超強(qiáng)財(cái)務(wù)分析模板含某酒店財(cái)務(wù)分析PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1超強(qiáng)財(cái)務(wù)超強(qiáng)財(cái)務(wù)(ciw)分析模板含某酒店財(cái)務(wù)分析模板含某酒店財(cái)務(wù)(ciw)分析分析第一頁，共68頁。-2-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 整體整體(zhngt)(zhngt)經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 整體整體(zhngt)(zhngt)收入分析收入分析u第三章第三章 餐飲客房收入分析餐飲客房收入分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主

2、要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第1頁/共68頁第二頁，共68頁。-3-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況經(jīng)營概況及特殊情況(qngkung)(qngkung)說明說明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章第2頁/共68頁第三頁，共68頁。-4-注：注：1、由于、由于 一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本次重點(diǎn)主要一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本次重點(diǎn)主要(zhyo)分析

3、三月、四月、五月數(shù)據(jù)。分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。 邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店1-5月份營業(yè)狀況匯總月份營業(yè)狀況匯總項(xiàng)目1月2月3月4月5月總收入1100514.51206829.571178290.671855139.65凈利潤1440673-3321.17餐飲總收入35494472426527608339428608432餐飲利潤-135303347126163975-496465.4-23374.1客房總收入100536.51976914934127594491051394客房利潤-402445194223334300384731.8748730第3頁/共68頁

4、第四頁，共68頁。-5-1100514.501206830117829118551400500000100000015000002000000一月二月三月四月五月總收入柱狀圖分析總收入柱狀圖分析總收入柱狀分析柱狀分析(fnx)圖圖第4頁/共68頁第五頁，共68頁。-6-100536.51976914934127594491051394502981.993467.67159112.165374717.21302663.590200000400000600000800000100000012000001月2月3月4月5月圖表標(biāo)題圖表標(biāo)題總收入總費(fèi)用客房客房(k fn)收入柱狀圖收入柱狀圖第5頁/共

5、68頁第六頁，共68頁。-7-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品產(chǎn)品(chnpn)(chnpn)獲利能力分析獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第6

6、頁/共68頁第七頁，共68頁。-8-財(cái)務(wù)預(yù)警(y jn)指標(biāo)-月度指標(biāo)類別類別序號(hào)序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)本期本期去年同期去年同期營運(yùn)能營運(yùn)能力分析力分析1 1貨幣資金周轉(zhuǎn)天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)2 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3 3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4 4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能銷售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本7 7千升酒管理費(fèi)用千升酒管理費(fèi)用8 8千升酒利潤千升酒利潤控制能控制能力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率1010管理費(fèi)用偏差率管理費(fèi)用偏差率1111凈利潤偏差率凈利潤偏差率資產(chǎn)管資產(chǎn)管理能力理能力分析分析1212固定資產(chǎn)成

7、新率固定資產(chǎn)成新率1313閑置固定資產(chǎn)比率閑置固定資產(chǎn)比率注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；、閑置固定資產(chǎn)比率(bl)=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%; 注：本指標(biāo)注：本指標(biāo)(zhbio)按季按季度計(jì)算度計(jì)算第7頁/共68頁第八頁，共68頁。-9-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊經(jīng)營概況及特殊(tsh)(tsh)情況說明情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品

8、獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析第8頁/共68頁第九頁，共68頁。-10-產(chǎn)品(chnpn)銷售量分析 單位(dnwi)：千升 注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫(tinxi)(tinxi)，每個(gè)品牌取銷量最大的前，每個(gè)品牌取銷量最大的前3 3個(gè)填寫個(gè)填寫(tinxi)(tinxi)，其余匯總放入其他，如有特殊品，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請(qǐng)

9、單獨(dú)列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫種需要說明，請(qǐng)單獨(dú)列示；、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫(tinxi)(tinxi)，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。第9頁/共68頁第十頁，共68頁。-11-3652632438累計(jì)累計(jì)(li j)銷售量：銷售量：千升千升+10%+11%+21%+13%累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)(jigu)分析分析92%95%107%3664099%第10頁/共68頁第十一頁，共68頁。-12-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤

10、利潤(lrn)(lrn)分析分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第11頁/共68頁第十二頁，共68頁。-13-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2004年年x月累計(jì)月累計(jì)人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343

11、.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤56,76716555

12、,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理(gunl)報(bào)告分析 累計(jì)同比第12頁/共68頁第十三頁，共68頁。-14-單位：萬元單位：萬元2004年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷

13、費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動(dòng)經(jīng)營利潤變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動(dòng)凈利潤變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤33,029 因素變動(dòng)(bindng)分析累計(jì)同比注：、銷量因素注：、銷量因素= =（本年銷量（本年銷量- -去年銷量）去年銷量）x x去年單位可變利潤去年單位可變利潤(lrn)(lrn) 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =

14、本年毛利潤本年毛利潤(lrn)-(lrn)-去年毛利潤去年毛利潤(lrn)-(lrn)-銷量因素銷量因素- -固定生產(chǎn)成本因素固定生產(chǎn)成本因素第13頁/共68頁第十四頁，共68頁。-15-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2005年年x月累計(jì)預(yù)算月累計(jì)預(yù)算人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,857

15、28285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤56,76716555,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利

16、潤凈利潤33,0299628,65594管理報(bào)告分析(fnx) 累計(jì)預(yù)算第14頁/共68頁第十五頁，共68頁。-16-單位：萬元單位：萬元2005年年x月累計(jì)預(yù)算凈利潤月累計(jì)預(yù)算凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷費(fèi)用分銷費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動(dòng)經(jīng)營利潤變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支7,692 少數(shù)股東

17、利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動(dòng)凈利潤變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤月累計(jì)凈利潤33,029 因素變動(dòng)分析累計(jì)預(yù)算(y sun)對(duì)比第15頁/共68頁第十六頁，共68頁。-17-補(bǔ)貼補(bǔ)貼(bti)(bti)收收入分析入分析 單位(dnwi)：萬元項(xiàng)目項(xiàng)目本年累計(jì)本年累計(jì) 應(yīng)該收到應(yīng)該收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)應(yīng)本年累計(jì)應(yīng)收未收數(shù)收未收數(shù)本年本年以前年度以前年度小計(jì)小計(jì)增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費(fèi)附加育費(fèi)附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小

18、計(jì)計(jì) 207 106 217 323 101 第16頁/共68頁第十七頁，共68頁。-18-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況經(jīng)營概況及特殊情況(qngkung)(qngkung)說明說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)

19、、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第17頁/共68頁第十八頁，共68頁。-19-累計(jì)(li j)各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：注：1 1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本(chngbn)(chngbn)，即單位邊際貢獻(xiàn)，即單位邊際貢獻(xiàn)= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接材料( (包括主要包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物）原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列累計(jì)銷量（千升）累計(jì)銷量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）單位邊際貢獻(xiàn)（元）累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總

20、額累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額(萬元萬元)本年本年本年結(jié)本年結(jié)構(gòu)比構(gòu)比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產(chǎn)品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產(chǎn)品19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品產(chǎn)品其他4070.3%8521,1361,

21、052461%901%合計(jì)合計(jì)145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%第18頁/共68頁第十九頁，共68頁。-20-累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)(gngxin)對(duì)比圖單位(dnwi)：元/千升第19頁/共68頁第二十頁，共68頁。-21-本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)(gngxin)比重分析第20頁/共68頁第二十一頁，共68頁。-22-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢

22、獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用費(fèi)用(fi yong)(fi yong)分析分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第21頁/共68頁第二十二頁，共68頁。-23-成本完成(wn chng)情況單位單位本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成完成預(yù)算預(yù)算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產(chǎn)量產(chǎn)量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產(chǎn)生產(chǎn)成

23、本成本萬元萬元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際(shj)發(fā)生金額發(fā)生金額第22頁/共68頁第二十三頁，共68頁。-24-產(chǎn)量、單位成本同期(tngq)比較第23頁/共68頁第二十四頁，共68頁。-25-水電費(fèi) 7%（5%）酒花(jihu) 4%（5%）輔料(f lio) 7%（5%）大米(dm)及糖漿 23%（21%）燃料動(dòng)力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料 1

24、8% （20%）包裝材料 59%（56%） 燃料動(dòng)力 4% （4%）工資及制造費(fèi)用 19% （20%）麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜 20%（21%）折舊 31%（31%）工資及福利 35%（36%）維修費(fèi) 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商標(biāo) 6% （7%）第24頁/共68頁第二十五頁，共68頁。-26-成 本 差 異 額 分 解總成本(chngbn)增減額=消耗因素影響成本(chngbn)增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本(chngbn)增減額合計(jì)+其他因素產(chǎn)量因素影響成本(chngbn)增減額=（

25、本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單價(jià)消耗因素影響成本(chngbn)增減額=本年產(chǎn)量（本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià)價(jià)格因素影響成本(chngbn)增減額=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) )項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價(jià)格因素影響價(jià)格因素影響其它因其它因素素合計(jì)合計(jì)20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價(jià)年單價(jià)( (元）元） 20042004年單年單價(jià)（元）價(jià)（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.

26、83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動(dòng)力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71紙箱個(gè)/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個(gè)/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-2

27、37.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.74-0.94制造費(fèi)用-153.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產(chǎn)量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 計(jì)計(jì)-19.82-314.19-49.64 -383.65第25頁/共68頁第二十六頁，共68頁。-27-成本影響(yngxing)因素分解-與上年同比增幅累計(jì)(li j)產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量 （本年的單耗(dn ho)-去年的單耗(dn ho)）去年單價(jià)價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年

28、的單耗(dn ho)（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) )項(xiàng)目項(xiàng)目 消耗差消耗差 價(jià)格差價(jià)格差 其他其他 合計(jì)合計(jì) 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包裝成本包裝成本6.86258.06264.91動(dòng)力成本動(dòng)力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收入-2.5-2.5單位固定費(fèi)用下降單位固定費(fèi)用下降影響總成本下降影響總成本下降52.1452.14合計(jì)合計(jì)19.82314.1949.64383.65第26頁/共68頁第二十七頁，共68頁。-28-酒液成本影響因素-與上年(shngnin)同期比價(jià)格(jig)差異：25.09萬元消耗(xioho)差異：29.29萬元-1.37-102-

29、31127.079.6514.452.82減少減少增加增加減少減少增加增加第27頁/共68頁第二十八頁，共68頁。-29-包裝成本(chngbn)影響因素-與上年同期比消耗(xioho)差異：6.86萬元價(jià)格(jig)差異：258.06萬元減少減少增加增加減少減少增加增加第28頁/共68頁第二十九頁，共68頁。-30-動(dòng)力成本影響(yngxing)因素-與上年同期比消耗(xioho)差異：-16.33萬元價(jià)格(jig)差異：31.04萬元減少減少增加增加減少減少增加增加第29頁/共68頁第三十頁，共68頁。-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位單位(dnwi):萬元萬元本年累計(jì)本年累計(jì)累

30、計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產(chǎn)量（千升）產(chǎn)量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工資工資 405 500 81% 329 23%折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費(fèi)修理費(fèi) 815 900 91% 507 61%機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗 215 150 143% 106 103%水電費(fèi)水電費(fèi) 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計(jì)合計(jì) 4,964 5,100 97% 4,433 12%第30頁/共68

31、頁第三十一頁，共68頁。-32-制造費(fèi)用項(xiàng)目制造費(fèi)用項(xiàng)目(xingm)結(jié)構(gòu)比結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造制造(zhzo)總總額：萬元額：萬元4964443312%第31頁/共68頁第三十二頁，共68頁。-33-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u

32、第十章第十章 主要物資主要物資(wz)(wz)采購價(jià)格分析采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第32頁/共68頁第三十三頁，共68頁。-34-消耗(xioho)指標(biāo)累計(jì)完成情況注：本表指標(biāo)來源于各公司注：本表指標(biāo)來源于各公司(n s)統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)計(jì)部門第33頁/共68頁第三十四頁，共68頁。-35-消耗(xioho)指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖瓶損：瓶損：標(biāo)損：標(biāo)損：第34頁/共68頁第三十五頁，共68頁。-36-消耗(xioho)指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖蓋損：蓋損：酒損：酒損：第35頁/共68頁第三十六頁，共68頁。-37-消耗指標(biāo)(zh

33、bio)累計(jì)同比趨勢(shì)圖糧耗：糧耗：電耗：電耗：第36頁/共68頁第三十七頁，共68頁。-38-消耗指標(biāo)(zhbio)累計(jì)同比趨勢(shì)圖水耗：水耗：煤耗煤耗(miho)：第37頁/共68頁第三十八頁，共68頁。-39-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營經(jīng)營(jngyng)(jngyng)概況及特殊情況說明概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章

34、 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第38頁/共68頁第三十九頁，共68頁。-40-本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182 運(yùn)輸裝卸運(yùn)輸裝卸費(fèi)用費(fèi)用432219%95450019%100419520%110 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用927441%203820035%

35、182961146%154 合計(jì)合計(jì)22731100%50523662100%52620681100%636 單位單位(dnwi)：萬元萬元第39頁/共68頁第四十頁，共68頁。-41-2508422734營業(yè)費(fèi)用總額營業(yè)費(fèi)用總額(zng )：萬：萬元元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費(fèi)用分析營業(yè)費(fèi)用分析(fnx)80%95%107%2610096%第40頁/共68頁第四十一頁，共68頁。-42-千升酒費(fèi)用千升酒費(fèi)用(fi yong)：元：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第41頁/共68頁第四十二頁，共68頁。-43-銷售折扣折讓及營

36、業(yè)費(fèi)用合計(jì)(hj)分析備注備注(bizh)：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性?？矍暗匿N售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算 去年同期去年同期增幅增幅銷售收入銷售收入( (萬元萬元) )銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬元萬元) )營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用( (萬元萬元) )銷售折扣率銷售折扣率營業(yè)費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率第42頁/共68頁第四十三頁，共68頁。-44-項(xiàng)目項(xiàng)目本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成進(jìn)度完成進(jìn)度去年同期去年

37、同期增減幅度增減幅度1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費(fèi)2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計(jì)575.68509.34113.03%453.3626.98%第

38、43頁/共68頁第四十四頁，共68頁。-45-3652632438千升酒費(fèi)用千升酒費(fèi)用(fi yong)：元：元177176管理費(fèi)用總額管理費(fèi)用總額(zng )：萬元：萬元管理費(fèi)用堆積(duj)圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第44頁/共68頁第四十五頁，共68頁。-46-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品產(chǎn)品(chnpn)(chnpn)邊際貢獻(xiàn)分析邊際貢獻(xiàn)分析u

39、第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第45頁/共68頁第四十六頁，共68頁。-47-資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)(bindng)情況情況單位單位(dnwi)：萬元萬元注：1、上表(shn bio)中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額) 。 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。第46頁/共68頁第四

40、十七頁，共68頁。-48-對(duì)于變化幅度(fd)大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明貨幣資金趨勢(shì)貨幣資金趨勢(shì)(qsh)分析分析單位單位(dnwi)：萬元萬元第47頁/共68頁第四十八頁，共68頁。-49-單位單位(dnwi)：天天貨幣貨幣(hub)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期35.15去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響(yngxing)因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入銷售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計(jì)合計(jì)14.67第48頁/共68頁第四十九頁，共68頁。-50-第49頁/共68頁第五十頁，共68頁。-51-存貨項(xiàng)目存貨項(xiàng)目(xingm)結(jié)構(gòu)比結(jié)

41、構(gòu)比-10%-63%-11%存貨存貨(cn hu)總額：總額：萬元萬元834978-15%第50頁/共68頁第五十一頁，共68頁。-52-單位單位(dnwi)：天天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(tinsh)分析分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響(yngxing)因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售成本銷售成本0.4存貨存貨-1合計(jì)合計(jì)-0.6第51頁/共68頁第五十二頁，共68頁。-53-往來款項(xiàng)分析往來款項(xiàng)分析(fnx)單位單位(dnwi)：萬元：萬元期末余額期末余額去年同期去年同期增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)幅度年初余額年初余額增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)幅度應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款

42、內(nèi)部?jī)?nèi)部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款內(nèi)部?jī)?nèi)部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款內(nèi)部?jī)?nèi)部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款內(nèi)部?jī)?nèi)部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%第52頁/共68頁第五十三頁，共68頁。-54-往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬(u zhn)分析分析單位單位(dnwi)：萬元：萬元掛

43、賬單位掛賬單位應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個(gè)月內(nèi)4971其他子公司26個(gè)月內(nèi) 5246其他子公司36個(gè)月內(nèi) 2856其他子公司46個(gè)月內(nèi) 6872其他子公司51-2年6610合計(jì)合計(jì)4971524697286610第53頁/共68頁第五十四頁，共68頁。-55-單位單位(dnwi)：萬元萬元減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備(zhnbi)分析分析第54頁/共68頁第五十五頁，共68頁。-56-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況經(jīng)營概況及特殊情況(qngkung)(qngku

44、ng)說明說明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購價(jià)格分析主要物資采購價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第55頁/共68頁第五十六頁，共68頁。-57-采購(cigu)價(jià)格分析原材料大麥大麥(dmi)大米大米(dm)單位：元單位：元/噸噸第56頁/共68頁第五十七頁，共68頁。-58-采購(cigu)價(jià)格分析原材料酒花酒花(jihu)單位單位(dnwi)：元元/噸噸第57頁/共68頁第五十八頁，共68頁。-59-采購價(jià)格(jig)分析包裝物瓶子瓶子(png zi)紙箱紙箱單位單位(dnwi)：元元/個(gè)個(gè)單位：元單位：元/套套第58頁/共68頁第五十九頁，共68頁。-60-采購(cigu)價(jià)格分析包裝物易拉罐易拉罐瓶蓋瓶蓋單位單位(dnwi)：元：元/萬個(gè)萬個(gè)單位單位(dnwi)：元元/套套第59頁/共6