鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務問題整改報告(3)

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務問題整改報告(3) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務問題整改報告 4、健全村級財務公開制度，強化民-主管理與監(jiān)督。建議市里出臺一個“加強民-主管理，實行村務公開”的相關文件，作為一項硬性規(guī)定，要求各村都要成立民-主理財小組，按時審核清理本村的財務收支賬目。并將審核清理結果和財務狀況及時、真實、準確、完整地在村務公開欄中公布，切實做到民-主議事，民-主決策，民-主管理和民-主監(jiān)督。 5、采取有效措施，強化對扶貧資金、工程開發(fā)資金、土地補償費、轉(zhuǎn)移支付資金和一事一議資金的管理。一是市政府要出臺有關管理方法，加強對這些資金的管理。二是要對現(xiàn)有的資金的管理使用情況進行一次全面的清理審計，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。既保證資金平

2、安，發(fā)揮資金的最大效益,又給群眾一個明白，給干部一個清白，消除不安定因素；同時還有利于今后加 強對這些資金的管理。 6、模清村級債務底子，強化消赤減債工作。村級負債到底有多少，特別是農(nóng)業(yè)稅尾欠擠占村集體資金數(shù)量有多少，到目前沒有十分具體的依據(jù)，據(jù)農(nóng)經(jīng)局審計一個幾百人的村，就墊付了資金2萬多。為了澄清底子，有利于政府決策，建議對村級負債進行一次全面的模底調(diào)查，在調(diào)查的根底上，形成調(diào)查報告，研究出解決問題的相關措施。 7、繼續(xù)搞好村級財務年檢年審，強化有效的監(jiān)督措施。村級財務年檢年審是市農(nóng)經(jīng)局牽頭，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)逐村對村級財務進行一次年度檢查與審計（有統(tǒng)一的標準）,合格的予以登記，不合格的限期整改或不予登

3、記。去年市農(nóng)經(jīng)局進行了一次，效果較好，發(fā)現(xiàn)和及時解決了不少問題，同時對未作賬和不及時作賬的村是一個很大的觸動。年檢年審是一項有效的村級財務監(jiān)管措施，要繼續(xù)堅持下去，從去年開展的情況看，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導認識缺乏，有的村不配合，今年要加大力度，務必搞好搞徹底，保證每個村都接受年檢年審。 8、認真搞好“農(nóng)村集體財務標準化管理示范村建設”工作確保工作取得成效。今年市政府以“漣政辦函xx69號”印發(fā)了漣源市農(nóng)村集體財務標準化管理示范村建設工作方案，市農(nóng)經(jīng)局與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已調(diào)查擬定了重點村102個，對這102個村實行培訓、指導、輔導，按照村級財務標準化管理的有關要求，最后確定80個村作為示范村，發(fā)給證書和牌匾。通過

4、示范村的輻射和帶動，推動全市的村級財務走上標準化管理軌道。此項工作涉及面廣，工作具體，要求較高，需要各級加強領導，各部門加強配合，財政予以支持。 9、進一步推進村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作，逐步實現(xiàn)電算化。村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管是以村為核算單位，在村集體財產(chǎn)的所有權、使用權、審批權、監(jiān)督權不變的根底上，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代村作賬、代管賬簿資料并實施監(jiān)督管理的一種村級財務管理新方法。全市有17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)開展或正在開展，效果很好，特別是在這次村委換屆選舉中減少和防止了不少工作量和麻煩。運行較好的有白馬、七星街、斗笠山、金石、楊市和蘭辦。其次是三甲、渡頭壙、楓坪、龍壙。已搞了試點的是橋頭河、茅塘、荷壙，已研究正在準備試點和推行

5、的是石馬山、六畝壙、古壙，未動的有伏口、湄江、水洞底。七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)在村賬鎮(zhèn)代管的根底上，已經(jīng)實行了電算化管理，運行良好。建議市里采取措施進一步推進村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作的開展，并逐步擴大電算化管理的范圍。 關于財務工作整改情況報告xx-01-19 07:33 | #2樓 根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展標準財務會計根底工作專項活動的通知（深證局 發(fā)xx109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下： 一、整改活動開展情況 公司根據(jù)貴局下發(fā)的xx109號關于在深圳

6、轄區(qū)上市公司全 面深入開展標準財務會計根底工作專項活動的通知（以下簡稱通 知）要求，以及調(diào)查問卷、常見問題中對相關具體問題的描 述，我司xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本 次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式催促、跟進整改良度，落實整 改情況。 二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況 根據(jù)通知的目標和要求，各公司的財務會計根底工作應到達 以下要求： （一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身開展的財務管理

7、 1 組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互別離， 相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從 業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。 （二）各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處分 措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與 掛鉤。 各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和 會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)

8、定。財務會 計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。 （三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息 系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息 系統(tǒng)的權限；公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限 的管理。 （四）各公司應當加強會計核算根底工作的標準性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管平安；應當切實提高會計核算和財 務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據(jù)企 業(yè)會計準那么及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征

9、和自身生產(chǎn)經(jīng)營特 2 點，制定明確、恰當?shù)臅嬚?，并在財務報表附注中詳細披露，?得以企業(yè)會計準那么中的原那么性規(guī)定代替公司的會計政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構， 明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進 行了修訂更新；對集團內(nèi)各公司會計人員根本情況進行統(tǒng)計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在xx年12月份公司組織安排了“財務 部門xx年度教育訓練方案”。 根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)深圳證券交易所股 票上市規(guī)那么、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準那么、會計基 礎工作標準、會計電算化管理方法、會計檔案管理方法、企業(yè) 內(nèi)部控制根本

10、標準等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細那么，如：財務負責人制度等。 此次整改中又補充完善了會計人員繼續(xù)教育管理制度、會計檔案 管理方法等制度。 根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速開展，經(jīng)營模式 的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和 管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息 部嚴格控制，職責清楚。為適應公司開展需要，公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預 算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報

11、銷的業(yè)務均按照集團模 式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預 3 算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。管理模 塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、 資源工資系統(tǒng)、供給商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。 根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進一步強調(diào)憑證填制標準 要求，摘要簡明清晰、科目使用標準、合理。會計檔案及時歸檔、保 管，制定了會計檔案管理方法，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)會計 準那么及相關規(guī)定，制定了具體明

12、確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬 根底和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原那么、存貨核算方法 等相關會計政策、會計估計、會計過失更正方法。 針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下： 1.財務人員和機構設置根本情況 存在的問題：財務局部人員暫未取得會計從業(yè)資格證。 整改措施：根據(jù)會計法、深圳市會計條例中對會計人員 資格的相關規(guī)定，按照深圳市會計條例中第十條：“取得會計從 業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司 會計人員根本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取 得會計證人員在最近一個周期考取，部門將此作為后續(xù)財務人員 錄用條件之一。 整改結果：未取得會計證人員將

13、在xx年6月份深圳財政局會 4 計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年 底可取得會計從業(yè)資格證書。 2.會計核算根底工作標準性情況 存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對， 只是核對正確，未對結果簽字確認。 整改措施：進一步明確、標準各會計人員崗位職責，完善各往 來對賬手續(xù)，從此次財務會計根底工作自查之日起銷售會計已按月及 時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由 雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。 整改結果：從xx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方 簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。 3.資金管理和控制情況 存在問題： (1).出納人員獲取局

14、部銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2). 局部銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。 整改措施： (1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會 計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任； (2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié) 表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。 整改結果： 5 (1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計 人員從銀行索取銀行對帳單。 (2).局部銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負 責人復核，并且簽名確認。 4、企業(yè)財務管理制

15、度建設和執(zhí)行情況 存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新， 存在局部已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。 整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準那么，企業(yè)內(nèi)部 控制根本標準等相關法律法規(guī)，結合公司業(yè)務特點，完善相關財務管 理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務開展變化， 及時修訂更新相關制度。 整改結果：現(xiàn)已補充局部制度：如會計人員繼續(xù)教育管理制 度、會計檔案管理方法等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司 制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。 5、母公司對子公司財務管理和控制情況 存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專 項檢查，財務、審計檢查資料尚

16、未形成明確、固定的制度控制。 整改措施：發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作標準制度，后續(xù)對 子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、 調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深 圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子 6 公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母 公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所 需資金。 整改結果：公司制定發(fā)布內(nèi)部審計制度，對子公司專項檢查 結果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強 巡檢工作

17、管理，標準人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷 提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)平安。 三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況 深圳證監(jiān)局于xx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務 制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題， 針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現(xiàn)就整改情況報告如下： 1.關于票據(jù)管理問題 存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、標準。只有領用記 錄，未有登記購置記錄。 整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購置支票日期、數(shù) 量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。 整改結果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理

18、，完 善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。 2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題 存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行 7 存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大局部月份日記賬。 整改結果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后 續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。 3.關聯(lián)方、董高監(jiān)日常報銷用借款問題 存在問題：存在關聯(lián)方、關聯(lián)股東、關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、 高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯(lián)方、關聯(lián)股東、 關聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未

19、報銷完款項。公 司發(fā)布了防范大股東及關聯(lián)方資金占用專項制度，并且已遵照執(zhí) 行。 整改結果：經(jīng)過整改公司在xx年12月31日前所有關聯(lián)方、董高 監(jiān)在公司的日常出差局部借款已報銷，未報銷借款局部已全部歸還公 司。 四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人 通過此次會計根底工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關法律 法規(guī)的規(guī)定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務 會計流程體系，建立了財務會計根底工作標準化的長效機制。對公司 存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高 我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和規(guī) 章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法標準運作

20、的水平。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務整改報告xx-01-19 07:32 | #3樓 一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;局部區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計根底工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的開展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。 (一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其他區(qū)、縣

21、或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二)稅務代收的覆蓋面不夠廣 (三)財務管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺少預決算管理制度,直接導致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況說明,有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有的經(jīng)費支出缺乏預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任,不符合會計核算規(guī)定,財務管理根底薄弱。 (四)財務審批報銷制度不夠標準 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷,待

22、會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 (五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上缺乏10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛開展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不標準,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督

23、。 (六)人員素質(zhì)不高,會計根底工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識,業(yè)務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不標準等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)喪失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓,無法適應財務管理工作開展的需要。 二、原因及分析 (一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比擬困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。 (二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有方法,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息