財務(wù)審批流程及風險防范-課件

1、財務(wù)審批流程為了規(guī)范管理、提高效率，防范風險、加強內(nèi)控，公司財務(wù)款項的支出或報銷，均須按本制度的規(guī)定完成審批后方可辦理。一、 出差報銷審批流程 由辦公室出據(jù)派遣單經(jīng)辦人申請財務(wù)部審核簽字報總經(jīng)理批準二、 其他費用報銷審批流程經(jīng)辦人申請由辦公室審核財務(wù)部審核簽字報總經(jīng)理批準三、 工程、材料款等正常經(jīng)費支出審批流程 經(jīng)辦人申請督辦人員分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部審核簽字 報總經(jīng)理批準 各負責人在進行審核時請各司其職、各負其責、嚴格把關(guān)，執(zhí)照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審批流程如何防范風險根據(jù)以上財務(wù)審批流程過程中主要是費用的控制，經(jīng)過各部門的認定、審核、有效的、合理的使用資金，防范審批程序流于形式，就財務(wù)人員在工作中如何防范

2、風險，做如下敘述：一、 出納工作中如何防范風險1提高會計法的執(zhí)行力度，以制度管人。在工作中嚴格遵守會計法規(guī)及公司的規(guī)章制度，出納人員要有較高的職業(yè)道德水準，支付的每筆款項要嚴格按財務(wù)審批制度執(zhí)行，必須由經(jīng)辦人簽字，會計審核，經(jīng)理簽字，明確了出納工作的權(quán)限，作為出納人員一定要認真執(zhí)行，而單位領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該認真執(zhí)行，按章辦事。為了保證會計制度的落實，除會計法外，現(xiàn)金管理暫行條例也是出納工作的重要指導(dǎo)法規(guī)，也要認真自覺地去貫徹執(zhí)行。只有牢固樹立起堅決按照法律法規(guī)辦事的觀念，才能確保單位財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，才能確?，F(xiàn)金管理的準確無誤，這是減少出納工作風險的重要保證。2工作中要規(guī)范操作，堵塞資金管理漏

3、洞，提高資金營運效益出納工作中的規(guī)范操作，是保證單位財務(wù)安全的重要條件。對此應(yīng)引起重視。在出納工作中應(yīng)嚴格實行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行賬款分管和內(nèi)部牽制制度，出納員不登記會計記錄，非現(xiàn)金出納人員一律不經(jīng)手現(xiàn)金，同時建立健全收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，不坐支、不挪用、不公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，注意加強票證管理；填寫支票要認真，做到字跡清晰、數(shù)字規(guī)范，避免給壞人可乘之機；編制憑證要粘牢，以防脫落和丟失；領(lǐng)款、借款要嚴格履行手續(xù)，借款必須由借款人立據(jù)、簽字并經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴格按照現(xiàn)金管理制度規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，細心辦理每一筆業(yè)務(wù)，主動接受

4、會計人員的監(jiān)督，定期做好現(xiàn)金盤存工作，平時對現(xiàn)金收支要做到“日清月結(jié)”。杜絕漏洞，盤活資金，才能保證本單位資金正常運轉(zhuǎn)。3建立會計崗位輪換制度，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證會計工作質(zhì)量。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定：“會計人員崗位應(yīng)當有計劃地進行輪換?！睂嵭杏杏媱澋臅嬢啀徶贫龋欣诩訌姇嫻ぷ鞯膬?nèi)部監(jiān)督，在會計機構(gòu)內(nèi)部形成換崗交接，一方面能夠防微杜漸，防止腐敗，起到內(nèi)部檢查和牽制機制，有效地防止貪污腐敗行為的出現(xiàn)；另一方面通過崗位輪換提高會計人員專業(yè)素質(zhì)，使他們能掌握多種崗位技能，促使本單位會計管理水平提高，還有利于調(diào)動會計人員工作積極性和創(chuàng)造性，通過接觸不同內(nèi)容和形式的業(yè)務(wù)崗位實踐操作，激發(fā)會計人

5、員創(chuàng)造和提出業(yè)務(wù)工作的新思路、新思維，保證會計工作順利進行。二、 會計工作中防范風險，使企業(yè)的財務(wù)風險減少到最低  1、樹立風險意識。加強企業(yè)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強對企業(yè)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強他們在認識風險、分析風險和防范風險的能力，提高管理決策水平。基于財務(wù)人員在企業(yè)財務(wù)風險防范中的重要地位，對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會計繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，掌握企業(yè)風險管理理論，能夠準確地分析企業(yè)的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟政策調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少企業(yè)的財務(wù)風險。  2、建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)管理制度創(chuàng)新的

6、必然選擇。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營面臨著巨大的風險與不確定性，經(jīng)常有企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財務(wù)風險并非在一朝一夕內(nèi)形成，而有一個較長的潛伏時期，因此有必要建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行監(jiān)測、信息反饋，在財務(wù)危機的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機警報，促使經(jīng)營者及時采取有效對策，改善管理，防止企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，以保護各相關(guān)主體的利益。  3、要理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須理清內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔的職責，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各方面參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了  4、要建立合理的資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)風險本質(zhì)是由于負債比例過高導(dǎo)致的，因此企業(yè)不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當?shù)呢搨⒔档唾Y金成本，而且還要控制負債的規(guī)模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而來有效防范財務(wù)風險。只有這樣才能使企業(yè)為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境，吸引各方投資。 四、總結(jié)  企業(yè)的財務(wù)風險是客觀存在的，但是它在一定程度上也是可以預(yù)見和進行控制的。企業(yè)只有在對財務(wù)風