財務(wù)評價-財務(wù)報表編制.

1、創(chuàng)業(yè)計劃書創(chuàng)業(yè)計劃書丁丁寶成寶成礦業(yè)學(xué)院礦業(yè)學(xué)院2013.11-財務(wù)報表編制財務(wù)報表編制目的：推銷項目目的：推銷項目 尋找投資者（要錢）、創(chuàng)業(yè)尋找投資者（要錢）、創(chuàng)業(yè)目的目的 尋找尋找投資投資人人關(guān)心什么關(guān)心什么、干什么？、干什么？（產(chǎn)品、服務(wù)）（產(chǎn)品、服務(wù)）、怎么干？、怎么干？（生產(chǎn)工藝及過（生產(chǎn)工藝及過程）程）、消費者群、消費者群、競爭對手、競爭對手（市場分析）（市場分析）、經(jīng)營團隊、經(jīng)營團隊、股本結(jié)構(gòu)、股本結(jié)構(gòu)（有形資產(chǎn)、無（有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股東背形資產(chǎn)、股東背景）景）、營銷安排、營銷安排 、財務(wù)分、財務(wù)分析（利潤點、析（利潤點、風(fēng)險、投資風(fēng)險、投資回收期）回收期）如何做如何做 財務(wù)

2、分財務(wù)分析（評析（評價），價），編制編制財財務(wù)報表務(wù)報表，計算計算財財務(wù)評價務(wù)評價指標(biāo)指標(biāo)n 財務(wù)分析（評價財務(wù)分析（評價）、編財務(wù)報表編財務(wù)報表、財務(wù)財務(wù)評價評價指標(biāo)關(guān)系指標(biāo)關(guān)系評價內(nèi)容評價內(nèi)容基本報表基本報表財務(wù)評價指標(biāo)財務(wù)評價指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動態(tài)指標(biāo)動態(tài)指標(biāo)盈利能力盈利能力分析分析項目投資現(xiàn)金流量表項目投資現(xiàn)金流量表靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值財務(wù)凈現(xiàn)值動態(tài)投資回收期動態(tài)投資回收期資本金現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值財務(wù)凈現(xiàn)值動態(tài)投資回收期動態(tài)投資回收期投資各方現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流

3、量表投資各方內(nèi)部收益率投資各方內(nèi)部收益率利潤及利潤分配表利潤及利潤分配表投資利潤率投資利潤率投資利稅率投資利稅率資本金利潤率資本金利潤率償債能力償債能力分析分析資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表流動比率流動比率利潤及利潤分配表利潤及利潤分配表速動比率速動比率借款還本付息計劃表借款還本付息計劃表償債備付率償債備付率利息備付率利息備付率借款償還期借款償還期財務(wù)生存財務(wù)生存能力分析能力分析財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表創(chuàng)創(chuàng)業(yè)業(yè)計計劃劃書書的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容執(zhí)行總結(jié)執(zhí)行總結(jié)產(chǎn)業(yè)背景產(chǎn)業(yè)背景公司概況公司概況市場調(diào)查和分析市場調(diào)查和分析公司戰(zhàn)略、營銷策略公司戰(zhàn)略、營銷策略總體進度安排總體進度

4、安排關(guān)鍵風(fēng)險和問題關(guān)鍵風(fēng)險和問題管理團隊管理團隊企業(yè)經(jīng)濟狀況企業(yè)經(jīng)濟狀況融資與資金運營計劃融資與資金運營計劃財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測公司能夠提供的利益等公司能夠提供的利益等n 報表有哪些報表有哪些n 怎樣進行怎樣進行編制編制n 實例分析實例分析中心中心內(nèi)容內(nèi)容：如何編制財務(wù)：如何編制財務(wù)報表報表o報表報表有有哪些？哪些？o 建設(shè)建設(shè)投資估算表投資估算表o 流動資金估算表流動資金估算表o 投資計劃與資金籌措投資計劃與資金籌措表表o 總本總本費用估算表費用估算表o 產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表算表o 利潤及利潤分配估算表利潤及利潤分配估算表o 項目投資現(xiàn)金流量表項目投資現(xiàn)金流量

5、表 （全部投資）全部投資）o 資本金現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金）o 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表o 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表o 借款還本付息借款還本付息計劃表計劃表o 外購材料費用估算表外購材料費用估算表o 外購燃料及動力估算表外購燃料及動力估算表o 工資及福利費用估算表工資及福利費用估算表o 固定資產(chǎn)折舊費估算表固定資產(chǎn)折舊費估算表o 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表表o 其他費用估算表其他費用估算表o 主要產(chǎn)出物和投入使用價主要產(chǎn)出物和投入使用價格依據(jù)表格依據(jù)表u報表有報表有哪些？哪些？n 建設(shè)建設(shè)投資估算表投資估算表n 流動資金估算流動資金估算表

6、表n 投資計劃與資金籌措投資計劃與資金籌措表表n 總總成本費用估算表成本費用估算表n 借款借款還本付息計算表還本付息計算表n 產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表n 利潤利潤及利潤分配估算表及利潤分配估算表n 項目項目投資現(xiàn)金流量表投資現(xiàn)金流量表 （全部投資）（全部投資）n 資本金現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金）n 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表n 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表n 借款還本付息借款還本付息計劃表計劃表p 主要表格（必須編的）主要表格（必須編的）n 建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表n 流動資金估算表流動資金估算表n 投資計劃與資金籌措表投資計

7、劃與資金籌措表n 總成本費用估算表總成本費用估算表n 借款還本付息計算表借款還本付息計算表n 產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表產(chǎn)品銷售收入和稅金及附加估算表n 利潤及利潤分配估算表利潤及利潤分配估算表n 項目投資現(xiàn)金流量表項目投資現(xiàn)金流量表 （全部投資）（全部投資）n 資本金現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金）n 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表n 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表n 借款還本付息計劃表借款還本付息計劃表p 主要表格（必須編的）主要表格（必須編的）o怎樣進行怎樣進行編制？編制？o 做好做好數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備準(zhǔn)備-o 熟悉表中熟悉表中項目項目(名稱名稱)o 理清理清表內(nèi)表內(nèi)數(shù)據(jù)之

8、間的關(guān)系數(shù)據(jù)之間的關(guān)系o 理清理清表表與表與表之間之間數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)的的關(guān)系關(guān)系1 項目項目總投資估算總投資估算 1.1 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算 1.2 流動資金估算流動資金估算 1.3 投資投資計劃與資金計劃與資金籌措籌措2 總成本費用估算總成本費用估算表表3 產(chǎn)品產(chǎn)品銷售收入、稅金及附加估算表銷售收入、稅金及附加估算表4 基本報表基本報表 4.1 利潤及利潤分配估算表利潤及利潤分配估算表 4.2 項目項目投資現(xiàn)金流量表投資現(xiàn)金流量表 （全部投資）（全部投資） 4.3 資本金資本金現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金） 4.4 財務(wù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表計劃現(xiàn)金流量表 4.5 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)

9、負(fù)債表 4.6 借款還本付息計劃表借款還本付息計劃表1 項目總投資估算項目總投資估算 1.1 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算 1.2 流動資金估算流動資金估算 1.3 投資計劃與資金籌措投資計劃與資金籌措建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算表表流動資金投資估算流動資金投資估算表表投資計劃與資金籌措投資計劃與資金籌措表表建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算表表輔助報表輔助報表1 1單位：萬元、萬美元單位：萬元、萬美元序號序號工程或費用名稱工程或費用名稱估算估算價值價值占固定資產(chǎn)投資占固定資產(chǎn)投資的比例的比例(%)備注備注建筑工程建筑工程設(shè)備購置設(shè)備購置 安裝工安裝工程程其他費用其他費用合計合計其中外幣其中外幣 1 1 固定資

10、產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資0.00 0.00 0.00 0.00 500.00 500.00 500 500 0 0 1000 1000 1.11.1工程費用工程費用360036003600 3600 0 0 7200 7200 主要生產(chǎn)項目主要生產(chǎn)項目155015509009001001002550 2550 輔助生產(chǎn)項目輔助生產(chǎn)項目900900400400200200公用工程公用工程400400300300100100環(huán)境保護工程環(huán)境保護工程300300200200100100總圖運輸總圖運輸200200100100服務(wù)性工程服務(wù)性工程100100生活福利工程生活福利工程100100 廠外工程廠外

11、工程505050 50 2 2 其他費用其他費用500500500 500 其中：土地費用其中：土地費用200200200 200 合計合計(1+2)36003600190019005005005005006500 6500 . .0 0 3 3 預(yù)備費用預(yù)備費用0 01352 1352 1352 1352 3.13.1基本預(yù)備費用基本預(yù)備費用650 650 650 650 3.23.2漲價預(yù)備費用漲價預(yù)備費用702 702 702 702 4 4 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅0 00 00 00 0393 393 0 0 500 500 5 5 建設(shè)期利息建設(shè)期利息192 1

12、92 192 192 合計合計(1+2+3+4+5)(1+2+3+4+5)0.00 0.00 0 00 00 08436 8436 0 00 0 8436.43628436.43621.1 建設(shè)建設(shè)投資估算投資估算期借款利息建稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)漲價預(yù)備費基本預(yù)備費預(yù)備費用工程質(zhì)量監(jiān)測費等建設(shè)期投資借款利息勘察設(shè)計費地使用稅土地征用費和建設(shè)期土可行性研究費工程建設(shè)其他費用安裝工程費設(shè)備購置費建筑工程費工程費用設(shè)建設(shè)投資建設(shè)投資費用費用構(gòu)成構(gòu)成o固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)o無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)o其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)建筑安裝工程費設(shè)備及工器具購置費工程建設(shè)其他費預(yù)備費固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息靜態(tài)投資部分動

13、態(tài)投資部分一、固定資產(chǎn)投資總額估算一、固定資產(chǎn)投資總額估算（1）固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資構(gòu)成構(gòu)成(1) 生產(chǎn)能力指數(shù)法(2) 資金周轉(zhuǎn)率法(3) 比例估算法(4) 系數(shù)估算法(5) 投資指標(biāo)估算法(6) 詳細(xì)估算法（2）固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資估算方法估算方法u 靜態(tài)部分的靜態(tài)部分的計算計算( 建筑安裝工程費、設(shè)備及建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費工器具購置費、工程建設(shè)其他費 )o u動態(tài)部分的計算動態(tài)部分的計算 預(yù)備費預(yù)備費 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息建設(shè)期利息 (1) 預(yù)備費預(yù)備費基本預(yù)備費基本預(yù)備費v 指在初步設(shè)計及概預(yù)算內(nèi)難以預(yù)料的工程費

14、用v 計算公式： 基本預(yù)備費基本預(yù)備費 = ( 建筑安裝工程費建筑安裝工程費+設(shè)備及工器具設(shè)備及工器具購置費購置費+工程建設(shè)其他費工程建設(shè)其他費 ) * 基本預(yù)備費率基本預(yù)備費率漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費v 指從估算年到項目建成期間內(nèi)，預(yù)留的因物價上漲而引起的投資費用增加數(shù)額。包括工費、設(shè)備、材料、施工機械價差、費率、匯率等調(diào)整。 計算所用利率應(yīng)為有效利率 計算公式：當(dāng)年借款額當(dāng)年借款額2年初借款年初借款累計金額累計金額本年應(yīng)計利息本年應(yīng)計利息=（+）* 有效年利率有效年利率國外貸款利息還應(yīng)包括一些手續(xù)費、管理費、保險費等。(2) 建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息例：例：某新建項目，建設(shè)期為三年，在建設(shè)

15、期第一年貸某新建項目，建設(shè)期為三年，在建設(shè)期第一年貸款款300萬元，第二年貸款萬元，第二年貸款600萬元，第三年貸款萬元，第三年貸款400萬元，年利率為萬元，年利率為12。用復(fù)利法計算建設(shè)期貸款利息。用復(fù)利法計算建設(shè)期貸款利息。 Q1（0+300 / 2）1218（萬元）萬元） Q2（318600 / 2）1274.16（萬元）萬元） Q3（31860074.16400 / 2）12143.06（萬元）萬元） 建設(shè)期借款利息總和建設(shè)期借款利息總和1874.16143.06235.22（萬元）（萬元） 二、二、 無形資產(chǎn)投資估算無形資產(chǎn)投資估算三、三、 其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)投資估算投資估算建設(shè)投資估

16、算建設(shè)投資估算表表輔助報表輔助報表1 1單位：萬元、萬美元單位：萬元、萬美元序號序號工程或費用名稱工程或費用名稱估算估算價值價值占固定資產(chǎn)投資占固定資產(chǎn)投資的比例的比例(%)備注備注建筑工程建筑工程設(shè)備購置設(shè)備購置 安裝工安裝工程程其他費用其他費用合計合計其中外幣其中外幣 1 1 固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資0.00 0.00 0.00 0.00 500.00 500.00 500 500 0 0 1000 1000 1.11.1工程費用工程費用360036003600 3600 0 0 7200 7200 主要生產(chǎn)項目主要生產(chǎn)項目155015509009001001002550 2550 輔助生

17、產(chǎn)項目輔助生產(chǎn)項目900900400400200200公用工程公用工程400400300300100100環(huán)境保護工程環(huán)境保護工程300300200200100100總圖運輸總圖運輸200200100100服務(wù)性工程服務(wù)性工程100100生活福利工程生活福利工程100100 廠外工程廠外工程505050 50 2 2 其他費用其他費用500500500 500 其中：土地費用其中：土地費用200200200 200 合計合計(1+2)36003600190019005005005005006500 6500 . .0 0 3 3 預(yù)備費用預(yù)備費用0 01352 1352 1352 1352 3

18、.13.1基本預(yù)備費用基本預(yù)備費用650 650 650 650 3.23.2漲價預(yù)備費用漲價預(yù)備費用702 702 702 702 4 4 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅0 00 00 00 0393 393 0 0 500 500 5 5 建設(shè)期利息建設(shè)期利息192 192 192 192 合計合計(1+2+3+4+5)(1+2+3+4+5)0.00 0.00 0 00 00 08436 8436 0 00 0 8436.43628436.4362固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)專利o 1.2 流動資金估算流動資金估算流動資金估算表流動資金估算表輔助報表輔助報表2 2單位：萬元單位：萬元序號

19、序號 年年 份份 項項 目目最低周最低周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生達到設(shè)計能力生產(chǎn)期產(chǎn)期合計合計3 34 45 56 67 78 89 91010111112121 1流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)171171139 139 559 559 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67589758971.11.1應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款40409.125263 263 263 263 263 263 2

20、63 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 2679.32679.31.21.2存貨存貨106106 115.58115.58270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 2917.82917.81.2.11.2.1原材料原材料303012.166799 99 99 99 99 99 99 99 99 99 1028.41028.41.2.21.2.2燃料燃料60606.0833366 66 66 66 66 66

21、66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 725.84725.841.2.31.2.3在產(chǎn)品在產(chǎn)品101036.566 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 706.25706.251.2.41.2.4產(chǎn)成品產(chǎn)成品6 660.833339 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 457.29457.291.2.51.2.5其他其他0 01.31.3現(xiàn)金現(xiàn)金252514.626 26 26 26 26 26

22、 26 26 26 26 299.87299.872 2流動負(fù)債流動負(fù)債4545 8.11118.1111197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 2025.72025.72.12.1應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款4545 8.11111197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 2025.72025.73 3流動資金流動資金(1-2)(1-2)126126131.2131.2

23、361 361 361 361 361 361 361 361 361 361 3871.23871.24 4流動資金本年增加額流動資金本年增加額 3613610 00 00 00 00 00 00 00 00 05 5流動資金借款額流動資金借款額3613613613613613613613613613613613613613613613613613613613616 6流動資金借款利息流動資金借款利息36363636363636363636363636363636363636367 7自有資金自有資金0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0828 828 注：原材料

24、、燃料欄目應(yīng)分別列出具體名稱、分別計算注：原材料、燃料欄目應(yīng)分別列出具體名稱、分別計算o 流動資金的估算流動資金的估算方法方法一、一、 擴大指標(biāo)估算擴大指標(biāo)估算法法（1）銷售收入資金率估算法）銷售收入資金率估算法 流動資金需要量=項目年銷售收入銷售收入資金率（2）總成本（經(jīng)營成本）資金率法）總成本（經(jīng)營成本）資金率法 流動資金需要量=項目年總成本（經(jīng)營成本）總成本（經(jīng)營成本）資金率（3）固定資產(chǎn)價值資金率法）固定資產(chǎn)價值資金率法 流動資金需要量=固定資產(chǎn)價值固定資產(chǎn)價值資金率（4）單位產(chǎn)量資金率法）單位產(chǎn)量資金率法 流動資金需要量=達產(chǎn)年產(chǎn)量單位產(chǎn)量資金率1.2 流動資金流動資金估算估算二、分

25、二、分項詳細(xì)估算項詳細(xì)估算法法流動資金流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資金流動資產(chǎn)流動負(fù)債流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨貨幣應(yīng)收帳款存貨貨幣資金資金流動負(fù)債應(yīng)付流動負(fù)債應(yīng)付帳款帳款流動資金本年增加額本年流動資金上年流動資金本年增加額本年流動資金上年流流動資金動資金o 估算的具體步驟估算的具體步驟： 首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。（1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計算）周轉(zhuǎn)次數(shù)計算 周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù)360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。（2）應(yīng)收帳款的估算）應(yīng)收帳款的估算 應(yīng)收帳款年經(jīng)營成本

26、/ 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)（3）存貨的估算）存貨的估算為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。 存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品 外購原材料年外購原材料 / 按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購燃料年外購燃料 / 按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品（年外購原材料年外購燃料年工資及福利費年修理費年其他制造費用）/ 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品年經(jīng)營成本 / 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）現(xiàn)金需要量估算）現(xiàn)金需要量估算 現(xiàn)金需要量（年工資及福利費年其他費用）/ 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用制造費用管理費用銷售費用（以上三項費用中所含的工資福及利費、折舊費、攤消費、維簡費、修理費）（5）流動負(fù)債估算）流動負(fù)債估

27、算 應(yīng)付帳款年 外購原材料、燃料、動力費 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)o 要點要點n “總成本費用估算表總成本費用估算表”中的數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)n 年年周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)次數(shù)n 套用公式套用公式流動資金估算表流動資金估算表輔助報表輔助報表2 2單位：萬元單位：萬元序號序號 年年 份份 項項 目目最低周最低周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次周轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生達到設(shè)計能力生產(chǎn)期產(chǎn)期合計合計3 34 45 56 67 78 89 91010111112121 1流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)171171139 139 559 559 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558

28、.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67 558.67558.67589758971.11.1應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款40409.125263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 263 2679.32679.31.21.2存貨存貨106106 115.58115.58270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270 270

29、2917.82917.81.2.11.2.1原材料原材料303012.166799 99 99 99 99 99 99 99 99 99 1028.41028.41.2.21.2.2燃料燃料60606.0833366 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 725.84725.841.2.31.2.3在產(chǎn)品在產(chǎn)品101036.566 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 66 706.25706.251.2.41.2.4產(chǎn)成品產(chǎn)成品6 660.8333

30、39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 457.29457.291.2.51.2.5其他其他0 01.31.3現(xiàn)金現(xiàn)金252514.626 26 26 26 26 26 26 26 26 26 299.87299.872 2流動負(fù)債流動負(fù)債4545 8.11118.1111197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 2025.72025.72.12.1應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款4545 8.11111197 1

31、97 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 2025.72025.73 3流動資金流動資金(1-2)(1-2)126126131.2131.2361 361 361 361 361 361 361 361 361 361 3871.23871.24 4流動資金本年增加流動資金本年增加額額3613610 00 00 00 00 00 00 00 00 05 5流動資金借款額流動資金借款額36136136136136136136136136136136136136136136136136136

32、13613616 6流動資金借款利息流動資金借款利息 36363636363636363636363636363636363636367 7自有資金自有資金0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0注：原材料、燃料欄目應(yīng)分別列出具體名稱、分別計算注：原材料、燃料欄目應(yīng)分別列出具體名稱、分別計算例：例：某擬建項目建設(shè)期某擬建項目建設(shè)期3年，其總成本估年，其總成本估算表如下表所示。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)：應(yīng)收帳款算表如下表所示。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)：應(yīng)收帳款40天；原材料天；原材料50天；進口零部件天；進口零部件90天；燃天；燃料料60天；在產(chǎn)品天；在產(chǎn)品20天；產(chǎn)成品天；產(chǎn)成品10天；現(xiàn)金

33、天；現(xiàn)金15天；應(yīng)付帳款天；應(yīng)付帳款40天。請估算流動資金額，天。請估算流動資金額，并編制并編制“流動資金估算表流動資金估算表”。 總成本費用估算表總成本費用估算表 單位：萬元單位：萬元序號 年份項目投產(chǎn)期達產(chǎn)期456710123456789101112外購原材料進口零部件外購燃料外購動力工資及福利費修理費折舊費攤消費利息支出其他費用總成本（110之和）經(jīng)營成本（11-7-8-9)205510871329213152247023432442643736347512082548228152247019644159305440412572527582286922470151507618457394

34、1257252758228692247013050761635739首先，計算第4年流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金 第4年應(yīng)收帳款3736 / （360/40）415 第4年存貨： 原材料2055/（360/50）285 進口零部件1087 /（360 /90）272 外購燃料13 /（360/60）2 在產(chǎn)品（205510871329+21315） /(360 / 20) 190 產(chǎn)成品3736 / （360/10）104 第4年存貨2852722190104853 第4年現(xiàn)金（213324）/ （360/15）22 第4年流動資產(chǎn)415853221290再求出第4年的流動負(fù)債應(yīng)付帳款 （2055

35、10871315）/（360/40） 354第4年流動資金流動資產(chǎn)流動負(fù)債 1290354936第5、6年及以后各年的流動資金計算方法類似。根據(jù)計算結(jié)果編制“流動資金估算表” 流動資金估算表 單位：萬元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達產(chǎn)期45671011.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流動資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨原材料進口零部件燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品現(xiàn)金流動負(fù)債應(yīng)付帳款流動資金(1-2)流動資金本年增加額405090602010154097.24618362491290415853285272219010422354354936936185060412184

36、833022278151285285281322386187763812085731815290159315485481329718776381208573181529015931548548132901.3 投資計劃與資金投資計劃與資金籌措籌措建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算表表流動資金投資估算流動資金投資估算表表投資計劃與資金籌措投資計劃與資金籌措表表投資計劃與資金籌措表投資計劃與資金籌措表輔助報表輔助報表3 3單位：萬元單位：萬元序號序號 項項 目目 年年 份份建設(shè)期建設(shè)期投產(chǎn)期投產(chǎn)期合計合計1 12 23 34 45 56 6. . .8 81 1總投資總投資3340 3340 5097 50

37、97 361 361 0 0 0 0 0 0 0 0 8798 8798 1.11.1固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資 3141 4711 785278521.21.2固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅157 157 236 236 393 393 1.31.3建設(shè)期利息建設(shè)期利息42 42 150 150 1921921.41.4流動資金流動資金0 0 0 0 361 361 3613612 2資金籌措資金籌措3340 3340 5097 5097 361 361 0 0 0 0 0 0 0 0 879887982.12.1自有資金自有資金2540 2540 3897 3897 64376

38、437 其中：用于流動資金其中：用于流動資金0 02.22.2借款借款800 800 1200 1200 361 361 0 0 0 0 0 0 0 0 236123612.2.12.2.1長期借款長期借款800 800 1200 1200 200020002.2.22.2.2流動資金借款流動資金借款361 361 3613612.2.32.2.3其他短期借款其他短期借款0 02.32.3其他其他0 02 總成本費用總成本費用估算估算總成本費用估算表總成本費用估算表輔助報表輔助報表8 8單位：萬元單位：萬元序號序號 年年 份份 項項 目目投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生達到設(shè)計能力生產(chǎn)期產(chǎn)期合計合計

39、3 34 45 56 67 78 89 91010111112121 1外購原材料外購原材料120012000 00 00 00 00 00 00 00 00 012001200A300300300300 B900900900900 . .0 02 2外購燃料及動力外購燃料及動力400400400400 . .0 03 3工資及福利工資及福利2002002002004 4修理費修理費4204204204205 5折舊費折舊費7817817817816 6維簡費維簡費0 00 07 7攤銷費攤銷費303030308 8利息支出利息支出0 00 0流動資金借款利息流動資金借款利息0 0長期借款利息

40、長期借款利息0 0短期借款利息短期借款利息0 09 9其他費用其他費用180180180180其中：土地使用稅其中：土地使用稅0 01010總成本費用總成本費用(1+2+.+9)(1+2+.+9)321132110 00 00 00 00 00 00 00 00 032113211其中：其中：1. 1. 固定成本固定成本0 0 2. 2. 可變成本可變成本0 01111經(jīng)營成本經(jīng)營成本(10-5-6-7-8)(10-5-6-7-8)240024000 00 00 00 00 00 00 00 00 024002400n 生產(chǎn)生產(chǎn)要素成本估算法要素成本估算法 是從估算各種生產(chǎn)要素的費用入手，匯總

41、得到總成本費用。 總成本費用總成本費用=外購原材料外購原材料+外購燃料動力外購燃料動力 +工資及福利費工資及福利費+修理費修理費 +折舊費折舊費+維簡費維簡費+攤銷費攤銷費 +利息支出利息支出+其他其他費用費用p 總成本費用估算方法總成本費用估算方法1、外購原材料、燃料動力、外購原材料、燃料動力消耗量大的主要原材料、燃料動力應(yīng)分別按照其消耗定額和供應(yīng)單價進行估算；其它消耗量不大但種類多的，可參照類似企業(yè)統(tǒng)計資料計算的其它材料、動力占主要原材料成本的比率進行估算。單位產(chǎn)品外購原材料、燃料動力費主要原材料(燃料動力)消耗定額供應(yīng)單價其它外購原材料(燃料動力)費=+某種規(guī)格的外購原材料(燃料動力)年

42、耗用成本主要原材料(燃料動力)消耗定額供應(yīng)單價年產(chǎn)量其它外購原材料(燃料動力)費+=在估算單位產(chǎn)品的消耗成本基礎(chǔ)上計算出全年的耗用成本：外購材料費用估算表外購材料費用估算表輔助報表輔助報表5.1序序號號項目項目稅率稅率建設(shè)期建設(shè)期生產(chǎn)經(jīng)營期生產(chǎn)經(jīng)營期1 12 23 34 45 56 6. . .1 1原材料費原材料費1.11.1A300300單價單價(元元/噸）噸）5050數(shù)量（萬噸）數(shù)量（萬噸）6 6進項稅進項稅300300* *.17.171.21.2B900900單價單價(元元/m3)100100數(shù)量數(shù)量(萬萬m3)9 9進項稅進項稅90000* *.17.17. . .2 2其他材料其

43、他材料輔助及其他材料輔助及其他材料進項稅進項稅3 3外購材料費合計外購材料費合計4 4外購材料進項稅合計外購材料進項稅合計外購燃料及動力費用估算表外購燃料及動力費用估算表輔助報表輔助報表5.2序號序號項目項目稅率稅率建設(shè)期建設(shè)期生產(chǎn)經(jīng)營期生產(chǎn)經(jīng)營期1 12 23 34 45 56 6. . .1 1燃料燃料1.11.1煤煤單價單價數(shù)量數(shù)量進項稅進項稅1.21.2天然氣天然氣單價單價數(shù)量數(shù)量進項稅進項稅1.31.3重油重油單價單價數(shù)量數(shù)量進項稅進項稅. . .2動力動力2.1電電單價單價數(shù)量數(shù)量進項稅進項稅2.2水水單價單價數(shù)量數(shù)量進項稅進項稅. .3 3其他動力其他動力其他燃料及動力其他燃料及

44、動力進項稅進項稅4 4外購燃料及動力費合計外購燃料及動力費合計5 5進項稅合計進項稅合計2、工資和褔?yán)M、工資和褔?yán)M 工資工資和褔?yán)M和褔?yán)M = 職工人數(shù)職工人數(shù) 人均人均工資工資 ( 1 + 褔?yán)M率褔?yán)M率) 其中：褔其中：褔?yán)M率按職工工資總額的一定比例提取利費率按職工工資總額的一定比例提取（14%）。）。工資及福利費用估算表工資及福利費用估算表輔助報表輔助報表5.3序號序號項目項目稅率稅率建設(shè)期建設(shè)期生產(chǎn)經(jīng)營期生產(chǎn)經(jīng)營期1 12 23 34 45 56 6. . .1 1工人工人人數(shù)人數(shù)人均年工資（元）人均年工資（元）2 2技術(shù)從員技術(shù)從員人數(shù)人數(shù)人均年工資（元）人均年工資（元）3

45、 3管理人員管理人員人數(shù)人數(shù)人均年工資（元）人均年工資（元）4 4工資總額工資總額5福利費福利費合計合計3、固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)折舊費 可以分類計算，也可綜合計算折舊費估算：折舊費估算：o 直線折舊法n 平均年限法n 工作量法o 按行駛里程o 按工作小時o 加速折舊法n 雙倍余額遞減法n 年數(shù)總和法平均年限法平均年限法也稱直線折舊法，即將固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移價值在各年平均。計算公式：年折舊率 =折舊年限1-凈殘值率年折舊額 = 期初投入的固定資產(chǎn)原值年折舊率凈殘值率 = 期初投入的固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)凈值 某年的凈值固定資產(chǎn)原值已計提折舊u固定資產(chǎn)原值的取值（包括建設(shè)期利息、調(diào)節(jié)稅）u折舊年

46、限取值按規(guī)定u年折舊率不變，年折舊額是一個不變的數(shù)。例：例：固定資產(chǎn)原值為50000元，折舊年限5年，凈殘值率10%用直線折舊法。年折舊 50000（1 10%） / 5 = 9000固定資產(chǎn)折舊費估算表固定資產(chǎn)折舊費估算表 輔助報表輔助報表6 6單位：萬單位：萬元元序號序號 年年 份份 項項 目目折舊折舊年限年限投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期3 34 45 56 67 78 89 9101011111212固定資產(chǎn)合固定資產(chǎn)合計計 原值原值5 5 5000050000 折舊費折舊費9000900090009000900090009000900090009000 凈值凈值41

47、0004100032000320002300023000140001400050005000 1 1 房屋房屋 原值原值 折舊費折舊費 凈值凈值2 2機器設(shè)備機器設(shè)備 原值原值 折舊費折舊費 凈值凈值 . .4、修理費、修理費 一般按固定資產(chǎn)原值或折舊額的一定比例計提，比例可根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)可參照同類企業(yè)的實際數(shù)據(jù)加以確定。修理費 = 固定資產(chǎn)原值 計提比率（%）修理費 = 固定資產(chǎn)折舊額 計提比率（%）5、攤銷費、攤銷費u無形資產(chǎn)按規(guī)定期限分期平均攤銷，無規(guī)定的按不少于無形資產(chǎn)按規(guī)定期限分期平均攤銷，無規(guī)定的按不少于10年攤銷；年攤銷；u遞延資產(chǎn)按不少于遞延資產(chǎn)按不少于5年攤銷；（例）年攤銷；（

48、例）無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 輔助報表輔助報表7 7單位：萬元單位：萬元序號序號項項 目目攤銷攤銷原原投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期年限年限值值3 34 45 56 67 78 89 91010111112121 1無形資產(chǎn)小計無形資產(chǎn)小計1.11.1 土地使用權(quán)土地使用權(quán) 攤銷攤銷 凈值凈值1.21.2 專有技術(shù)和專利權(quán)專有技術(shù)和專利權(quán) 攤銷攤銷 凈值凈值1.31.3 其他無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)1010300300 攤銷攤銷3030303030303030303030303030303030303030 凈值凈值2 2 遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)( (開辦費開辦

49、費) ) 攤銷攤銷 凈值凈值3 3無形及遞延資產(chǎn)合計無形及遞延資產(chǎn)合計（1+21+2）0 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 0 攤銷攤銷 凈值凈值o6、利息支出、利息支出 固定資產(chǎn)貸款在生產(chǎn)期的利息支出按不同的還款方式和條件采用不同的計息方法； 一般： 生產(chǎn)期中借款生產(chǎn)期中借款利息利息 = 年初的借款余額年初的借款余額 年利率年利率 流動資金借款利息按每年年初的借款余額和預(yù)計的年借款利率計算； 流動資金流動資金借款利息借款利息 = 年初的借款余額年初的借款余額 年利率年利率7、維簡費、維簡費 礦山維簡費（或油田維護費）一般按出礦量和國家或行業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提取。 維

50、簡費維簡費 = 出礦量出礦量 計提指標(biāo)（元計提指標(biāo)（元/噸）噸）8、其他費用、其他費用 不能計入上述費用，但應(yīng)計入生產(chǎn)總成本的費用。一般按上述費用之和或工資總額的一定比例提取，或按單位費用消耗定額進行測算。 其他其他費用費用 = 總成本費用（總成本費用（17） 百分比率百分比率 或或 = 工資總額工資總額 百分比百分比率率其他費用估算表其他費用估算表輔助報表輔助報表5.4序號序號項目項目稅率稅率建設(shè)期建設(shè)期生產(chǎn)經(jīng)營期生產(chǎn)經(jīng)營期1 12 23 34 45 56 6. . . .1 1其他制造費用其他制造費用計算基數(shù)計算基數(shù)單價單價2 2其他銷售費用其他銷售費用計算基數(shù)計算基數(shù)提取比例提取比例3

51、3其他管理費用其他管理費用計算基數(shù)計算基數(shù)合計合計單價單價o 9、副產(chǎn)品回收、副產(chǎn)品回收 副產(chǎn)品副產(chǎn)品回收回收=副產(chǎn)品回收量副產(chǎn)品回收量 出廠單價出廠單價10、總成本、總成本費用費用 =（18）-（9）其中：可變可變成本成本外購原外購原材料材料外購燃外購燃料動力料動力計計件件工資工資及褔?yán)M及褔?yán)M副產(chǎn)品副產(chǎn)品回收回收=+-固定固定成本成本計計時時工工資及褔資及褔?yán)M利費折折舊舊費費修修理理費費攤攤銷銷費費=+利息利息支出支出+其他其他費用費用+注：固定成本和可變成本進行財務(wù)評價的盈虧平衡分析時，需要將總成本費用按其與產(chǎn)量的關(guān)系分解為固定成本、半固定成本和可變成本。1、固定成本：在一定產(chǎn)量范圍

52、內(nèi)不隨產(chǎn)量變化而變化的成本費用。2、變動成本：隨產(chǎn)量變化而變化的成本費用3、混合成本：介于固定成本和變動成本之間，隨產(chǎn)量變動，但非正比例變動。長期借款利息應(yīng)視為固定成本。11、經(jīng)營成本、經(jīng)營成本經(jīng)營經(jīng)營成本成本總成本總成本費用費用折折舊舊費費維維簡簡費費攤攤銷銷費費=利息利息支出支出投產(chǎn)期各年投產(chǎn)期各年生產(chǎn)總成本生產(chǎn)總成本可變成本可變成本生產(chǎn)負(fù)荷（生產(chǎn)負(fù)荷（%） 固定成本固定成本=+或或單位產(chǎn)品可變成本單位產(chǎn)品可變成本生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力固定成本固定成本=+總成本費用估算表總成本費用估算表3 產(chǎn)品銷售收入、稅金及附加產(chǎn)品銷售收入、稅金及附加估算估算產(chǎn)品銷售（營業(yè)）產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入、銷售收入、銷

53、售稅金及附加估算表稅金及附加估算表輔助報表輔助報表9 9 單位：萬元單位：萬元序號序號項目項目稅率稅率3 34 45 56 67 78 89 9101011111212生產(chǎn)負(fù)荷生產(chǎn)負(fù)荷 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100%100%100%100%100%100%100%1 1產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入 產(chǎn)品產(chǎn)品A 單價（萬元單價（萬元/噸）噸）2 2 數(shù)量（噸）數(shù)量（噸）3000 3000 銷項稅銷項稅17%17%2 2銷售稅金及附加銷售稅金及附加2.12.1 城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅7%7%2.22.2

54、 教育費附加教育費附加3%3%附附 增值稅增值稅 銷項稅銷項稅 進項稅進項稅3 項目銷售收入、稅金的估算項目銷售收入、稅金的估算 一、項目銷售收入的估算一、項目銷售收入的估算 是項目建成投產(chǎn)后，銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)獲取的收入，是項目生產(chǎn)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)。 銷售收入銷售收入=產(chǎn)品銷售單價產(chǎn)品年銷售量產(chǎn)品銷售單價產(chǎn)品年銷售量二、項目銷售稅金及附加的估算二、項目銷售稅金及附加的估算（一）、增值稅（一）、增值稅 是以商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)各個環(huán)節(jié)的新增價值為課稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。 應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額 增值稅作為價外稅，不包括在銷售稅金及附加中。 銷項

55、稅額銷售額稅率銷項稅額銷售額稅率 進項稅額購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已交納的增值稅進項稅額購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已交納的增值稅當(dāng)銷售收入為含稅銷售額，或購入貨物的費用為含稅費用時：銷項時額銷售額 / （1稅率）稅率進項時額外購購原材料、燃料、動力等 /（1稅率）稅率 增值稅稅率(1) 納稅人出口稅率為零(2) 納稅人銷售或進口糧食、自來水、煤氣等貨物，稅率為13%(3) 納稅人進口其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為17%(4) 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的稅率為6%（二）營業(yè)稅（二）營業(yè)稅 對在我國境內(nèi)從事提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人按其營業(yè)額或銷售收入征收的稅種。（三）消費稅（三）

56、消費稅 對特定的消費品和消費行為征收的一種價內(nèi)流轉(zhuǎn)稅。 實行從價定率辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額稅率 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額（四）城市建設(shè)維護稅（四）城市建設(shè)維護稅 為了加強城市的維護建設(shè)、擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金來源，而對交納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位或個人征收的一種附加稅。 應(yīng)納城市維護建設(shè)稅納稅人實際繳納的應(yīng)納城市維護建設(shè)稅納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額適用稅率增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額適用稅率 征收對象：有生產(chǎn)經(jīng)營收入的單位和個人。 稅率：市區(qū)7；縣、鎮(zhèn)5；縣 鎮(zhèn)以外1。（五）教育費附加（五）教育費附加 對交納銷售稅金的生產(chǎn)經(jīng)營單位和個人征收的費

57、用，以增值稅或以增值稅或營業(yè)稅為計營業(yè)稅為計征基礎(chǔ)，征基礎(chǔ)，稅率為稅率為3。（六）資源稅（六）資源稅 國家對從事資源開采的單位和個人，因資源差異而形成的級差收入征收的稅收。 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量單位稅額課稅數(shù)量單位稅額l應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項應(yīng)納稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額稅額l當(dāng)當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期銷售額（不含增值稅）期銷項稅額當(dāng)期銷售額（不含增值稅）稅率稅率l當(dāng)當(dāng)期進項稅額當(dāng)期采購額期進項稅額當(dāng)期采購額稅率稅率例：設(shè)增值稅率為17%，生產(chǎn)正常年份的銷售收入（銷售額，不含增值稅）為7200萬元，外購原材料、燃料和動力費用每年支出為4900萬元，按扣稅法計算增值稅。解：解：增值稅為：

58、當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額 720017% 490017%391萬元l 增值稅計算例子增值稅計算例子城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算：應(yīng)納稅額當(dāng)期增值稅稅率例：城市維護建設(shè)稅按增值稅的7%計，教育費附加按增值稅的3%計，已知增值稅為300萬元，則城市維護建設(shè)稅 300 7%21（萬元）教育費附加 300 3%9（萬元）o 輔助報表輔助報表n 建設(shè)建設(shè)投資估算表投資估算表n 流動資金估算表流動資金估算表n 投資計劃與資金籌措表投資計劃與資金籌措表n 總本費用估算表總本費用估算表n 產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銷售收入、稅金收入、稅金及及附加估算附加估算表表n 其他其他p基本報表基本報表u利潤利潤及利潤分配估算表及利

59、潤分配估算表u項目投資現(xiàn)金流量表項目投資現(xiàn)金流量表 （全部投資）（全部投資）u資本金現(xiàn)金流量表資本金現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金）u財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表u資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表u借款還本付息計算借款還本付息計算表表4 基本基本報表報表 4.1 利潤利潤及利潤分配估算及利潤分配估算表表 4.2 項目項目投資現(xiàn)金流量表投資現(xiàn)金流量表 （全部（全部投資）投資） 4.3 資本金資本金現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 （自有資金）（自有資金） 4.4 財務(wù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表計劃現(xiàn)金流量表 4.5 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 4.6 借款借款還本付息計算還本付息計算表表利潤及利潤分配估算表利潤及利潤分配

60、估算表 基本報表基本報表2 2 單位：萬單位：萬元元序號序號 年年 份份 項項 目目建設(shè)建設(shè)期期 投產(chǎn)期投產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期達到設(shè)計能力生產(chǎn)期合計合計1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212生產(chǎn)負(fù)荷（生產(chǎn)負(fù)荷（% %） 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 100%100% 1 1產(chǎn)品銷售產(chǎn)品銷售( (營業(yè)營業(yè)) )收入收入 5100 5100 2 2銷售稅金及附加銷售稅金及附加 60 60 3 3總成本費用總成本費用 3474 3474 4 4利潤總額（利潤總額（