境外投資外匯政策及企業(yè)境外放款、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)

1、2021-12-151境外投資外匯政策境外投資外匯政策及企業(yè)境外放款、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)介紹及企業(yè)境外放款、對外擔(dān)保業(yè)務(wù)介紹國家外匯管理局山東省分局國家外匯管理局山東省分局 資本項目管理處資本項目管理處 邢慶偉邢慶偉20201010年年3 3月月1010日日 山東濰坊山東濰坊支持企業(yè)支持企業(yè)“走出去走出去” ” 外匯管理政策提要外匯管理政策提要境外直接投資外匯管理政策境外直接投資外匯管理政策境外放款管理境外放款管理對外擔(dān)保管理對外擔(dān)保管理2021-12-152一一.境外直接投資外匯管理政策境外直接投資外匯管理政策國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知（匯發(fā)200930號),20

2、09年8月1日實施境外投資外匯管理主要內(nèi)容主要有以下五項：境外投資境外投資外匯管理主要內(nèi)容主要有以下五項：境外投資外匯資金來源審核；境外投資外匯登記；境外投資資金外匯資金來源審核；境外投資外匯登記；境外投資資金購匯匯出管理；境外投資前期費用資金的購匯匯出核準(zhǔn)；購匯匯出管理；境外投資前期費用資金的購匯匯出核準(zhǔn)；境外投資聯(lián)合年檢。境外投資聯(lián)合年檢。 2021-12-153境外直接投資外匯管理的政策要點境外直接投資外匯管理的政策要點l擴大境外直接投資外匯資金來源。擴大境外直接投資外匯資金來源。l境外直接投資外匯資金來源的審核方式改為事后登境外直接投資外匯資金來源的審核方式改為事后登記。記。l明確境內(nèi)

3、機構(gòu)可以向其境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)明確境內(nèi)機構(gòu)可以向其境外直接投資企業(yè)提供商業(yè)貸款及融資性擔(dān)保。貸款及融資性擔(dān)保。l將外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外投資資金匯出的管理由以將外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外投資資金匯出的管理由以往的核準(zhǔn)制調(diào)整為登記制。往的核準(zhǔn)制調(diào)整為登記制。 l允許籌建階段，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，可以匯出其投資總允許籌建階段，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，可以匯出其投資總額一定比例的前期費用。額一定比例的前期費用。l利潤或資本變動可以通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦利潤或資本變動可以通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬，也可經(jīng)外匯局批準(zhǔn)留存境外。理入賬，也可經(jīng)外匯局批準(zhǔn)留存境外。 2021-12-154境外直接投資外匯管理政策l

4、簡化境外投資外匯審核手續(xù)簡化境外投資外匯審核手續(xù)取消了人民幣購匯進行境外投資的額度限制取消了人民幣購匯進行境外投資的額度限制簡化境外投資外匯資金來源審核簡化境外投資外匯資金來源審核取消匯回利潤保證金制度取消匯回利潤保證金制度境外直接投資外匯管理政策l 放寬境外投資外匯資金來源放寬境外投資外匯資金來源允許境內(nèi)投資主體使用自有外匯、人民幣購匯資金以及允許境內(nèi)投資主體使用自有外匯、人民幣購匯資金以及國內(nèi)外匯貸款進行境外投資國內(nèi)外匯貸款進行境外投資允許境外投資企業(yè)在境外投資所得利潤留存在境外進行允許境外投資企業(yè)在境外投資所得利潤留存在境外進行增資和再投資增資和再投資境外直接投資外匯管理政策l 境外直接

5、投資外匯資金來源：境外直接投資外匯資金來源：自有外匯資金自有外匯資金人民幣購匯人民幣購匯國內(nèi)外匯貸款國內(nèi)外匯貸款實物、無形資產(chǎn)等實物、無形資產(chǎn)等境外直接投資所得利潤境外直接投資所得利潤境外直接投資外匯管理政策l 允許前期費用先行匯出允許前期費用先行匯出收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按照項目所在地收購境外企業(yè)股權(quán)或境外資產(chǎn)權(quán)益，按照項目所在地法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金法律規(guī)定或出讓方要求需繳納的保證金境外投資項目招投標(biāo)過程中，需支付的投標(biāo)保證金境外投資項目招投標(biāo)過程中，需支付的投標(biāo)保證金進行境外投資前，需進行的市場調(diào)查、租用辦公場地進行境外投資前，需進行的市場調(diào)查、租用辦公場地和設(shè)備以

6、及聘用人員等所需的費用等和設(shè)備以及聘用人員等所需的費用等境外直接投資外匯管理政策l 境外直接投資前期費用匯出核準(zhǔn)境外直接投資前期費用匯出核準(zhǔn)境內(nèi)投資者向境外投資主管部門申請的境外投資項目獲境內(nèi)投資者向境外投資主管部門申請的境外投資項目獲得批準(zhǔn)前，經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)，可以向境外支付與境得批準(zhǔn)前，經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)，可以向境外支付與境外投資項目有關(guān)的前期費用外投資項目有關(guān)的前期費用匯出前期費用金額一般不超過中方投資總額的匯出前期費用金額一般不超過中方投資總額的1515，如，如確因業(yè)務(wù)需要超過確因業(yè)務(wù)需要超過1515，由所在地外匯局核準(zhǔn)，由所在地外匯局核準(zhǔn)經(jīng)核準(zhǔn)匯出境外的前期費用，列入境外投資項目的

7、投資經(jīng)核準(zhǔn)匯出境外的前期費用，列入境外投資項目的投資總額總額境內(nèi)投資者自匯出前期費用之日起境內(nèi)投資者自匯出前期費用之日起6 6個月內(nèi)仍未完成境外個月內(nèi)仍未完成境外投資項目核準(zhǔn)的，應(yīng)將剩余資金調(diào)回境內(nèi)投資項目核準(zhǔn)的，應(yīng)將剩余資金調(diào)回境內(nèi)境外直接投資外匯管理政策l 境外直接投資外匯登記境外直接投資外匯登記 外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)外匯局對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實行外匯登記及備案制度權(quán)益實行外匯登記及備案制度 境內(nèi)機構(gòu)在向外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應(yīng)境內(nèi)機構(gòu)在向外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應(yīng)說明其境外投資外匯資金來源情況說明其境外投資外匯資

8、金來源情況境外直接投資外匯管理政策l 境外投資外匯資金匯出境外投資外匯資金匯出 辦妥境外投資外匯登記后，境內(nèi)機構(gòu)可以持境外投資主管辦妥境外投資外匯登記后，境內(nèi)機構(gòu)可以持境外投資主管部門的核準(zhǔn)文件和境外投資外匯登記證，直接到銀行辦理部門的核準(zhǔn)文件和境外投資外匯登記證，直接到銀行辦理境外投資資金匯出手續(xù)境外投資資金匯出手續(xù) 境內(nèi)機構(gòu)辦理境外投資資金匯出的累計額，不得超過其境內(nèi)機構(gòu)辦理境外投資資金匯出的累計額，不得超過其已經(jīng)在外匯局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中登記的境外直已經(jīng)在外匯局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中登記的境外直接投資外匯資金總額接投資外匯資金總額 山東省2010年境外直接投資發(fā)展基本情況l

9、“走出去走出去”步伐有所加快，實際匯出資金增幅明顯。步伐有所加快，實際匯出資金增幅明顯。 l 投資方式仍以新設(shè)為主，其占比較投資方式仍以新設(shè)為主，其占比較2009年略有提年略有提高。高。 l 從境外投資登記情況看，以現(xiàn)匯投資為主。從境外投資登記情況看，以現(xiàn)匯投資為主。 l 從境外投資項目所屬行業(yè)看，第二、三產(chǎn)業(yè)平分從境外投資項目所屬行業(yè)看，第二、三產(chǎn)業(yè)平分秋色。秋色。 l 與外資來源地分布類似，亞洲也是境外投資的主與外資來源地分布類似，亞洲也是境外投資的主要投向地。要投向地。 二二.境外放款管理境外放款管理l 關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200924號)，2009年8月1日

10、起實施l 該規(guī)定為解決已該規(guī)定為解決已“走出去走出去”的境外中資企業(yè)在境外融資的境外中資企業(yè)在境外融資難和流動資金不足的問題，促進境外中資企業(yè)的后續(xù)發(fā)難和流動資金不足的問題，促進境外中資企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，支持各類所有制企業(yè)展，支持各類所有制企業(yè)“走出去走出去”以帶動出口提供了以帶動出口提供了政策支持政策支持。2021-12-1513境外放款外匯管理政策l 境外放款：經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，境內(nèi)企業(yè)（不含金融機構(gòu)）境外放款：經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，境內(nèi)企業(yè)（不含金融機構(gòu)）可以使用自有外匯和人民幣購匯等對其境外投資企業(yè)（包可以使用自有外匯和人民幣購匯等對其境外投資企業(yè)（包括全資控股和參股企業(yè)等）提供貸款的資金融通方式括

11、全資控股和參股企業(yè)等）提供貸款的資金融通方式境外放款管理的政策要點l 擴大了境外放款主體。由原來的只允許符合條件的中外擴大了境外放款主體。由原來的只允許符合條件的中外資跨國公司對外放款擴大到符合條件的各類所有制企業(yè)資跨國公司對外放款擴大到符合條件的各類所有制企業(yè)l 擴大了境外放款的資金來源。允許境內(nèi)企業(yè)在一定限額擴大了境外放款的資金來源。允許境內(nèi)企業(yè)在一定限額內(nèi)使用自有外匯和人民幣購匯等多種資金進行境外放款內(nèi)使用自有外匯和人民幣購匯等多種資金進行境外放款l 簡化境外放款所涉境內(nèi)劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)手續(xù)簡化境外放款所涉境內(nèi)劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)手續(xù)2021-12-1515境外放款外匯管理政策l 境外放款的方式境外放款的方

12、式直接放款直接放款間接放款（通過外匯指定銀行或財務(wù)公司委托放款）間接放款（通過外匯指定銀行或財務(wù)公司委托放款）l 境外放款的資金來源境外放款的資金來源自有外匯資金自有外匯資金, ,包括經(jīng)常項目外匯帳戶和資本金外匯帳包括經(jīng)常項目外匯帳戶和資本金外匯帳戶內(nèi)的資金戶內(nèi)的資金人民幣購匯資金人民幣購匯資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池資金境外放款外匯管理政策l 境外放款業(yè)務(wù)辦理流程：境外放款業(yè)務(wù)辦理流程：1.境外放款資格核準(zhǔn)和額度核定境外放款資格核準(zhǔn)和額度核定2.2.境外放款專用外匯賬戶開立境外放款專用外匯賬戶開立3.3.境內(nèi)外匯資金劃轉(zhuǎn)或購匯劃轉(zhuǎn)：放款人將其資本金外匯境內(nèi)外匯資金

13、劃轉(zhuǎn)或購匯劃轉(zhuǎn)：放款人將其資本金外匯賬戶或經(jīng)常項目外匯賬戶外匯資金劃轉(zhuǎn)到境外放款專用外賬戶或經(jīng)常項目外匯賬戶外匯資金劃轉(zhuǎn)到境外放款專用外匯賬戶；或者人民幣購匯后劃轉(zhuǎn)到境外放款外匯專用賬戶匯賬戶；或者人民幣購匯后劃轉(zhuǎn)到境外放款外匯專用賬戶4.4.境外放款資金匯出核準(zhǔn)境外放款資金匯出核準(zhǔn)5.5.境外放款項下還本付息核準(zhǔn)境外放款項下還本付息核準(zhǔn)6.6.境外放款項下還本付息資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯管理境外放款項下還本付息資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯管理境外放款外匯管理政策境外放款額度的核定境外放款額度的核定 境外放款額度不得超過境內(nèi)放款人所有者權(quán)益的境外放款額度不得超過境內(nèi)放款人所有者權(quán)益的3030 境外放款額度不得

14、超過境外借款人已經(jīng)辦理境外投資境外放款額度不得超過境外借款人已經(jīng)辦理境外投資外匯登記的中方協(xié)議投資額外匯登記的中方協(xié)議投資額境外放款外匯管理政策l 境外放款實行限額管理境外放款實行限額管理境外放款實行余額管理境外放款實行余額管理境外放款額度有效期兩年，在核定額度內(nèi)，可一次或境外放款額度有效期兩年，在核定額度內(nèi)，可一次或分次匯出分次匯出對境外放款資格和額度實行年度確認制度對境外放款資格和額度實行年度確認制度: :每年通過聯(lián)每年通過聯(lián)合年檢對其放款資格和額度進行確認。對于不參加年檢合年檢對其放款資格和額度進行確認。對于不參加年檢或未通過確認的，責(zé)成企業(yè)收回境外放款本息，放款人或未通過確認的，責(zé)成企

15、業(yè)收回境外放款本息，放款人資格不得展期資格不得展期境外放款外匯管理政策l 境外放款的資格和條件境外放款的資格和條件境內(nèi)放款人和境外借款人均依法注冊成立，且注冊資境內(nèi)放款人和境外借款人均依法注冊成立，且注冊資本已足額到位本已足額到位境內(nèi)放款人和境外借款人有健全的財務(wù)制度和內(nèi)控制境內(nèi)放款人和境外借款人有健全的財務(wù)制度和內(nèi)控制度，最近三年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)度，最近三年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)境內(nèi)放款人境外直接投資經(jīng)境內(nèi)境外投資主管部門核境內(nèi)放款人境外直接投資經(jīng)境內(nèi)境外投資主管部門核準(zhǔn)，且已辦理境外投資外匯登記準(zhǔn)，且已辦理境外投資外匯登記山東省境外放款實施情況山東省境外放款實施情況l 20102010年

16、山東省企業(yè)境外放款資金資金匯出年山東省企業(yè)境外放款資金資金匯出37493749萬美元，萬美元，同比增長同比增長6716.36%6716.36%，其中僅威海華岳建設(shè)發(fā)展有限公司，其中僅威海華岳建設(shè)發(fā)展有限公司向境外放款達向境外放款達16991699萬美元，占境外放款總額的萬美元，占境外放款總額的45.3%45.3%。其他如淄博宏達礦業(yè)有限公司向其境外子公司金兆秘魯其他如淄博宏達礦業(yè)有限公司向其境外子公司金兆秘魯?shù)V業(yè)有限公司累計放款礦業(yè)有限公司累計放款50005000萬美元萬美元 山東綠葉制藥有限山東綠葉制藥有限公司向其境外子公司綠葉生物技術(shù)（新加坡）有限公司公司向其境外子公司綠葉生物技術(shù)（新加坡

17、）有限公司放款累計放款累計500500萬美元等，及時緩解了境外公司流動資金萬美元等，及時緩解了境外公司流動資金不足問題，為境外公司創(chuàng)造了全新的融資模式。不足問題，為境外公司創(chuàng)造了全新的融資模式。2021-12-1521三三.對外擔(dān)保管理對外擔(dān)保管理l 20102010年年7 7月月3030日，國家外匯管理局發(fā)布了日，國家外匯管理局發(fā)布了國家外匯管理國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理問題的通知局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理問題的通知（匯發(fā)（匯發(fā)201039201039號號) )。l 該規(guī)定有針對性的將對外擔(dān)保政策進行了梳理和改革該規(guī)定有針對性的將對外擔(dān)保政策進行了梳理和改革, ,在在維持現(xiàn)有對外

18、擔(dān)保政策基本框架的前提下，對現(xiàn)行管理維持現(xiàn)有對外擔(dān)保政策基本框架的前提下，對現(xiàn)行管理政策進行大幅簡化，梳理、澄清擔(dān)保管理實踐中需要明政策進行大幅簡化，梳理、澄清擔(dān)保管理實踐中需要明確的技術(shù)性和操作性問題，大力促進投資便利化，進一確的技術(shù)性和操作性問題，大力促進投資便利化，進一步推進對外擔(dān)保外匯管理方式改革步推進對外擔(dān)保外匯管理方式改革。 2021-12-15222021-12-15231、擔(dān)保擔(dān)保是指擔(dān)保人在信用基礎(chǔ)上或通過設(shè)定物權(quán)抵押、質(zhì)押等方式，向受益人承諾，當(dāng)被擔(dān)保人不能按照合同約定向受益人履行某項義務(wù)時，由擔(dān)保人代為履行相關(guān)義務(wù)。 2、從資本項目管制角度看，外匯局主要關(guān)注可能引起國際收

19、支交易的跨境、跨幣種擔(dān)保跨境、跨幣種擔(dān)保行為，擔(dān)保項下義務(wù)主要是那些可以直接或變現(xiàn)為現(xiàn)金付款義務(wù)現(xiàn)金付款義務(wù)的擔(dān)保行為。在有較多資本項目管制的條件下，除非相關(guān)領(lǐng)域已經(jīng)存在較為完善的規(guī)?；蝻L(fēng)險管理法規(guī)，外匯局通常會出于國際收支調(diào)節(jié)考慮，將實際具有跨境擔(dān)保性質(zhì)的交易，無論其形式或名稱，納入擔(dān)保的管理范圍。 3、對外擔(dān)保對外擔(dān)保只是跨境擔(dān)保行為的一種，也是迄今為止跨境擔(dān)保交易中規(guī)范最為詳盡的一個類型。只要擔(dān)保人注冊地在境內(nèi)，而擔(dān)保的另外兩個（或一個）當(dāng)事人至少有一方在境外的，均須納入對外擔(dān)保的管理范圍。境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保管理的政策要點l 放寬被擔(dān)保人的資格條件，擴大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍放寬被擔(dān)保人的資格條

20、件，擴大對外擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍 l 放寬擔(dān)保人財務(wù)指標(biāo)限制，降低被擔(dān)保人的盈利要求放寬擔(dān)保人財務(wù)指標(biāo)限制，降低被擔(dān)保人的盈利要求 l 調(diào)整對外擔(dān)保余額指標(biāo)的管理范疇和核定方法調(diào)整對外擔(dān)保余額指標(biāo)的管理范疇和核定方法 l 明確銀行非融資性擔(dān)保的管理方式明確銀行非融資性擔(dān)保的管理方式l 取消銀行對外擔(dān)保履約核準(zhǔn)，明確其他主體對外擔(dān)保履取消銀行對外擔(dān)保履約核準(zhǔn)，明確其他主體對外擔(dān)保履約程序約程序 2021-12-1524境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保l 放寬擔(dān)保人資格、擴大擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍放寬擔(dān)保人資格、擴大擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍l 銀行提供融資性對外擔(dān)保：被擔(dān)保人可以不受與境內(nèi)機構(gòu)銀行提供融資性對外擔(dān)保：被擔(dān)保人可以不受與境內(nèi)機構(gòu)

21、的股權(quán)關(guān)系、凈資產(chǎn)比例和盈利狀況等限制。的股權(quán)關(guān)系、凈資產(chǎn)比例和盈利狀況等限制。l 非銀行金融機構(gòu)提供對外擔(dān)保：被擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)是在境內(nèi)依非銀行金融機構(gòu)提供對外擔(dān)保：被擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)是在境內(nèi)依法注冊的法人機構(gòu)或者境內(nèi)機構(gòu)按照規(guī)定境外投資程序在法注冊的法人機構(gòu)或者境內(nèi)機構(gòu)按照規(guī)定境外投資程序在境外設(shè)立、持股或間接持股的企業(yè)。境外設(shè)立、持股或間接持股的企業(yè)。l 企業(yè)提供對外擔(dān)保：被擔(dān)保人可以是擔(dān)保人按照規(guī)定程序企業(yè)提供對外擔(dān)保：被擔(dān)保人可以是擔(dān)保人按照規(guī)定程序在境內(nèi)外設(shè)立、持股或間接持股的企業(yè)。在境內(nèi)外設(shè)立、持股或間接持股的企業(yè)。境內(nèi)機構(gòu)對外擔(dān)保l 擔(dān)保人財務(wù)指標(biāo)約束擔(dān)保人財務(wù)指標(biāo)約束 企業(yè)提供對外擔(dān)保時，其凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例統(tǒng)一為不企業(yè)提供對外擔(dān)保時，其凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例統(tǒng)一為不低于低于15%15%；被擔(dān)保人的凈資產(chǎn)數(shù)額應(yīng)為正值，盈利要求由；被擔(dān)保人的凈資產(chǎn)數(shù)額應(yīng)為正值，盈利要求由過去的不得虧損調(diào)整為過去過去的不得虧損調(diào)整為過去3 3年中至少有年中至少有1 1年實現(xiàn)盈利（資年實現(xiàn)盈利（資源開發(fā)類等長期項目可放寬長至過去源開發(fā)類等長期項目可放寬