現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則2019年最新《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》全文

1、現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則2019 年最新現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則全文_ 現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則_中國(guó)人民建設(shè)銀行中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列城市分行，深圳特區(qū)分行 ; 中信實(shí)業(yè)銀行，交通銀行 :根據(jù) _1988 年 9 月 12 日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例第二十四條規(guī)定，中國(guó)人民銀行制定了現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，現(xiàn)下發(fā)各地， 請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)金管理是我國(guó)一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)制度， _ 領(lǐng)導(dǎo)同志非常重視這項(xiàng)制度的建設(shè)。把現(xiàn)金管理制度以法的形式公布， 是建立社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)新秩序、穩(wěn)定金融、穩(wěn)定市場(chǎng)、治理經(jīng)濟(jì)環(huán)境的一項(xiàng)重要措施。加強(qiáng)和改善現(xiàn)金管理， 有利于改革的順利進(jìn)行， 有利于

2、加強(qiáng)對(duì) _ 活動(dòng)的監(jiān)督，有利于完善開(kāi)征收入所得稅和完善稅收制度， 有利于調(diào)整分配不公和杜絕利用現(xiàn)金搞回扣、 賄賂等腐敗現(xiàn)象， 利于控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的過(guò)度膨脹， 有利于治理我國(guó)目前的通貨膨脹。 對(duì)于這些重要意義，各級(jí)銀行和金融機(jī)構(gòu)，各企事業(yè)單位要有充分的認(rèn)識(shí)。中國(guó)人民銀行作為現(xiàn)金管理的主要機(jī)關(guān)，必須嚴(yán)格遵守和認(rèn)真落實(shí)條例和實(shí)施細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定; 各地人民銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)卣闹С窒?，?huì)同各專業(yè)銀行和各金融機(jī)構(gòu)，結(jié)合本地區(qū)的情況，盡快制訂貫徹執(zhí)行條例和實(shí)施細(xì)則的具體措施 ; 從 10 月 1 日條例生效之日起，要對(duì)現(xiàn)金管理上的混亂現(xiàn)象進(jìn)行認(rèn)真地清查和糾正，并將貫徹情況于12 月上旬前報(bào)總行計(jì)劃司。x

3、x 年現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行 _1988 年發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例，特制定本細(xì)則。第二條凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu) ( 以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行 ) 開(kāi)立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位 ( 以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位 ) ，必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。開(kāi)戶銀行包括 : 各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、 中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括 : 國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè) ( 包括村辦企業(yè) ) 、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè) ( 包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶 ) 。中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)

4、際情況制訂。部隊(duì)、 _ 所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理， 原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別 ( 見(jiàn)第四條第二款 ) 。第三條中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門(mén)。各級(jí)人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)， 負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開(kāi)戶銀行， 認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶， 負(fù)責(zé)將開(kāi)戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開(kāi)戶銀行。第四條各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核

5、定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶銀行審批。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。部隊(duì)、 _ 的保密單位和其他保密單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜， 由其主管部門(mén)負(fù)責(zé)， 并由主管部門(mén)將確定的庫(kù)存現(xiàn)金限額和檢查情況報(bào)開(kāi)戶銀行。各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。第五條開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開(kāi)戶單位3天至 5天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò) 15 天的日常零星開(kāi)支。對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立帳戶的附屬單位也要實(shí)

6、行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第六條開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一) 職工工資、各種工資性津貼;(二) 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門(mén)工作報(bào)酬;(三) 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;(四) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出;(五) 收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;(六) 出差人員

7、必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(七) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(八) 確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出( 見(jiàn)第十一條第四項(xiàng) ) 。第七條結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào) _ 備案。第八條除本條例第六條第 ( 五) 、( 六) 項(xiàng)外、開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò) 1000 元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開(kāi)戶單位在購(gòu)銷活動(dòng)中， 不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇 ; 不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、

8、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。第十條開(kāi)戶單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。第十一條開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理:(一) 開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間;(二) 開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付( 即坐支 );需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。 坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。(三) 開(kāi)戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行

9、提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。( 四) 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、 必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位， 要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開(kāi)戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)， 做到帳款相符。 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金 ; 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 ; 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金 ; 不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 ; 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄 ; 不準(zhǔn)保留帳外

10、公款 ( 即小金庫(kù) ); 禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市埸上流通。第十三條對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付 ; 對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的， 由承貸人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貸款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。困采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的， 由客戶提出申請(qǐng)， 開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)，可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀

11、行應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。 大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。第十七條開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開(kāi)戶單位執(zhí)行 _ 現(xiàn)金管理暫行條例和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。各級(jí)人民銀行要定期不定期地對(duì)同級(jí)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)( 包括經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、 中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)) 的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題。各開(kāi)戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)，如實(shí)反應(yīng)情況。第十八條各開(kāi)戶單位

12、的主管部門(mén)要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行 _現(xiàn)金管理暫行條例 和本細(xì)則的情況， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并將檢查情況書(shū)面通知開(kāi)戶銀行。第十九條各級(jí)銀行要支持敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財(cái)務(wù)人員，對(duì)模范遵守 _ 現(xiàn)金管理暫行條例和本細(xì)則的單位和個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條開(kāi)戶單位如違犯現(xiàn)金管理暫行條例，開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。有下列情況之一的，給予警告或處以罰款:(一) 超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過(guò)額的1030%處罰 ;(二) 超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的1030%處罰 ;(三) 用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額1

13、030%處罰 ;(四) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額1030%處罰 ;(五) 單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額1030%處罰 ;有下列情況之一的，一律處以罰款:(六) 保留帳外公款的，按保留金額1030%處罰 ;(七) 對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的 1050%處罰 ;(八) 只收現(xiàn)金拒收支票、 銀行匯票、本票的，按交易額的 1050%處罰 ;( 九) 開(kāi)戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額 50%至全額對(duì)買賣雙方處罰 ;(十) 用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額3050%處罰 ;(十一 ) 編造用途套取現(xiàn)

14、金的，按套取現(xiàn)金額3050%處罰 ;( 十二 ) 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額 30 50%處罰 ;(十三 ) 將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額 3050%處罰 ;(十四 ) 發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市埸流通的，按發(fā)行額或流通額 3050%處罰 ;第二十一條中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。 所得的罰沒(méi)款項(xiàng)一律上繳國(guó)庫(kù)。第二十二條開(kāi)戶單位如對(duì)開(kāi)戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在 10 日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行復(fù)議; 各級(jí)人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30 日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶單位如對(duì)復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30 日內(nèi)向 _ 起訴。第二十三條開(kāi)戶銀行不執(zhí)行或違犯現(xiàn)金管理暫行條例及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處 ; 當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。銀行工作人員違犯現(xiàn)金管理暫行條例和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、 _ 縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰 ; 構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)