個人稅收籌劃與保險綜述(共19頁).ppt

1、LOGO本資料來源本資料來源LOGOLOGO稅收籌劃的基本概念稅收籌劃的基本概念1保險與遺產稅保險與遺產稅2實戰(zhàn)話術實戰(zhàn)話術3課程大綱課程大綱LOGO 納稅行為發(fā)生之前納稅行為發(fā)生之前, ,在不違反法律、法規(guī)的前在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。納目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃的定義稅收籌劃的定義LOGO稅收籌劃的特點稅收籌劃的特點收益性收益性合法性合法性預期性預期性風險性風險性目的性目的性LOGO稅收籌劃的基本概念

2、稅收籌劃的基本概念1保險與遺產稅保險與遺產稅2實戰(zhàn)話術實戰(zhàn)話術3課程大綱課程大綱LOGO遺產稅的定義遺產稅的定義 就是對死者留下的遺產進行征稅，遺產的涵就是對死者留下的遺產進行征稅，遺產的涵蓋范圍既包括現金與存款，還包括房產、廠房等固蓋范圍既包括現金與存款，還包括房產、廠房等固定資產。定資產。 一般來講，遺產稅具有以下特點：一般來講，遺產稅具有以下特點： 1 1、遺產稅一般為累進稅率，遺產越多，稅率越高；、遺產稅一般為累進稅率，遺產越多，稅率越高； 2 2、遺產稅的納稅額一般會有一個起征點，即免稅額；、遺產稅的納稅額一般會有一個起征點，即免稅額； 3 3、遺產稅一般與贈與稅合并征稅。、遺產稅一

3、般與贈與稅合并征稅。 LOGO遺產稅在國外的發(fā)展遺產稅在國外的發(fā)展美國：美國：1855%1855%日本：日本：10%-70%10%-70%德國：德國：3%-70%3%-70%瑞典：瑞典：7 7萬以上開征萬以上開征臺灣：臺灣：45%45%香港：香港：15%-30%15%-30% 目前，全世界大約有目前，全世界大約有2 23 3的國家和地區(qū)征收這種稅。的國家和地區(qū)征收這種稅。 LOGO美國遺產稅征收案例美國遺產稅征收案例 美國石油大亨洛克菲勒家族在美國石油大亨洛克菲勒家族在2020世紀世紀3030年代年代稱霸世界，富可敵國；今天的洛氏家族逐漸銷聲稱霸世界，富可敵國；今天的洛氏家族逐漸銷聲匿跡，就連

4、矗立在紐約華爾街上，具有象征意義匿跡，就連矗立在紐約華爾街上，具有象征意義的帝國大廈也在的帝國大廈也在9090年代初期被日本人收購。年代初期被日本人收購。金山、銀山都過不了金山、銀山都過不了“遺產稅遺產稅”這座山。這座山。LOGO政務院通過的全國稅政實施要則規(guī)定要開征的14個稅種，其中就包括遺產稅。但限于當時的條件，后來此稅種并沒有正式開征，始終“沉”在水底。當時的國民政府頒布了遺產稅暫行條例，并于1940年7月1日正式開征。新稅制改革將遺產稅列為國家可能開征的稅種之一，爾后，遺產稅的開征又被寫入國家“九五”計劃和2010年遠景目標綱要里面。一時間，遺產稅的開征成為國人關注的焦點。1938年年

5、10月月1950年年1994年年遺產稅在中國的發(fā)展遺產稅在中國的發(fā)展LOGO遺產稅草案摘要遺產稅草案摘要LOGO未雨綢繆未雨綢繆”遺產稅遺產稅” 目前世界上已有目前世界上已有5050多個國家對富人開征遺產稅多個國家對富人開征遺產稅和贈與稅，我國的遺產稅也呼之欲出，如何將自己和贈與稅，我國的遺產稅也呼之欲出，如何將自己的財產通過合法的途徑傳給下一代已成為當今富人的財產通過合法的途徑傳給下一代已成為當今富人不得不考慮的問題。根據國際慣例，保險金是不征不得不考慮的問題。根據國際慣例，保險金是不征收遺產稅和贈與稅的，所以通過收遺產稅和贈與稅的，所以通過購買保險購買保險達到達到避稅的目的是許多有錢人早已

6、開始利用的方法。避稅的目的是許多有錢人早已開始利用的方法。LOGO成功的稅收規(guī)劃案例成功的稅收規(guī)劃案例LOGOp 降低納稅遺產凈額，降低稅率降低納稅遺產凈額，降低稅率 p 預留稅源，保證納稅能力預留稅源，保證納稅能力 p 保全財產，避免資產縮水保全財產，避免資產縮水 p 合法的資產轉移，給子女帶來穩(wěn)定的經濟來源合法的資產轉移，給子女帶來穩(wěn)定的經濟來源 保險與遺產稅保險與遺產稅購買保險的優(yōu)勢購買保險的優(yōu)勢LOGO稅收籌劃的基本概念稅收籌劃的基本概念1保險與遺產稅保險與遺產稅2實戰(zhàn)話術實戰(zhàn)話術3課程大綱課程大綱LOGO李先生：等遺產稅開征了再買不遲。李先生：等遺產稅開征了再買不遲?；卮穑豪钕壬?，許

7、多人都是象你這么想的。雖然遺產稅還沒有開回答：李先生，許多人都是象你這么想的。雖然遺產稅還沒有開征，但這只是個遲早的問題。而一旦開征，國家會不會對各種征，但這只是個遲早的問題。而一旦開征，國家會不會對各種避稅方式采取一些控制措施，我們還不清楚。不過凡事預則立，避稅方式采取一些控制措施，我們還不清楚。不過凡事預則立，不預則廢，您過去投資理財這么成功，肯定非常了解這點。不預則廢，您過去投資理財這么成功，肯定非常了解這點。 實戰(zhàn)話術實戰(zhàn)話術LOGO王先生：我想通過給小孩買房來節(jié)省遺產稅。王先生：我想通過給小孩買房來節(jié)省遺產稅。 回答：王先生，給小孩買房確實是一種很好的稅收籌劃方式?；卮穑和跸壬?，給小孩買房確實是一種很好的稅收籌劃方式。不過許多國家在遺產稅實施后，會對個人房產進行調查，如不過許多國家在遺產稅實施后，會對個人房產進行調查，如果是未成年人沒有經濟收入，子女的房產就屬于贈與，要交果是未成年人沒有經濟收入，子女的房產就屬于贈與，要交贈與稅，贈與稅與遺產稅一般是同時開征的。我國是否會這贈與稅，贈與稅與遺產稅一般是同時開征的。我國是否會這樣做還不一定。不過我建議不要把雞蛋放在一個籃子里，你樣做還不一定。不過我建議不要把雞蛋放在一個籃子里，你那么擅長投資理財，肯定明白這點。而通過購買我們的產品那么擅長投資