項目八其他稅會計業(yè)務(wù)操作

1、項目八 其他稅會計業(yè)務(wù)操作一、判斷題1城市維護建設(shè)稅暫行條例不適用于我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）×2由受托方代收代繳消費稅的，其應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按委托方所在地的適用稅率計算。（ ）×3海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅。（ ）4納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（ ）5出口貨物退還增值稅和消費稅時，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（ ）6根據(jù)城市維護建設(shè)稅暫條例的有關(guān)規(guī)定，納稅人在被查補增值稅、消費稅、營業(yè)稅和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏

2、的城市維護建設(shè)稅進行補稅和罰款。（ ）7位于市區(qū)的某企業(yè)在繳納城市維護建設(shè)稅時，適用5%的稅率。（ ）×7城建維護建設(shè)稅既是一種附加稅，又是具有特定目的的稅種。（ ）8我國城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)當繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅額。（ ）×9跨省開采的油田，其城市維護建設(shè)稅一并由核算單位就地繳納。（ ）×10教育費附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限與“三稅”一致。（ ）11凡是由兩方或兩方以上當事人共同書立的應(yīng)稅憑證，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各自就其所持憑證的計稅金額全額完稅。（）12對于在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是該憑證的

3、使用人。（）13王某將自有的一間房屋出租給某單位使用，合同規(guī)定每月租金為1500元，租期一年。王某在租房合同簽訂時按5元貼花注銷后，納稅義務(wù)即告完成。（）×14已繳納印花稅的憑證的副本或抄本免稅。（）15對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票；凡多貼印花稅票的，可申請退稅或抵用。（）×16現(xiàn)行稅法規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給政府、社會團體、學校、社會福利單位所立書據(jù)免征印花稅。（ ）×17立合同人是指合同的當事人，即指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。（ ）18企業(yè)繳納的印花稅，可不通過“應(yīng)交稅費”

4、科目核算，直接在“管理費用印花稅”科目中反映。（ ）19企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金賬簿，已貼印花稅票繼續(xù)有效。（ ）20甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。（ ）21對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別加再加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（ ）×22印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比

5、例稅率，稅率為0.5，營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。（ ）×23加工承攬合同中，如由受托方提供原材料和輔助材料金額的，可將輔助材料金額剔除后計征印花稅。（ ）×24某施工單位將自己承包建設(shè)項目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中已繳過印花稅，因為不必再次貼花納稅。（ ）×25對融資租賃合同，其合同所載租賃總額，按借款合同計稅貼花。（ ）26同一應(yīng)稅憑證載有兩項經(jīng)濟事項，并分別記載金額，可按兩項金額合計和最低的適用稅率，計稅貼花。（ ）×27對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不屬于印花稅列舉憑證，不征收印花稅。（ ）&#

6、215;28根據(jù)印花稅暫行條例施行細則的規(guī)定，在國外簽訂的合同，在我國境內(nèi)履行的，應(yīng)在生效時貼花。（ ）×29城鎮(zhèn)土地適用稅是以城鎮(zhèn)國有土地為征稅對象，對擁有土地經(jīng)營權(quán)的單位和個人征收的一種稅。（ ）×30城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍的國家所有的土地。（ ）×31城鎮(zhèn)土地使用稅采取有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。（ ）32凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）×33城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期

7、限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）34納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）×35在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）36某工廠于8月份購買一處舊廠房，于9月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書，該廠新增土地計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是9月。（ ）×37現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）×38房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)租金征收的一種稅。（）×39納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房

8、產(chǎn)稅。（ ）40房產(chǎn)稅的納稅地點為房產(chǎn)所在地。（ ）41對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。（ ）42房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出售的房產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）43對于學校、醫(yī)院等非營利性單位，其自用房屋的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納。（）×44一個坐落在房產(chǎn)稅開征地區(qū)范圍之內(nèi)的工廠，其倉庫設(shè)在房產(chǎn)稅開征地區(qū)范圍之外，那么，這個倉庫不應(yīng)該征收房產(chǎn)稅。（）45車船稅的納稅人是車輛、船舶的使用人。（）×46車船稅的征稅范圍不包括非機動車。（）47車船稅法對應(yīng)稅

9、車船實行幅度定額稅率。（）48為方便納稅人繳納車船稅，提高稅源控管水平，節(jié)約征納雙方的成本，由保險機構(gòu)在辦理機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)時代收代繳機動車的車船稅。（）49車船稅以車船購置發(fā)票開具時間的次月作為納稅義務(wù)發(fā)生時間。（ ）×50車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。（ ）51車船稅一般由納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納，不需要再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（ ）52需辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛的車船稅納稅地點為車輛的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。（ ）53已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月

10、起計算繳納車船稅。（ ）54一般情況下，擁有并且管理車船的單位和個人是同一的，納稅人既是車船的管理人，又是車船的擁有人，但是如車船的擁有人或管理人未繳納車船稅，由使用人繳納。（ ）55在確定車輛稅額時，對車輛整備質(zhì)量噸位尾數(shù)在半噸以下者免算；超過半噸者按1噸計算。（ ）×56資源稅是對在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)以及進口的礦產(chǎn)品和鹽的單位和個人征收。（ ）×57獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（ ）×58納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納資源稅稅款準予抵扣。（

11、）59甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元，在這次互換中，乙企業(yè)不需要繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。（ ）60企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當征收契稅。（ ）×61土地、房屋權(quán)屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。（ ）×62某工業(yè)企業(yè)利用一塊閑置的土地使用權(quán)換取某房地產(chǎn)公司的新建商品房，作為本單位職工的居民用房，由于沒有取得收入，所以，該企業(yè)不需要繳納土地增值稅。（ ）×63在計算土地增值稅時，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售使用過的舊房及建筑物，仍可按取得土地

12、使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的20%加計扣除。（ ）×64某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時，不需繳納土地增值稅。（ ）65我國的土地增值稅實行四級超率累進稅率（ ）二、單項選擇題1城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（ ）。CA增值稅、消費稅、營業(yè)稅的計稅依據(jù) B印花稅、增值稅的計稅依據(jù)C納稅人實際繳納的增值稅消費稅營業(yè)稅稅額D納稅人實際繳納的增值稅、車船稅稅額2城市維護建設(shè)稅納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其適用的城市維護建設(shè)稅稅率為（ ）。BA7% B5% C3% D1%3某納稅人當月應(yīng)納增值稅2萬元，減免1萬元，補交上月漏交的增值稅0.5萬元。本月應(yīng)繳城市維護建

13、設(shè)稅為（ ）（城建稅稅率為7%）DA0.14萬元 B0.07萬元 C0.175萬元 D0.105萬元4位于某縣城的釀酒廠代為某大城市一家企業(yè)加工一批白酒，則該酒廠所代收代繳城建稅的納稅地點應(yīng)與其繳納代收代繳（ ）的納稅地點相同。BA增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅5甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，合同所載金額為6000萬元，雙方各執(zhí)一份，印花稅稅率為0.3，則甲、乙公司各應(yīng)繳納（ ）印花稅。BA3.5萬元 B1.8萬元 C0.9萬元 D3.2萬元6下列不屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。DA企業(yè)簽訂的融資租賃合同 B企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C企業(yè)簽訂的借款合同 D企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單7企業(yè)

14、簽訂的合同貼印花稅票的時間是（ ）。AA簽訂時 B生效時 C使用時 D終止時8下列不屬于印花稅納稅人的有（ ）。AA購貨合同的保證人 B在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位C購貨合同的當事人 D借款合同的雙方當事人9城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。DA納稅人使用土地而產(chǎn)生的收益 B納稅人因地理位置不同而產(chǎn)生的級差收入C納稅人出租場地而取得的租金收入 D納稅人實際占用的土地面積10城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用（ ）。BA有幅度差別的比例稅率 B有幅度差別的定額稅率 C全國統(tǒng)一定額 D稅務(wù)機關(guān)確定的定額11某歌舞廳實際占用的土地面積為400平方米，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，該土地每平方米年應(yīng)納稅額為5元，稅款

15、分兩期繳納.該歌舞廳每期應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（ ）。CA167元 B500元 C1000元 D2000元12城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅辦法是（ ）。CA按日計算，按期繳納 B按季計算，按期繳納C按年計算，分期繳納 D按年計算，按期繳納13納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為（ ）。BA1.2 B12 C10 D3014.某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬元，4月1日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。CA.7.2 B.16.8 C.24.3 D.2

16、5.215按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列地區(qū)中屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有（ ）。ACDA城市 B農(nóng)村 C縣城、建制鎮(zhèn) D工礦區(qū)16下列房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）CA全額預(yù)算管理事業(yè)單位自用辦公房B郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)C人民團體所屬賓館的房產(chǎn)D施工企業(yè)施工期間在基建工地搭建的臨時辦公用房17下列車船不需繳納車船稅的是（ ）。CA載客汽車 B機動船 C非機動車 D非機動駁船18下列不屬于車船稅計稅依據(jù)的是（ ）。DA輛 B整備質(zhì)量 C凈噸位 D載重噸位19下列車船可以免征車船稅的是（ ）DA在機場、港口等內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的車船 B外商投資企業(yè)汽車C政府機關(guān)辦公用車輛

17、 D武警部隊專用車船20下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。BA三輪車 B火車 C摩托車 D貨船21下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）BA承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B企業(yè)受讓土地使用權(quán)C企業(yè)將廠房抵押給銀行 D個人承租居民住宅22下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是（ ）BA土地、房屋抵債的抵債方 B房屋贈與中的受贈方C房屋贈與中的贈與方 D土地、房屋投資的投資方23某省一體育器材公司于2011年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元，該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%。該運動員應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元 AA2.4 B2.1 C4.5 D024下

18、列各項中，應(yīng)當繳納土地增值稅的是（ ）CA繼承房地產(chǎn) B以房地產(chǎn)作抵押向銀行貸款C出售房屋 D出租房屋25我國現(xiàn)行土地增值稅實行的稅率屬于（ ）DA比例稅率 B超額累進稅率C定額稅率 D超率累進稅率26房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額扣除的比例為（ ）以內(nèi)。BA3% B5% C7% D10%27下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）BA與原油同時開采的天然氣 B煤礦生產(chǎn)的天然氣C開采的天然原油 D生產(chǎn)的海鹽原鹽28下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）CA人造原油 B洗煤、選煤C固體鹽 D煤礦生產(chǎn)的天然氣29.某礦山1

19、1月份開采非金屬礦3萬噸（單位稅額8元/噸），其中銷售了2萬噸，自用（非生產(chǎn)用）0.5萬噸，計算該礦山11月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）萬元。AA20 B24 C16 D430某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當月銷售3000噸，每噸售價800元，加熱、修井自用100噸，已知該油田原油適用的資源稅稅率為5%，該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）元。AA120000 B200000 C124000 D4000三、多項選擇題1納稅人的下列支出，不得作為城建稅計稅依據(jù)的是（ ）。BCDA查補的“三稅”稅額 B偷漏“三稅”被處的罰款支出C欠繳“三稅”支付的滯納金 D被查補的城建稅稅額2下列各項中，符合城市

20、維護建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。CDA繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅B“三稅”實行先征后返方法而進行退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅C對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設(shè)稅D海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅3下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有（）。BCDA.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地D.取得管道輸油收入的單位，為管道機構(gòu)所在地4某市區(qū)一運輸公司2011年3月份取得運輸收入100萬元、裝卸收入20萬元，下列說法正確的有（ ）ACAA實際應(yīng)納

21、營業(yè)稅稅額3.6萬元B實際應(yīng)納營業(yè)稅稅額4萬元C實際應(yīng)納城市維護建設(shè)稅2520元D實際應(yīng)納城市維護建設(shè)稅2800元5屬于每件5元征收印花稅的權(quán)利許可證照為（ ）。ABCDA商標注冊證 B專利證 C土地使用證 D工商營業(yè)執(zhí)照6加工承攬合同的計稅依據(jù)包括（ ）。ABCA加工或承攬收入 B受托方提供的原材料金額C受托方提供的輔助材料金額 D委托方提供的原材料金額7印花稅的征稅對象包括（ ）。ABCDA合同或具有合同性質(zhì)的憑證 B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C營業(yè)賬簿 D權(quán)利許可證照8某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同，總承包額800萬元，工期12個月，該建筑公司所持合同應(yīng)納印花稅的處理為（ ）。ABCA適用0.3比

22、例稅率 B應(yīng)納稅額2400元C可以采用匯貼方法繳納 D完工時繳納9根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定，下列地區(qū)中，開征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。ABDA城市 B縣城建制鎮(zhèn) C農(nóng)村 D工礦區(qū)10下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。ABA機場飛行區(qū)用地 B財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地C中外合資企業(yè)用地 D名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地11下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。BDA.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅

23、人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的正確說法是（ ）ACDA、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅在營業(yè)稅金及附加中C、城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地納稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅從管理費用支出13房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（ ）。BDA房產(chǎn)原值 B房產(chǎn)租金收入 C房產(chǎn)售價 D房產(chǎn)余值14根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。ABCDA產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人15下列房產(chǎn)應(yīng)從價

24、計征房產(chǎn)稅的是（ ）。CDA出租的房產(chǎn) B投資收取固定收入的房產(chǎn)C融資租賃的房產(chǎn) D出典的房產(chǎn)16下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）ADA.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成使用之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅17下列有關(guān)車船稅納稅人的說法正確的是（ ）。ABCDA車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人 B車船稅的納稅人是車輛、船舶的管理人C應(yīng)稅車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由使用人代繳。

25、D車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個人18下列應(yīng)稅車船中，以“輛”為車船稅計稅依據(jù)的有（ ）。ADA載客汽車 B低速貨車 C三輪汽車 D摩托車19車船稅的納稅地點為（ ）。ACA、對個人，應(yīng)為住所所在地 B、車輛行駛地C、納稅人經(jīng)營所在地 D、領(lǐng)取車船牌照地20車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。ABA、車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當月 B、行駛證書所記載日期的當月C、全年停運后重新使用之日 D、新購置車船使用的當月21下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（ ）BDA、土地使用權(quán)贈與 B、土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)交換 D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓22下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）BDA、城

26、鎮(zhèn)職工自己購買商品住房 B、政府機關(guān)承受房屋用于辦公C、遭受自然災(zāi)害后重新購買住房 D、軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施23下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有（ ）。BCA、建造房屋的施工單位 B、出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位 D、房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司24計算土地增值稅額時可以扣除的項目包括（ ）ABCDA、取得土地使用權(quán)所支付的金額 B、建筑安裝工程費C、公共配套設(shè)施費 D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金25下列各項中，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（ ）CDA、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收

27、到預(yù)收款的當天C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當天四、業(yè)務(wù)題1某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。要求：計算受托方代收代繳消費稅時應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅稅額。答案：受托方代收代繳的城市維護建設(shè)稅（400005000）÷（136%）×36%×5%1265.63（元）2位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，

28、出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。要求：計算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額，并作相關(guān)的會計處理。答案：應(yīng)納城建稅（40+5）×7%3.15（萬元）借：營業(yè)稅金及附加 31500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 315003某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：“實收資本”比2010年增加200萬元，“資本公積”比2010年增加40萬元；向銀行借款100萬元，借款合同上約定的年利率為6%；與A公司簽訂以貨換貨合同工，本企業(yè)貨物價值250萬元，A公司貨物價值300萬元，該企業(yè)用銀行存款補齊差額；與B公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，約定B公司按其20122014年實現(xiàn)

29、利潤的10%支付。要求：計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納印花稅稅額。答案：資金增加部分應(yīng)納印花稅稅額=（2000000+400000）×0.5=1200（元） 借款合同應(yīng)納印花稅稅額=1000000×0.05=50（元） 購銷合同應(yīng)納印花稅稅額=（2500000+3000000）×0.3=1650（元） 技術(shù)合同無確定金額，暫按5元貼花 2011年應(yīng)納印花稅稅額=1200+50+1650+5=2905（元）4某地下列納稅人發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲簽訂運輸合同一份，總金額100萬元（含裝卸費5萬元）進行貨物國際聯(lián)運；（2）乙出租居住用房一間給某單位，月租金500元，租金不定

30、；（3）丙簽訂銷售合同，數(shù)量5000件，無金額，當期市價50元/件；（4）房管部門與個人簽訂租房合同（用于生活居住），月租金600元，租期2年；（5）企業(yè)與他人簽訂一份倉儲合同，保管費50000元，但未履行，企業(yè)已將貼用的印花稅票揭下留用。要求：計算各納稅人應(yīng)納的印花稅稅額，并說明是否有違章行為，如有應(yīng)如何處理。答案：（1）國際聯(lián)運業(yè)務(wù)按全程運費計稅，但不包括所運貨物的裝卸費應(yīng)納印花稅稅額=（1000000-50000）×0.5=475（元） （2）財產(chǎn)租賃合同未注明租賃期限，先暫按5元貼花 （3）購銷合同未載明金額的，應(yīng)按市場價格計稅 應(yīng)納印花稅稅額=5000×50

31、15;0.3=75（元） （4）房管部門與個人簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅（5）印花稅票揭下重用屬于違章行為，除補貼印花稅票、滯納金外，并處重用稅票不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款 應(yīng)納印花稅稅額=50000×1=50（元） 50%以上5倍以下的罰款即25250元的罰款5好友超級市場與某娛樂中心共同使用一塊面積為1800平方米的土地，其中超級市場實際使用的土地面積占這塊土地總面積的2/3，另外1/3歸娛樂中心使用。當?shù)孛科椒矫淄恋厥褂枚惸甓愵~為5元，稅務(wù)機關(guān)每半年征收一次城鎮(zhèn)土地使用稅。要求：計算該超級市場每季度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：每季度應(yīng)納稅額=1800×

32、;2/3×5×1/4=1500（元）6某市某購物中心實行統(tǒng)一核算，土地使用證上載明，該企業(yè)實際占用土地情況為：中心店占地面積為8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企業(yè)倉庫占地6300平方米，企業(yè)自辦托兒所占地360平方米。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，該企業(yè)所占用土地分別適用市政府確定的以下稅額：中心店位于一等地段，每平方米年稅額7元；一分店和托兒所位于二等地段，每平方米年稅額5元；二分店位于三等地段，每平方米年稅額4元；倉庫位于五等地段，每平方米年稅額1元。另外，該市政府規(guī)定，企業(yè)自辦托兒所，幼兒園、學校用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。要求：計算該購物中心年應(yīng)納

33、城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。答案：（1）中心店占地應(yīng)納稅額= 8200×7=57400(元)（2）一分店占地應(yīng)納稅額= 3600×5=18000(元)（3） 二分店占地應(yīng)納稅額= 5800×4=23200(元)（4）倉庫占地應(yīng)納稅額= 6300×1=6300(元)（5）托兒所占地免稅該購物中心全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=57400+18000+23200+6300=104900 (元)7某縣城一家企業(yè)2008年5月1日將一閑置的房產(chǎn)出租給另一家企業(yè)，租期5年，每年租金為20萬元。該房產(chǎn)原值為100萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。要求：計算該企業(yè)該房產(chǎn)本年應(yīng)納的

34、營業(yè)稅、城建稅和房產(chǎn)稅。答案：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=20×5%=1（萬元） 城建稅應(yīng)納稅額=1×5%=0.05（萬元） 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=100×（1-30%）×1.2%÷12×420÷12×8×12%=1.88（萬元）8坐落在縣城的某大型國有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值5000萬元，該企業(yè)還創(chuàng)辦一所學校和一所職工醫(yī)院，房產(chǎn)原值分別為300萬元和200萬元。另外，該企業(yè)還有一個用于出租的倉庫，年租金為4萬元。按當?shù)匾?guī)定，允許減除房產(chǎn)原值20%后的余值為計稅依據(jù)。要求：計算該企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。答案：廠房應(yīng)納房產(chǎn)

35、稅稅額=5000×（1-20%）×1.2%=48（萬元）倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=4×12%=0.48（萬元）學校、醫(yī)院用房免稅共應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=48+0.48=48.48（萬元）9某公司擁有載貨汽車兩輛，其中A車整備質(zhì)量10噸，B車整備質(zhì)量20噸，當?shù)匾?guī)定的車船稅稅率為60元/噸；擁有載客汽車5輛，當?shù)匾?guī)定的車船稅稅率為1000元/輛；擁有機動船一艘，凈噸位為40噸，當?shù)匾?guī)定的車船稅稅率為3元/噸。要求：計算該公司每年應(yīng)納車船稅稅額，并作會計處理。答案：車船稅應(yīng)納稅額=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元）借：管理費用車船稅 31500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅 3150010某船運公司2012年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位