企業(yè)成本分析報告

1、.成本分析報告報告人： .;.成本分析報告綜述五月份總的主營業(yè)務(wù)收入為13555065.24，總的運營成本為13184226.09，成本的收入占比97.26%。出現(xiàn)了重大異常。主要原因有兩個，第一，就是工作輥的盤點出現(xiàn)了疏漏，財務(wù)進行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致生產(chǎn)倉庫消耗項目明顯增加。第二、出現(xiàn)員工的重大理賠，導(dǎo)致員工福利項出現(xiàn)重大異常。一、成本結(jié)構(gòu)：下表為公司的成本結(jié)構(gòu)表一、成本結(jié)構(gòu)序號明細分類營運收入廢料回收收入營運成本一、制造費用1電費2天燃氣3工資4生產(chǎn)倉庫消耗備件類1,628,735.03液氨322,276.50油類566,324.13其他材料363,187.64其他氣體4,594.005材料

2、加工費6租金7 維修費（維護費）8貨車費用9其它10堆焊費11水費二、管理費用1 員工食堂費用2 員工福利費3 辦公費4 質(zhì)量扣款5 業(yè)務(wù)費6 其它三、財務(wù)費用總計成本費用結(jié)構(gòu)分析表5月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)金額(元）占比%金額(元）占比%13,555,065.2453,537,364.4896,436.00586,115.5013,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%1,926,295.0014.21%9,

3、650,820.4518.03%2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%2,885,117.3021.28%5,404,735.0010.10%12.02%408184.760.76%2.38%1451797.302.71%4.18%1914310.903.58%2.68%1594830.042.98%0.03%35612.000.07%674,999.414.98%1,978,379.983.70%330,720.462.44%1,557,602.302.91%383,417.502.83%1,332,509.712.49%141,301.721.04%556

4、,356.411.04%16,956.000.13%257,135.100.48%29,000.000.21%314,480.000.59%34,840.000.26%96,310.500.18%1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%83,734.000.62%373,551.300.70%899,353.046.63%1,002,967.201.87%216,252.761.60%609,757.891.14%170,062.961.25%780,398.071.46%23,682.000.17%197,179.200.37%4,528.000.03%176,

5、808.800.33%630,176.534.65%776,389.731.45%13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%;.主營業(yè)務(wù)成本可以細分為制造費用、管理費用、財務(wù)費用。 其中制造費用主要為生產(chǎn)的耗用， 管理費用為公司管理部門的費用，財務(wù)費用涉及到資金使用成本。備件類項目歸集工作輥與支撐輥的耗用成本；油類項目歸集生產(chǎn)用油的耗用，包括但不限于軋制油、液壓油、乳化油、齒輪油等；其他材料項歸集各部門從物料與設(shè)備部領(lǐng)取物品的成本，同時，臨時采購的耗用物品也歸入此類。維修費用項歸集車間各類維修費用； 貨車費用項歸集車隊的費用包括維修、燃料、司機費用；制造費用其

6、他項歸集不便于歸類的費用，例如吊機費、鋼帶檢測費等等；辦公費項歸集公司辦公室的辦公用品采購成本、辦公費用、 培訓(xùn)費用等等； 員工福利項歸集社保、工傷、福利費用；管理費用其他項歸集煙酒、不便于歸類的其他費用；二、成本項目參考標準由于公司還有一些基礎(chǔ)的工作不盡完善與規(guī)范，無論是流程還是核算， 導(dǎo)致每一個成本明細項目的范圍不夠清晰與明確，導(dǎo)致數(shù)值變化幅度過大， 每月的可比性下降，所以下述標準僅供參考。 如果各層管理人員據(jù)此標準，仔細分析明細數(shù)據(jù)，找出可能的漏洞以及改善的策略，并馬上行動起來， 切實的為降低成本做出貢獻，這樣的話，這個標準的作用就發(fā)揮出來了。;.表二、成本標準序號明細分類參考標準營運成

7、本78.88%一、制造費用74.51%1電費20.16%2天燃氣15.30%3工資14.80%4生產(chǎn)倉庫消耗13.33%備件類6.53%液氨2.22%油類3.18%其他材料1.32%其他氣體0.08%5材料加工費5.56%6租金2.04%7維修費（維護費）1.62%8貨車費用0.98%9其它0.33%10堆焊費0.25%11水費0.15%二、管理費用3.73%1員工食堂費用0.65%2員工福利費0.26%3辦公費0.96%4質(zhì)量扣款1.28%5業(yè)務(wù)費0.22%6其它0.36%三、財務(wù)費用0.64%三、成本可控性分析每一個成本項目由于產(chǎn)生的來源不同，可控性是不一樣的， 有些成本項目是可以控制的，

8、有些是很難控制的。同時，控制的難易程度也是不一樣的。嚴格意義來講，任何成本都是可控的，但是，任何階段，我們應(yīng)該有所側(cè)重，先控制那些易于控制的、 起效明顯的項目， 當(dāng)成本控制上升一個臺階之后，在一個個去攻;.克那些難以控制的成本， 從而降低整體的運營成本， 提高企業(yè)在市場上的競爭力。不可控的（很難控制）項目為：電費、天然氣、工資、液氨、材料加工、租金、堆焊費、員工食堂費用、員工福利費用、財務(wù)費用；難控制的項目為：備件類、維修費、其他、水費、質(zhì)量扣款；較易控制的項目：油類、其他材料、其他氣體、貨車費用、辦公費、業(yè)務(wù)費、其他。表三、成本可控性分析序號明細分類一、制造費用1電費2天燃氣3工資4生產(chǎn)倉庫

9、消耗備件類-1220550.27液氨1129520.80油類1347986.77其他材料1231642.40其他氣體31018.005材料加工費6租金7 維修費（維護費）8貨車費用9其它10堆焊費11水費二、管理費用1 員工食堂費用2 員工福利費3 辦公費4 質(zhì)量扣款5 業(yè)務(wù)費6 其它三、財務(wù)費用總計可控性分析可控難易程度結(jié)果不可控不可控不可控可控可控難不可控可控易可控易可控易不可控不可控可控難可控易可控難不可控可控難結(jié)果不可控不可控可控易可控難可控易可控易不可控結(jié)果;.四、成本控制責(zé)任劃分生產(chǎn)部單獨負責(zé)的成本責(zé)任明細項目有：備件類、維修費、其他、水費；生產(chǎn)部與物料與設(shè)備部共同承擔(dān)的明細項目有

10、：油類、其他材料、其他氣體；貨車費用明細項由車隊負責(zé)； 辦公費用其他明細項由管理部門負責(zé)；業(yè)務(wù)費明細項由業(yè)務(wù)部負責(zé)；質(zhì)量扣款明細項由業(yè)務(wù)部與生產(chǎn)部共同負責(zé)。序號明細分類可控性可控難責(zé)任部門分析易程度4生產(chǎn)倉庫消耗可控備件類-1220550.27可控難生產(chǎn)油類1347986.77可控易物料部、生產(chǎn)其他材料1231642.40可控難物料部、生產(chǎn)其他氣體31018.00可控易物料部、生產(chǎn)7維修費（維護費）可控難生產(chǎn)8貨車費用可控易車隊9其它可控難生產(chǎn)11水費可控難生產(chǎn)3辦公費可控易管理部門4質(zhì)量扣款可控難生產(chǎn)、業(yè)務(wù)5業(yè)務(wù)費可控難業(yè)務(wù)6其它可控難管理部門五、五月成本明細與成本年度累計數(shù)據(jù)分析五月成本數(shù)

11、據(jù)明顯異常， 主要原因為庫存異常處理、 重大員工費用支出以及利息的支付。成本上升明顯的項目有：油類、維修費、水費；低于年度平均數(shù)的項目有電費、天然氣、工資、堆焊費、其它管理費用。從年度數(shù)據(jù)對比來看， 整體數(shù)據(jù)明顯上升， 盡管由于計算期限不同， 可比性下降，但還是有一定的參考作用。運營成本占比84.19%，超 2017 年 2 個百分;.比。管理費用上升1.5 個百分比，財務(wù)費用參考價值不大。其中天然氣、工資上升明顯，分別上升3 個、 1 個百分比，庫存消耗成本有所下降，但由于數(shù)據(jù)的真實性與可比性存在一定的漏洞，參考價值不大。5月發(fā)生數(shù)2018年累計發(fā)生數(shù)序號明細分類金額( 元）金額( 元）占比

12、%占比%營運收入13,555,065.2453,537,364.48廢料回收收入96,436.00586,115.50營運成本13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%一、制造費用11,156,436.8082.30%41,155,823.5076.87%1電費2,705,414.5819.96%11,226,175.2220.97%2天燃氣1,926,295.0014.21%9,650,820.4518.03%3工資2,028,374.6214.96%8,781,318.8316.40%4生產(chǎn)倉庫消耗2,885,117.3021.28%5,404,735.0

13、010.10%備件類1,628,735.0312.02%408184.760.76%液氨322,276.502.38%1451797.302.71%油類566,324.134.18%1914310.903.58%其他材料363,187.642.68%1594830.042.98%其他氣體4,594.000.03%35612.000.07%5材料加工費674,999.414.98%1,978,379.983.70%6租金330,720.462.44%1,557,602.302.91%7維修費（維護費）383,417.502.83%1,332,509.712.49%8貨車費用141,301.721

14、.04%556,356.411.04%9其它16,956.000.13%257,135.100.48%10堆焊費29,000.000.21%314,480.000.59%11水費34,840.000.26%96,310.500.18%二、管理費用1,397,612.7610.31%3,140,662.465.87%1員工食堂費用83,734.000.62%373,551.300.70%2員工福利費899,353.046.63%1,002,967.201.87%3辦公費216,252.761.60%609,757.891.14%4質(zhì)量扣款170,062.961.25%780,398.071.46

15、%5業(yè)務(wù)費23,682.000.17%197,179.200.37%6其它4,528.000.03%176,808.800.33%三、財務(wù)費用630,176.534.65%776,389.731.45%總計13,184,226.0997.26%45,072,875.6984.19%;.六、成本控制的策略與方法建議成本控制對于任何企業(yè)來說都是一件艱巨的、曠日持久的任務(wù)， 同時也是一件不得不去完成的任務(wù)，她從始至終貫穿整個企業(yè)的經(jīng)營。隨著市場的飽和， 競爭日趨的激烈， 成本優(yōu)勢，對于企業(yè)在市場上獲得競爭優(yōu)勢幫助非常大， 尤其對于我們自身所處的傳統(tǒng)制造行業(yè)，說一句生死攸關(guān)并不為過。成本控制難點就在于它涉及的面廣、點多、環(huán)節(jié)復(fù)雜，難以下手。每一位員工，每一個流程甚至每一個具體的操作都會涉及，而且對基礎(chǔ)管理的工作要求較高，例如企業(yè)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場管理水平、員工的素質(zhì)、管理人員的管