電算化實(shí)務(wù)操作會(huì)計(jì)分錄55

1、實(shí)務(wù)操作補(bǔ)充練習(xí)1、職工王二報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)1679元，單位以現(xiàn)金支票付訖。2、職工出差回來(lái)，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)（原預(yù)借1000元），并退回現(xiàn)金100元。3、支付需安裝的新生產(chǎn)線的安裝費(fèi)12000元，以銀行存款支付。4、用銀行存款的形式支付本期工資87000元。5、用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅28900元。6、用銀行存款的形式償還前期應(yīng)付票據(jù)8000元。7、用銀行存款200000償還機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置款。8、用銀行存款175400元取得一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)。9、用現(xiàn)金支付本期工資99000元。10、用現(xiàn)金700元購(gòu)辦公用品。11、以銀行存款支付退休金30000元。12、以銀行存款支付短期借款利息60

2、00元（尚未計(jì)提）。13、以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙商品共同耗用的水電費(fèi)10000元。14、以銀行存款上繳已計(jì)提的尚未支付的城市維護(hù)建設(shè)稅15000元，教育費(fèi)附加5000元。15、以銀行存款繳納已計(jì)提的應(yīng)付所得稅10000元。16、以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長(zhǎng)期借款，本息共計(jì)200000元（全部利息均已計(jì)提）。17、以銀行存款歸還短期借款50000元。18、以銀行存款90000元支付應(yīng)付股利。19、以銀行存款110000元取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為110000元。20、一項(xiàng)在建工程完工交付使用，價(jià)值37000元。21、銷(xiāo)售多余生產(chǎn)用A材料，貨款6000元,增值稅

3、款1020元，款項(xiàng)均以銀行存款的形式收到。22、向MM公司銷(xiāo)售乙商品計(jì)貨款100000元，增值稅17000元，款未收到。23、本期采購(gòu)的A、B材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本為10000元。24、企業(yè)用銀行存款支付上述A、B材料運(yùn)輸費(fèi)20000元，按材料重量比例進(jìn)行分配A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)9000元，B材料應(yīng)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)11000元。25、企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用A材料8400元。26、企業(yè)提現(xiàn)800元備用。27、期末盤(pán)盈存貨（A原材料）90000元，原因尚未查明。28、期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷(xiāo)售乙商品成本為79500元。29、期末將本期發(fā)生的制造費(fèi)用97260元分配轉(zhuǎn)入商品的生產(chǎn)成本。甲商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用5

4、1139元，乙商品應(yīng)負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用46121元。30、經(jīng)批準(zhǔn)，將上期期末盤(pán)虧存貨8000元轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。31、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售A材料成本9100元。32、接受投資者以銀行存款1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為850000元。33、接受投資者以價(jià)值900000元的無(wú)形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊(cè)資本為750000元。34、接受投資方以一項(xiàng)價(jià)值1000000元的大型機(jī)器的股權(quán)投資（該設(shè)備無(wú)需安裝調(diào)試），雙方協(xié)商的注冊(cè)資本為820000元。35、計(jì)提本期銷(xiāo)售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅5500元，教育費(fèi)附加1300元。36、計(jì)提本期生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊23700元。其中：生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊13

5、700元，企業(yè)管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊10000元。37、分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元。38、單位辦公室報(bào)銷(xiāo)會(huì)務(wù)費(fèi)8600元，以現(xiàn)金支票支付。39、車(chē)間制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。40、車(chē)間為直接生產(chǎn)乙商品而領(lǐng)用A原材料171700元，B原材料130600元。41、車(chē)間商品生產(chǎn)完工入庫(kù)，進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工-產(chǎn)品成本為23000元，乙商品完工產(chǎn)品成本22500元。42、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出A原材料283345元，B原材料164155元。

6、其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計(jì)234000元，車(chē)間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計(jì)6500元。43、本期向XYZ公司采購(gòu)B材料數(shù)量150噸，單價(jià)2000元，計(jì)買(mǎi)價(jià)300000元，增值稅51000元。上述款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。44、按職工工資總額的14%提取本期職工福利費(fèi)。（分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元）。45、以銀行存款支付銷(xiāo)售商品的廣告費(fèi)59000元。46、用銀行存款償還上期購(gòu)貨欠款2000

7、0元。47、向MM公司銷(xiāo)售甲商品，貨款170000元，增值稅28900元。貨款已收到并存入銀行。48、向銀行借入5年期300000借款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。49、從銀行提現(xiàn)92000元。50、本期向XYZ公司采購(gòu)A、B兩種材料，A材料買(mǎi)價(jià)210000元，B材料買(mǎi)價(jià)200000元，增值稅69700元。上述款項(xiàng)由銀行存款支付，材料均未驗(yàn)收入庫(kù)。51、上述本期采購(gòu)的A、B材料驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。52、企業(yè)從銀行取得一筆7個(gè)月的借款100000元，款項(xiàng)轉(zhuǎn)存銀行。53、購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值100000元，以銀行承兌商業(yè)匯票支付。54、購(gòu)置一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備價(jià)值200000元，款未付。55、購(gòu)

8、買(mǎi)電腦一臺(tái)價(jià)值8000元。of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resist3參考答案 1、報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 1679 貸：銀行存款 16792、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用 900 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 10003、支付安裝費(fèi) 借：在建工程 1

9、2000 貸：銀行存款 120004、支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 87000 貸：銀行存款 870005、繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 28900 貸：銀行存款 289006、償還應(yīng)付票據(jù) 借：應(yīng)付票據(jù) 8000 貸：銀行存款 80007、償還欠款 借：應(yīng)付賬款 200000 貸：銀行存款 2000008、購(gòu)專(zhuān)利權(quán) 借：無(wú)形資產(chǎn) 175400 貸：銀行存款 1754009、支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 99000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9900010、購(gòu)辦公用品 借：管理費(fèi)用 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 70011、支付退休金 借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：銀行存款 3000012、

10、支付短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：銀行存款 600013、支付水電費(fèi) 借：制造費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 1000014、支付城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 15000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 5000 貸：銀行存款 2000015、繳納應(yīng)付所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 10000 貸：銀行存款 1000016、歸還長(zhǎng)期借款 借：長(zhǎng)期借款 200000 貸：銀行存款 20000017、歸還短期借款 借：短期借款 50000 貸：銀行存款 5000018、支付應(yīng)付股利 借：應(yīng)付股利 90000 貸：銀行存款 9000019、購(gòu)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資

11、產(chǎn) 110000 貸：銀行存款 11000020、在建工程完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 37000 貸：在建工程 3700021、銷(xiāo)售材料收到款項(xiàng) 借：銀行存款 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 102022、銷(xiāo)售商品未收 借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 1700023、材料驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 10000 貸：在途物資 10000 24、支付材料運(yùn)輸費(fèi) 借：在途物資A材料 9000 B材料 1100 貸：銀行存款 2000025、行政管理部門(mén)領(lǐng)材料 借：管理費(fèi)用 8400 貸：原材料A材料 840026、提現(xiàn)

12、借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80027、盤(pán)盈原材料 借：原材料A材料 90000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 9000028、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售商品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 79500 貸：庫(kù)存商品 7950029、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本甲商品 51139 乙商品 46121 貸：制造費(fèi)用 9726030、盤(pán)虧存貨轉(zhuǎn)作管理費(fèi) 借：管理費(fèi)用 8000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 800031、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 9100 貸：原材料 910032、接受投資者投入銀行存款 借：銀行存款 1000000 貸：資本公積 150000 實(shí)收資本 85000033、接受投資者投入無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn) 9

13、00000 貸：實(shí)收資本 750000 資本公積 15000034、接受投資者投入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實(shí)收資本 820000 資本公積 18000035、計(jì)提稅費(fèi) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 130036、計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 13700 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 2370037、分配職工工資 借：生產(chǎn)成本甲商品 32000 乙商品 48000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)交職工薪酬 9800038、支付會(huì)務(wù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 8600 貸：銀行存款 860039、車(chē)間耗用

14、原材料 借：制造費(fèi)用 73300 貸：原材料A材料 31000 B材料 4230040、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本 302300 貸：原材料A材料 171700 B材料 13060041、商品生產(chǎn)完工入庫(kù) 借：庫(kù)存商品甲商品 23000 乙商品 22500 貸：生產(chǎn)成本 4550042、領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本甲商品 207000 乙商品 234000 制造費(fèi)用 6500 貸：原材料A材料 283345 B材料 16415543、采購(gòu)材料 借：在途物資B材料 300000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 51000 貸：應(yīng)付賬款 35100044、提取職工福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本甲商品 4480 乙商品 6720 制造費(fèi)用 1120 管理費(fèi)用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬 1372045、支付廣告費(fèi) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 59000 貸：銀行存款 5900046、償還上期欠貨款借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行存款 2000047、銷(xiāo)售商品已收 借：銀行存款 198900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 170000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 2890048、轉(zhuǎn)存借款 借：銀行存款 300000 貸：長(zhǎng)期借款 30000049、提現(xiàn) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 92000 貸：銀行存款 9200050、采購(gòu)材料未驗(yàn)收入庫(kù) 借：在途物資A材料 210000 B材料 200000 應(yīng)