鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)問題整改報(bào)告(3)

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)問題整改報(bào)告(3) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)問題整改報(bào)告 4、健全村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度，強(qiáng)化民-主管理與監(jiān)督。建議市里出臺(tái)一個(gè)“加強(qiáng)民-主管理，實(shí)行村務(wù)公開”的相關(guān)文件，作為一項(xiàng)硬性規(guī)定，要求各村都要成立民-主理財(cái)小組，按時(shí)審核清理本村的財(cái)務(wù)收支賬目。并將審核清理結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地在村務(wù)公開欄中公布，切實(shí)做到民-主議事，民-主決策，民-主管理和民-主監(jiān)督。 5、采取有效措施，強(qiáng)化對(duì)扶貧資金、工程開發(fā)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)、轉(zhuǎn)移支付資金和一事一議資金的管理。一是市政府要出臺(tái)有關(guān)管理方法，加強(qiáng)對(duì)這些資金的管理。二是要對(duì)現(xiàn)有的資金的管理使用情況進(jìn)行一次全面的清理審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。既保證資金平

2、安，發(fā)揮資金的最大效益,又給群眾一個(gè)明白，給干部一個(gè)清白，消除不安定因素；同時(shí)還有利于今后加 強(qiáng)對(duì)這些資金的管理。 6、模清村級(jí)債務(wù)底子，強(qiáng)化消赤減債工作。村級(jí)負(fù)債到底有多少，特別是農(nóng)業(yè)稅尾欠擠占村集體資金數(shù)量有多少，到目前沒有十分具體的依據(jù)，據(jù)農(nóng)經(jīng)局審計(jì)一個(gè)幾百人的村，就墊付了資金2萬多。為了澄清底子，有利于政府決策，建議對(duì)村級(jí)負(fù)債進(jìn)行一次全面的模底調(diào)查，在調(diào)查的根底上，形成調(diào)查報(bào)告，研究出解決問題的相關(guān)措施。 7、繼續(xù)搞好村級(jí)財(cái)務(wù)年檢年審，強(qiáng)化有效的監(jiān)督措施。村級(jí)財(cái)務(wù)年檢年審是市農(nóng)經(jīng)局牽頭，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)逐村對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次年度檢查與審計(jì)（有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)）,合格的予以登記，不合格的限期整改或不予登

3、記。去年市農(nóng)經(jīng)局進(jìn)行了一次，效果較好，發(fā)現(xiàn)和及時(shí)解決了不少問題，同時(shí)對(duì)未作賬和不及時(shí)作賬的村是一個(gè)很大的觸動(dòng)。年檢年審是一項(xiàng)有效的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施，要繼續(xù)堅(jiān)持下去，從去年開展的情況看，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)缺乏，有的村不配合，今年要加大力度，務(wù)必搞好搞徹底，保證每個(gè)村都接受年檢年審。 8、認(rèn)真搞好“農(nóng)村集體財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理示范村建設(shè)”工作確保工作取得成效。今年市政府以“漣政辦函xx69號(hào)”印發(fā)了漣源市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理示范村建設(shè)工作方案，市農(nóng)經(jīng)局與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已調(diào)查擬定了重點(diǎn)村102個(gè)，對(duì)這102個(gè)村實(shí)行培訓(xùn)、指導(dǎo)、輔導(dǎo)，按照村級(jí)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理的有關(guān)要求，最后確定80個(gè)村作為示范村，發(fā)給證書和牌匾。通過

4、示范村的輻射和帶動(dòng)，推動(dòng)全市的村級(jí)財(cái)務(wù)走上標(biāo)準(zhǔn)化管理軌道。此項(xiàng)工作涉及面廣，工作具體，要求較高，需要各級(jí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門加強(qiáng)配合，財(cái)政予以支持。 9、進(jìn)一步推進(jìn)村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作，逐步實(shí)現(xiàn)電算化。村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管是以村為核算單位，在村集體財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的根底上，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代村作賬、代管賬簿資料并實(shí)施監(jiān)督管理的一種村級(jí)財(cái)務(wù)管理新方法。全市有17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已經(jīng)開展或正在開展，效果很好，特別是在這次村委換屆選舉中減少和防止了不少工作量和麻煩。運(yùn)行較好的有白馬、七星街、斗笠山、金石、楊市和蘭辦。其次是三甲、渡頭壙、楓坪、龍壙。已搞了試點(diǎn)的是橋頭河、茅塘、荷壙，已研究正在準(zhǔn)備試點(diǎn)和推行

5、的是石馬山、六畝壙、古壙，未動(dòng)的有伏口、湄江、水洞底。七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)在村賬鎮(zhèn)代管的根底上，已經(jīng)實(shí)行了電算化管理，運(yùn)行良好。建議市里采取措施進(jìn)一步推進(jìn)村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管工作的開展，并逐步擴(kuò)大電算化管理的范圍。 關(guān)于財(cái)務(wù)工作整改情況報(bào)告xx-01-19 07:33 | #2樓 根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局關(guān)于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知（深證局 發(fā)xx109號(hào)）的要求，我司開展了此次專項(xiàng)活動(dòng)自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)第 二階段的整改情況報(bào)告如下： 一、整改活動(dòng)開展情況 公司根據(jù)貴局下發(fā)的xx109號(hào)關(guān)于在深圳

6、轄區(qū)上市公司全 面深入開展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知（以下簡稱通 知）要求，以及調(diào)查問卷、常見問題中對(duì)相關(guān)具體問題的描 述，我司xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì) 深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì) 相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本 次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式催促、跟進(jìn)整改良度，落實(shí)整 改情況。 二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況 根據(jù)通知的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作應(yīng)到達(dá) 以下要求： （一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身開展的財(cái)務(wù)管理

7、 1 組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互別離， 相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從 業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。 （二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任 追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處分 措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與 掛鉤。 各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)

8、定。財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 （三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要 求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限 的管理。 （四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算根底工作的標(biāo)準(zhǔn)性，憑證填制符 合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管平安；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái) 務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征

9、和自身生產(chǎn)經(jīng)營特 2 點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不 得以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中的原那么性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)， 明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn) 行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員根本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì) 計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在xx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù) 部門xx年度教育訓(xùn)練方案”。 根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)深圳證券交易所股 票上市規(guī)那么、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)電算化管理方法、會(huì)計(jì)檔案管理方法、企業(yè) 內(nèi)部控制根本

10、標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)那么，如：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度等。 此次整改中又補(bǔ)充完善了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度、會(huì)計(jì)檔案 管理方法等制度。 根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速開展，經(jīng)營模式 的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和 管理，公司erp系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息 部嚴(yán)格控制，職責(zé)清楚。為適應(yīng)公司開展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù) 算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù) 算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)

11、銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模 式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù) 3 算與報(bào)銷的it系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。管理模 塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、 資源工資系統(tǒng)、供給商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。 根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制標(biāo)準(zhǔn) 要求，摘要簡明清晰、科目使用標(biāo)準(zhǔn)、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保 管，制定了會(huì)計(jì)檔案管理方法，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)那么及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明

12、確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬 根底和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原那么、存貨核算方法 等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)過失更正方法。 針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下： 1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置根本情況 存在的問題：財(cái)務(wù)局部人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。 整改措施：根據(jù)會(huì)計(jì)法、深圳市會(huì)計(jì)條例中對(duì)會(huì)計(jì)人員 資格的相關(guān)規(guī)定，按照深圳市會(huì)計(jì)條例中第十條：“取得會(huì)計(jì)從 業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司 會(huì)計(jì)人員根本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取 得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員 錄用條件之一。 整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將

13、在xx年6月份深圳財(cái)政局會(huì) 4 計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年 底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 2.會(huì)計(jì)核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)性情況 存在的問題：對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)， 只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。 整改措施：進(jìn)一步明確、標(biāo)準(zhǔn)各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往 來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及 時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由 雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。 整改結(jié)果：從xx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方 簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。 3.資金管理和控制情況 存在問題： (1).出納人員獲取局

14、部銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2). 局部銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施： (1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì) 計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任； (2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié) 表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。 整改結(jié)果： 5 (1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。 (2).局部銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù) 責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。 4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制

15、度建設(shè)和執(zhí)行情況 存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新， 存在局部已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。 整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，企業(yè)內(nèi)部 控制根本標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管 理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展變化， 及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。 整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充局部制度：如會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制 度、會(huì)計(jì)檔案管理方法等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司 制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況 存在問題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專 項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚

16、未形成明確、固定的制度控制。 整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作標(biāo)準(zhǔn)制度，后續(xù)對(duì) 子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、 調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深 圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子 6 公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母 公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所 需資金。 整改結(jié)果：公司制定發(fā)布內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查 結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng) 巡檢工作

17、管理，標(biāo)準(zhǔn)人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷 提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)平安。 三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況 深圳證監(jiān)局于xx年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù) 制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題， 針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下： 1.關(guān)于票據(jù)管理問題 存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、標(biāo)準(zhǔn)。只有領(lǐng)用記 錄，未有登記購置記錄。 整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購置支票日期、數(shù) 量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。 整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理

18、，完 善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。 2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題 存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。 整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行 7 存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大局部月份日記賬。 整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后 續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。 3.關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常報(bào)銷用借款問題 存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、 高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、 關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未

19、報(bào)銷完款項(xiàng)。公 司發(fā)布了防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度，并且已遵照?qǐng)?zhí) 行。 整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在xx年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高 監(jiān)在公司的日常出差局部借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款局部已全部歸還公 司。 四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長效機(jī)制和責(zé)任人 通過此次會(huì)計(jì)根底工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律 法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)化的長效機(jī)制。對(duì)公司 存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高 我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī) 章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作

20、的水平。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)整改報(bào)告xx-01-19 07:32 | #3樓 一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來,各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;局部區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)根底工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的開展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。 (一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,其他區(qū)、縣

21、或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣 (三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況說明,有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出缺乏預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任,不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理根底薄弱。 (四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠標(biāo)準(zhǔn) 有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待

22、會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。 (五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì),單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少,總體上缺乏10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會(huì)組織迅猛開展,但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不標(biāo)準(zhǔn),2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì),有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),這些單位既不在一個(gè)地域,也無共同的行業(yè)特點(diǎn),工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督

23、。 (六)人員素質(zhì)不高,會(huì)計(jì)根底工作薄弱 有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),業(yè)務(wù)水平低,人員變動(dòng)頻繁,同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng),存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)喪失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作開展的需要。 二、原因及分析 (一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比擬困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。 (二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有方法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息