果D表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費(fèi)成本支出的程度E表明銀行獲利能力【答案】 ：ABCDE【分析】：此題考查對(duì)損益表的掌握情況，考生需在理解的基礎(chǔ)上識(shí)記。八、考點(diǎn)串講第一章銀行會(huì)計(jì)的一、我國的金融體系：中華人民共和國成立以來，我國的金融體制，基本上實(shí)行的是中國人民銀行統(tǒng)一管理的金融體制。隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和管理體制的改革，以及對(duì)外開放、對(duì)內(nèi)搞活經(jīng)濟(jì)政策的貫徹實(shí)施，銀行的地位和作用越來越重要，因而，金融體制必須作相應(yīng)的改革。

29、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制綜合性商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等，以及非銀行金融機(jī)構(gòu)類的信托投資公司、證券公司、 保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象銀行會(huì)計(jì)的一般對(duì)象是銀行資金運(yùn)動(dòng)( 資金來源和資金運(yùn)用) 的增減變動(dòng)的過程和結(jié)果，同時(shí)，也是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中發(fā)生的，能夠用貨幣單位核算，反映和監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系。銀行會(huì)計(jì)的具體對(duì)象就是銀行會(huì)計(jì)要素，它是由銀行的職能及其經(jīng)營的業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的。銀行會(huì)計(jì)要素、所劃分為資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、費(fèi)用和利潤等六大會(huì)計(jì)要素。三、銀行會(huì)計(jì)的核算原則

30、銀行會(huì)計(jì)核算要遵循以下原則：客觀性原則、 及時(shí)性原則、 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎性原則、一貫性原則、歷史成本原則、重要性原則以及劃分收益性支出和資本性支出原則。sdadsdsa第十五章會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)分析一、會(huì)計(jì)報(bào)表(1) 會(huì)計(jì)報(bào)表是定期根據(jù)賬簿記錄，對(duì)日常的會(huì)計(jì)核算資料、進(jìn)行系統(tǒng)的歸類整理和匯總反映的一種書面報(bào)告，是會(huì)計(jì)核算工作的數(shù)字總結(jié)，是綜合反映銀行一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況的工具。(2) 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求：數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確；內(nèi)容必須完整；編報(bào)必須及時(shí)；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表明確分工，密切配合；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的應(yīng)相互一致。(3) 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類按內(nèi)容分：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流

31、量表，業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，利潤分配表，附表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注。按時(shí)間分類：日計(jì)表，月計(jì)表，季度會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表。二、會(huì)計(jì)分析(1) 會(huì)計(jì)分析的分類：按會(huì)計(jì)分析的時(shí)間不同分為定期分析，不定期分析；按會(huì)計(jì)分析范圍、要求和目的的不同分為全面分析、專題分析和典型分析。(2) 會(huì)計(jì)分析方法有：比較分析法；因素分析法；結(jié)構(gòu)分析法。(3) 會(huì)計(jì)分析的指標(biāo)：反映經(jīng)營狀況的指標(biāo)有：流動(dòng)比率；資本風(fēng)險(xiǎn)比率；固定資本比率。反映經(jīng)營成果的指標(biāo)有：利潤率；成本率；費(fèi)用率；資本金利潤率。下面為朱自清的散文欣賞，不需要的朋友可以下載后編輯刪除！謝謝！荷塘月色作者 :朱自清這幾天心里頗不寧靜。今晚在院子里坐著乘涼，忽然想起日日

32、走過的荷塘，在這滿月的光里，總該另有一番樣子吧。月亮漸漸地升高了，墻外馬路上孩子們的歡笑，已經(jīng)聽不見了；妻在屋里拍著閏兒，迷迷糊糊地哼著眠歌。我悄悄地披了大衫，帶上門出去。沿著荷塘，是一條曲折的小煤屑路。這是一條幽僻的路；白天也少人走，夜晚更加寂寞。荷塘四面，長著許多樹，蓊蓊郁郁的。路的一旁，是些楊柳，和一些不知道名字的樹。沒有月光的晚上，這路上陰森森的，有些怕人。今晚卻很好，雖然月光也還是淡淡的。路上只我一個(gè)人，背著手踱著。這一片天地好像是我的；我也像超出了平常的自己，到了另一世界里。我愛熱鬧，也愛冷靜；愛群居，也愛獨(dú)處。像今晚上，一個(gè)人在這蒼茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想，便覺是個(gè)

33、自由的人。白天里一定要做的事，一定要說的話，現(xiàn)在都可不理。這是獨(dú)處的妙處，我且受用這無邊的荷香月色好了。曲曲折折的荷塘上面，彌望的是田田的葉子。葉子出水很高，像亭亭的舞女的裙。層層的葉子中間，零星地點(diǎn)綴著些白花，有裊娜地開著的，有羞澀地打著朵兒的；正如一粒粒的明珠， 又如碧天里的星星， 又如剛出浴的美人。微風(fēng)過處，送來縷縷清香，仿佛遠(yuǎn)處高樓上渺茫的歌聲似的。這時(shí)候葉子與花也有一絲的顫動(dòng)，像閃電般，霎時(shí)傳過荷塘的那邊去了。葉子本是肩并肩密密地挨著，這便宛然有了一道凝碧的波痕。 葉子底下是脈脈的流水， 遮住了，不能見一些顏色；而葉子卻更見風(fēng)致了。月光如流水一般，靜靜地瀉在這一片葉子和花上。薄薄的青

34、霧浮起在荷塘里。 葉子和花仿佛在牛乳中洗過一樣；又像籠著輕紗的夢(mèng)。 雖然是滿月， 天上卻有一層淡淡的云，所以不能朗照；但我以為這恰是到了好處酣眠固不可少，小睡也別有風(fēng)味的。月光是隔了樹照過來的，高處叢生的灌木，落下參差的斑駁的黑影，峭楞楞如鬼一般；彎彎的楊柳的稀疏的倩影，卻又像是畫在荷葉上。塘中的月色并不均勻；但光與影有著和諧的旋律，如梵婀玲上奏著的名曲。荷塘的四面，遠(yuǎn)遠(yuǎn)近近，高高低低都是樹，而楊柳最多。這些樹將一片荷塘重重圍??；只在小路一旁，漏著幾段空隙，像是特為月光留下的。樹色一例是陰陰的，乍看像一團(tuán)煙霧；但楊柳的豐姿，便在煙霧里也辨得出。樹梢上隱隱約約的是一帶遠(yuǎn)山，只有些大意罷了。樹縫里

35、也漏著一兩點(diǎn)路燈光，沒精打采的，是渴睡人的眼。這時(shí)候最熱鬧的，要數(shù)樹上的蟬聲與水里的蛙聲； 但熱鬧是它們的，我什么也沒有。忽然想起采蓮的事情來了。采蓮是江南的舊俗，似乎很早就有，而六朝時(shí)為盛；從詩歌里可以約略知道。采蓮的是少年的女子，她們是蕩著小船，唱著艷歌去的。采蓮人不用說很多，還有看采蓮的人。那是一個(gè)熱鬧的季節(jié)，也是一個(gè)風(fēng)流的季節(jié)。梁元帝采蓮賦里說得好：于是妖童媛女，蕩舟心許；鷁首徐回，兼?zhèn)饔鸨粰釋⒁贫鍜?，船欲?dòng)而萍開。爾其纖腰束素，遷延顧步；夏始春余，葉嫩花初，恐沾裳而淺笑，畏傾船而斂裾?？梢姰?dāng)時(shí)嬉游的光景了。這真是有趣的事，可惜我們現(xiàn)在早已無福消受了。于是又記起西洲曲里的句子：采蓮南塘秋，蓮花過人頭；低頭弄蓮子，蓮子清如水。今晚若有采蓮人，這兒的蓮花也算得“過人頭”了；只不見一些流水的影子，是不行的。這令我到底惦著江南了。這樣想著，猛一抬頭，不覺已是自己的門前；輕輕地推門進(jìn)去，什么聲息也沒有，妻已睡熟好久了。在北京住了兩年多了，一切平平常常地過去。要說福氣，這也是福氣了。因?yàn)槠狡匠３?，正像“糊?”一樣 “難得 ”，特別是在 “這年頭 ”。但不知怎的，總不時(shí)想著在那兒過了五六年轉(zhuǎn)徙無常的生活的南方。轉(zhuǎn)徙無常，誠然算不