公司全面預算制度管理制度預算執(zhí)行與考核p5z42

1、3預算執(zhí)行與考核L=J(P5-Z4-2)一、目的本管理文件明確了公司年度預算及季度滾動預算執(zhí)行與考核的管 理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預算執(zhí)行作業(yè)程序及對預算執(zhí)行情況確定 考核標準的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司年度預算及季度滾動預算的執(zhí)行與 考核。預算執(zhí)行考核標準的內容不包含在本管理文件內。三、相關程序管理文件供應內部控制（P2-Z1）財務分析管理（P4-Z2-J4-6 ）預算編制（P5-Z4-1 ）四、業(yè)務流程步涉及部門步驟說明1人事部起草預算考核標準，送預算管理辦公室提出修改建議。2預算管理辦公室主任對預算考核標準提出修改建議，并報財務 總監(jiān)審核。3財務總監(jiān)審核預算考核標準，提請

2、預算管理委員會審 議。4預算管理委員會審核考核標準，并作出同意或修改的決定。5預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗將已經(jīng)批準的考核標準第二份下發(fā)給各部 門，第一份存檔。6各部門按已批準的分月預算及季度預算控制費用支 出。若支出項目不超出預算，則根據(jù)正常授權 審批程序進行審批。若支出項目超出預算，須 提出解釋原因及處理建議，完成預算超支原步涉及部門步驟說明因及糾正措施報告一式兩份，經(jīng)部門負責人 簽署后報預算管理辦公室初審。7預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗對預算超支原因及糾正措施報告內容進行 初步審核，提出建議處理措施。8預算管理辦公室主任審核預算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財務總監(jiān) 審批。9財務總監(jiān)審核預算超

3、支原因及糾正措施報告，送預算 管理委員會主任批準。10預算管理委員會主任對預算超支原因及糾正措施報告內容進行 審批。11預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗將經(jīng)批準的預算超支原因及糾正措施報告 第一份存檔，第二份交相關部門，并監(jiān)督糾正 及處理措施的執(zhí)行情況。12預算管理辦公室預算執(zhí)每月匯總各部門實際發(fā)生的財務數(shù)據(jù)，編制月 度預算執(zhí)行情況分析表，分析本月預算執(zhí)行情步涉及部門步驟說明行監(jiān)控崗況，發(fā)生的差異以及預算外的項目，說明差異 發(fā)生的原因。13預算管理辦公室主任審核月度預算執(zhí)行情況分析表。14預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗將月度預算執(zhí)行情況分析表送預算管理委 員會主任及副主任及相關部門。15各部門分析本

4、部門月度預算完成情況，發(fā)生差異及預算外項目，詳細說明差異發(fā)生原因。16預算管理辦公室主任提請召開月度預算分析會，并將具體時間地點通知預算管理委員會各委員及列席部門。17預算管理委員會組織召開月度預算分析會，具體分析上月預算 完成情況，及發(fā)生主要差異。根據(jù)考核標準 決定對各部門的考核或處理意見，并決定是否 對月度預算或季度滾動預算進行調整。18各部門根據(jù)預算管理委員會的審批意見對存在的問題步涉及部門步驟說明進行詳細調査，制定糾改措施。19預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗每年末編制全年預算執(zhí)行報告。分析全年預 算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預算外的項目， 說明差異發(fā)生的原因及已進行的改進措施和成 效。20預算管理辦公室主任審核全年預算執(zhí)行報告。21財務總監(jiān)審核全年預算執(zhí)行報告。22預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗將全年預算執(zhí)行報告送預算管理委員會各 委員及相關部門。23預算管理辦公室主任提請召開年度預算分析會。24預算管理委員會召開年度預算分析會，審閱公司全年預算執(zhí) 行報告，進行總結，并作為績效考評的依據(jù)之步涉及部門步驟說明一，為下一期的預算調整提供參考，并報董事 會審議。25董事會審閱公司年度預算執(zhí)行報告，并提出審核