施工企業(yè)預(yù)警模型的建立方案整理

1、施工企業(yè)預(yù)警模型的建立方案一、預(yù)警指標(biāo)的選取與權(quán)重賦值作為一個監(jiān)測建筑施工企業(yè)整體風(fēng)險水平的理論模型，必然需要采用系統(tǒng)論的方法， 將若干相互作用、 相互依賴的風(fēng)險因素組成一個系統(tǒng)，因而預(yù)警指標(biāo)的選取非常關(guān)鍵。我們確定兩個大的原則，一是必須基本涵蓋施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險類型，在覆蓋率滿足要求的情況下，盡量控制指標(biāo)數(shù)量；二是必須易量化、易統(tǒng)計、易跟蹤監(jiān)測，每個季度可以持續(xù)觀察。 為此，我們依據(jù)著名的戰(zhàn)略與績效管理工具平衡計分卡原理，從財務(wù)、顧客、業(yè)務(wù)流程和人員等多維度選取關(guān)鍵風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。財務(wù)維度的指標(biāo)主要有：1、營業(yè)收入計劃達(dá)成率（ %），主要監(jiān)測項目履約風(fēng)險，觀察企業(yè)是否正常運(yùn)營；2、綜合營業(yè)

2、收入利潤率（ %），主要監(jiān)測公司的獲利能力，防范虧損或利潤下降風(fēng)險。在綜合營業(yè)收入利潤率下增設(shè)水利 # 、國內(nèi)非 # 和國際競爭性業(yè)務(wù)的利潤率三個修正指標(biāo)，主要監(jiān)測公司主要業(yè)務(wù)板塊的利潤水平變化，增強(qiáng)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)向； 3 、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（倍），主要監(jiān)測公司實(shí)現(xiàn)利潤中有多少是以現(xiàn)金形式存在，而非賬面利潤； 4、資產(chǎn)負(fù)債率（ % ），主要監(jiān)測公司的長期償債能力，在資產(chǎn)負(fù)債率下增設(shè)流動比率和速動比率兩個修正指標(biāo)， 意在用短期償債能力彌補(bǔ)長期償債能力的局限性； 5 、本季度日均資金存量（萬元） ，即項目流動資金在局資金中心池沉淀的日平均水平，最直接的監(jiān)測公司的現(xiàn)金流狀況，防范資金鏈風(fēng)險； 6、風(fēng)

3、險資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率（ %），主要監(jiān)測公司應(yīng)收賬款加未完施工水平， 防范呆壞賬和潛虧風(fēng)險。 在風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率指標(biāo)下，增設(shè)未完施工占建安收入比例修正指標(biāo)，因為未完施工和應(yīng)收賬款相比，尚未經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理方最終認(rèn)可，風(fēng)險更大，也是一些項目人為粉飾經(jīng)營成果的易發(fā)多發(fā)點(diǎn)。顧客（業(yè)主和市場）維度的指標(biāo)主要有：1、合同充裕度（倍），主要監(jiān)測公司的合同存量水平， 體現(xiàn)公司的市場競爭能力增強(qiáng)或下降的基本趨勢。在合同充裕度下， 增設(shè)當(dāng)年市場營銷計劃按期達(dá)成率修正指標(biāo)，在于強(qiáng)調(diào)合同充裕度中當(dāng)年簽約的貢獻(xiàn)率，增設(shè)國際業(yè)務(wù)當(dāng)年簽約額占比和國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施當(dāng)年簽約額占比兩個修正指標(biāo)，在于強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整導(dǎo)向； 2 、

4、單元工程質(zhì)量驗收一次合格率 （%），在于監(jiān)測公司承建工程質(zhì)量是否保持較高水平，市場聲譽(yù)有無受損風(fēng)險；3 、本季度業(yè)主書面投訴及約談率（次） ，主要監(jiān)測公司各項目部履約是否順利，與業(yè)主溝通是否順暢， 是否做到了讓業(yè)主滿意的承諾。業(yè)務(wù)流程和人員維度的指標(biāo)主要有：1、億元產(chǎn)值死亡率（人） ，主要從建筑施工高危行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，監(jiān)測公司安全生產(chǎn)狀況；2 、本季度農(nóng)民工或分包商群體上訪事件（次），主要從經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型時期建筑施工企業(yè)的矛盾集中點(diǎn)出發(fā)， 監(jiān)測公司在規(guī)范用工和戰(zhàn)略伙伴培育方面有無重大缺失，有無不穩(wěn)定因素；3、 1000萬元以上被告案件（次），主要監(jiān)測公司重大合同糾紛和可能出現(xiàn)的意外損失情況；4 、

5、腐敗違法案件（例），主要監(jiān)測公司各級管理人員及其他人員的道德風(fēng)險狀況，防范因腐敗問題給管理團(tuán)隊和職工隊伍造成重大影響。從以上三個維度共選取13 個主要風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)， 9 個修正指標(biāo)。這些指標(biāo)除注明“本季度”的項目外，其他項目均統(tǒng)計年度累計情況，體現(xiàn)了風(fēng)險因素的累積和變化過程。這些指標(biāo)基本涵蓋了企業(yè)的主要風(fēng)險點(diǎn)，均可在每個季度統(tǒng)計觀察，且簡單直觀。放棄了一些必須到年度終結(jié)才可以報告或者計算非常復(fù)雜的指標(biāo)。從權(quán)重賦值上， 我們主要是站在企業(yè)管理層的角度，從行業(yè)特性和企業(yè)發(fā)展階段的特點(diǎn)出發(fā)，分析風(fēng)險因素對企業(yè)的影響大小，按5分、 4 分、 3 分、 2 分、 1 分五級賦予權(quán)重，體現(xiàn)企業(yè)自身的風(fēng)險認(rèn)

6、知和價值判斷。設(shè)計基本總分為35 分，按權(quán)重排序，分別為合同充裕度權(quán)重最高 5 分，體現(xiàn)了市場開發(fā)對建筑施工企業(yè)永遠(yuǎn)處于龍頭地位，是最大的風(fēng)險，指標(biāo)異常時危害程度極強(qiáng)；風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率權(quán)重居次席 4 分，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款和未完施工問題的普遍性、嚴(yán)峻性和對建筑施工企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要性，指標(biāo)異常時危害程度強(qiáng)； 權(quán)重為 3 分的指標(biāo)分別是營業(yè)收入計劃達(dá)成率、綜合營業(yè)收入利潤率、本季度日均資金存量、億元產(chǎn)值死亡率、腐敗違法案件等 5 個指標(biāo)，均是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要衡量指標(biāo)和管理上的高壓線， 指標(biāo)異常時危害程度較強(qiáng)；權(quán)重為 2 分的指標(biāo)分別是盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、 資產(chǎn)負(fù)債率、單元工程質(zhì)量驗收一次合格率、

7、本季度農(nóng)民工或分包商群體上訪事件、1000 萬元以上被告案件等5 個指標(biāo)，主要涉及企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，業(yè)主和分包商、供應(yīng)商關(guān)系等，指標(biāo)異常時危害程度一般；權(quán)重1分的指標(biāo)是本季度業(yè)主書面投訴或約談率，是合同執(zhí)行過程中的問題，責(zé)任也往往非單方責(zé)任， 指標(biāo)異常時危害程度較弱， 大多可以通過溝通和加強(qiáng)措施進(jìn)行彌補(bǔ)。二、各指標(biāo)預(yù)警等級值和臨界值的設(shè)定模型的風(fēng)險等級共分為綠燈、黃燈、紅燈三個預(yù)警等級。綠燈代表實(shí)際指標(biāo)處于風(fēng)險臨界值以內(nèi)，處于低風(fēng)險區(qū)間； 黃燈代表實(shí)際指標(biāo)已超出風(fēng)險臨界值，需要引起管理層的高度關(guān)注，采取應(yīng)對措施，但風(fēng)險仍然在可承受范圍之內(nèi)； 紅燈代表實(shí)際指標(biāo)已達(dá)到或超過企業(yè)設(shè)定的高風(fēng)險臨界值， 如

8、果不及時采取強(qiáng)有力的措施，將給企業(yè)經(jīng)營和聲譽(yù)等帶來極大危害，風(fēng)險將難以承受。為了便于風(fēng)險量化，加權(quán)匯總，我們將綠燈的風(fēng)險等級值設(shè)為1、黃燈風(fēng)險等級值設(shè)為2 、紅燈風(fēng)險等級值設(shè)為3 ，這樣就可以通過指標(biāo)權(quán)重與風(fēng)險等級值相乘，計算出每個風(fēng)險因素對企業(yè)的影響指數(shù)。而對修正指標(biāo)按照1+ （每個修正項黃燈 0.1+ 每個修正項紅燈0.2 ）的系數(shù)對主指標(biāo)風(fēng)險等級值進(jìn)行修正，體現(xiàn)出風(fēng)險疊加帶來的影響。這樣以來，風(fēng)險預(yù)警等級臨界值和區(qū)間的設(shè)定就非常重要。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，我們充分考慮企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，主要參照 #下達(dá)考核值、行業(yè)平均先進(jìn)水平和專家經(jīng)驗值幾種方法確定臨界值。例如合同充裕度（倍）指標(biāo)，我們

9、按照多年的企業(yè)運(yùn)營經(jīng)驗，當(dāng)合同充裕度大于等于2 倍的時候，也就是說企業(yè)合同存量與上年營業(yè)收入之比大于等于 2 的時候，按照企業(yè)的正常產(chǎn)能， 在手合同的存量可以維持兩年或兩年以上， 相對來講是比較安全的， 職工隊伍也比較穩(wěn)定，預(yù)警等級確定為綠燈；當(dāng)合同充裕度小于2 倍大于 1 倍的時候，在手的合同存量可以維持企業(yè)正常情況下1 年多的產(chǎn)能需要，考慮企業(yè)內(nèi)部任務(wù)分布的不平衡因素，產(chǎn)能過剩問題出現(xiàn)， 一部分職工可能無班可上，一部分設(shè)備出現(xiàn)閑置，預(yù)警等級確定為黃燈；當(dāng)合同存量小于等于 1 倍的時候，意味著如果不能盡快簽約新的合同，在手的合同存量只能維持企業(yè)一年或不足一年的生產(chǎn)，產(chǎn)能過剩問題突出， 將出現(xiàn)

10、大量的人員和設(shè)備閑置， 企業(yè)正常經(jīng)營受到重大挑戰(zhàn)，預(yù)警等級確定為紅燈。而資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)， 按照一般企業(yè)控制線應(yīng)該在40%-60%為宜，但建筑施工企業(yè)高投入、 低附加值的特點(diǎn)決定了企業(yè)的負(fù)債率普遍較高，通常都在70%-80% 的水平，甚至更高，而且根據(jù)我們多年觀察，建筑施工企業(yè)只要合同額相對充裕，現(xiàn)金流就有保障，負(fù)債率稍高一點(diǎn)也是安全的， 因此我們把綠燈等級的控制線定在小于等于80% ，接近# 下達(dá)考核值 79.12% 。把黃燈等級的區(qū)間定在80%-90% ，也是企業(yè)歷史上負(fù)債率最高時的大致區(qū)間。而負(fù)債率大于等于90%時，不管企業(yè)的合同額是否充裕，說明企業(yè)的自有資金太少，創(chuàng)利能力和償債能力都將受

11、到質(zhì)疑， 企業(yè)再融資難度加大或融資成本明顯過高。再如億元產(chǎn)值死亡率（人） ，我們主要就依據(jù) # 的考核指標(biāo)，把綠燈控制線確定在小于等于 0.02 ，按照企業(yè)目前的經(jīng)營規(guī)模，就是全年因安全事故死亡人數(shù)不超過 1 人。而把黃燈區(qū)間確定在 0.02-0.04 ，紅燈區(qū)間確定在大于等于 0.04 ，也就是說全年因安全事故死亡人數(shù)超過 2 人時，企業(yè)的安全生產(chǎn)形勢就異常嚴(yán)峻。 對建筑施工這樣一個高危行業(yè)來講， 這是一個較高的管理要求， 體現(xiàn)了對生命的尊重和對文明進(jìn)步的發(fā)展方式的追求。三、綜合風(fēng)險指數(shù)與綜合風(fēng)險預(yù)警等級的確定各指標(biāo)預(yù)警等級臨界值設(shè)定以后， 我們就可以通過和企業(yè)每個季度的實(shí)際值進(jìn)行對比， 確

12、定各個風(fēng)險因素指標(biāo)所處的預(yù)警等級和等級值，再結(jié)合權(quán)重分配，計算出各個指標(biāo)的的風(fēng)險指數(shù)，然后把 13 個指標(biāo)的風(fēng)險指數(shù)相加， 得到企業(yè)該季度時點(diǎn)的綜合風(fēng)險指數(shù)。 而對企業(yè)綜合風(fēng)險預(yù)警等級臨界值的設(shè)定則難以找到可以參照的明確標(biāo)準(zhǔn)，因而臨界值的設(shè)定帶有較強(qiáng)的主觀性，有待在管理實(shí)踐中不斷修訂完善。我們把綜合風(fēng)險指數(shù)的綠燈控制線確定在小于等于45 分，是假定 13 項指標(biāo)和修正指標(biāo)全部綠燈時最低指數(shù) 35 分的近 1.3 倍，可以理解為大多數(shù)指標(biāo)處于綠燈范圍， 但個別指標(biāo)出現(xiàn)黃燈或紅燈風(fēng)險預(yù)警；把紅燈控制線確定在大于等于 75 分，是假定 13 項指標(biāo)全部或大部分處于黃燈范圍， 且部分指標(biāo)處于紅燈范圍的

13、風(fēng)險狀態(tài)， 表明企業(yè)可能出現(xiàn)了系統(tǒng)性風(fēng)險；而把 45 分-75 分之間的風(fēng)險狀態(tài)確定為黃燈預(yù)警等級，表明企業(yè)面臨風(fēng)險不容忽視，但仍非系統(tǒng)性風(fēng)險，風(fēng)險因素可控、風(fēng)險損失可承受，通過強(qiáng)化管理舉措，不會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成太大影響。 由于目前 # 整體處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期， 因而綜合風(fēng)險指數(shù)處于 45 分-75 分之間，特別是接近 45 分下線一方應(yīng)該是一種常態(tài)。以 #2014 年第二季度、第三季度的經(jīng)營活動風(fēng)險同口徑分析來看，第二季度綜合風(fēng)險指數(shù) 55.8 ，第三季度綜合風(fēng)險指數(shù) 55.4 ，綜合風(fēng)險指數(shù)略有下降但仍處于黃燈預(yù)警范圍，主要是由于市場開發(fā)形勢嚴(yán)峻，合同充裕度持續(xù)走低。四、預(yù)警模型的應(yīng)用管理

14、# 季度經(jīng)營活動風(fēng)險預(yù)警模型由企業(yè)風(fēng)控辦 （企業(yè)發(fā)展部） 負(fù)責(zé)維護(hù)管理，每季度結(jié)束后的次月 15 日前后，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)、市場開發(fā)部、經(jīng)營管理部、質(zhì)量管理部、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部、 法律事務(wù)部、紀(jì)檢監(jiān)察部和總經(jīng)理辦公室部門等收集初始信息，交企業(yè)發(fā)展部匯總整理，按照此模型計算出各單項指標(biāo)風(fēng)險指數(shù)和綜合風(fēng)險指數(shù)，確定綜合風(fēng)險預(yù)警等級， 作為季度經(jīng)營活動風(fēng)險分析報告的重要內(nèi)容，季度經(jīng)營活動分析會結(jié)束后， 在會議紀(jì)要中發(fā)布企業(yè)綜合風(fēng)險指數(shù)和預(yù)警等級。為了長期觀察、 分析企業(yè)的風(fēng)險變化趨勢，由風(fēng)控辦（企業(yè)發(fā)展部）將多年各個季度的綜合風(fēng)險指數(shù)和單項指標(biāo)風(fēng)險指數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計，以折線圖等方式分析變化趨勢，并根據(jù)隨機(jī)變量的分布情況，計算出該變量分布的集中特性值（均值、中數(shù)、眾數(shù)等），從而預(yù)測未來可能的變化趨勢，尋找風(fēng)險惡化或改善的驅(qū)動因素，供管理層決策，對企業(yè)戰(zhàn)略和管理方略進(jìn)行適時調(diào)整，