資產(chǎn)盤點管理辦法存貨盤點規(guī)定委外加工品盤點辦法

1、一、盤點目的 1、經(jīng)由存貨固定資產(chǎn)之定期盤點，發(fā)現(xiàn)存貨及固定資產(chǎn)管理之各項缺失，提出改進方法。 2、比較財務(wù)報表上存貨單價與實際存貨單價之差異。 3、配合法令依據(jù)，達成良好管理控制。二、盤點規(guī)范： 所有屬于公司之資產(chǎn)，不論其存放地點或行態(tài)均屬之。 1、存貨：包括原材料（電子、五金塑材、包材）、在制品、半成品及制成品。 2、委外加工品：包括原料、物料、在制品、半成品及制成品。 3、所有其他列管之固定資產(chǎn)：包括機器設(shè)備、生產(chǎn)器具、模具、 治夾具等（采用不定期盤點）。 4、所有外借品。三、盤點人員職責： 1、總盤點組長：由總經(jīng)理指派。 （1）根據(jù)盤點區(qū)域及人員分組，來完成任務(wù)分組。 (2) 主導負責

2、對相關(guān)人員的教育訓練培訓。 (3) 盤點期間異常事項處理。 (4) 盤點資料匯總跟催。 2、區(qū)域組長： (1) 督導該區(qū)域之盤點所有事宜。 (2) 復核盤點票控制表、盤點清冊表、盤點票。3、初盤人員：(1) 清理現(xiàn)場物料,并堆放整齊。(2) 確實點數(shù),并記錄于盤點票、盤點清冊表、物料卡上。4、復盤人員：(1) 復核初盤人員點數(shù)及盤點票、盤點清冊表、物料卡填寫是否正確。(2) 如有問題,需會同初盤人員修改并簽名確認。5、單位匯總報表人員(由單位主管制定)：(1) 存貨盤點票之控制發(fā)出、收回,按聯(lián)別及序號整理。(2) 填寫盤點票控制表。(3) 盤點資料輸入。(4) 將上述資料于抽盤前一天交給總匯總

3、報表人員。6、總匯總報表人員：（1）協(xié)助總盤點組長處理相關(guān)事宜。（2）盤點票發(fā)出及收回，填寫盤點票控制表。（3）各組盤點票控制表匯整。（4）各組盤點清冊表匯整。（5）將上述資料于抽盤前一天提交給總盤點組長。四、盤點前準備之工作1、準備盤點所需資料事先備妥存貨盤點票及盤點清冊表，盤點清冊表依存貨存放地點編制，目的是防止漏盤。盤點清冊表可事先列明盤點存貨項目，以供核對實際盤點項目，并準備好盤點票供初盤人員于初盤時填寫。2、組訓盤點人員總盤點組長于盤點前應安排存貨盤點講習會，并依本規(guī)范充分說明，使盤點人員確實了解盤點工作組織、工作指令及表格填寫，以便存貨盤點之執(zhí)行正確可靠。3、清理倉庫及現(xiàn)場（盤點二

4、天前）（1）各類存貨應按同一地區(qū)，同一存貨分類及同一計算單位分別排列整齊，以免漏盤或重復盤點，不同物品之存貨間須有足夠空間間隔，以利區(qū)分。（2）存貨名稱應明確顯示，使易于辨認，盤點票須明顯粘于所盤存貨上，以免盤點人員誤認或辨認費時，耽誤盤點進度。（3）不屬于本公司所擁有之存貨分別標示及排放，并注明為非公司所有，及由該區(qū)域負責人簽名。（4）存放公司外存貨或外借品，在盤點時其所有權(quán)屬于本公司者，應于盤點前列備妥清單，并按要求列入盤點。（5）各種存貨進出單據(jù)如月底已開立，但因故月底無法成交時，在盤點前必須將該單據(jù)作廢，存貨歸屬原單位盤點時，并需將各種表單最后一張單據(jù)之影印本送總盤點組長，以提供給抽盤

5、人員員參考使用。（6）現(xiàn)場未使用之原物料（良品），應盡量還原成原始包裝數(shù)量辦理退庫，各種在制品應盡量做成成品，各種不良品應重工或報廢處理完畢。4、盤點票控制： （1）盤點票僅有一聯(lián)，由總盤點組長統(tǒng)一發(fā)放給各單位，并由各單位主管指定專人控制其發(fā)出及將相應盤點清冊表收回。（2）總盤點組長與各單位之間的盤點票收、發(fā)應填寫盤點控制表，本單位匯總報表人員發(fā)放給各區(qū)盤點負責人應使用盤點票控制表，以控制各倉庫或營業(yè)場所之盤點票的使用動向。（3）盤點票填寫錯誤作廢者應由負責人核準簽字后和已使用部分一并交回盤點票控制人員。5、存貨截止控制：盤點截止日以后所有存貨之進出應暫時停止作業(yè)，以利盤點控制，若因緊急情況必

6、須進出貨時，須經(jīng)總盤點組長核準后并填寫相關(guān)表單（相應數(shù)據(jù)應填寫下一個月的日期）后方可進行。五、盤點票據(jù)及報表使用程序：1、盤點票：盤點票分為固定資產(chǎn)盤點票（打印版本）和非固定資產(chǎn)盤點票（印刷版本）二種，且為連續(xù)編號之單據(jù)。（1）、盤點票一式一聯(lián)，并根據(jù)盤點結(jié)果填寫盤點清冊表。（2）、所有盤點票應根據(jù)盤點基準確實填寫。（3）、盤點人員將盤點數(shù)量及狀況填于盤點票上，并核對資料是否正確。2、盤點差異處理明細表：會計人員匯總盤點結(jié)果，編制盤點差異處理明細表，便于易追查差異原因！六、實施盤點之進行1、初盤人員：（1）、了解負責盤點區(qū)域，確實所有存貨均列入盤點清冊，且當天存貨不允許進行移動。 （2）、盤點

7、時初盤人員先將盤點結(jié)果計錄于盤點票、盤點清冊表、物料卡上，并由初盤人員簽名確認。（3）、盤點票上記載事項僅可使用原珠筆，禁止使用鉛筆。（4）、作廢盤點票序號使用，不可跳號，不準私自作廢。（5）、作廢盤點票必須加蓋“作廢”章或由本單位負責人簽名確認，并與其他盤點資料送回總盤點組長處，禁止撕毀丟棄，以免序號不連貫。（6）、相同品之存貨堆放一起，填一張盤點票，無法堆放一起則分別填寫不同盤點票，確實依照“有物必有單”，“有單必有物”一物一單的原則，且盤點票必須確實固定在明確位置，避免掉落（可有小膠帶粘貼）。（7）、存貨物料名稱規(guī)格確實填寫清楚及正確，不知名稱規(guī)格必須向倉庫人員或研發(fā)人員查詢并上報各組負

8、責人。（8）、盤點數(shù)量之更正，須于數(shù)量上劃線蓋章或簽名，并將正確數(shù)量填寫于單上，禁止使用修正液。（9）、盤點票數(shù)據(jù)一經(jīng)收回，不得再更正盤點結(jié)果，務(wù)必確實盤點。（10）、利用適當方法點數(shù)，如點數(shù)、磅稱單位重量或包裝的數(shù)量標注清楚于盤點票上。（11）、注意各個角落是否存貨，若有必須全部清出并納入盤點。（12）、利用專業(yè)判斷或請品保載定，注意存貨狀況，區(qū)分良品、不良品或待報廢品。（13）、盤點票粘貼于存貨上。（14）復點，抽點時須有相關(guān)人員在場批備查詢。2、復盤單人員：（1）、復盤人員須自行盤點，不可以與初盤同時進行，嚴禁復點人員未經(jīng)點數(shù)即簽章。（2）、確定初盤人員所填盤內(nèi)容與實際品名，數(shù)量及存貨狀

9、況一致。（3）、復點所有存貨及固定資產(chǎn)，確定所有存貨及固定資產(chǎn)列入盤點清冊。（4）、復點人員發(fā)現(xiàn)初盤人員點數(shù)有誤，須會同初盤人員共同點數(shù)，確認正確數(shù)量。（5）、更改抽點數(shù)量時，初、復盤人員須在數(shù)量旁共同簽名。（6）、抽點時必須有相關(guān)人員在場備詢。3、抽盤人員：（1）、初、復點相關(guān)人員即應在場，觀察初、復點人員是否按規(guī)定確實盤點。（2）、抽點比例為所有貨30%，并抽點價格較高者為主。（3）、確定每一盤點票上僅有一項物料。（4）、抽點發(fā)現(xiàn)初、復點數(shù)量有誤須會同初，復點人員共同點數(shù)，確認正確數(shù)量并加以修正。（5）、更正初，復點數(shù)量時，抽點及初，復點人員須于數(shù)量上共同簽名。（6）、如發(fā)現(xiàn)抽點錯誤比例過高，須提高抽點比例。（7）、抽點完畢后，再巡視盤點區(qū)域一帶，確定無漏盤存貨。七、盤點完成之事項1、各盤點區(qū)域負責人于復盤完之后，取回盤點清冊表，匯總填寫盤點票控制表，盤點票控制