某有限公司內(nèi)部控制自我評價報告

1、內(nèi)部控制評價報告為貫徹* 集團建立、完善公司內(nèi)部控制體系的精神， 更好的揭示和防范公司風險， * 以下簡稱：本公司 成立了內(nèi)控評價工作小 組，按照? * 子公司內(nèi)部控制評價方法試行 ?的具體要求，依據(jù)財政部 等五部門發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制應用指引?以及此前發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控 制根本標準?，對本公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進行了檢查， 具體情況 如下：一、公司內(nèi)部控制評價工作總體情況本公司于 年 月成立了內(nèi)控評價工作小組， 任組長，組員 包括 等。自 月 日開始進行 內(nèi)控評價工作，至 月 日完成調(diào)查取證。二、內(nèi)部控制評價范圍、過程與方法1. 評價范圍 對公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營活動，即資金活

2、動、采購業(yè)務、 資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程工程、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財 務報告、全面預算、合同管理、以及信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、子公司管理 狀況等進行了檢查。2. 評價程序與方法 本公司內(nèi)控評價小組成立后，召開了內(nèi)控評價工作啟動會，要求各部 門歸集整理有關資料，包括各種制度、方法文本的歸集，各項工作流程等， 在規(guī)定時間內(nèi)向內(nèi)控評價小組及時提供；內(nèi)控評價小組在認真分析搜集上 來的各種資料根底上，分別與相關部門、人員進行談話，聽取部門工作職 責介紹，對公司內(nèi)控的意見建議，形成訪談記錄；結合談話內(nèi)容及對制度 規(guī)定的分析， 到各部門對內(nèi)控實際運行情況進行穿行測試， 搜集有關資料， 進一步了解公

3、司內(nèi)控的建設和運行情況；在搜集證據(jù)的根底上，對公司內(nèi) 控工作的缺陷進行認定，形成初步評價報告，將報告內(nèi)容與各部門溝通并 向公司決策層進行匯報；根據(jù)匯報結果形成最終內(nèi)控評價報告，并將評價 過程中取得資料，整理歸檔。二、內(nèi)部控制評價具體工作一內(nèi)部控制環(huán)境1. 組織架構1法人治理結構 本公司按照?公司法?等有關法律的要求，建立了法人治理架構，成 立了董事會、指定了一名監(jiān)事人員，設立了總經(jīng)理。目前公司由于歷史原因，董事會的局部成員以及監(jiān)事是由原規(guī)國局部 分領導掛名，成立至今未作變動，造成現(xiàn)在董事及監(jiān)事的職責不能很好的 履行。而且按照公司章程規(guī)定，公司應設監(jiān)事 2 名，其中 1 名監(jiān)事由城投 集團公司委

4、派， 1 名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命 職工代表監(jiān)事。公司總經(jīng)理由董事會聘任，對董事會負責?？偨?jīng)理全面負責公司的日 常經(jīng)營管理活動，保證公司的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。但目前公司未制訂關于經(jīng)理 層的議事規(guī)那么。2內(nèi)部機構設置公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務需要設置了方案經(jīng)濟部、 前期籌劃部、 工程管理部、 征地管理部、資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部、綜合辦公室，并制定了?部門工作職 責列表?。目前公司未設立內(nèi)審部門。2021 年公司根據(jù)業(yè)務開展形勢需要， 對各部門的工作職責進行了調(diào)整， 但?部門工作職責列表?未進行更新，而且公司未發(fā)布崗位職責。在各部門既有職責分工下，局部職責存在交叉或劃分不準確的情況， 具體表現(xiàn)

5、如下：a. 建設工程房地產(chǎn)權證登記工作?部門職責分工列表?中規(guī)定，征地管理部主責建設工程房地產(chǎn)權證 登記工作，但在實際工作中有立項的建設工程房地產(chǎn)權證登記工作由前期 籌劃部負責，征地管理部配合提供征地手續(xù)。負責此項工作的主責部門需 要重新認定。b. 土地看管工作?部門職責分工列表?中規(guī)定此工作由征地管理部負責，但對于無立 項的儲藏用地未能平移或出讓的土地看管工作牽扯精力，由資產(chǎn)管理專業(yè) 部門負責。c. 經(jīng)營規(guī)劃與公司戰(zhàn)略 資產(chǎn)經(jīng)營部負責的經(jīng)營規(guī)劃與辦公室負責的公司戰(zhàn)略存在局部交叉重 疊，此項職能劃分需要重新認定。d. 目前公司現(xiàn)有工程以成立工程部的形式進行管理， 但工程部與公司 工程管理部之門

6、的職責與分工沒有具體規(guī)定，需要制定工程部的職責內(nèi)容 及崗位職責。3經(jīng)營決策機制公司對關系到投資、融資、經(jīng)營等領域的重大決策、重大事項、重要 人事任免及大額資金支付業(yè)務等，能夠?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽，但目前 公司的審批權限不夠明確，除?資金使用管理方法補充方法 ?中對工程 結算資金的支付規(guī)定了具體權限，其他制度中未明確具體審批權限，也未 單獨制訂權限列表。2. 開展戰(zhàn)略公司于 2021 年委托南開大學制作?盈利模式和融資模式綱要?初稿， 本擬繼續(xù)深入研究，因公司經(jīng)營模式發(fā)生變化，該項研究已不適用，至今 未再進行公司戰(zhàn)略的相關研究。3. 人力資源1人力資源結構目前公司員工 名，其中：高級管理人員

7、名，中層管理人員 名，普通業(yè)務人員 名，人力資源結構趨于穩(wěn)定。2人力資源引入環(huán)節(jié) 公司每年根據(jù)業(yè)務要求編制人員需求方案，經(jīng)集團批復后公司組織招 聘，通過人員需求方案控制人力資源的引入。目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近幾年公司招聘的人員沒有 社會招聘行為，大局部屬于內(nèi)部調(diào)劑，即使是集團以外的工作人員也是關 聯(lián)單位中比擬了解的人員，因此未再進行面視、試用等環(huán)節(jié)，直接通過領 導班子會議決定，報集團審批。公司制定了?勞動合同制度實施細那么? 、?關于續(xù)訂勞動合同工作的實 施方法?，標準了員工勞動合同的管理。3人力資源開發(fā)公司尚未制定培訓管理制度， 但發(fā)布了?* 公司鼓勵員工獲取職稱、 職執(zhí)業(yè)資格

8、及參加學歷性教育實施意見?，以此來鼓勵員工學習。4人力資源鼓勵與約束公司公布了?考勤管理規(guī)定?、?職工帶薪年休假制度?、?員工崗 位聘任管理方法?等制度，標準員工的日常出勤，保障職工的利益，并鼓 勵員工積極工作，努力向上，并通過?績效考核實施細那么?，年終進行考 核及民主評議并排名，其結果直接與職工薪酬掛勾，獎罰清楚。目前由于公司辦公地點的遷移，實際工作中已不再執(zhí)行?考勤管理規(guī) 定?中的打卡制度。5人力資源退出 目前公司尚未制定員工離職的相關制度。具內(nèi)控調(diào)查了解，員工離職 的根本流程如下：一般由個人提交離職申請，公司領導班子會審批，如調(diào)出集團外需報 集團審批。審批通過后個人填報離職通知單，相關

9、部門根據(jù)業(yè)務交接、物 品、財務等簽字確認，并由分管領導簽字后辦理離職手續(xù)。以上程序根本符合內(nèi)控指引規(guī)定，但公司領導班子審議員工離職申請 后并未形成相關文字記錄。4. 社會責任1平安生產(chǎn)責任公司成立了平安生產(chǎn)委員會并實行平安責任制， 建立了平安例會機制、 特殊崗位資格認證上崗機制、平安教育機制，標準了建設工程的平安生產(chǎn) 管理。公司成立至今未發(fā)生重大事故。公司還擬訂了?風險源預控管理體系?，但尚未正式發(fā)布。2產(chǎn)品質(zhì)量責任公司制定了?建設工程質(zhì)量管理方法?、 ?建設工程質(zhì)量管理實施細那么? 等管理制度；重大建設工程執(zhí)行相關法律法規(guī)，采取招標形式聘請設計單 位、施工單位、監(jiān)理單位，根據(jù)建設工程特點聘請

10、代建單位，使公司建設 工程質(zhì)量得到有效保障。3環(huán)境保護與資源節(jié)約責任本公司建設工程主要為綠化工程， 符合國家環(huán)境評價與節(jié)能評價要求。4促進就業(yè)與員工權益保護責任 公司嚴格按照勞動法等相關法律規(guī)定與員工簽訂勞動合同、為員工交 納了社會保險，建立了員工加班與休假管理機制，與職工簽訂了工資集體 協(xié)商協(xié)議書，依法保護員工的合法權益。5. 企業(yè)文化公司自成立以來，始終重視企業(yè)文化的建設，循序漸進地培育企業(yè)文 化。公司從工作氣氛、精神狀態(tài)和行為習慣三個方面來塑造企業(yè)性格，積 淀企業(yè)文化，使企業(yè)經(jīng)營理念、管理理念、行為理念深入人心。形成求真 務實、艱苦奮斗的工作作風，激流勇進、迎難而上的拼搏意識。今后公司會

11、將企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略緊密結合，并將企業(yè)文化文字化、 制度化，保證企業(yè)文化的貫徹與執(zhí)行二風險評估機制和控制活動1. 資金活動 1融資活動公司尚未制訂融資管理制度，按照公司部門職責分工，資產(chǎn)經(jīng)營部負 責公司的直接融資工作，但目前尚未發(fā)生相關融資行為。財務部負責公司 的銀行融資工作，目前公司銀行融資流程如下：財務部依據(jù)公司年度工作方案，編制公司年度融資方案，年度中根據(jù) 公司領導班子有關融資的會議紀要，由財務部與銀行進行溝通洽談，然后 向公司領導匯報情況，公司領導認可后，按照董事會議事規(guī)那么的規(guī)定，經(jīng) 董事會審批后，與銀行簽訂借款合同。財務部負責跟蹤債務的歸還和利息 的支付。以上程序根本符合內(nèi)控指引規(guī)

12、定。但公司近兩年由于公司整體工作安 排問題，未編制年度融資方案，且相關談判內(nèi)容未形成紀錄。2投資活動：公司尚未建立投資管理制度，目前公司投資活動只涉及設立環(huán)投綠化 公司。資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對外投資的主責部門，負責長期投資的前期調(diào) 研、可行性分析，然后由公司領導進行集體決策，此程序執(zhí)行比擬完善。在投資執(zhí)行環(huán)節(jié)，公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事 長、監(jiān)事、總經(jīng)理，參與子公司的經(jīng)營與管理。但由于公司尚未建立內(nèi)審 部門，對子公司財務監(jiān)督主要表現(xiàn)為日常對其財務報表的審核及年度聘請 會計師事務所對子公司進行報表審計。對于內(nèi)控指引中提到的資金集中管理內(nèi)容，因受子公司規(guī)模和數(shù)量項 目限制，公司未

13、采用財務中心模式進行資金業(yè)務的統(tǒng)一管理，而是通過委 派公司高管擔任子公司董事長，以及子公司重大事項、資金使用通過公司 領導集體決策的方式對子公司進行管理。3資金運營資金運營制度建設方面，公司發(fā)布了局部與資金管理相關的制度，但 內(nèi)容不夠完善。資金支付審批環(huán)節(jié)，公司制定了資金支付審批環(huán)節(jié)的相關管理制度， 但內(nèi)容不完整，審批權限不明確，需要重新修訂。而且實際執(zhí)行中也有缺 陷，如：方案部負責審核工程進度款時，首先應根據(jù)?資金使用管理方法? 的規(guī)定，由各部門每月向方案經(jīng)濟部報送月度資金使用方案，未列入月度 資金使用方案的用款原那么不予審批，假設確需審批，需報主管領導同意后提 出申請。目前工作中，各部門每

14、月仍報送資金使用方案，但在實際用款時， 有與資金方案不相符的支出，只要按照?資金使用管理方法?的規(guī)定，提 供了相應附件，方案經(jīng)濟部審核后，就能按程序支付，與?資金使用管理 方法?的規(guī)定不一致。另外按照?資金使用管理方法?的規(guī)定按工程資金性質(zhì)提供的資料不 同，均要報方案部審批后才能支付。目前有的工程，業(yè)務部門以現(xiàn)金支付， 按費用報銷流程審批，未通過方案經(jīng)濟部審核，財務部也給予支付，造成 方案經(jīng)濟部的工程資金支付情況與財務工程帳不一致?，F(xiàn)金及銀行存款管理環(huán)節(jié)，財務部在庫存現(xiàn)金的管理中，由財務負責 人每月對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，但無盤點記錄存檔；銀行余額調(diào)節(jié)表目前由于財務軟件中的權限設置問題，只能由出納

15、人員進行編制，財務負責人進 行不定期的檢查。財務印鑒管理環(huán)節(jié)，財務部部長負責支票、收據(jù)及財務印鑒中財務專 用章的保管、同時由辦公室管理財務印鑒中法人章的方式進行控制，根本 符合內(nèi)控指引規(guī)定。財務稽查環(huán)節(jié)，公司未設立審計部門，但每年都委托會計師事務所對 年度報表進行審計。2. 采購業(yè)務采購方案環(huán)節(jié)，由于公司未執(zhí)行全面預算，公司的辦公用品采購未編 制資產(chǎn)采購方案與預算。采購請購環(huán)節(jié)，公司行政資產(chǎn)采購有請示與審批。供給商選擇環(huán)節(jié)，一般辦公資產(chǎn)采購是經(jīng)辦人員提出建議，由公司領 導決策。公司正在考慮建立供給商選擇機制，并與供給商簽訂合同；工程 建設中所需物資的采購，一般通過招投標程序進行。采購合同訂立環(huán)

16、節(jié)不完善，需要在合同管理制度中及物資采購有關制 度中明確規(guī)定物資采購合同訂立的范圍。公司辦公資產(chǎn)采購局部未簽訂采 購合同。采購驗收環(huán)節(jié)不完善，一般辦公物資采購后無驗收手續(xù)，公司目前做 法是在收到時直接登記固定資產(chǎn)明細表中登記編號、名稱、廠牌型號，領 用時由使用人簽字；在工程物資驗收時，主要由監(jiān)理負責驗收，并在工程 物資進場報驗申請表上簽章，沒有公司驗收人員簽字。3. 資產(chǎn)管理目前公司固定資產(chǎn)分別由辦公室和資產(chǎn)經(jīng)營部負責管理。公司尚未正 式公布固定資產(chǎn)管理制度。1內(nèi)部移交資產(chǎn)管理 公司目前的資產(chǎn)大局部未進行財務決算，未移交資產(chǎn)經(jīng)營部管理。已 移交資產(chǎn)如：橋園、高標準公廁，也未辦理交接手續(xù)，導致資

17、產(chǎn)出現(xiàn)問題 時，維修困難、責任不清。2行政辦公資產(chǎn)管理 日常管理環(huán)節(jié)，辦公室負責行政辦公資產(chǎn)的管理，目前沒有制訂相應 的制度，公司行政辦公資產(chǎn)采購后，只在固定資產(chǎn)明細表中登記編號、名 稱、廠牌型號，并由使用人簽字領用；公司車輛已進行投保。資產(chǎn)維護環(huán)節(jié)不完善，公司固定資產(chǎn)維修前無維修方案和審批程序， 只是在維修費用發(fā)生后執(zhí)行報銷審批程序。資產(chǎn)清查與處置環(huán)節(jié)，公司每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，與財務部結 合，但盤點表中沒有參與盤點人員的簽字，而且對盤點結果中的報廢、丟 失、毀損等情況，未進行處理。4銷售業(yè)務 制度建設方面，公司目前除了已經(jīng)出租的高標準公廁業(yè)務用房外，尚 無其他收入，未制訂資產(chǎn)出租管理制

18、度。定價環(huán)節(jié)， 公司尚未出臺統(tǒng)一的租賃政策， 目前采用一事一議的方式。 簽訂協(xié)議環(huán)節(jié)，公司在出租資產(chǎn)時，與租戶簽訂租賃合同。租賃合同按公司規(guī)定的合同審批程序進行審批交接環(huán)節(jié)，公司對出租資產(chǎn)未制訂相應的管理制度，目前對資產(chǎn)出租 前、后均無交接查驗手續(xù)，在合同中雖然規(guī)定了裝修要求，但沒有裝修完 成后的驗收手續(xù)。5. 研究與開發(fā)公司前期籌劃部為科技課題研究工作的主責部門， 公司按照集團的?科 研工程管理實施細那么?執(zhí)行，簽訂科技工程合同書，出具課題成果報告書、 成果驗收報告等，手續(xù)較完備。只是研究成果的轉(zhuǎn)化和有效利用還需要時 間。6、工程工程 公司制訂并發(fā)布了?建設工程質(zhì)量暫行管理方法?、?建設工程

19、 前期工作暫行管理方法?、?施工組織設計審批暫行管理方法?、 ?工程質(zhì)量檢查驗收暫行管理方法?工程質(zhì)量事故報告和調(diào)查處理 暫行方法?、?建設工程竣工驗收暫行管理方法?、?造價審核 管理方法?、?工程結算審核管理方法暫行規(guī)定?、?工程結算審核管理 方法?、?建設工程合同管理方法?等工程工程類管理制度，還不夠系統(tǒng)， 需要加以補充、修訂和完善。1工程工程立項決策 決策支持文件的編制環(huán)節(jié)，公司建設工程所需的工程建議書、可研報 告等決策支持文件主要是通過招標方式由委托專業(yè)機構編制，保證了決策 支持文件的科學、準確。工程的評估與決策環(huán)節(jié)，主責部門以文件形式報公司集體評審與聯(lián)簽 后，報送相關政府行政部門審批

20、，根本符合指引要求。2工程工程招標 目前公司尚未制定招標管理制度，招標工作由前期籌劃部負責設計招 標，一般委托招標代理機構進行； 工程部負責組織監(jiān)理及施工的招標工作， 一般委托招標代理機構進行，在監(jiān)理及施工的招標過程中方案經(jīng)濟部負責 招標文件、工程量清單和控標線的審核，并在審核的量單、控標線上蓋章 確認，做到了不相容職責的別離。但相應的審核資料需要加強管理。3工程造價 公司方案經(jīng)濟部負責造價審核工作。造價審核一般分為委托中介機構 進行和自行審核兩種情況，對于委托中介機構審核的結果，方案經(jīng)濟部負 責溝通、復核，以最終報告數(shù)據(jù)為準；而自行審核的審核結果經(jīng)過相關部 門溝通后，以?承辦單?的形式報送各

21、級領導審批，做到了不相容職責分 離的指引要求。4工程建設a. 進度控制環(huán)節(jié)，公司進度控制一般是先由工程部制定總進度方案， 施工單位根據(jù)總進度方案等材料編制施工組織方案，工程部對施工組織方 案進行審核。然后通過業(yè)主例會、現(xiàn)場巡查、進度報表及施工單位作日報、 旬報、月報報監(jiān)理簽字后報甲方等方式進行管理，不同的工程采用的進度 控制方式略有差異。還需要制訂相應的管理制度，明確管理方式、方法， 并加強有關資料的保管。在工程進度付款時，由工程管理部對工程量進行簽字確認后，轉(zhuǎn)方案 部審核，報公司領導簽字審批后，財務部進行付款。b. 質(zhì)量控制環(huán)節(jié)：公司通過招標程序， 聘請了監(jiān)理單位， 負責對施工質(zhì)量進行嚴格把

22、關。同時前期籌劃部負責公司所有工程的質(zhì)量管理工作，但在質(zhì)量管理的責任 劃分上與工程部存在交叉重疊與職責不明情況。目前公司各工程部的質(zhì)量控制方法主要是進行質(zhì)量自查、質(zhì)量評比、 上報質(zhì)量管理月報，其中相關數(shù)據(jù)和質(zhì)量管理中存在的問題工程部以匯報 材料的形式向前期籌劃部匯報。但前期籌劃部未按?建設工程質(zhì)量管理辦 法?的規(guī)定進行現(xiàn)場質(zhì)量檢查、抽查。c. 平安生產(chǎn)及文明施工公司工程管理部負責平安管理工作，各工程根本執(zhí)行了平安的交底、 專項平安檢查報告及整改等制度，但某些建設工程存在未制定平安管理方 案的現(xiàn)象和由于現(xiàn)場糾正而未留存整改與反應記錄的現(xiàn)象。d. 竣工驗收：公司于 2021 年下發(fā)了?建設工程竣工

23、驗收管理方法? ，制度下發(fā)后尚 無完工工程按此制度進行驗收。原工程竣工驗收一般是工程管理部負責組織驗收，由各參與驗收單位 在驗收報告中簽字確認。從實際工作中發(fā)現(xiàn)，有的驗收流于形式，在后期 的使用維修時才發(fā)現(xiàn)竣工圖中局部設施的位置與實際施工情況不符。e. 檔案管理工程管理部負責工程立項后至工程竣工的全部工程檔案的管理工作， 尚未制訂相應的管理制度。 2021 年以前的工程資料是由工程管理部全部歸 集整理，待工程完工后，一并移交辦公室檔案管理部門， 2021 年以后的項 目，是隨著工程的發(fā)生，隨時進行歸檔工作，檔案移交的辦公室有檔案移 交清單，雙方簽字確認；在工程部管理的時候，工程部指定了專人進行

24、管 理，但檔案的臺帳不夠標準，需要完善。7、擔保業(yè)務公司未制訂擔保制度。 目前公司發(fā)生的擔保業(yè)務均是對子公司的擔保， 擔保事項與內(nèi)容經(jīng)過董事會審議通過。公司尚未發(fā)生對外擔保業(yè)務。8、業(yè)務外包 公司業(yè)務外包主要包括代建、招標、可研、初設、造價審核、物業(yè)管 理等行為。 公司尚未制訂業(yè)務外包管理制度， 日常外包業(yè)務根本一事一議， 在業(yè)務承包單位選擇時，除按規(guī)定實行招標、議標方式或有關部門指定承 包方外，由主辦部室選用公司熟悉、合作良好的公司，按合同審批程序由 決策層審批確定。對外包業(yè)務質(zhì)量控制主要是由經(jīng)辦部室負責，就外包業(yè) 務內(nèi)容進行溝通、 復核、 聘請專家研討的形式保證外包業(yè)務符合公司要求。 但溝

25、通、復核過程缺少書面記錄。9、全面預算 公司成立了預算管理委員會尚未提供資料，但相關預算管理制度 未正式發(fā)布。實際工作中由財務部負責根據(jù)公司各部門提供的年度方案編 制公司年度預算報表，編制后報公司領導審批并簽字、上報集團；預算審 批后，沒有日常預算監(jiān)督，只是在半年、年度時由各部門自行總結后，報 資產(chǎn)經(jīng)營部進行匯總，由資產(chǎn)經(jīng)營部寫出分析報告，向管理層匯報。對于 預算執(zhí)行結果，是以公司完成整體預算指標為根底的，未考核每個部室的 預算完成情況。 2021 年公司發(fā)布了績效考核實施細那么，于當年進行了打分 考核，但與預算執(zhí)行情況無直接關聯(lián)。10、合同管理責任分工與制度建設：方案經(jīng)濟部負責公司的合同管理

26、，公司發(fā)布了?合同協(xié)議審核管 理方法?，但未對合同管理的全部過程進行標準。合同對象選擇與談判環(huán)節(jié)不健全，公司合同對象選擇與談判過程和合 同定價過程大局部沒有書面記錄。合同審核環(huán)節(jié)執(zhí)行較好，各部門起草合同文本后，自行與律師溝通， 由律師簽屬意見，各部門修改后，報方案經(jīng)濟部對其約定的條款是否違反 相關規(guī)定、標準、附件資料是否齊全等內(nèi)容進行審核，并提出審核修改意 見后，上報決策層審批。但律師審核均直接在合同文本上簽字確認，缺少 回復意見及修改情況的記錄。合同履行環(huán)節(jié)，涉及工程工程的施工合同是通過周例會、月例會、計 量付款、變更簽證、日常檢查、竣工驗收等方式監(jiān)控；咨詢類合同的一般 過程溝通無記錄，以最

27、終報告成果為準。而且方案經(jīng)濟部建立了合同管理 臺帳及合同付款臺帳， 分別記錄每個工程下合同付款及工程整體付款情況， 每月與財務部核對銀行資金付款情況，但工程整體付款情況未定期進行核 對，造成在財務決算過程中才發(fā)現(xiàn)有工程支出以現(xiàn)金支付，未通過方案經(jīng) 濟部審核的情況。三、信息與溝通1、內(nèi)部信息傳遞公司未制訂相關的管理制度，一般通過工作例會、文件上傳下達、各 種匯報等形式完成信息的傳遞，公司也購置了 0A辦公系統(tǒng)軟件，方便公司 內(nèi)部溝通。公司檔案在 2021 年以后才指定專人進行管理，工程檔案、合同資料、 行政檔案分別管理，辦公室擬訂了?檔案管理方法?尚未正式發(fā)布，目前 各部門移交辦公室檔案需填制?

28、檔案收進移出清單?，辦公室根據(jù)檔 案類別，編號歸檔， 檔案借出時， 工程檔案需填制 ?工程檔案借出申請表? 行政檔案一般不予外借，需要時進行復印，如確需外借的，臨時進行登記。 目前合同資料雖然由專人管理，但其作為工程資料的一局部，在工程完工 后，應該由合同管理人員移交給工程檔案管理人員， 但目前 2021 年以前的 檔案仍在整理中，尚未有移交的情況。2、財務報告 核算根底控制環(huán)節(jié)，財務部擬訂了假設干財務管理制度，但均未正式發(fā) 布，只是內(nèi)部參照執(zhí)行，公司能夠按照企業(yè)會計制度和會計法律、法規(guī)的 規(guī)定執(zhí)行。財務報告編制環(huán)節(jié)，公司年度財務報告，由財務部編制經(jīng)財務部長復 核后，報公司總會計師、董事長審批

29、，在報表封皮簽字，并委托會計師事 務所對財務報告進行審計，確保對外報送的財務報告的真實性。對于需合 并的子公司報表進行審核，并經(jīng)會計師事務所審計后，進行合并。財務報告的分析利用環(huán)節(jié)，每季度編制季度財務分析報告，分析各項 收入、費用、資產(chǎn)的構成及增減變動情況，分析公司的盈利能力和開展能 力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因。分析公司的資產(chǎn)分布、負債水平，關注公司的財務風險。對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的 運轉(zhuǎn)分析，防止資金短缺或閑置。分析報告按規(guī)定定期報總會后，上報集 團。3、信息系統(tǒng)公司根據(jù)集團統(tǒng)一部署，采用金蝶財務核算系統(tǒng)，由集團負責軟件的 采購、開發(fā)與維護。公司財務部根據(jù)集團統(tǒng)一

30、設置的權限進行輸入、輸出 等日常操作，根本實現(xiàn)利用財務系統(tǒng)實施有效的內(nèi)部控制。但銀行余額調(diào) 節(jié)表的權限設置在出納人員項下，應該進行調(diào)整。公司采用0A辦公系統(tǒng)，公司按相關規(guī)定完成軟件投入的決策與采購， 由辦公室專人負責0A辦公系統(tǒng)的運行與維護，但實際應用中 0A系統(tǒng)的使 用效率不夠，未能與實際工作與內(nèi)部控制全面、有效結合。郭主任認為 0A系統(tǒng)在日常工作中使用較好，但需要補充資料四、內(nèi)部監(jiān)督1、制度建設公司目前正處于內(nèi)部控制制度建設時期，各項制度的建立工作正在穩(wěn) 步推進，已建立的制度也需要適時修訂，尚未建立全面風險管理和內(nèi)部控 制的監(jiān)督機制。2、監(jiān)督機構1監(jiān)事按照公司章程規(guī)定，公司應設監(jiān)事 2名，

31、其中1名監(jiān)事由城投集團公 司委派，1名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命職工代 表監(jiān)事，沒有監(jiān)事會議事規(guī)那么，監(jiān)事未能切實履行職責。2內(nèi)審部門公司未設置內(nèi)部審計部門，未制訂內(nèi)部審計的管理制度。3、外部監(jiān)督情況年內(nèi)未出現(xiàn)外部審計機構發(fā)現(xiàn)的舞弊或不合規(guī)行為發(fā)生。五、附屬公司管理情況 子公司設立環(huán)節(jié)，資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對外投資的主責部門，負責 子公司設立時前期調(diào)研、 可行性分析。 公司領導集體決策等程序比擬完善。子公司管理環(huán)節(jié)a. 公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事長、監(jiān)事、總經(jīng) 理，參與子公司的經(jīng)營與管理。b. 資產(chǎn)經(jīng)營部擬訂了?子公司管理方法?其中有附屬公司重大事項的 內(nèi)部報告規(guī)定， 但制度未正式發(fā)布； 實際操作中對于環(huán)投綠化的重大事項、 大額資金支付，通過公司管理層的會議紀要等進行管理。c. 公司發(fā)布的?績效考核實施細那么?中考核范圍包含了子公司，并于 2021年對子公司經(jīng)理進行了考核。d. 由于公司尚未建立內(nèi)審部門，對子公司財務監(jiān)督主要表現(xiàn)為對其月 度財務報表的審核。六、內(nèi)部控制工作的改良措施 針對公司風險評估和控制活動中存在問題與缺乏，公司擬定以下工作 方案和改良措施：1. 繼