項目成本管理手冊

1、111111222233333334444前言頁次項目成本管理程序 1121 項目成本管理運行程序2 項目成本管理責任保證體系3 成本管理職責4 成本管理基礎工作 5 成本管理工作的考核項目預算制造成本編制細則12 201 程序2 項目預算制造成本的編制3 項目預算制造成本的調(diào)整附：表格式樣P 1P 22項目成本核算細則21 281 成本核算原則2 制造成本實施計劃3 成本核算流程4 項目各系統(tǒng)業(yè)務員崗位職責5 成本核算的范圍 6 成本核算模式附表：1. 項目制造成本實施計劃 （一三）2. 項目成本報告 （一四）項目現(xiàn)場經(jīng)費管理細則29311 項目經(jīng)費包括的內(nèi)容和控制的意義2 現(xiàn)場經(jīng)費的核定原

2、則3 項目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費的控制附表：項目管理費用（間接費用）計劃表5 項目財產(chǎn)管理細則32 335.1 項目財產(chǎn)管理范圍5.2 項目財產(chǎn)管理職責5.3 項目財產(chǎn)的使用5.4 項目財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移5.5 項目財產(chǎn)所建的帳卡：附表： 1.26 項目資金管理細則34 396.1職責劃分6.2資金回收及收入計劃6.3資金使用計劃及其控制調(diào)整6.4墊資控制程序7項目質(zhì)量成本管理細則 39427.1質(zhì)量成本定義和組成7.2質(zhì)量成本管理職責7.3質(zhì)量成本管理流程7.4質(zhì)量成本的分析7.5質(zhì)量成本的控制附件15、, 、-前言：項目成本管理工作， 需要公司總部各部門的通力協(xié)作與具體指導， 它貫穿于從項目投標開始到項目

3、竣工為止的全過程，每個環(huán)節(jié)都是相互配合密切聯(lián)系缺一不可，如果處理不當， 會直接引起項目費用的升降， 影響項目的經(jīng)營效益。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴展， 在項目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗， 取得了一定的成績， 但由于公司核算制度不夠 健全，不配套，部門之間分工界定不清，存在著業(yè)務相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。本手冊在編制過程中注意了上 述方面的問題， 在起草過程中參閱了公司有關(guān)文件與資料， 各篇文章形成后經(jīng)有關(guān)人員反復 的論證與修改， 可以說已基本理順了公司內(nèi)部成本管理方面的相互關(guān)系， 可作為指導當前項目成本管理工作的規(guī)范性文件。

4、遵循本手冊中的有關(guān)規(guī)定進行操作，就可使項目成本管 理工作逐步實現(xiàn)制度化，統(tǒng)一化、系統(tǒng)化、標準化，從而提高公司整體管理水平及經(jīng)營效益。項目經(jīng)理是項目最終經(jīng)營效益的直接責任者，因此，要求對項目成本的構(gòu)成、劃分、使 用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù)， 要按照本手冊有關(guān)規(guī)定，對成本采取事先預測、 期間控制、定期核算與分析，進行全過程全方位的管理。在貫徹執(zhí)行中如有不理解或不明確 之處，應及時與公司有關(guān)部門聯(lián)系與溝通，以期使手冊更好的得以貫徹執(zhí)行。本手冊明確闡明了要建立以公司總經(jīng)濟師為首的成本管理責任制，并明確了各自成 本管理責任，強調(diào)要加強總部部門間、部門與項目間以及項目內(nèi)部各部門之間的相互溝通與 合

5、作，以便真實反映成本動態(tài)，確保項目竣工時取得一個較好的經(jīng)營效益。本手冊是工程項目管理手冊第十三篇“項目成本管理”的具體細化。本手冊由“項目成本管理程序”等七篇組成，“項目成本管理程序”是手冊的綱領(lǐng)性篇章，其它六個篇章均是“項目成本管理程序”的具體細則。本手冊具有一定的操作性，是指導當前項目成本管理工作有力的工具。成本管理因為涉及面廣，加上公司正處于改革與發(fā)展中，隨著時間的推移，工程實踐中 一定會涌現(xiàn)出更好的辦法并會積累許多寶貴的經(jīng)驗，故本手冊每隔一段時間需進行一次 修改，以期使手冊更湊完善，滿足公司工程總承包體制管理的需要， 更好地為項目服務C 從而真正體現(xiàn)出項目是成本的中心，是效益的源頭，是

6、公司整體經(jīng)營效益的保證。手冊在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導，總部各部門領(lǐng)導及項目經(jīng)理的誠意幫助與支持， 他們在百忙中抽出時間多次參加研討， 并提出了許多有益的建議，在此謹向他們表示衷心的 謝意！由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。項目成本管理手冊編委會1、項目成本管理程序1 . 1、項目成本管理運行程序收到標書-投標決策前司市場營銷導小組召開合同評審 要求投標部：工作會，詳合1、逐步建立與完善材料價格信息同評審程序文件6“合同評審”。公司術(shù)、資金、資 根據(jù)上述投標 對手動態(tài)， 部議投 標部有關(guān)資料（含成本分析）移交合約 部。2、合約部根據(jù)項目分部分項工作量及庫。、投標前決投標、后準方2、按工程分

7、項計算工程量，（表格標準化）中標3、建立投標報價數(shù)據(jù)庫。作 要求合約部：1、參與投標期間工作，組織分承包 方招標，選擇出最具實力、社會成本價最如未中標，市場營銷領(lǐng)導小組要及時組織有關(guān)部門！分析原開全體管理人作為下次員的借對鉅主合同進行交編制項目預算造成- 1、公司合約部為主編制，項目經(jīng)理部協(xié)助，最后由合約部審定；2、簽訂分包合同1）.簽約原則：a. 項目收益率（即項目產(chǎn)值效益率）已經(jīng)總經(jīng)濟師簽字確認；b. 在保證實現(xiàn)項目收益率原則下簽訂分包合同；c. 由合約部牽頭組織合同簽約工作， 合公司投標期間就要選擇好 一 分承包方理參與投標報價之需要，底。工程協(xié)力公 司提出2 分項工程分 包標底要小 于

8、預算制造 成本價。制工程底中標后據(jù)項式特點。難易復雜程度及業(yè)主對項目的要求，在保證工程質(zhì)量及安全生產(chǎn)前提下，要將合約價、工期壓到分析1 一由合約部組織，在工程部、 度工程協(xié)讓分承包方H 二合參部下織標。程部、財務 部、工程協(xié)力公司、項目參 與標 合約部組織，財務部、工程 部、工程協(xié)力公司，項目參 合約部組織參工程標的務承 包方進行監(jiān)標參程協(xié)壓價司 各種對件標壓況方行受析， 最后確定標價最低、工期最 上短，能保證工程質(zhì)量的分承上項目經(jīng)理部負責包方參參與者在會簽單上簽 財務部、合約部審批最后由主管領(lǐng)導簽字確 實施階段控制分析分承包方報價情況研討對分承包方報價的壓價策 咯最低1、項目預算制造成計劃總

9、額要小于預算制造成本 階段實施計劃：額。分包成本2、實施計接費要分階段執(zhí)行 以便 間接費成本1、財務部間控！項目制造成本實3）.簽約在上述工作完成預算制由造成目 經(jīng)理與分承包方代表在合 并報合約部審批。期間預算制造成本：分包成本直接成本理部要按照工程項目費管成 I間接費成本期間實際成本：- 包成本O2、物1）期復制資公司制造成本負施計劃 間供方簽訂的購貨合同 查行目經(jīng)理部收回的 級目成本分析報告 項領(lǐng)竣工清算 竣工成本核 算間接費成冊之規(guī)定建立各種臺接費成 斤礎與考料，從開工到竣工做詳細的 記、項目進行成本核算與分析并載。成本告上報合約部、財務2）料單4、礎據(jù)成針項目3、合約部目：1）考責 調(diào)

10、整J考核詳工程項目管理責認可簽證。（階段性析竣工綜成本的2、部。2、出現(xiàn)重大失誤影響成本效果 應由項目提出項目竣工成本核算 成本分報告上報公司合合約部做專務部項目經(jīng)理部組織竣工成本分I在成本分料基報合按財務部財關(guān)規(guī)定按時（季、年度）準 確項目竣工解體前審 計兌現(xiàn)獎公司審計室負責，并提出審計 報告項目竣公司工時程部行初質(zhì)保咅決算安全進 1部效合項計成本務理責任金證體系部、發(fā)展等部組織方針目標考核。詳工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法 公司總經(jīng)濟師 項目配合項目按項目管理責任目標 考核與獎懲辦法之規(guī)定向 公司有關(guān) 下資1、供取總，并對 與協(xié)。、合約、財務、安全、。目標實現(xiàn)情況。導物資公司對所采購材

11、料比 質(zhì)比價?，F(xiàn)場經(jīng)主動配理一合同經(jīng)理做好成本管理工作。投標、合約、財務、安全、 辛程工期目標質(zhì)量、資產(chǎn)等部 項目策劃經(jīng)理及物資本司益實對項目成本管 丿、目策劃經(jīng)理理責任工司,并主實協(xié)情項目 建立相監(jiān)督項本臺帳本管理工作責 項目經(jīng)任措 理是項目是否真正及經(jīng)營效益第、定任者總經(jīng)濟師匯報項目 項目合同經(jīng)成本 項目總（主任）工程 理計劃執(zhí)行情況主動配合合同計劃執(zhí)仃情況經(jīng)理做好成本1、是項目成本直接工者 項目區(qū)域責任工程、指導與檢查各部門及施 師工現(xiàn)專業(yè)監(jiān) 師1 . 3 成本管理職責：者公司建立以總經(jīng)濟師為首的上下一條龍的成本管理責任制，并明確各自成本管理職責以形成緊密的聯(lián)系與約束，確保項目預算制造成

12、本的實現(xiàn)，真正如實地及時地反映出項目的經(jīng) 營效益，使項目管理水平得以全面的提高。1 . 3 . 1 公司總部：1 . 3 . 1 . 1 總經(jīng)濟師1）對公司項目成本管理工作進行統(tǒng)一的組織、 領(lǐng)導與策劃，以堅強的成本管理責任保證 體系，保證項目預算制造成本的實現(xiàn)。2）對公司所有項目成本經(jīng)營效益負領(lǐng)導責任。 從項目投標到項目竣工清算的全過程， 對 公司有關(guān)責任部門（投標、合約、財務、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公司、 工程協(xié)力公司的成本管理工作進行具體的指導與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管 理力度與效果進行監(jiān)督與檢查。3）經(jīng)常組織召開項目成本管理研討會，暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)

13、節(jié)并研究解決的辦 法，對好的管理經(jīng)驗及時組織交流。1 . 3 . 1 . 2 項目策劃經(jīng)理：1）對項目進行具體策劃時要把成本管理工作放在重要位置上， 按項目合同工期核定定員 人數(shù)，要配備數(shù)量充足的素質(zhì)高的專業(yè)人員從事此項工作；2）監(jiān)督與檢查項目成本管理工作責任、措施、管理制度是否真正到位，以及運作情況；3）協(xié)助項目解決成本管理工作中遇到的困難或需要公司幫助解決的問題；4）定期向公司總經(jīng)濟師匯報項目成本管理執(zhí)行情況；1 . 3 . 1 . 3 公司總部職能部門1）投標部a 、在合同評審基礎上擬定出項目投標報價方案。b 、向合約部提供項目按分項分類的工程量清單及相應的單價； （表格要標準化）提供備

14、 料計劃表（工料分析匯總表） 、中標通知書、投標方案、中標分析價、報價交底書、工程詢 價單及投標盈利分析資料；c 、逐步建立與完善材料價格信息庫；投標報價數(shù)據(jù)庫；2）、合約部a 、根據(jù)投標部提供的項目分項工程量清單和相應的單價資料， 考慮到不同分包方式時， 提出公司留成幅度的初步意見；b 、總經(jīng)濟師主持，合約部牽頭、財務、工程等部，項目策劃經(jīng)理，項目經(jīng)理參加會議， 共同商定項目分包方式及期間費用；c 、負責編制項目預算制造成本；d. 、審定項目編制的預算制造成本實施計劃；并按階段（季、年、竣工）進行監(jiān)督與控 制；e 、按階段（季、年度）對項目制造成本進行調(diào)整； （除因設計修改、變更、或重大施工

15、 方案的變更引起費用的升降需調(diào)整外，其它因素一律不得調(diào)整）f 、負責編制分承包標底，分包方標書的審查；g 、與項目經(jīng)理共同與分包方進行合同的談判與簽約；h 、對分包合約外的費用有審查與否定權(quán)； 對分承包方的反索賠經(jīng)審查后有權(quán)予以否定；i 、對分承包方結(jié)算的審批；j 、牽頭組織項目竣工決算的編制與審定；k 、按期（季、年度）提出公司全部在施項目成本分析報告； （要反映出以項目為單位進 行預算制造成本與預算制造成本實施計劃對比及成本降低率）L 、組織項目做好成本編碼（按分項）工作；m 、參與項目竣工決算并向財務部提供有關(guān)資料；n 、審核項目成本分析報告（季、年度、竣工） ；o 、按市場價格原則確定

16、項目經(jīng)理部與專業(yè)公司有爭議的專業(yè)價格；p 、協(xié)助項目經(jīng)理部對業(yè)主進行索賠。3）財務部a 、參與核定項目預算制造成本；b 、參與分包合同的審定；c 、負責項目制造成本間接費成本與控制指標的核定；d 、根據(jù)項目制造成本實施計劃設置成本核算單元對應核算；e 、對項目的成本收支和財務手續(xù)實施財務監(jiān)督；f 、對違反成本開支范圍的費用有否決權(quán)；g 、定期（季、年、竣工）提供公司在施項目成本核算報告；h 、負責組織項目竣工清算工作 ;i 、負責項目成本考核；J 、向投標部提供各種類型已完單位工程實際成本資料及企業(yè)專業(yè)成本資料。4）工程技術(shù)部a 、審定項目經(jīng)理部的施工組織設計及施工方案，并監(jiān)督其認真執(zhí)行；b

17、、審批項目按公司Cl戰(zhàn)略要求搭建的臨建設施的規(guī)模，及各種標志計劃；c 、監(jiān)督項目工期執(zhí)行情況；d 、參與合同評審、確定項目收益率及項目分包方式的會議。5）質(zhì)保部a 、監(jiān)督項目質(zhì)量目標與計劃的執(zhí)行；b 、對項目無效質(zhì)量成本進行統(tǒng)計與分析。6）資產(chǎn)部：a 、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計劃有計劃的準備好各種生產(chǎn)要素（施工機械及專業(yè)公司 為滿足項目施工所需用的各種設備）b 、負責項目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。7）資金部：a 、協(xié)助項目及時收回工程預付款，工程進度款，索賠款及其它款項；b 、如業(yè)主提出墊資要求時，要會同項目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報告供總經(jīng)濟 師、總會計及總經(jīng)理參

18、考。c 、當工程款出現(xiàn)嚴重拖欠時，應主動配合項目研究解決辦法，并及時向公司總經(jīng)理匯 報。8）技術(shù)發(fā)展部：a 、提出項目投標方案；b 、負責編制施工工藝標準、制定工法；c 、負責引進新技術(shù)、新材料、新工藝；9）、人事部：負責項目消費基金的核定與管理。1 . 3 . 2 物資公司1 . 3 . 2 . 1 采購時要比質(zhì)比價，要聽取項目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價，確保項目預算制造實施計劃的實現(xiàn)；1 . 3 . 2 . 2 協(xié)助項目物資部建立各種原始臺帳并經(jīng)常檢查資料是否完整齊全，以滿足成本核算的需要1 . 3 . 2 . 3 建立低值易耗品分供方商供應點，以統(tǒng)一的供貨單價(可依據(jù)市場

19、價格 變動情況按年度進行升降調(diào)整)為項目提供服務，減少中間商的層層加碼。1 . 3 . 2 . 4 定期向項目提供與分供方簽訂合同的復制件及分承包方領(lǐng)用材料撥料單 或耗料憑證。1 . 3 . 3 項目經(jīng)理部1 .3 .3.1 項目經(jīng)理1) 、參加公司召開的確定項目分承包方的會議；2) 、領(lǐng)導組織項目編制預算制造成本實施計劃并予以審查認可后上報公司合約部、 財務 部審批。于實施過程中定期召開會議， 檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與 要求；3) 、組織經(jīng)理部管理人員認真學習，領(lǐng)會業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強對合同管理的 責任心；4) 、是項目成本管理及經(jīng)營效益第一責任者，工作重點放于

20、合同的履約與把關(guān)。1 .3 .3.2 合同經(jīng)理1) 、具體負責項目預算制造成本實施計劃的編制，并組織認真貫徹執(zhí)行；2) 、是項目成本管理及經(jīng)營效益的直接責任者；3) 、把住業(yè)主合同關(guān)，熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵，力爭從合同條款中尋找可以進 行索賠的依據(jù)；4) 、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動態(tài)，并予以具體的指導與幫助；5) 、定期(季、年度)召開成本分析會，并在此基礎上向公司合約部，財務部提交成本 分析報告。分析成本管理工作情況及存在的問題，特別是當發(fā)生虧損時，應找出原因及責任 者，并采取有力措施挽回虧損的局面，并將情況即時向項目經(jīng)理匯報；6) 、參與分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司的簽約前的談判

21、以及簽約后的合同全面履約管 理工作；7) 、審查項目合同部提出的分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)分公司結(jié)算單；8) 、建立完整的合同臺帳資料。1 .3 .3.3 總(主任)工程師!) 、參與項目預算制造成本實施計劃的編制；2) 、大力推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，使之降低項目成本；3) 、把住材料采購質(zhì)量關(guān)，采購材料實行樣板批板制，沒有材料樣板及總(主任)工程 師批板，物資公司不得購貨(樣板及批報文件要妥善保管以供事后查對) ；4) 、進入工地的材料實行質(zhì)量鑒定認可制度(項目工程協(xié)調(diào)部負責) ；5) 、督促工程協(xié)調(diào)部， 物資部， 建立完整的索賠資料臺帳 (設計修改、 變更、工程洽商、 合同外增加項目等)；

22、6）、協(xié)助合同經(jīng)理做好成本管理工作1 . 3 . 3. 4 現(xiàn)場經(jīng)理1）、參與項目預算制造成本實施計劃的編制；2）、施工過程中嚴格控制工期計劃；3）、施工過程中嚴格控制質(zhì)量目標與計劃，加強質(zhì)量監(jiān)督，預防各種質(zhì)量事故的發(fā)生， 使無效質(zhì)量成本降低到最低限度；4）、加強對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合 同外費用應嚴格的審查；5）、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目合同部1.4 成本管理基礎工作公司各有關(guān)成本管理責任部門及物資公司應主動協(xié)助項目建立統(tǒng)一標準化的各種成本 管理臺帳，以期上下對口便于管理。1.5 成本管理工作考核1 . 5

23、 . 1 公司對公司責任者及責任部門的考核1 . 5 . 1 . 1 考核責任分工考核類 別考核者考核對象說明A總經(jīng)理總經(jīng)濟師就考核期內(nèi)公司京內(nèi)外項目成本管理狀態(tài)經(jīng) 營效益及存在問題寫出專題報告報總經(jīng)理做 為考核依據(jù)項目策劃經(jīng)由總經(jīng)濟師按成本管理職責完成情況提出考 核意見報總經(jīng)理參考項目經(jīng)理1. 項目經(jīng)理按成本管理職責完成情況對項目 策劃經(jīng)理提出考核意見報總經(jīng)理參考；2. 項目經(jīng)理就考核期間寫出成本管理專題報 告上報總經(jīng)理。物資公司經(jīng)1. 由總經(jīng)濟師按成本管理職責完成情況提出 具體考核意見上報總經(jīng)理；2. 物資公司經(jīng)理就考核期間職責完成情況寫 出專題報告上報總經(jīng)濟師；3. 項目經(jīng)理對物資公司期

24、間成本管理情況作 出具 體評價上報總經(jīng)濟師。B總經(jīng)濟師公司各責任部門經(jīng)理1. 按成本管理職責寫出專題報告上報總經(jīng)濟 師。2. 項目經(jīng)理對各責任部門期間成本管理職責完成 情況作出具體評價上報總經(jīng)濟師。1 . 5 . 1 . 2 考核A類：1）由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核，做為今后職務 升降的重要依據(jù)；2）對成績突出者可斟情嘉獎，對考核不稱職者，可通過人事部發(fā)出黃牌警告， 或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執(zhí)行）E類：由總經(jīng)濟師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時的觀察與考核，寫出具體意見，報 總經(jīng)理，總經(jīng)理可按照A類第2條予以嘉獎或處分；1 . 5 . 2 公司對項目經(jīng)理

25、部的考核按工程項目管理責任目標考核與獎懲辦法執(zhí)行。1 . 5 . 3 項目經(jīng)理對經(jīng)理部領(lǐng)導成員及職能部門的考核項目經(jīng)理可遵照工程項目管理手冊4. 3 . 2 . 2條之規(guī)定自行擬定考核標準與分配方案進行內(nèi)部再分配，以鼓勵先進鞭策后進。2、項目預算制造成本編制細則2 . 1程序：1.投標部及技術(shù)發(fā)展部負責1.2.3.4.5.6.7.工程中標后的準備工作 報價交底報價交底書（資料一）工程中標通知書（資料二）分部位的工程量表（表一）（共8張分表） 業(yè)主確認的工程量清單（表二） 或工程概算書（含材料分析）（表三） 工程中標技術(shù)方案（資料三） 工程材料及專項工程詢價單（表四） 收益率預測表（表五）確定項

26、目預算制造成本率1. 合約部提出項目預算 制造成本初步意見項目預算制造成本初步意見（資料四）2. 財務部提出項目間接費 用初步意見3. 公司總經(jīng)濟師（重大項目總經(jīng)理參與）主持,合約部 牽頭,財務部、工程技術(shù)部 項目策劃經(jīng)理、項目經(jīng)理參加，研究確定項目預算制造成本率。編制項目預算制造成本編制項目預算制造成本1. 合約部負責2. 項目商務部協(xié)助編制3. 財務部確定項目管理費4. 人事部確定消費基金5. 物資公司提供市場價格信息6. 專業(yè)公司提供市場專業(yè)價格信息4.5.6.7.1.(2.3.(項目工程預算制造成本明細表（按部位）表六）和（按分部分項工程）（表七）項目預算制造成本匯總表（表八）單價合同

27、項目預算制造成本控制原則資料五）項目現(xiàn)場經(jīng)費表（表九）項目消費基金構(gòu)成表（表十）項目臨建費用明細表（表十一）附投標部所轉(zhuǎn)資料：資料二、表一、表二、 表三、資料三、表四、表五分部工程預算制造成本實施計劃項目經(jīng)理部編制分部工程實際制造成本匯集項目經(jīng)理部負責制造成本實施計劃、實際成本對比分析年度項目預算制造成本實施計劃項目經(jīng)理部編制季度項目預算制造成本實施計劃項目經(jīng)理部一負責季末項目實際制造成本匯集編制項目預算制造成本實施計 戈V、實施控制及分析 按部位 按時間分析并報公司負責合約部、財務部分析報告季度、年度成本實施計劃、 實際成本對比分析項目經(jīng)理部 分析并報公司分析報告合約部、財務部竣工成本分析項

28、目經(jīng)理部 一分析并報公司一分析合約部、財務部報告審計室預算制造成本調(diào)整合約部負責：1.項目經(jīng)理部填寫調(diào)整報告項目預算制造成本劃分與編制階段結(jié)束2.合約部依據(jù)以收定支原則進行調(diào)整注-：項目制造成本分析內(nèi)谷：1.項目預算制造成本情況2.成本實施計劃的執(zhí)行情況3.盈虧情況4.成本控制工作的得失5.單項盈虧分析直接費類（人工費、材料費、模板費、專項機械費）盈虧分析開辦費類（其它直接費如：腳手架、機械費、臨建費等）盈虧分析開辦費類中項目管理經(jīng)費（含招待費等）盈虧分析項目管理費、消費基金等費用的盈虧分析。6.成本分析報告評價結(jié)論意見注二1.報價交底于中標后一周內(nèi)完成；2.項目預算制造成本率于中標后二周內(nèi)完

29、成；2.2 項目預算制造成本的編制2 . 2 . 1 基本概念2 . 2 . 1 . 1 項目制造成本是項目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需 發(fā)生的全部費用。包括直接費、其它直接費、不可預見的包干費、措施性費用、分包單位管 理費、項目管理費。項目業(yè)務招待費、辦公費、消費基金包含在項目管理費中。2 . 2 . 1 . 2 根據(jù)分承包方需要投入現(xiàn)場管理人員及生產(chǎn)要素的情況不同，分包方式 可分為勞務清包方式、部分包工包料方式即分包管理程序中所稱擴大勞務分包方式和專 業(yè)分包方式。2 . 2 . 1 . 3 按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護坡樁、降水、 墊層等前期準備工作

30、的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制 造成本；安裝工程制造成本。2 . 2 . 1 . 4 工程成本編碼是將一般工程按其工藝特點細分成若干個分部分項工程， 并給每個分部 （或分項）工程編個專用的號碼， 作為該分部（或分項）工程的代稱， 以便在工程 管理和成本核算中區(qū)分建筑工程的各個分部分項工程。2 . 2 . 2 項目預算制造成本的編制原則2 . 2 . 2 . 1 項目預算制造成本水平一致原則。 項目預算制造成本是公司工程總承包體 制下成本管理水平在項目管理中的反映。 項目之間制造成本水平應該一致， 避免由于中標價 格水平不一致而引起項目間預算制造成本水平不一致，

31、導致不能真實合理地反映項目管理水 平。2 . 2 . 2 . 2 項目預算制造成本價格市場化原則。社會市場上人工、材料，機械等的 價格是編制項目預算制造成本的依據(jù)。專業(yè)公司走向市場為專業(yè)成本的形成創(chuàng)造條件。2 . 2 . 2 . 3 項目預算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產(chǎn)力水平確定的消耗量為 基礎原則， 即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎的原則。 在目前，企業(yè)內(nèi)部定額不完備的情況下， 原則上實物消耗量暫以當?shù)囟~實物消耗量為依據(jù)。2 . 2 . 2 . 4 項目預算制造成本事前控制原則。項目預算制造成本必須在項目實施前 編制完畢，作為指導項目控制成本的依據(jù)和目標。2 . 2 . 2 . 5 項目

32、預算制造成本原則上不突破套用當?shù)馗潘愣~所得到的直接費、其 它直接費、 現(xiàn)場管理費的總額或投標報價中標價的直接費、 其它直接費、 現(xiàn)場管理費的總額。2 . 2 . 2 . 6 同等條件下優(yōu)先選擇公司內(nèi)部專業(yè)公司的原則，不允許項目經(jīng)理部以任 何名義、方式排擠專業(yè)公司。2 . 2 . 2 . 7 以收定支原則1）項目預算制造成本原則上應參照中標方案的主要原則來編制， 實施中施工組織設計應 依據(jù)收入情況進行確定，原則上應控制在收入內(nèi)。技術(shù)措施方案應達到最佳的優(yōu)化，真正體 現(xiàn)技術(shù)的價值。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進，所需增加的額外費用由公司設立專 項技術(shù)發(fā)展基金進行解決。2) 分包方式除特殊工程

33、、 有特殊要求的專項工程由公司進行事先確定外， 一般性的工程 由項目依據(jù)預算制造成本的情況來確定， 公司工程協(xié)力公司推薦合格分承包方， 項目選擇并 確定分包費用。分包合約由公司合約部進行審批，對于項目自行推選的分包隊伍，公司合約 部、工程部、勞務公司對其資質(zhì)要進行審核。2 . 2 . 3項目預算制造成本的各項費用及取費標準2 . 2 . 3. 1直接費類1) 國內(nèi)工程 按國內(nèi)定額報價的工程項目，項目預算制造成本為定額的直接費，包括暫估價、參考價 價差，調(diào)價系數(shù)。2) 三資工程按國內(nèi)定額量市場價報價，不超過報價的直接費。3) 國際報價按市場價固定單價報價，不超過報價時的直接費。2 .2 .3.2

34、 開辦費類1) 國內(nèi)工程和三資工程 指通常所說的其它直接費，包括大、中小型機械費、相應的工程水電費、高層建筑超高 費、檢驗試驗費、竣工清理費、 排污費、 商品砼增加費、工具用具費、成品保護費、 臨建費、 現(xiàn)場經(jīng)費等。a. 原則上，除臨建費外，全部歸項目制造成本；b. 臨建費包括現(xiàn)場發(fā)生的臨建和后方生產(chǎn)配套發(fā)生的臨建，具體分配：項目使用70(包括分包)，公司統(tǒng)籌使用 30；c. 現(xiàn)場經(jīng)費按核定的預算制造成本直接費為基數(shù)計取， 全部歸項目，用于項目管理發(fā)生 的管理費和招待費， 進入項目成本一起考核。 項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費與消費基金額 度控制其總量，不得突破。2) 國際報價工程不超過報價的開

35、辦費用。2 . 2 . 3 . 3 包干費用于以下幾種情況：1) 零星設計變更(標書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)) ；2) 零星簽證費用(標書或合同中規(guī)定額度以內(nèi)) ；3）調(diào)價系數(shù)包不住的價格上漲；4）報價中的漏項和錯項（重大錯誤或漏項的金額超出包干費總額的另行考慮） ； 凡報價中超過 3的按直接費的 3進入制造成本，不超過 3的按實際比例以直接費 為基數(shù)計取進入制造成本。2 . 2 . 3 . 4 措施性費用 如報價或談判中有此項費用收入，由總經(jīng)濟師牽頭，組織技術(shù)部、投標部、工程部、合 約部有關(guān)專家結(jié)合工程類型、標書要求及合同條件共同討論后，確定一筆費用包干使用。2 . 2 . 3 . 5 風險系數(shù)

36、 三資工程報價中得到的風險費原則上不進入項目制造成本， 當總體市場價格水平上漲造 成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補 和彌補多少，報總經(jīng)濟師批準。2 . 2 . 3 . 6 工期獎和質(zhì)量獎 不論是否有收入，按公司方針目標考核管理辦法規(guī)定執(zhí)行。2 . 2 . 3 . 7 報價和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營性效益 由于投標技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營性效益留公司總部。2 . 2 . 3 . 8 簽證和索賠簽證費用1）簽證 凡屬增加工程量、擴大合同范圍、增加工作內(nèi)容或超過合同條款規(guī)定限額的設計變更，所辦理的簽證費用，直接費和其它直接費調(diào)整進制造成本，期間費用歸總部；2

37、）索賠簽證 除上述簽證外，所發(fā)生的其它簽證和索賠簽證費用全部進入項目制造成本。2 . 2 . 3 . 9 總包服務費分配總包服務費是指裝飾公司、 安裝公司、 電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目 經(jīng)理部提供服務而應收取的費用。1）鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包， 由總包計取的經(jīng)濟補償費和總包服務費 （配合協(xié)調(diào)費） 60進入項目制造成本， 40進入期間費用；2）全部機電設備安裝工程，公司指定安裝分公司進行承包，機電部分中標價（不含設備 費）的46%留公司總部作為期間費用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價，安裝分公 司按其合同價（不含設備費）的1.52%交項目經(jīng)理部作為總包服務費；3）全部精裝修

38、工程，公司指定由公司裝飾分公司進行承包，精裝修部分中標價的 10% 留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價，裝飾公司向項目交分包合同價的 2%作 為總包服務費；4）全部電梯工程， 公司指定由電梯分公司進行承包， 按其中標價 （不含設備費） 的 10 留公司， 其余的全部劃歸電梯分公司作為承包價， 電梯分公司向項目交合同價 （ 不含設備費 ） 的 2 作為總包服務費；5）其它專業(yè)公司進入現(xiàn)場施工時應向項目經(jīng)理部交納的總包服務費雙方協(xié)商。6）項目經(jīng)理部提供總包服務的內(nèi)容：臨水、臨電供應到樓層；現(xiàn)有的垂直運輸機械提供 使用；工地保衛(wèi)、安全防護 （ 指通用的、一般的安全防護 ） ；提供材料堆放場

39、地；現(xiàn)有腳手架 使用；堆放在指定地點的垃圾清運出現(xiàn)場； 測量放線；臨時辦公用房、 工具庫房和材料庫房； 現(xiàn)場臨時廁所。2 . 2 . 3 . 10 機械租賃公司向項目提供大、中小型機械，機械租賃費依照當?shù)氐亩?額價為依據(jù)。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負責，價格由公司合約部 確定。其余專業(yè)公司在項目上分包專業(yè)工程，一律按市場價進行，公司合約部將不定期地提 供市場信息價作為參考。2 . 2 . 3 . 11 材料供應一律由公司物資公司負責，項目經(jīng)理部提出材料計劃清單， 委托物資公司采購。價格應在采購前通知項目經(jīng)理部，由項目經(jīng)理部確認。大宗材料、特殊 材料應事先提供三個合格分供方的

40、報價，由項目經(jīng)理確定分供方，價格應不高于投標價。項 目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給物資公司，由物資公司對其資質(zhì)進行審定。 結(jié)算價=預算（參考）供應價+運費×1.015 +市場供應價預算（參考）供應價2 .2 .3 .12 臨時設施各種配備不應超過公司的 CI 手冊規(guī)定的標準。2 . 2 . 4 項目預算制造成本核定的原則業(yè)主合同總價確定的工程， 項目預算制造成本一次核定； 與業(yè)主所簽合同為單價合同或 僅明確以定額為取費標準的工程， 合約部確定項目預算制造成本單價， 同時合約部參與所有 分包談判直到項目預算制造成本核定為止； 未與業(yè)主簽訂合同的， 同時又未經(jīng)工程技術(shù)部書 面批

41、準的工程不允許施工，且不核定項目預算制造成本。2 . 2 . 5 項目制造成本實施計劃編制確定的項目預算制造成本是項目經(jīng)理部的成本目標， 項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定 的制造成本編制詳細的制造成本實施計劃， 依據(jù)進度計劃分別編制分工程部位和分年、 季度 的制造成本實施計劃。分工程部位的成本計劃在項目制造成本確定后 30天提出；年度成本 計劃在前一年 12月5日提出;季度成本計劃在上季的最后一個月 15日提出；每項成本計劃 均應按規(guī)定時間送到合約部、財務部備查。2 . 3 項目預算制造成本的調(diào)整2 . 3 . 1 項目預算制造成本在出現(xiàn)編制嚴重錯誤和向甲方得到變更款、 索賠款后方給 予調(diào)整。2 .

42、 3 . 2 屬于編制錯誤的制造成本調(diào)整由項目經(jīng)理部提出報告及詳細的分析報合約 部，合約部根據(jù)情況，會同財務部、投標部、工程技術(shù)部進行研究，共同確定項目制造成本 的調(diào)整幅度。2 . 3 . 3 對于項目得到業(yè)主、監(jiān)理書面確認的索賠，將按該工程確定制造成本原則, 調(diào)整項目制造成本。附：表格式樣P1P-223、項目成本核算細則3 . 1 成本核算原則實行總部服務控制，項目分級管理的項目成本一級核算總部項目1成本的事前決策1.1參與核定項目預算制造成本。1.2參與分包合同的審定1、項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng) 費、消費基金額度編制項目制造成本實施 計劃和各項費用開支計劃。2、過程控制一一對項目成

43、本實行計劃管 理，總部嚴格按計劃核撥資金，控制成本 費用開支。2.1成本關(guān)鍵部位實行總部監(jiān)督一一分包 成本與現(xiàn)場經(jīng)費的總部審核報銷。2.2核算帳目的財務審核（通過計算機網(wǎng) 絡實施對財務帳、證、表的總部審核和結(jié) 帳，規(guī)范會計核算）。2、過程控制項目在施工過程中按制造成本實施計劃進行成本控制。2.1成本核算科目對應預算制造成本設置（如專項成本、人、材、機等）。2.2全部成本的會計核算及帳務處理由項 目成本員在項目自行處理。2.3財務核算反映項目成本的全過程。2.4全部成本核算資料（帳、證、表）保留 在項目，便于項目及時掌握成本形成過程 和進行成本分析。3、項目成本階段考核一一按成本和費用 指標完成

44、情況，實施成本否決。3、在成本核算與分析的基礎上，遵照工 程項目管理責任目標考核與獎懲辦法 之 有關(guān)規(guī)定按時上報總部考核資料，以便進 行考核。4、對項目成本管理工作進行指導與幫 助，并對管理效果進行監(jiān)督與檢查。4、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決 的冋題進行反饋。3.2 制造成本實施計劃制造成本實施計劃實施計劃編制依據(jù)公司核定的預算制造 成本分包合同施工組織設計由合約部編制，項目協(xié)助項目、合約部制訂，財務部參與 審定詳見項目施工管理手冊有關(guān) 規(guī)定實施計劃編制按部位、按會計核算期按不同分包形式期間收入的確定由項目合同經(jīng)理組 織各成本責任相關(guān) 人員編制項目合纟將內(nèi)行委收入報表收單及制造成本返給項冃

45、務部負責審核制造成本入報表并報公司合將項冃上交公司的費用通過內(nèi)行 表成本分（成本分收回本分析 I1項公司級項冃部交期間費本盈虧分析 及造價分兩析報 （分單項與 2告分公司級項目上交題接費、期間 核合用、部會及造價外兩金。本實施計劃 '3財務外項冃上交期間執(zhí)用審計室評價行情況報3成本控制工作下一分部或造本的算收入與實際成本的對比分析成本考報合本考核的依據(jù)按季度編制制造成 目經(jīng)公司合約本預算財 項 部 疋 成 本期召項比分.本盈虧原 5工程項目管理責任目標 “人亠一、實施計竣工清算 考核與獎懲辦法規(guī)定進行考劃（全部、年度下一步才TIIJJ預JJ造成經(jīng)合纟部措施訂下一步控分析會 合約fife

46、 目制造成司財務部財務部 項調(diào)冃 合H析報費、項冃現(xiàn)成本核算算報部位、按時 制IIi成3臺公司商務人員報告數(shù)據(jù)必須 3財資部司協(xié)助具體負與財務成本預算制計劃1)2)1)2)完3債4 . 1 . 2 負責分包成本的分析 分包合同履約分析項目竣工審計，1)2)3)4)核1. 竣工決算項目負責與業(yè)主核對決算并編 告制決算報量 告項冃編制竣工成木表負成決報告數(shù)據(jù)必 負分包決算書告數(shù)據(jù)必 預提工程保修務成 本員按規(guī).與 務算算3 . 4 . 1 .報建立各公基主臺帳領(lǐng) 導概（預）算、決算臺帳 分包合同結(jié)算臺財務部 零星用工臺帳 索賠與分包返索賠臺帳.4 . 1 . 4 負責提供項目成本有關(guān)資料財務部帚帳

47、J造成本實施計劃相符4. 資產(chǎn)清理相付1）物資材料2）現(xiàn)場臨建3）各種資產(chǎn)（如：辦公用品）5. 各項債權(quán)、債務的清償 項目成本員牽頭、各責任人員 辦理項目配合并提供各種資料31) 協(xié)助工程技術(shù)人員對施工方案進行費用分析2) 協(xié)助材料人員進行材料定額量分析3) 提供質(zhì)量成本資料3 . 4. 2 材料人員3 . 4 . 2. 1參與編制項目預算制造成本相關(guān)的材料費實施計劃1) 編制勞務分包材料消耗計劃2) 編制技術(shù)措施采用材料的計劃3) 編制勞務分包的材料計劃3 .4.2.2負責勞務分包材料成本分析3 .4.2.3建立各種基礎臺帳1) 材料收、發(fā)臺帳2) 甲供料臺帳3) 分包耗料臺帳4) 架模租賃

48、使用臺帳3 . 4 . 2 . 4 負責提供項目成本有關(guān)資料1) 提供分包材料消耗節(jié)超資料2) 提供質(zhì)量成本資料3.4.3 工程技術(shù)人員3.4.3.1 參與編制項目施工方案成本實施計劃1) 編制勞務分包機械臺班計劃2) 編制大分包合同約定應總包負責的機械臺班計劃3 .4.3.2負責機械費、其它直接費成本分析3 .4.3.3負責編制相關(guān)費用計劃1) 架模方案2) 冬雨季施工方案3) 技術(shù)措施費計劃4) 臨建方案3 .4.3.4 負責提供項目成本有關(guān)資料3 . 4 . 4 質(zhì)量、安全責任人員3 .4.4.1 建立各種基礎臺帳1) 質(zhì)量成本統(tǒng)計臺帳2) 因工傷事故造成經(jīng)濟損失的統(tǒng)計臺帳3 .4.4.

49、2 進行質(zhì)量成本分析3 . 4. 5 成本員3 . 4 . 5. 1 負責編制項目成本實施計劃1) 具體負責編制 , 現(xiàn)場經(jīng)費開支計劃2) 消費基金計劃的編制3) 資金計劃的編制4) 項目制造成本實施計劃的匯總3 . 4 . 5. 2 嚴格監(jiān)督制造成本實施計劃的執(zhí)行，控制成本開支3 . 4 . 5. 3 負責專項成本費用的分析1) 現(xiàn)場經(jīng)費的分析及業(yè)務招待費、消費基金的專項分析2) 工程款回收(拖欠款情況)及資金占用的分析3) 負責將各部門提供的分析報告匯總編制項目成本分析報告3 .4 .5.4 建立各種基礎臺帳1) 工程款回收臺帳2) 分包款(內(nèi)、外)支付臺帳3) 業(yè)務招待費臺帳4) 消費基

50、金臺帳3 .4 .5.5 提供項目成本有關(guān)資料1) 分包款支付情況2) 質(zhì)量成本匯總3 . 4. 6 資產(chǎn)管理人員3 . 4 . 6. 1 負責建立項目資產(chǎn)臺帳及使用臺帳3 .4 .6.2 定期負責資產(chǎn)臺帳與財務帳的核對3 .4 .6.3 項目解體后負責資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務人員的具體工作由公司各業(yè)務系統(tǒng)及物資公司負責具體指導、 布置、落實與 幫助。3 . 5 成本核算的范圍3 . 5 . 1 公司級項目(含京外項目)核算項目的全部制造成本費用。3 . 5 . 2 工程分公司項目核算制造成本的直接費成本。3 . 6 成本核算模式3 .6 .1 各項目建立獨立核算帳套， 項目成本費用的會計處理由

51、成本員在項目上獨立 進行操作。3 . 6 . 2 公司級項目實行備用金報銷制度， 核定限額備用金， 按規(guī)定權(quán)限用于成本費 用的開支，并定期到公司財務部審核報銷，補足備用金。3 . 6 . 3 項目按月編制成本及資金計劃，總部按月根據(jù)計劃進行成本及資金控制。3 . 6 . 4 總部對項目的全部銀行支出成本費用與備用金報銷實行總部審核付款。 公司 內(nèi)部結(jié)算的成本費用，由項目相關(guān)人員認可并經(jīng)財務部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。3 . 6 . 5 京外項目實行片區(qū)財務集中管理，項目成本一級核算3 . 6 . 6 各項目通過遠程通訊與公司總部財務網(wǎng)絡聯(lián)網(wǎng)，公司財務部通過網(wǎng)絡對項目上財務的帳、表、憑證進行審

52、核和結(jié)帳。附：1、項目制造成本實施計劃（一三）2、項目成本報告（一四）4、項目現(xiàn)場經(jīng)費管理細則4.1 現(xiàn)場經(jīng)費包括的內(nèi)容和控制的意義4 . 1 . 1 現(xiàn)場經(jīng)費的內(nèi)容 項目的現(xiàn)場經(jīng)費是建筑安裝工程制造成本中的間接成本 （所謂間接成本是針對直接成本而言的，直接成本包括專項分包成本、人、材、機、其他直接費等） ，是指項目經(jīng)理部在組 織施工的過程中管理方面所發(fā)生的全部費用，包括：4 .1 .1 .1 經(jīng)理部工作人員工資、獎金及按規(guī)定提取的工資附加費。4 .1 .1 .2 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費及物料消耗費用。4 . 1 . 1 . 3 經(jīng)理部發(fā)生的取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費

53、、勞動保 護費、業(yè)務招待費、利息等其它費用。4 . 1 . 2 控制現(xiàn)場經(jīng)費的意義現(xiàn)場經(jīng)費雖然只是項目的間接成本， 但費用開支直接影響項目的成本盈虧， 同時影響企 業(yè)的經(jīng)濟效益，所以嚴格控制現(xiàn)場經(jīng)費支出是非常必要的。4 . 2 現(xiàn)場經(jīng)費的核定原則4 . 2 . 1 公司根據(jù)項目經(jīng)理部的定員人數(shù)、 分包形式、施工的難易程序及開辦費計劃， 按年度核定項目的現(xiàn)場經(jīng)費開支額度和有關(guān)控制指標?？刂浦笜酥饕校簶I(yè)務招待費、消費 基金、活動經(jīng)費等，總部實行計劃管理，階段考核。4 .2 .2 項目經(jīng)理部按照公司核定的額度， 根據(jù)項目的實際情況， 按照現(xiàn)場經(jīng)費的子 目和控制指標編制月度現(xiàn)場經(jīng)費的開支計劃，上報公司財務部，財務部進行費用控制，并據(jù) 以考核。項目經(jīng)理部按月根據(jù)實際發(fā)生額與月度控制計劃進行對比，對超支的費用要找出原因， 制訂相應的整改措施，以保證總體開支控制在總額限度之內(nèi)。4 . 2 . 3 項目現(xiàn)場經(jīng)費分析列入項目季度成本分析中，公司總部半年一