公司會計制度

1、中通建設(shè)公司會計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法 和完整，及時、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要 求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場競爭 能力，制定本制度。第二條 根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企 業(yè)會計制度和相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施全 面預(yù)算管理的需要設(shè)置會計核算體系，以反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營 成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。第三條根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn) 行會計核算的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料 的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 公司依

2、法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計 監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)部、 會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假 財務(wù)會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責(zé)的會計人員實 行打擊報復(fù)。第六條 財務(wù)部具體實施公司的會計工作，公司總部、各分公司 實行統(tǒng)一的會計制度。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第七條 公司和各分公司分別設(shè)立財務(wù)部負(fù)責(zé)日常會計核算和會 計監(jiān)督。并且負(fù)責(zé)對各責(zé)任中心的責(zé)任收入、 責(zé)任成本費用進(jìn)行輔助 記錄。（一）公司財務(wù)部公司各職能部門是費用中心，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)核算其日常費用開 支

3、。公司財務(wù)部在公司和各分公司收支核算的基礎(chǔ)上編制公司的資產(chǎn) 負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。公司財務(wù)部應(yīng)同時對各責(zé)任中心的成 本收入、費用開支進(jìn)行輔助記錄。（二）分公司財務(wù)部各分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各工程項目收入的核算及核算分公司各職 能部門的成本費用開支；各施工處作為內(nèi)部利潤中心管理，由各工程 項目小組的項目內(nèi)勤在分公司核定的備用金限額內(nèi)進(jìn)行日常開支的 報賬。分公司財務(wù)部提供工程項目實際開支與項目成本費用定額之間 的差異情況。并進(jìn)行下屬各責(zé)任中心的收入、 成本費用開支的輔助記 錄。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務(wù)部內(nèi)部實行分工 負(fù)責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等 崗

4、位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實施細(xì)則見附件一）。日常業(yè)務(wù)由 財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。分公司財務(wù)部成員由 分公司財務(wù)部經(jīng)理提名，經(jīng)分公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后任職。第九條 會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成 本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等。第十條 財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。出納人 員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目 的登記工作。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任 會計主管（含）以上的人員應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或 者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十二條會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人

5、員辦清交 接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管 以上（含）辦理交接手續(xù)，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交（實施細(xì)則見附件二）。第三章會計核算第十三條財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算， 填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進(jìn) 行會計核算：（1）貨幣資金和有價證券的收付；（2）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本的增減；（5）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理；（ 6 ）其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。第十五條 公司會計年度

6、自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，結(jié) 賬日期為月末最后一天， 經(jīng)濟(jì)事項必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。 為 了便于及時核算公司的財務(wù)狀況， 分公司的財務(wù)報告必須在次月 5 個 工作日內(nèi)報送到公司財務(wù)部。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各 項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價， 收入與其相關(guān)的成本、 費用相 互配比。 會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求， 合理核算可能發(fā)生的損失 和費用。公司的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各 項財產(chǎn)如果發(fā)生減值， 應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 除 法律、 行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外， 公司一律不得 自

7、行調(diào)整其賬面價值。第十七條 會計核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。不得隨意變 更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀 況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。第十八條 財務(wù)部可在企業(yè)會計制度所規(guī)定的會計科目的基 礎(chǔ)上，設(shè)置二和三級明細(xì)科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行全面預(yù)算管理制度的預(yù)算主體的業(yè)績，同 時增加內(nèi)部往來以反映公司統(tǒng)包工程項目在各分公司之間的分配時 的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價， 以及公司以內(nèi)部銀行的方式調(diào)劑各分公司之間的資 金余缺。月末由財務(wù)部編制資產(chǎn)負(fù)債表時將其相互抵消。第四章會計憑證、會計賬簿第十九條公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資

8、料， 必須符合企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度等相關(guān)制度的規(guī)定，不 得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的 財務(wù)會計報告。第二十條會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實 施細(xì)則見附件六）。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審 核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證 及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的原始 單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上的審查但需對其合法 性負(fù)責(zé)。第二十一條公司會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔 助性賬簿。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記， 各項經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記

9、、核算，不得私設(shè)會計賬簿。第二十四條公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料 相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細(xì)則見 附件六）。第五章編制和提供財務(wù)報告第二十五條 公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。 對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、 會計報表附注和財務(wù)情 況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng) 營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、 成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。第二十六條 財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬 簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告， 其編制依據(jù)

10、一致。第二十七條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽 名并蓋章。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。如果有關(guān)法律、行政 法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在 的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。 （實施細(xì)則見附件十） 。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng) 當(dāng)建立檔案， 妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)國家 相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件七） 。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一） 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、 經(jīng)辦人 員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二

11、）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項 等由股東大會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務(wù)部具體 執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實施；（四）會計資料由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織人員定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部 檢查。第三十一條 財務(wù)部對原始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進(jìn)行審 核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行全面預(yù)算的情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部、會計人員依法履行職責(zé)， 不得授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員違法辦理會計事項，并授權(quán) 財務(wù)總監(jiān)制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細(xì)則見附件八） 。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國 家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司審計部門檢舉。審計部有權(quán)處 理的，按照職責(zé)分工及時處理； 無權(quán)處理的， 及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報。 審計部應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。第七章 附則第三十四條 本制度