水利局財(cái)務(wù)管理制度(共4頁(yè))

1、水利局財(cái)務(wù)管理制度一、 總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格審批制度，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。二、 適用范圍本制度適用于市水利局機(jī)關(guān)，局屬事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。三、 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)水利局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，并且對(duì)水利局的所有收支活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門(mén)不得直接管理財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。會(huì)計(jì)、出納分設(shè)。出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位在銀行預(yù)留的印鑒及印章不得由一人保管。會(huì)計(jì)不得兼任出納。 （一） 預(yù)算管理堅(jiān)持“量入為

2、出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。（二） 收入管理嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于“收支兩條線(xiàn)”管理的規(guī)定，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)及收款收據(jù)。嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。（三） 支出管理1、 公用經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)，會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由主辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。2、 旅差費(fèi)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)按照地方財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行3、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則

3、，單位來(lái)客人必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的或超標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷(xiāo)。4、 辦公費(fèi)單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。并由專(zhuān)人驗(yàn)收、入賬、保管。各科室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)管理單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置明細(xì)帳，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由

4、管理人負(fù)責(zé)追回或賠償。（五） 基本建設(shè)資金管理1、 按規(guī)定指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算建設(shè)內(nèi)容設(shè)置和管理賬務(wù)，及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。2、 嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金，與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。3、 支付工程預(yù)付款、工程結(jié)算款時(shí)需提供以下材料：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計(jì)劃、承包合同、工程價(jià)款結(jié)算書(shū)、工程款支付審批表、工程項(xiàng)目款支付報(bào)賬單（支付工程預(yù)付款時(shí)除以上材料外提供水利工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告、工程預(yù)付款保函、履約保函，工程預(yù)付款按工程合同預(yù)約的比例支付）。（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督管理財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接收財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督，年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開(kāi)。四、 資金的審批（一） 旅差費(fèi)：由本部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后財(cái)務(wù)部門(mén)方可報(bào)銷(xiāo)。（二） 招待費(fèi)：由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。（三） 辦公費(fèi)、由經(jīng)辦人，辦公室負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)，分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。（四） 固定資產(chǎn)，購(gòu)入固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)市財(cái)政局采購(gòu)辦審批后自