附件5 個人所得稅自行納稅申報表（A表）

1、附件5 個人所得稅自行納稅申報表（a表）稅款所屬期：自 年 月 日至 年 月 日 金額單位：人民幣元（列至角分）姓名國籍（地區(qū)）身份證件類型身份證件號碼自行申報情形從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 沒有扣繳義務(wù)人 其他情形任職受雇單位名稱所得期間所得項目收入額免稅所得稅前扣除項目減除費用準予扣除的捐贈額應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額減免稅額已繳稅額應(yīng)補（退）稅額基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金財產(chǎn)原值允許扣除的稅費其他合計12345678910111213141516171819202122謹聲明：此表是根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例和國家相關(guān)法律

2、法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字： 年 月 日代理機構(gòu)（人）公章:經(jīng)辦人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼:主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章:受理人：代理申報日期: 年 月 日受理日期: 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填表說明：一、 適用范圍本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”，以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個人所得稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2個人所得稅基礎(chǔ)信息表（b表）。二、 申報期限次月十五日內(nèi)。自行申報納稅人應(yīng)在此期限內(nèi)將每月應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送本表。納稅人不能按規(guī)定期限報送本表時，應(yīng)當按照中華人民共和

3、國稅收征收管理法（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則有關(guān)規(guī)定辦理延期申報。三、 本表各欄填寫如下：（一）表頭項目1. 稅款所屬期：是指納稅人取得所得應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。2. 姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。3. 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。4. 身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（1） 在中國境內(nèi)有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。（2） 在中國境內(nèi)無住所的個人，如果稅務(wù)機關(guān)已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務(wù)機關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機關(guān)未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證

4、、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。5. 身份證件號碼：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。（1） 在中國境內(nèi)有住所的納稅人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。（2） 在中國境內(nèi)無住所的納稅人，如果稅務(wù)機關(guān)賦予18位納稅人識別號的，填寫該號碼；沒有，則填寫護照、港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。稅務(wù)機關(guān)賦予境內(nèi)無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初次涉稅事項，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務(wù)機關(guān)賦予。6. 自行申報情形：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“”。（二）表內(nèi)各欄納稅人在填報“從中國境內(nèi)兩處或者

5、兩處以上取得工資、薪金所得的”時，第14列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計數(shù)，并在此行填寫第522列。納稅人在填報“取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的”和“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”時，需分行列示。1. 第1列“任職受雇單位名稱”：填寫納稅人任職受雇單位的名稱全稱。在多家單位任職受雇的，須分行列示。如果沒有，則不填。2. 第2列“所得期間”：填寫納稅人取得所得的起止時間。3. 第3列“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。納稅人取得多項所得時，須分行填寫。4. 第4列“收入額”：填寫納稅人實際取得的全部收入額。5. 第5列“免稅所得”：是指

6、稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。6. 第613列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項目。（1） 第69列“基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金”四項，是指按照國家規(guī)定，可在個人應(yīng)納稅所得額中扣除的部分。（2） 第10列“財產(chǎn)原值”：該欄適用于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。（3） 第11列“允許扣除的稅費”：該欄適用于“勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的填寫。 適用“勞務(wù)報酬所得”時，填寫勞務(wù)發(fā)生過程中實際繳納的稅費； 適用“特許權(quán)使用費”時，填寫提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費和相關(guān)稅費； 適用“財產(chǎn)租賃所得”時，填寫修繕

7、費和出租財產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費； 適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時，填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費。（4） 第12列“其他”：是指法律法規(guī)規(guī)定其他可以在稅前扣除的項目。（5） 第13列“合計”：為各所得項目對應(yīng)稅前扣除項目的合計數(shù)。7. 第14列“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填。8. 第15列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。9. 第16列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第16列第4列第5列第13列第14列第15列10. 第17列 “稅率”及第18列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。11. 第19列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計算填報。第19列第16列×第17列第18列12. 第20列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得