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文檔簡介
1、。強化稅收工作中的法治觀念一、當前稅收工作中存在的主要問題(一)執(zhí)法不嚴現(xiàn)象仍然存在。在稅收征管工作中, 個別人員不能嚴格按照程序規(guī)定處理涉稅事宜,客觀上給一些不法分子的涉稅違法違規(guī)行為提供了機會。 如有的日常巡查走形式,調(diào)查走訪不深入,工作蜻蜓點水,甚至敷衍應付,給納稅人偷逃騙稅留下機會; 個別人員發(fā)現(xiàn)稅收違法行為, 以簡易程序代替一般程序,打擊力度不足,對納稅人未形成應有的約束力;在優(yōu)惠政策上,有的納稅人鉆政策的空子,達到少繳稅款的目的;核定雙定戶稅額,不按照核定程序進行,靠以往經(jīng)驗核定;稅收監(jiān)控不嚴格,稅收政策宣傳不及時,日常納稅輔導不細致,造成納稅人少繳稅款,也給不法分子偷逃騙稅留下可
2、乘之機。(二)執(zhí)法管理水平仍需提高。部分稅收執(zhí)法人員仍存在業(yè)務水平不足、職業(yè)道德觀念淡薄、 風險防范意識薄弱等執(zhí)法能力不足的情形。態(tài)度不認真,執(zhí)法欠規(guī)范,律己不嚴,疏于防范,監(jiān)督不全面,導致執(zhí)法過錯時有發(fā)生。主要表現(xiàn)在:少數(shù)人員思想覺悟不高, 缺乏愛崗敬業(yè)意識, 工作態(tài)度不認真;有的適應能力差,學習浮漂,不愿鉆研,對新稅收政策一知半解,跟不上新形勢新任務的需要; 有的業(yè)務能力差, 對納稅人的涉稅違法活動不會監(jiān)管;有的責任意識差,逃避稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核,對不好控管的納稅人不納入正常管理,對該處罰的從輕處罰,或不予處罰,在造成稅款流失的同時埋下了風險隱患。1。(三)稅收執(zhí)法與稅收任務之間存在矛盾。
3、剛性的稅收任務指標弱化了剛性的稅收執(zhí)法, 在主客觀上造成了稅收執(zhí)法的不作為、 慢作為和亂作為。 在組織收入第一位思想的支配下,執(zhí)法人員把工作主要精力放在了完成收入任務上, 在收入形勢不好的時期和地方,千方百計挖潛增收,嚴格稅源管理;而在收入形勢好的時期和地方則執(zhí)法偏松,少收或不收,該收的暫緩征收,放松了日常風險管理,在一定程度上,造成了執(zhí)法不公,損害了部分納稅人的利益,影響了稅收法治環(huán)境。如個別地方政府為完成財政收入任務,利用與稅收法律法規(guī)相抵觸的所謂優(yōu)惠政策招商引資,一旦出現(xiàn)問題,則要由稅務部門承擔相應執(zhí)法責任。(四)相關職能部門協(xié)調(diào)配合有待加強。稅收征管法規(guī)定,工商、銀行、財政、公檢法等相
4、關部門有配合稅收執(zhí)法的義務。 但當前各部門之間的協(xié)作不夠緊密, 運行機制有待完善,法律責任輕,執(zhí)法合力不足。個別職能部門從自身利益出發(fā),不愿配合地稅部門執(zhí)法,甚至存在人為設置阻力的現(xiàn)象,影響了稅收執(zhí)法效果。有的部門配合時往往講條件、講價錢、講人情,不同程度制約了執(zhí)法剛性。二、上述問題產(chǎn)生的主要原因從基層地稅機關稅收執(zhí)法實踐看,上述問題產(chǎn)生的主要原因與稅務人員風險意識不足、自身素質不高、工作方法簡單、法制觀念淡薄、監(jiān)督制約不力以及稅收法治環(huán)境不優(yōu)等因素有關。(一)執(zhí)法人員對風險管理認識不足。一方面對執(zhí)法風險內(nèi)涵和形式。2。認識不足。有的執(zhí)法人員對執(zhí)法風險與納稅風險、執(zhí)行不力、執(zhí)法違法的利害關系仍
5、沒有明晰的認識, 有時把監(jiān)督管理與執(zhí)法風險管理混為一談。(二)人員綜合素質滯后于現(xiàn)實需要。稅源專業(yè)化管理對稅務人員的執(zhí)法能力提出了更高的要求,但一些人員的綜合素質提升相對滯后,跟不上形勢發(fā)展的需要。一是稅收執(zhí)法人員業(yè)務不熟,習慣于傳統(tǒng)的工作思維和征管方式,憑感覺、憑經(jīng)驗、憑關系執(zhí)法而造成執(zhí)法錯誤。二是稅收執(zhí)法人員對稅法及相關法律的理解有偏差, 導致稅收政策執(zhí)行不到位, 執(zhí)法質量不高。 三是個別執(zhí)法人員自身道德素養(yǎng)不高,缺乏為納稅人服務的理念, 執(zhí)法方式簡單、 隨意,執(zhí)法手段粗暴,執(zhí)行程序不到位, 引發(fā)執(zhí)法風險。 四是有時處理稅收違法案件的調(diào)查取證意識不強,執(zhí)法中不注重收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力
6、不強。(三)稅收法治環(huán)境影響稅收執(zhí)法。 一是當前納稅人的維權意識不斷增強,注重用法律維護自己的合法權益, 稅收執(zhí)法人員只要損害納稅人權益,就有可能引發(fā)投訴、信訪等事件。二是地方保護主義導致執(zhí)法風險。一些地方政府為促進當?shù)匕l(fā)展,加大招商引資力度,人為設置稅收管理障礙,為涉稅事項打招呼,講人情,影響稅收執(zhí)法,致使一些稅收政策難以執(zhí)行到位。三、進一步強化稅收工作中的法治觀念防控執(zhí)法風險并非一朝一夕之事, 需要我們持續(xù)提升基層人員的依法行政能力,完善落實防范和化解稅收執(zhí)法風險的長效管理機制,不斷提高地稅機關的執(zhí)法管理水平。3。(一)進一步樹立稅收法制觀念。 基層地稅人員應當認清依法治稅的內(nèi)涵,自覺遵守
7、各項稅收法律規(guī)章制度。一是突出法制教育。強化對稅務干部的“法治”教育和“執(zhí)法風險”的警示教育,加強風險管理理念培訓,牢固樹立風險防范意識,提升風險防范能力,將風險管理意識轉化為執(zhí)法人員的自覺行動, 樹立風險無處不在、 風險無時不在等意識和理念,筑牢思想防線,堅守法律底線,保證行政執(zhí)法權始終在法律的軌道上運行。 二是加強業(yè)務培訓。 加強對稅收執(zhí)法人員專業(yè)化、法制化的培訓,對稅收執(zhí)法人員強化稅收政策培訓,不斷強化稅收執(zhí)法人員的 “法治” 觀念,提高依法行政意識, 自覺地學法、遵法、守法,克服執(zhí)法上的僥幸和麻痹心理, 避免因自身工作失誤引起的執(zhí)法風險。三是堅持學以致用。將理論知識用于實踐中,切實提高
8、稅務人員的業(yè)務素質和才干, 增強依法履行職責和抵御各種風險侵襲的能力。四是提升執(zhí)法水平。加強對基層執(zhí)法人員有關證據(jù)收集、資格認定和適用法律法規(guī)的實務培訓與實地指導,提高稅收執(zhí)法水平。 五是完善考核評價體系。 將稅收執(zhí)法內(nèi)容嵌入日??己恕⒛甓瓤己撕透刹靠己酥?,采用案頭考核、實地考核等形式對依法治稅、風險防范情況進行考核,對每位稅管員落實職責情況逐一評價,督促其抓好職責落實。(二)進一步完善依法行政工作機制。一是堅持重大稅務案件審理、減免稅審理、重大事項局長辦公會集體審議等制度, 對超過一定額度的審批事宜,實行集體審批,民主決策,分散和降低執(zhí)法風險,提高依法行政工作效能。 二是加強稅收執(zhí)法跟蹤與監(jiān)
9、督, 建立健全跟蹤反。4。饋機制,確保執(zhí)法規(guī)范,準確到位。三是規(guī)范稅收征管、納稅評估、稅務稽查,以及其他涉稅審批檔案資料的管理,規(guī)范執(zhí)法程序,進一步提高稅收管理工作質量。 四是正確使用并準確填寫和制作各種稅收執(zhí)法文書和證據(jù)材料,客觀、詳實地記錄涉稅違法行為的事實、情節(jié)及其他證據(jù)資料。(三)進一步加強內(nèi)控機制建設。一是實行嚴考核、嚴追究,積極開展內(nèi)外部評議,應用考核、評議結果,加大激勵獎勵力度,客觀評價執(zhí)法工作質量。二是加強稅收執(zhí)法的監(jiān)督,接收各個層面的監(jiān)督,同時積極拓寬監(jiān)督渠道, 完善群眾舉報制度。 三是堅持開展執(zhí)法自查周活動。在每個月份的第一周內(nèi),對上個月的執(zhí)法情況進行認真自查,分析監(jiān)控,對查出的執(zhí)法不規(guī)范的地方, 督促相關機構和人員及時整改,進一步降低執(zhí)法風險。 四是發(fā)揮信息化在風險管理中的作用。建立健全信息管稅體系, 結合各種稅收風險點, 有效發(fā)揮信息化在風險管理中的作用, 按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定, 對執(zhí)法崗位設置相應的預警指標,各崗位人員對照系統(tǒng)的預警提示,實時進行調(diào)查整改,提前預防日常征管工作中存在的執(zhí)法風險。 五是在對納稅人提供風險提醒服務,在綜合分析風險數(shù)據(jù)資料的基礎上, 確定具體的納稅風險提醒事
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