票據(jù)業(yè)務(wù)知識專題培訓(xùn)

1、票據(jù)業(yè)務(wù)知識專題培訓(xùn)票據(jù)業(yè)務(wù)知識專題培訓(xùn)2014-1-25一、票據(jù)起源為了加強資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進我國社會主為了加強資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進我國社會主義商品經(jīng)濟的健康發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人義商品經(jīng)濟的健康發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行決定從民銀行決定從1988年年4月月1日起啟用匯票、本票日起啟用匯票、本票等新的信用工具。等新的信用工具。票據(jù)起源票據(jù)起源二、票據(jù)分類 票據(jù)票據(jù)分類分類匯票匯票本票本票支票支票4、現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其它單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶

2、銀行；支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。3、支票的提示付款期為10日，自出票日次日起計算，到期日如遇節(jié)假日則順延至下一個工作日。舉例：支票簽發(fā)日為1月10日，則到期日為1月20日。如1月20日為周六，則到期日順延至1月22日。 2、支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得提示付款。1、支票按種類分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。 支票基本知識支票基本知識5、轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，可以背書

3、轉(zhuǎn)讓。 6、票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅，即票據(jù)的“有效期”。持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。 7、票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。票據(jù)背書人在票據(jù)背面背書人欄記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。4、背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。3、現(xiàn)金支票收款人為個人的，是否在支票背面收款人簽章處簽章，是否提供其身份

4、證件，并在收款人簽章處填寫身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。2、審核是否在提示付款期內(nèi)（自出票日的次日起算10天），是否為遠期支票。1、審核支票各類要素,支票是否用碳素墨水填寫；日期、大小寫金額及收款人名稱是否涂改，以上三項內(nèi)容涂改的為無效票據(jù)；對支票上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時是否由原記載人簽章證明或出具書面證明；支票的出票日期是否使用中文大寫，書寫是否規(guī)范。支票審核要求支票審核要求二、票據(jù)分類 票據(jù)票據(jù)分類分類本票本票匯票匯票支票支票4、銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。提示付款日期以持票人向代理付款行提交票據(jù)的日期為準(zhǔn)

5、。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效（自出票日起2年）內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人有效身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請示付款。3、申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2、單位和個人在浙江省內(nèi)的各種人民幣款項結(jié)算，均可以使用銀行本票。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金銀行本票僅限系統(tǒng)內(nèi)銀行兌付。1、銀行本票（以下簡稱銀行本票），是指浙江省內(nèi)銀行簽發(fā)的，承諾自己或代理付款行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票的出票銀行為銀行本票的付款人，代理付款行是代理出票銀行審核支付銀行本票款項的銀行。本票基本知識本票基本知識4、

6、本票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱、本票密押是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明3、本票專用章是否啟用銀行機構(gòu)代碼，如本票上有打印12位銀行機構(gòu)代碼的是否與本票專用章的銀行機構(gòu)代碼相符 2、出票行簽章是否符合規(guī)定 1、本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，是否超過提示付款期限 本票審核要求本票審核要求二、票據(jù)分類 票據(jù)票據(jù)分類分類本票本票匯票匯票支票支票匯票基本知識銀行銀行匯票匯票種類種類商業(yè)商業(yè)匯票匯票銀行承銀行承兌匯票兌匯票商業(yè)承商業(yè)承兌匯票兌匯票4、銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱及密押不得更改，否則銀行匯票無效。出票日期和出票金額必須

7、大寫；匯票金額以大寫中文字符和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，不一致的，銀行匯票無效。申請書備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)在匯票正面的備注欄內(nèi)注明。3、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，但不得背書轉(zhuǎn)讓，未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票僅限于轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金銀行匯票僅限同行轄屬各營業(yè)機構(gòu)受理，且申請人和收款人必須均為個人，簽發(fā)時需填寫代理付款人名稱。2、華東三省一市匯票的使用范圍包括上海、浙江、江蘇、安徽。1、銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行匯票主要分為全國匯票、華東三省一市匯票以及

8、省轄銀行匯票，目前使用比較普遍的是華東三省一市匯票。銀行匯票銀行匯票5、銀行匯票的簽章應(yīng)為匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽章。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款行不予受理。持票人超過提示付款期限的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)（自出票日起2年）向出票銀行請求付款。7、銀行匯票在提示付款期限可以背書轉(zhuǎn)讓，其背書必須連續(xù)；現(xiàn)金銀行匯票、正面填明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。4、銀行匯票是否填寫密押，大、小寫金額是否

9、一致，實際結(jié)算是否超過出票金額，與進賬單所填金額是否一致，多余金額結(jié)計是否正確。如果全額進賬的，必須在匯票的實際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“0” 3、匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額及結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱、匯票密押是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明 2、華東三省一市匯票專用章是否由人行統(tǒng)一刻制 1、匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實，是否超過提示付款期限（提示付款期限為一個月） 匯票審核要求匯票審核要求5、背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否規(guī)定，背書使用粘單的是否規(guī)定在粘接處簽章。匯票基本知識銀行銀行匯票匯票種類種類商

10、業(yè)商業(yè)匯票匯票銀行承銀行承兌匯票兌匯票商業(yè)承商業(yè)承兌匯票兌匯票4、銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。銀行承兌匯票只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款行提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。3、銀行承兌匯票從出票之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。2、銀行承兌匯票必須記載以下事項：表明“銀行承兌匯票”的字樣，無條件支付的承諾、出票金額、收付款人名稱、出票日期及出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行承兌匯票無效。1、銀行承兌匯票是由承兌申請人

11、簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票基礎(chǔ)知識銀行承兌匯票基礎(chǔ)知識5、申請人辦理承兌匯票的，應(yīng)向承兌銀行交納相當(dāng)于承兌金額萬分之五的承兌手續(xù)費。6、銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前足額交存票款，承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。7、銀行承兌匯票的票據(jù)有效期為到期日起2年。8、銀行承兌匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。9、

12、銀行承兌匯票的整個業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程可分為：出票承兌背書轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)到期托收到期付款 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程客戶至銀行柜面開立銀行承兌匯票，支付手續(xù)費，加蓋預(yù)留印鑒，完成出票承兌環(huán)節(jié)。 企業(yè)滿足銀行開票條件 出票承兌出票承兌 A、繳納全額保證金。B、繳納部分保證金，不足部分以敞口授信補足。C、定期存單全額質(zhì)押，非全額質(zhì)押操作視同保證金。D、全授信敞口。包括擔(dān)保、信用等方式。E、銀承質(zhì)押。F、具有真實的貿(mào)易背景，開票前應(yīng)提供相關(guān)商品（或勞務(wù)）交易合同、增值稅發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票

13、。多見于小票換大票。質(zhì)押率按承兌行的資質(zhì)來確定，一般情況為100%。該類業(yè)務(wù)的發(fā)展主要是由于小票較難貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率較高，所以有企業(yè)會將大量的小票質(zhì)押給銀行，按比率折算后換開成大面額的銀行承兌匯票用于支付結(jié)算，盤活資金，這類業(yè)務(wù)也可稱為票據(jù)池融資業(yè)務(wù)。票據(jù)池融資也叫票據(jù)池授信，是指企業(yè)做成質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓背書后，銀行以票據(jù)池金額為最高額度向企業(yè)授信。票據(jù)池授信包括票據(jù)質(zhì)押池授信和票據(jù)買斷池授信。票據(jù)質(zhì)押池授信是指企業(yè)將真實貿(mào)易背景下取得的商業(yè)匯票質(zhì)押背書給銀行，作為企業(yè)授信和（或）第三方企業(yè)授信的擔(dān)保。該種授信模式下企業(yè)到期前會贖回票據(jù)。票據(jù)買斷池授信是指企業(yè)將真實貿(mào)易背景下取得的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓背書給銀

14、行，銀行放棄對企業(yè)的票據(jù)追索權(quán)，據(jù)此向企業(yè)和（或）企業(yè)授權(quán)的第三方授信，并以受讓票據(jù)回款作為到期授信的還款來源。該種授信模式下企業(yè)將票據(jù)權(quán)利完全轉(zhuǎn)讓給銀行，不會贖回。一般匯票有個“前三后二”的原則?！扒叭敝贿m用于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，要求提供的增值稅發(fā)票開票日期可以早于開票日三個月，但不得晚于貼現(xiàn)日；“后二”只適用于票據(jù)承兌業(yè)務(wù)，要求提供的增值稅發(fā)票開票日可以晚于銀票開票日二個月但不得早于承兌日。開立銀承是提供發(fā)票聯(lián)、辦理貼現(xiàn)是提供記帳聯(lián)。不需死記硬背靠理解，開銀行承兌匯票去購貨，對方給發(fā)票，當(dāng)然是發(fā)票聯(lián)。貼現(xiàn)是對方給你商業(yè)匯票，向你購貨，你開發(fā)票給對方，留存記帳聯(lián)。 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背

15、書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程4、以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持背人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。3、持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。質(zhì)押背書是指持票人以票據(jù)權(quán)利設(shè)立質(zhì)權(quán)為目的而在票據(jù)上所作的背書。在質(zhì)押背書中，背書人就是原持票人，也是出質(zhì)人，被背書人則是質(zhì)權(quán)人。委托收款背書是指持票人以行使票據(jù)上的權(quán)利為目的，而授予被背書人以代理權(quán)的背書。在委托收款背書中，背書人就是原持票人，被背書人則是代理人。2、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章

16、、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。1、在票據(jù)提示付款期內(nèi)票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓5、背書連續(xù)，是指票據(jù)第一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。6、單位背書轉(zhuǎn)讓時，背書人簽章應(yīng)加蓋公章或財務(wù)專用章和法定代表人章或授權(quán)代理人章，印章應(yīng)加蓋清楚，不得重疊。因印章加蓋模糊的，應(yīng)重新加蓋或出具說明。銀行之間轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)加蓋匯票專用章和法定代表人章或授權(quán)代理人章，如貼現(xiàn)行到期辦理托收應(yīng)加蓋結(jié)算專用章和法定代表人章或授權(quán)代理人章。7、被背書人名

17、稱應(yīng)準(zhǔn)確填寫，如填寫有誤應(yīng)紅筆劃線更正，并將正確的被背書人名稱進行填寫，在紅線兩端加蓋背書人簽章。如無法加蓋應(yīng)紅線更正后另行出具說明。8、對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，如果在其間有個人背書的，可以通融付款，若最后持票人為個人的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款；若第一收款人為個人的，不得付款，銀行也不能辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。9、回頭背書是指持票人將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給票據(jù)債務(wù)人的背書，在票據(jù)法的理論上，回頭背書是允許的。但銀行承兌匯票是承兌銀行以銀行信用為商業(yè)信用擔(dān)保，支持生產(chǎn)和經(jīng)營的正常進行，匯票到期后一旦出票人賬戶無款，承兌銀行就要無條件為出票人墊款，形成逾期貸款。如果第一收款人將匯票轉(zhuǎn)讓給出票人，就有雙方合謀套取銀

18、行資金之嫌。對于第一收款人將匯票轉(zhuǎn)讓給出票人的承兌匯票，承兌銀行可以拒絕付款，其他銀行不得予以貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程貼現(xiàn)是指持票人持未到期的商業(yè)匯票向銀行融通資金，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后支付給持票人，并由銀行取得該商業(yè)匯票的票據(jù)權(quán)利，在商業(yè)匯票到期后銀行向承兌人或貼現(xiàn)申請人及其他債務(wù)人收回資金的貸款行為。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向中國人民銀行申請再貼現(xiàn)。查詢查復(fù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)品種貼現(xiàn)利息算法舉例貼現(xiàn)日期算法貼現(xiàn)定義貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

19、流程貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，實付貼現(xiàn)金額為票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息（即俗稱算頭不算尾）。按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定，承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。3天的劃款日期的認定規(guī)則為如票據(jù)到期日為節(jié)假日，先順延至首個工作日，在加3天，加了3天如為節(jié)假日，則不再順延。查詢查復(fù)非常關(guān)鍵，必須在取得承兌行或承兌人對于票據(jù)確認的回復(fù)后才能辦理貼現(xiàn)出賬業(yè)務(wù)。確認的回復(fù)一般描述為：XXXXXX號銀承，金額XXX萬，出票日XXX，到期日XXX，我行曾簽，暫無掛止凍他查公催，真?zhèn)巫员?。如回?fù)有掛止凍公催，則不能辦理貼現(xiàn)。如回復(fù)有他

20、查，他查幾次，為XXX行，應(yīng)高度重視。因他查的次數(shù)越多，意味著被克隆的機率就越大，此時就應(yīng)謹(jǐn)慎的向他查行進行聯(lián)系確認票據(jù)情況，判斷是否存在克隆變造票的可能。銀行貼現(xiàn)后應(yīng)及時在被背書人欄加蓋銀行名稱條章，防范票據(jù)丟失風(fēng)險。杭州鋼鐵集團有限公司在1月5日向杭州銀行電廠支行申請開立銀承，金額1000萬元，到期日為7月5日（星期六），山西鋼鐵集團有限公司在4月10日向工行山西大同支行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利率為6%，問貼現(xiàn)到期日應(yīng)為幾月幾日？貼現(xiàn)利息是多少？答案：貼現(xiàn)到期日應(yīng)首先順延到7月7日，由于承兌銀行在異地，再加3天，最終應(yīng)為7月10日。實際貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)為4月10日到7月10日，為91天。貼現(xiàn)利息：100

21、0萬元*6%/360*91=151666.67元貼現(xiàn)的主要業(yè)務(wù)品種有直貼、買方付息、委托貼現(xiàn)、商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)、票據(jù)保貼、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)等。最常見的貼現(xiàn)包括直貼、買方付息、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等三種。買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指賣方企業(yè)在銷售商品后，持買方企業(yè)交付的商業(yè)匯票（銀承或商承）到銀行申請辦理貼現(xiàn)，銀行審核無誤后辦理貼現(xiàn)手續(xù)，票據(jù)貼現(xiàn)利息由買方企業(yè)承擔(dān)，銀行向貼現(xiàn)申請人全額劃付匯票款項的一項業(yè)務(wù)。與直貼業(yè)務(wù)不同的是應(yīng)注意貼現(xiàn)憑證上應(yīng)注明買方付息字樣及付息賬號，買方與賣方均應(yīng)在貼現(xiàn)銀行開立結(jié)算賬戶，方便貼現(xiàn)資金的結(jié)算。 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付

22、款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行（公司）為取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)的形式向同業(yè)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)融資行為。 種類轉(zhuǎn)貼現(xiàn)定義轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)按融資方向可分為轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（從同業(yè)轉(zhuǎn)入）和轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（向同業(yè)轉(zhuǎn)出）。 按轉(zhuǎn)讓方式分，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)可分買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)也可分賣斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)形式向人

23、民銀行進行融資的票據(jù)行為。通常情況下再貼現(xiàn)的票據(jù)由再貼現(xiàn)申請行保管。辦理再貼現(xiàn)的意義為調(diào)整改善銀行的指標(biāo)，一般在到期日前十天再貼現(xiàn)申請行會向人民銀行進行回購。再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程4、未作背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票必須在收款人開戶行的同系統(tǒng)銀行托收。3、銀行將票據(jù)連同托收憑證通過EMS特快遞至承兌行，待到期后款項劃入。2、托收憑證注意內(nèi)容填寫正確、齊全、清晰；托收憑證的金額、委托日期、收款人名稱沒有更改，更改其他記載事項的有原記載人簽章證明；第二聯(lián)托收憑證加

24、蓋收款人的預(yù)留印鑒并核對；商業(yè)匯票委托收款的，托收憑證上記載的付款人名稱應(yīng)為商業(yè)匯票承兌人的名稱；商業(yè)匯票在提示付款期內(nèi)；委托收款憑證的“憑據(jù)名稱欄”上是否注明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”。1、貼現(xiàn)行對貼現(xiàn)的商業(yè)匯票應(yīng)匡算郵程（提前十天）辦理出庫，加蓋結(jié)算專用章和法定代表人或授權(quán)人的簽章，作成“委托收款”背書；其他客戶也應(yīng)對托收的票據(jù)作為“委托收款”背書，并填寫“托收憑證”。到期托收到期托收舉例：一張銀行承兌匯票的票面收款人開戶行為工行杭州江南支行，該票據(jù)未經(jīng)任何背書轉(zhuǎn)讓，到期由票面收款人辦理托收，原則上收款人只能在工行辦理托收。 出票承兌出票承兌1 背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓2 貼現(xiàn)貼現(xiàn)3 轉(zhuǎn)貼

25、現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4 到期付款到期付款7 到期托收到期托收6 再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)5銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作流程3、銀行承兌匯票應(yīng)于票據(jù)的到期日或到期后的見票當(dāng)日將款項主動支付給收款人（無特殊情況）。承兌申請人存款賬戶不足支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)承兌墊款，及時將款項支付給收款人。如審核有誤發(fā)現(xiàn)存在背書轉(zhuǎn)讓不連續(xù)、簽章不符合規(guī)定等，銀行應(yīng)填制拒付理由書，將托收憑證和票據(jù)寄回收款行。2、將托收憑證、票據(jù)、銀行留底資料進行審核，校驗票據(jù)上的印章和客戶簽章，仔細檢查確保在提示付款期內(nèi)，托收憑證填寫正確，簽章無誤，票據(jù)背書連續(xù)，不存在其他瑕疵，已作為“委托收款”背書等。1、銀行收到托收憑證和票據(jù)進行清點簽收，并妥善保管拆封后的信函。到期

26、付款到期付款與銀行承兌匯票一致，主要區(qū)別 商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票，是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票1、商業(yè)承兌匯票由企業(yè)向銀行購買，自行簽發(fā)并承兌，除購買須在銀行進行外，簽發(fā)、承兌環(huán)節(jié)與銀行沒有發(fā)生聯(lián)系。2、商業(yè)承兌匯票有可能為出票人承兌，也有可能為收款人承兌，在貼現(xiàn)前查詢應(yīng)向承兌人公司進行查詢，取得確認的回復(fù)后辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3、到期承兌人開戶行收到托收憑證和票據(jù)后，應(yīng)將托收憑證第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后交付承兌人，由承兌人簽收。承兌人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。付款行接到承兌人的付款通知或未收到承兌人的付款通知，付款行

27、應(yīng)在承兌人簽收日的次日起第4日上午將款項劃給收款人（劃付日期是實際票據(jù)到期日為準(zhǔn)）。對承兌人賬戶余額不足支付的，付款行在托收憑證和登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，并填制三聯(lián)承兌人未付款通知書連同票據(jù)、托收憑證第四聯(lián)寄收款人開戶行。4、客戶拒絕付款的，在承兌人簽收日的次日起3天內(nèi)，收到承兌人的拒絕付款理由書、票據(jù)、托收憑證第五聯(lián)，經(jīng)核對無誤后，在托收憑證和登記簿的備注欄內(nèi)注明“拒絕付款”字樣，將票據(jù)、拒付理由書、托收憑證寄回收款人開戶行。5、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后到期承兌人無力支付款項時，貼現(xiàn)行應(yīng)進行墊款處理后將款項及時劃至托收行。票據(jù)鑒別真?zhèn)畏窒砥睋?jù)鑒別真?zhèn)畏窒磬嵵荻陆刈冊煦y行承兌匯票 2

28、014年1月2日，某行鄭州分行發(fā)現(xiàn)一張可疑的銀行承兌匯票，承兌行為某行徐州分行，出票人：江蘇千秋投資擔(dān)保有限公司，收款人：宜興市國權(quán)機械有限公司，票據(jù)號碼：31300051/23016421，出票日期：2013年12月25日，票面金額為480萬元。驗票人員使用高端票據(jù)鑒別儀器對可疑票據(jù)進行檢驗，在多光源大視場下觀察尚無明顯異常，但在局部放大觀察時發(fā)現(xiàn)，下排票號、大寫金額、小寫金額處均有被涂改、修補的變造痕跡，且變造手法較之前所發(fā)現(xiàn)的變造票有所不同，從實際效果上看，仿真水平有所提高。案例案例假票在白光下整幅圖案假票在紫外光下的整幅圖案假票在紅外透光下的整幅圖案假票在白光透光下的整幅圖案3、在紫外

29、光下觀察，該假票的末位數(shù)字“1”周圍的團花圖案線條有多處修補痕跡，末位數(shù)字“1”左側(cè)部分線條有部分缺失。2、在白光側(cè)光下觀察，該假票的末位數(shù)字“1”的下半部分周圍紙張纖維有被輕微破壞的痕跡，末位數(shù)字“1”的上半部分紙張纖維被破壞的痕跡不明顯。1、 在白光下觀察，該假票的下排票號末位數(shù)字“1”周圍處有刮擦現(xiàn)象，藍綠雙色底紋模糊不清，難以分辨。一、下排票號的末位數(shù)字處有被涂改的痕跡一、下排票號的末位數(shù)字處有被涂改的痕跡4、在白光下局部放大觀察，假票的末尾數(shù)字“1”周圍的藍綠雙色底紋有明顯缺失或斷開現(xiàn)象。5、在白光側(cè)光下局部放大觀察，假票下排票號的末位數(shù)字“1”左下方處的紙張表面被破壞，該處的部分紙

30、張被直接剝離切除，切口呈鋸齒狀的弧形。故此處紙張纖維雖被破壞，在白光側(cè)光下觀察卻無紙張纖維翹起的陰影痕跡。這種將部分紙張直接剝離切除的變造手法比較少見，可見犯罪分子的變造手法也在不斷變化。6、在紫外光下局部放大觀察，假票末位數(shù)字“1”周圍的紫外團花圖案線條基本連續(xù)；末尾數(shù)字“1”的右側(cè)部分團花圖案線條呈輕微的破碎狀，無明顯缺失和斷開現(xiàn)象；對比白光側(cè)光下被直接剝離切除的紙張?zhí)?，對紫外光下的團花圖案線條卻沒有明顯破壞，足見犯罪分子的變造手法有明顯提高。7、在特殊光下局部放大觀察，假票末位數(shù)字“1”的周圍有不規(guī)則的高亮熒光點。3、在白光側(cè)光下觀察，假票大寫金額字體“佰”處有部分紙張被剝離的現(xiàn)象，“捌

31、拾萬”的字體油墨在白光側(cè)光下呈現(xiàn)深淺不一致現(xiàn)象，與字體“元整”的白光側(cè)光效果有明顯區(qū)別，推測此處紙張表面已被破壞。2、在紫外光下觀察，假票的紅水線熒光顏色前后不一致，特別是前五位大寫金額字體“肆佰捌拾萬”處的紅水線部分無熒光，部分呈高亮熒光。1、在白光下觀察，假票的前四位大寫金額字體“肆佰捌拾”處的安全底紋縮微文字“匯票”“HUIPIAO”模糊不清，紅水線有部分缺失現(xiàn)象。二、大寫金額處有被涂改的痕跡二、大寫金額處有被涂改的痕跡 4、在白光透光下觀察，假票大寫金額字體“肆佰捌拾”處的亮度不均勻，與字體“萬元整”的亮度有明顯差異。5、在紫外光下局部放大觀察，假票大寫金額字體“捌拾”處的紅水線熒光呈現(xiàn)橙色、黃色、藍色三種顏色。推測可能是犯罪分子對紅水線進行一次疊印之后，又再次大寫金額字體處的對紅水線進行修補造成的。6、在特殊光下觀察，假票大寫金額字體“肆佰捌拾萬”處被涂改修補的紅水線有明顯的高亮熒光反應(yīng)。在紫外光下觀察，小寫金額數(shù)字“0”與蘭花圖案重疊交錯