華彩咨詢(xún)集團(tuán)錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度頁(yè)

1、錦綸子集團(tuán)授權(quán)審批管理制度目錄第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)子集團(tuán)各項(xiàng)資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國(guó) 家相關(guān)法規(guī)和子集團(tuán)有關(guān)制度文件，特制定本制度。第二條 本制度適用于子集團(tuán)及其下屬單位。第三條 總裁及各下屬單位總經(jīng)理對(duì)本單位授權(quán)審批會(huì)計(jì)控制制度的健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第四條 授權(quán)審批內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員和審核人員，以及 批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章 授權(quán)審批的基本原則第五條 子集團(tuán)及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé) 權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。子集團(tuán)及其下屬單位授權(quán)審

2、 批的不相容崗位包括：1) 審批；2) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3) 保管；4) 審核與會(huì)計(jì)記錄；5) 稽核。第六條 子集團(tuán)及其下屬單位內(nèi)部各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦 人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意 見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時(shí) 向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。第七條 審批人員只能審批其下級(jí)經(jīng)辦的事項(xiàng)。審批人員不得審批或變相審批自己經(jīng)辦的事 項(xiàng)，其經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由其上級(jí)審批；各下屬單位總經(jīng)理為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)經(jīng) 辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多

3、層審批的，不宜設(shè)置審批層 次過(guò)多。一般情況下，子集團(tuán)及其下屬單位的審批層次一般不超過(guò)四層：1) 子集團(tuán)總部的審批層次為：部門(mén)經(jīng)理、副總裁、總裁；2) 下屬單位的審批層次為：部門(mén)經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理、子集團(tuán)副總裁或總裁。第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限第九條 審批權(quán)限分為審核和審批兩類(lèi)：1) 審批：指有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2) 審核：指各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是 否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條 子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金開(kāi)支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批處理，并按審批對(duì)象

4、的類(lèi)別界定各審批 人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。財(cái)務(wù)副總一般應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和相 關(guān)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員的能力，授權(quán)給相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員代為審核，并確定各審核人員的審 核權(quán)限及審核限額。第十一條 子集團(tuán)各下屬單位對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)以及損失處理等活 動(dòng)的審批規(guī)定參見(jiàn)子集團(tuán)其他相關(guān)制度。子集團(tuán)及其下屬單位對(duì)各項(xiàng)資金開(kāi)支的具體審批權(quán)限參見(jiàn)附件一、二。第四章 審批和審核的程序第十二條 審批的一般程序是：先下級(jí)，后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線(xiàn)、行政線(xiàn)有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù) 線(xiàn)審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、 代批，但事

5、后必須請(qǐng)有關(guān)人員 追認(rèn)。第十三條 子集團(tuán)各單位實(shí)行預(yù)算管理， 對(duì)于預(yù)算內(nèi)開(kāi)支：子集團(tuán)總部一般首先由部門(mén)經(jīng)理 審批、 其次由副總裁或總裁審批、 最后由財(cái)務(wù)部門(mén)審核； 下屬單位一般先由部門(mén)經(jīng)理 審批、其次由主管副總經(jīng)理審批、最后由總裁審批，再由財(cái)務(wù)部門(mén)審核。第十四條 對(duì)于預(yù)算外開(kāi)支：總部除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審批；下屬單位除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，團(tuán)總裁審批。還必須報(bào)經(jīng)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核， 最后交子集第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的子集團(tuán)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任； 經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟?/p>

6、審 核人員說(shuō)明而致使子集團(tuán)財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條審批和審核人員因?yàn)^職、過(guò)失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項(xiàng)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證實(shí)審批和審核人員明知，或者沒(méi)有證據(jù)證實(shí)審 批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章監(jiān)督檢查第十八條子集團(tuán)及其下屬單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計(jì)監(jiān)察部門(mén)共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)

7、行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實(shí)施。第十九條授權(quán)審批制度的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：1) 授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查子集團(tuán)及其下屬單位是否存在授權(quán)審批 不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。來(lái)自WWV注722m資料搜索網(wǎng)2) 授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查子集團(tuán)及其下屬單位是否存在越范圍、越權(quán)審 批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對(duì)授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施糾正； 對(duì)發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門(mén)和子集團(tuán)總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第七章附則第二一條本制度由子集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第

8、二十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一子集團(tuán)總部各項(xiàng)資金開(kāi)支審批權(quán)限一覽表說(shuō)明：1. 子集團(tuán)總部及下屬單位實(shí)行預(yù)算管理，下表中各項(xiàng)支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。2. 下表所指“以下”均含本數(shù)。3. 審批順序：按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后 必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。一、總部資金支付審批程序工作事項(xiàng)部門(mén)經(jīng)理副 總 裁財(cái) 務(wù) 部 門(mén)總 裁辦公行標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)審批審 批審 核政開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 外審批審 批審 核審 批廣告、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi) 用審批審 批審 核員工借款（） 元以下審批審 批 審 核（） 元以上審批審 批 審 核固定資產(chǎn)、更 新改造等非 日常生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)性（投資性 開(kāi)支）開(kāi)支審批審 批審核審 批總部子公司 間資金調(diào)撥審 核審 批、在建工程資金支付程序工作事 項(xiàng)施工 單 位工 程 項(xiàng) 目 組財(cái)務(wù)部總 裁在建工申審審審程款項(xiàng)請(qǐng)批核批支付三、總部預(yù)算外資金支付審批程序1除實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二子集團(tuán)下屬單位各項(xiàng)資金開(kāi)支審批權(quán)限一覽表、子集團(tuán)下屬單位預(yù)算內(nèi)資金開(kāi)支審批程序工作事項(xiàng)部 門(mén) 經(jīng) 理、.管 副 總 經(jīng) 理單 位 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理總經(jīng)理子 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 部 經(jīng) 理子 集 團(tuán) 總 裁辦公 行政 開(kāi)支標(biāo) 準(zhǔn) 內(nèi)審 批審 批審 核審 批標(biāo)準(zhǔn)外審 批審 批審 核審 批采購(gòu)款及訂金審 批審 批審 核審 批員工 借款(