審計(jì)實(shí)務(wù)總復(fù)習(xí)練習(xí)知識交流

1、第六章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)一、單選題1、對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的 存貨，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）A 、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B、權(quán)利和義務(wù)C、存在性D 、完整性2、下列屬于被審計(jì)單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨(dú)立的采購部門負(fù)責(zé)的 是（ ）。A. 編制購貨訂單B. 編制請購單C. 檢驗(yàn)購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量D. 控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓3、下列有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會計(jì)記錄的說法中，錯(cuò)誤的是（ A生產(chǎn)任務(wù)通知單，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面或口頭文件，用 以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放， 生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造， 會計(jì)部門組織成本計(jì)算B領(lǐng)發(fā)料

2、憑證是企業(yè)為控制材料發(fā)出所采用的各種憑證，如材料發(fā)出匯總表、 領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記簿、退料單等C產(chǎn)量和工時(shí)記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤時(shí)間內(nèi)完成產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和 生產(chǎn)這些產(chǎn)品所耗費(fèi)工時(shí)數(shù)量的原始記錄D工薪匯總表是為了反映企業(yè)全部工薪的結(jié)算情況，并據(jù)以進(jìn)行工薪總分類核 算和匯總整個(gè)企業(yè)工薪費(fèi)用而編制的，它是企業(yè)進(jìn)行工薪費(fèi)用分配的依據(jù)4、注冊會計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了（）。A. 查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B. 鑒定存貨的質(zhì)量C. 了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行D. 獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)5、從總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中錯(cuò)誤的是

3、（）。A包括存貨的內(nèi)部控制B包括成本會計(jì)制度的內(nèi)部控制C包括費(fèi)用類內(nèi)部控制D存貨的內(nèi)部控制可概括為數(shù)量和計(jì)價(jià)兩個(gè)關(guān)鍵因素的控制6、注冊會計(jì)師在對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存 貨成本中的是（ ）。A制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用B商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)C商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D商品入庫后發(fā)生的倉儲費(fèi)用7、K 公司實(shí)行實(shí)地盤存制，在復(fù)核 2010年 1月 2日對 K 公司的存貨監(jiān)盤備忘 及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下情況，其中做法正確的是（ ）。A. 監(jiān)盤前將抽盤范圍告知 K 公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備B. 索取全部盤點(diǎn)表并按編號順序匯總后，進(jìn)

4、行賬賬、賬實(shí)核對C. 抽盤后將抽盤記錄交予 K 公司，要求 K 公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表D. 未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認(rèn) 判斷題1、無論是銷售業(yè)務(wù)、購貨業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，還是貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批 人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人均有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥?權(quán)部門報(bào)告。2、為了提高企業(yè)的工作效率、合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清 查及處置最好由一人執(zhí)行。3、存貨截止測試時(shí)，要關(guān)注所有在截止日期以前入庫的存貨項(xiàng)目是否均已包括 在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止日以前的會計(jì)記錄中。第七章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、單選題1、對于下列銷售收入認(rèn)定，通過

5、比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記 賬日期，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）。A 發(fā)生 B 完整性C 截止 D 分類2、對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定， 通過實(shí)施函證程序， 注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是 （） A 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?B 分類 C 存在 D 完整性3、應(yīng)收賬款年末余額為 2000 萬元，注冊會計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有 100萬元 的 高估，高估部分為賬面余額的 20%，據(jù)此注冊會計(jì)師推斷總體的錯(cuò)報(bào)金額為 400 萬元，那么屬于推斷誤差的是（ ）。A、100萬元B、 200萬元C、300萬元 D、400 萬元4、對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ǎ〢、檢查與銷售有關(guān)的書

6、面文件B、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C、對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D、檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售5、注冊會計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A、確定應(yīng)收賬款的存在性B、確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C、確定應(yīng)收賬款的回收期D、確定應(yīng)收賬款會計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性6、. 在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（）A在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判 D對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W 公司采用集體決策方式7、為了審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，無效的審計(jì)程序是 （ ）。A. 向被審計(jì)單位

7、的開戶銀行函證 B.審查被審計(jì)單位的相關(guān)會議記錄C.向被審計(jì)單位的債務(wù)單位函證 D. 詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局8、注冊會計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（A 年底應(yīng)收賬款余額不正確B 主營業(yè)務(wù)收入推遲或推前入賬C 超額的銷貨折扣D 未核準(zhǔn)的銷貨退回9、為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對，看二者是否相近，是最有效的。A、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售發(fā)票與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D、顧客定貨單與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬10、下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）A、應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊會計(jì)師直接控制。B、在審查其他應(yīng)收款時(shí)，通常無須

8、實(shí)施函證程序。C、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，須經(jīng)保管票據(jù)的有關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。D、對于應(yīng)收賬款項(xiàng)目來說，函證是其最為主要的、不可替代的審計(jì)程序。 第八章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、單選1、盈余公積金的提取和使用需按國家有關(guān)規(guī)定，同時(shí)由（）做出決定辦理。A、股東大會或董事會B、管理層C、監(jiān)管部門D、財(cái)務(wù)部門2、對未入賬的負(fù)債進(jìn)行審查，無效的審計(jì)程序是（）。A、向債權(quán)人函證負(fù)債金額B、詢問取得資產(chǎn)的融資方式C、分析利息費(fèi)用賬戶D、編制長期借款明細(xì)表并與總賬核對3、以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂（）。A、招股說明書B、公司章程C、借款合同D、債券籌集辦法4、甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固

9、定資產(chǎn)原值600 萬元，已提折舊 120 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為 400 萬元，甲企業(yè)以 480 萬元作 為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是（ ）。A、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為 400 萬元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為 600 萬元D、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為 280 萬元5、審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí)，應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是（）。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿D、詢問被審計(jì)單位管理部門6、審計(jì)人員為了證實(shí)對外投資的真實(shí)性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。A、查閱長期投資和短期投

10、資明細(xì)賬B、查閱投資收益的入賬憑證C、查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明 D、查閱關(guān)于對外投資決策的會議記錄7、審查企業(yè)長期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計(jì)人員應(yīng)提請被審 計(jì)單位將一年內(nèi)到期長期借款在報(bào)表中列示為（ ）。A、或有負(fù)債B、長期負(fù)債C、流動(dòng)負(fù)債D、流動(dòng)資產(chǎn)8、為確定“長期借款” 賬戶余額的真實(shí)性， 進(jìn)行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是 （ ）。A、B 公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D、公司的主要股東9、在對應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A、審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B、審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C、審查債券持有人

11、明細(xì)賬是否由專人保管。D、審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計(jì)處理的及時(shí)性、完整性10、從降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，注冊會計(jì)師審計(jì)長期借款時(shí)，應(yīng)防止（）A、高估利息支出B、低估利息支出C、利率是否合理D 借款期限是否恰當(dāng)?shù)诰耪?貨幣資金的審計(jì)一、判斷題1、必須參加現(xiàn)金盤點(diǎn)的人員是出納和會計(jì)主管。2、不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。3、如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支 票清單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證。4、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必須有被審計(jì)單位會計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出 納員進(jìn)行盤點(diǎn)。二、1、（1）N 公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為 585000元，在審查 N 公司

12、編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)， A 注冊會計(jì)師注意到以下事項(xiàng)： N 公司已 收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款 100000元；N 公司已付、銀行尚未入賬的預(yù) 付某公司材料款 50000元；銀行已收、 N 公避開尚未入賬的某公司退回的押金 35000 元；銀行已代扣、 N 公司尚未入賬的水電費(fèi) 25000元。假定不考慮審計(jì)重 要性水平， A 注冊會計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是 （ ）。A.625000元 B.635000 元C.575000元 D.595000 元（2）N 公司某注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 （ ）。 A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B. 審查銀行對賬單中記

13、錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C. 審查銀行存款日記賬的中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D. 審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2、審計(jì)人員通常會向與被審計(jì)單位發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的所有銀行發(fā)詢證函，而不 論被審計(jì)單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因?yàn)椋?） A詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實(shí)性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記 的借款項(xiàng)目B可以發(fā)現(xiàn)利用時(shí)間差，在接近結(jié)賬日的時(shí)候，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入 另一個(gè)銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C審計(jì)準(zhǔn)則的要求D可以解除審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責(zé)任3、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）A、定期檢查B、突擊檢查C、通知檢查D、不定期檢查4、

14、以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測試程序不正確的提法有（）A.年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證B. 在被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱的情況下， 通過向銀行函證的方式可以獲得更加直 接、可靠的證據(jù)C. 銀行詢證函既可以用來查證銀行存款，也可以查證銀行借款D. 函證程序可以取代對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核5、審查被審計(jì)單位銀行存款余額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，最常 用的方法是A.對各銀行存款余額進(jìn)行函證B. 編制銀行存款內(nèi)部控制流程圖C. 評價(jià)銀行存款內(nèi)部控制制度D. 審查大額銀行存款收支業(yè)務(wù)第十章 終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告 一、選擇題D.注冊會計(jì)師協(xié)會1、注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)直接報(bào)送A. 被審計(jì)

15、單位 B.委托人 C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)主管部門 2、在審計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的注冊會計(jì)師有A.1 名 B.2 名C.3 名D.無要求 3、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段位于審計(jì)報(bào)告的 A.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段后B. 注冊會計(jì)師的責(zé)任段后C. 審計(jì)意見段后D. 審計(jì)意見段前 4、拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小B. 不符合一貫性原則的嚴(yán)重程度C. 所負(fù)會計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重程度D. 限制注冊會計(jì)師審計(jì)范圍的大小5、無法表示意見僅適用于A.審計(jì)范圍受限但不影響審計(jì)報(bào)告類型B. 被審計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營方面問題C. 注冊會計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D. 注冊會計(jì)師與管理層發(fā)生分歧6、審計(jì)人員在審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評估。如果審計(jì)人員 發(fā)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可接受水平，則應(yīng)考慮（ ）A 追加審計(jì)程序 B 發(fā)表無保留意見 C 發(fā)表保留意見D 拒絕表示意見7、審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人員的是（） 。A、業(yè)務(wù)助理人員 B 項(xiàng)目經(jīng)理 C、簽字注冊會計(jì)師 D 所長8、下列不屬于注冊會計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件是（）A會計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及國家