財務(wù)報表及基本知識

1、財務(wù)報表&基本認(rèn)識會計報表之類別會計報表財務(wù)報表管理報表依據(jù)一般公認(rèn)會計原則，應(yīng)用有系統(tǒng)之會計處理程序與方法，將企業(yè)各項財務(wù)資訊作匯編與表達(dá)。企業(yè)內(nèi)部基于管理需要，對會計資料作匯總、分類、分析，俾利規(guī)劃、控制與決策之用途。(報表格式固定)(報表格式不固定)資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動長期其他股 東 權(quán) 益負(fù)債資金用途資金來源資 產(chǎn) 總 額負(fù)債及股東權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益概 念B/S系表現(xiàn)某一時點之存量資訊。2007年財務(wù)狀況年財務(wù)狀況項項 目目07/12/3106/12/31項項 目目07/12/3106/12/31流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)貨幣資金貨幣資金112,975104,

2、390流流動動負(fù)負(fù)債債長短期借款長短期借款013,869應(yīng)收款項應(yīng)收款項10,0646,897應(yīng)付款項應(yīng)付款項92,259100,376存存 貨貨7,6557,993其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款16,30415,450其其 他他169191其其 他他5,3221,251小小 計計130,863119,471小小 計計113,885130,946固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)原原 價價98,53396,024權(quán)權(quán)益益實收資本實收資本99,27599,275減：累計折減：累計折舊舊55,15248,996未分配利潤未分配利潤(38,916)(63,722)凈凈 值值43,38147,028小小 計計60,35935.5

3、53總總 計計174,244166,499總總 計計174,244166,499單位：單位：RMB千元千元財務(wù)分析財務(wù)分析%流動比率流動比率資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)報酬率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益報酬率權(quán)益報酬率自有資金自有資金2007年年114.914.62.76次次51.734.62006年年91.28.82.87次次46.721.4資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容簡析流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)流動負(fù)債長期負(fù)債股東權(quán)益主要項目特 性一年(營業(yè)周期)內(nèi)可變現(xiàn)擬長期持有 or 資金限制用途耐用期1年 & 供營業(yè)使用一年(營業(yè)周期)內(nèi)須支付償還期限逾1年(營業(yè)周期)總資產(chǎn)扣除負(fù)債后之剩余代 表 性 科 目現(xiàn)金、存貨、A

4、/R股票、償債基金土地、廠房、設(shè)備應(yīng)付費用、A/P應(yīng)付公司債股本、R/E、公積 資產(chǎn)，可能因行業(yè)別不同而異其擺放類別。損 益 表銷貨(營業(yè))收入毛額減：銷貨退回與折讓銷貨(營業(yè))收入凈額減：銷貨(營業(yè))成本銷貨(營業(yè))毛利減：營業(yè)費用 (推銷&管理)營業(yè)利益營業(yè)外收入營業(yè)外支出 (利息費用.)稅前凈利減：所得稅費用稅后凈利X X X( X X X )X X X( X X X )X X X( X X X )X X XX X X( X X X )X X X( X X X )X X X本業(yè)業(yè)外概 念強調(diào)收入費用配合原則I/S系一段期間之流量資訊2007年利潤表（年度比）年利潤表（年度比）項項

5、 目目07年實際年實際06年實際年實際成長比成長比%營業(yè)收入營業(yè)收入470,438436,4797.78營業(yè)毛利營業(yè)毛利103,04990,84313.44營業(yè)費用營業(yè)費用85,17689,697(5.04)營業(yè)利益營業(yè)利益17,8731,1461459.60凈凈利利稅稅 前前24,80613,46584.23稅稅 后后24,80613,46584.23EBITDA35,73724,88643.60項項 目目07年實際年實際%06年實際年實際%毛毛 利利21.9020.81純純 利利5.273.08EBITDA7.605.70單位：單位：RMB千元千元折舊折舊&攤銷攤銷&利息利

6、息10,93111,421(4.29)2007年銷管費用分析表（年度比）年銷管費用分析表（年度比）單位：單位：RMB千元千元項項 目目07年實際年實際占比占比%06年實際年實際占比占比%差異金額差異金額差異比差異比%差異原因差異原因營業(yè)收入營業(yè)收入470,438100436,47910033,9597.8比比06年成長年成長8%租租 金金38,7668.239,9269.1(1,160)(2.9)匯率變動匯率變動用用 人人13,9963.012,8352.91,1619調(diào)薪及預(yù)提調(diào)薪及預(yù)提兩個月獎金兩個月獎金折舊折舊/攤提攤提10,9312.311,2082.6(277)(2.5)固定資產(chǎn)報廢

7、固定資產(chǎn)報廢水水 電電8,0421.77,9161.81261.6正常范圍內(nèi)增加正常范圍內(nèi)增加廣廣 告告5,6521.29,6762.2(4,024)(41.6)07年廣告費用年廣告費用收支對沖收支對沖其其 他他7,7891.78,1361.9(347)(4.3)控管費用開支控管費用開支費用合計費用合計85,17618.189,69720.6(4,521)(5)存貨零售價法存貨零售價法以期末存貨的零售價，以期末存貨的零售價， 來估計期末存貨成本的方法來估計期末存貨成本的方法 成 本 零 售 價 期初存貨 $ 420 $ 600 本期進(jìn)貨 2,100 2,900可售商品總額 $ 2,520 $

8、3,500 成本比率2,520/3,500=0.72(C)減：銷貨 2,700期末存貨零售價$ 800(A)期末存貨估計成本 $ 576(B) B=A*C現(xiàn)金流量表營業(yè)活動投資活動融資活動期初現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額概 念1.投資人關(guān)心營業(yè)活動創(chuàng)造現(xiàn)金之能力2.投資活動表現(xiàn)公司擴(kuò)展之訊息與方向3.C/F表達(dá)一段期間之流量資訊2007年現(xiàn)金流量表年現(xiàn)金流量表營業(yè)活動營業(yè)活動投資活動投資活動籌資活動籌資活動營運流入營運流入552,962購建固定資產(chǎn)購建固定資產(chǎn)7,018償還借款償還借款13,869支付稅捐支付稅捐18,772匯率變動匯率變動265支付場租支付場租38,766支付用人支付用人13,996支付貨款支付貨款413,697支付其他支付其他37,994經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量凈額29,737投資