標準流程—存貨帳管理

1、歡迎共閱存貨帳管理一、業(yè)務(wù)說明：財務(wù)商品帳管理員是流通企業(yè)財務(wù)部門人員最多的崗位，財務(wù)部門主要根據(jù)經(jīng)營品種的數(shù)量和貨品的存放管理商品明細帳，為統(tǒng)一名詞，以下所有商品明細帳統(tǒng)稱存貨帳。存貨帳管理員主要記錄進貨、進貨補差、進貨退出、銷售、銷售退回、報損、報溢、I丁 '| 'L . 丁 .,一/ ；/ JJ借貨（供銷售）、還貨、內(nèi)部調(diào)撥出、內(nèi)部調(diào)撥退回、內(nèi)部調(diào)撥入、內(nèi)部調(diào)撥退 出等業(yè)務(wù)。在一般情況下，存貨明細帳只按照貨品設(shè)明細帳，而不管貨品存放的保管帳地點，當II I移庫發(fā)生時，財務(wù)存在兩種處理情況，一是移庫單據(jù)不在業(yè)務(wù)部門和財務(wù)之間傳 遞，一是業(yè)務(wù)部門將移庫單傳遞到財務(wù)， 但財務(wù)僅

2、僅只是在存貨明細帳的備注欄 記錄貨品的移動。存貨帳貨品的核算方法主要選用：月底加權(quán)平均、移動平均、先進先出法、 批次核算、銷價核算、計劃價法，在商品流通企業(yè)主要選用月底加權(quán)平均、移動 平均、先進先出法、批次核算等方法，在零售行業(yè)主要選用銷價核算方法。選用 什么方法都可以，但最重要的原則是： 必須仔細了解手工核算的過程，特別是特 殊業(yè)務(wù)的手工處理方法。以下問題是關(guān)鍵點：A.補差問題：B. a.全部在補差的當月轉(zhuǎn)入本期損益；C. b.補差不轉(zhuǎn)入損益，全部記入存貨明細帳；D. c.根據(jù)財務(wù)確認的庫存量，決定多少補差轉(zhuǎn)入本期損益，多少記入存貨明細帳，在以后月分攤。E.內(nèi)部調(diào)撥的存貨計價問題：F. a.

3、調(diào)撥入按照調(diào)撥價記賬；G. b.調(diào)撥退出按照調(diào)撥價記賬；H. c.調(diào)撥出按照成本價記賬；I. d.調(diào)撥退回按照成本價記賬；J. e.目前還存在調(diào)撥出和退回計價按照調(diào)撥價記賬的情況；K. f.調(diào)撥退出也可能存在按照成本價記賬的問題，在實際業(yè)務(wù)中可能不按IF J '照調(diào)撥退出I 1r 1 P' 尸-._ _J處理，而按照調(diào)撥出處理，這時的成本實際是按照成本計價的。L.報損、報溢的存貨計價問題：M. a.報損、報溢單在審批時就確認了應(yīng)該報損的金額； II IN. b.報損、報溢單在審批時只確認應(yīng)該報損的數(shù)量；。.借還貨業(yè)務(wù)：發(fā)生在帳外的借貨業(yè)務(wù)肯定是為了銷售，但借貨時的成本 是很難確

4、定，財務(wù)在手工處理時經(jīng)常在帳上掛紅字，一是處理方便，同時 也是為了隱瞞某些特殊問題。特殊的銷售退回業(yè)務(wù)：某些貨品公司已經(jīng)很長時間不經(jīng)營， 或客戶退回的貨品是 公司根本上就不經(jīng)營的貨品，此時的貨品成本的確定是令存貨帳管理員頭痛的事 情，這樣的規(guī)則一定要把握清楚。二、流程圖存貨帳管理的流程如下：（正向）與此相對，逆向流程如下：3、 流程圖說明：正向流程中，存貨帳管理員的工作貫穿于進貨、進貨結(jié)算、借貨、調(diào)撥、銷售、報損和報溢流程中，根據(jù)不同的流程生成不同的存貨分錄，并將分錄記在傳票上。最后，存貨帳管理員還要核對傳票、對傳票進行記帳。對存貨明細帳產(chǎn)生影響。最后由總帳會計完成生成財務(wù)憑證的工作。與此相對

5、應(yīng)，在存貨帳管理的逆向流程中，如果存貨帳管理員要回退傳票記帳，那他要回退相應(yīng)流程產(chǎn)生的存貨分錄， 進而一步步回到相應(yīng)的流程， 同樣要作廢相應(yīng)產(chǎn)生的單據(jù)（如發(fā)票）。4、 單據(jù)說明：無單據(jù)“. .產(chǎn)fX |.L'I'Jj '5、 報表說明：I 1r 1 P_ -JA.成本分析表：將成本單價在本月和上月差異在某一百分比的貨品列示出來，共經(jīng)理們參考；B.毛利表：統(tǒng)計本月存貨出庫所對應(yīng)的毛利金額的報表，此報表統(tǒng)計的是財 II I, -務(wù)意義上的毛利不涉及返利等業(yè)務(wù)對成本的影響（一般并不用于業(yè)務(wù)員考核）。6、 崗位職責：A.檢查收到的單據(jù)（進貨單、進貨補差單、借出單、還回單、銷售發(fā)

6、票、調(diào)撥單、報損報溢單等）是否準確；B.發(fā)現(xiàn)不正確的單據(jù)要及時返回上一部門要求更正；C.按時將收到的單據(jù)利用PM/BMSI供的功能生成存貨帳分錄；D.按照財務(wù)記賬憑證編制要求，正確生成傳票；E.核對傳票分錄正確后，將單據(jù)和對應(yīng)的傳票號交總帳管理員生成正式財務(wù)憑證；F.發(fā)現(xiàn)新經(jīng)營的貨品在沒有入庫而出現(xiàn)銷售時，有義務(wù)和采購員協(xié)商貨品的 成本；G.對成本核算方法的選擇應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和財務(wù)核算的要求向財務(wù)經(jīng)理提出建議；7、 崗位操作規(guī)范：A.進貨生成存貨傳票分錄B.銷售生成存貨傳票分錄C.調(diào)撥生成存貨傳票分錄D.調(diào)撥出生成存貨傳票分錄E.借貨生成傳票分錄F.報損生成傳票分錄G.報溢生成存貨傳票分錄H.

7、移庫生成存貨傳票分錄1 .回退進貨生成存貨傳票分錄II IJ.回退銷售生成存貨傳票分錄J IK.回退調(diào)撥生成存貨傳票分錄L.回退調(diào)撥出生成存貨傳票分錄M.回退借貨生成傳票分錄N.回退報損生成傳票分錄O.回退報溢生成存貨傳票分錄P.回退移庫生成存貨傳票分錄8、 可以簡化的業(yè)務(wù)流程：A.存貨分錄可以在單據(jù)保存時直接生成，由業(yè)務(wù)人員直接代存貨帳管理員生成存貨帳分錄，而存貨帳管理員只需要點單就可以了 ；B.這樣的設(shè)置在采用移動平均，先進先出，批次核算方法下是最可行的，可以減少成本的跳動發(fā)生率；9、 可能遇到的特殊問題：A.特殊的補差問題；B.期初存在紅字庫存C.由于進貨補差等因素月末存貨數(shù)量為零但有金額；十、配置說明：A.定義外部序列號；B