國家稅收參考答案(修改)

1、國家稅收練習題參考答案 一、名詞解釋：1、稅收：是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力參與國民收入分配的一種活動。2、稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個國家在設(shè)計稅收制度時應遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標準，制定科學的稅收原則，始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。3、效率原則：稅收的效率原則，是指國家征稅必須用盡可能少的人力、物力、財力消耗取得盡可能多的稅收收入，必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，具體包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟效率兩個方面。4、公平原則：是指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的稅負水平保持均衡。5、稅收成本：稅收成

2、本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始于稅收政策的制定，結(jié)束于稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。6、均等標準：均等標準是以收入、財富和邊際效應為衡量公平的標準。7、競爭標準：稅收競爭是指各地區(qū)通過競相降低有效稅率或?qū)嵤┯嘘P(guān)稅收優(yōu)惠等途徑，以吸引其他地區(qū)財源流入本地區(qū)的政府自利行為。分為正常的稅收競爭和有害的稅收競爭。 8、能力原則：以個人的納稅能力為依據(jù)行使征稅。9、稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額

3、外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。10、稅收職能：是指由稅收本所決定，內(nèi)在于稅收分配過程中的功能。具體包括：籌集資金、資源配置、收入分配、宏觀調(diào)控職能。11、稅負轉(zhuǎn)嫁：稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負擔的過程。 12、稅收歸宿：稅負歸宿亦稱“稅收歸宿”、“賦稅歸宿”、“課稅歸宿”。它是稅收負擔的最后歸宿點。即是稅收負擔運動的最后歸宿環(huán)節(jié)，表明全部稅收負擔最后是由誰來承擔的。13、稅收負擔：稅收負擔是指納稅人應履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟負擔。 14、拉弗曲線：描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉

4、弗曲線。稅率水平是有限度的。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入將增加，因為稅源不會因稅收的增加而等比例地減少；但當稅率提高超過一定限度后，就會影響人們工作、儲蓄和投資的積極性，導致稅基減少的幅度大稅率提高的幅度，稅收收入不僅不會增加，反而會下降。 15、稅本：稅本就是稅收來源的根本，是形成稅收收入的經(jīng)濟基礎(chǔ)。16、稅源：稅源即稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。17、稅基：稅基是指稅法規(guī)定的應納稅額計算的基礎(chǔ)，也稱計稅依據(jù)。一是指某種稅的經(jīng)濟基礎(chǔ)。二是指計算交納稅額的依據(jù)或標準，即計稅依據(jù)或計稅標準。它包括實物量與價值量兩類。 稅收制度。稅收制度是一個國家或地區(qū)所實行的稅收政策和法律.法規(guī)

5、的總稱。18、比例稅率：比例稅率是指稅額與征稅對象按同一比例增長的稅率。 19、速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進計算的稅額減去按照超額累進計算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應納稅額的一個常數(shù)。20、累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。21、全額累進稅率：全額累進稅率是以課稅對象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計征稅款的累進稅率。在課稅對象數(shù)額提高一個級距時，對課稅對象全額都按提高一級的稅率征稅。22、超額累進稅率：超額累進稅率，是把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依

6、其所屬等級同時適用幾個稅率分別計算。并且，每一次計算僅以征稅對象數(shù)額超過前級的部分作為計算基數(shù)，然后將計算結(jié)果相加得出應納稅款數(shù)額。23、分類征收制：根據(jù)收入來源不同，將收入分成不同應稅所得項目，分項確定費用減除標準，分項規(guī)定稅率，分項計稅。 24、復合稅制：在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi), 同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復合稅制。25、稅制結(jié)構(gòu)：是指一個國家所設(shè)置稅種的體系以及各稅種在社會再生產(chǎn)領(lǐng)域的分布狀況。36、綜合征收制：綜合征收制，是對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。27、雙主體稅制結(jié)構(gòu)：是指國家在一定時期內(nèi)以兩類稅種居于主導地位和起基本作用的稅制結(jié)構(gòu)。28、增值稅：是對在我

7、國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以有進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務(wù)的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅額，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。29、銷項額：是指納稅人銷售貨物或應稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取增值稅額。30、進項額：是指企業(yè)購入原材料、燃料動力等及應稅勞務(wù)時按增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額。31、消費型增值稅：準許全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進項稅的，稱為消費型增值稅。32、混合銷售：混合銷售是指一項銷售行為既涉及增值稅貨物又涉及非應稅勞務(wù)。33、消費稅：消費稅是對特定消費品和消費行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。 34、復合計稅辦法：

8、既實行從價定率征收又實行從量定額征收的計稅方法。35、從量定額：以商品的重量、長度、容量、面積等計量單位為計稅依據(jù)，按固定的單位應稅額進行計征的計稅方法。36、組成計稅價格： 因市場上暫時沒有此種商品或者勞務(wù)的價格，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)相關(guān)市場的利潤率確定出成本利潤率，以此來確認本種商品或勞務(wù)的合理價格。37、關(guān)稅：海關(guān)依法對進出關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 38、財政關(guān)稅：財政關(guān)稅又稱收入關(guān)稅。以增加國家財政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。 39、滑準稅：滑準稅是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法。40、進口關(guān)稅：進口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對進口貨物和物品征收的關(guān)稅。 41、

9、出口關(guān)稅：出口關(guān)稅是一個國家的海關(guān)對出口貨物和物品征收的關(guān)稅。 42、過境關(guān)稅：過境關(guān)稅又稱通過關(guān)稅。是對過境貨物征收的關(guān)稅。43、船舶噸稅：船舶噸稅是一國船舶使用了另一國家的助航設(shè)施而向該國繳納的一種稅費，專項用于海上航標的維護、建設(shè)和管理。 44、完稅價格：進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格。45、到岸價格：又稱“運費、保險費在內(nèi)的到達指定目的港的價格”，是指賣方負責租船訂艙，辦理保險手續(xù)，支付保險費和運費，并按合同規(guī)定將貨物運至約定的目的港及憑船單據(jù)收取貨款價的價格。46、關(guān)稅壁壘：關(guān)稅壁壘是貿(mào)易壁壘的主要形式。它是運用關(guān)稅手段來限制進口，通過征收高額進口關(guān)稅、進口附加稅、差價

10、稅等對進口商品的成本和價格產(chǎn)生直接影響，用以保護本國商品的競爭力和壟斷國內(nèi)市場。 47、關(guān)稅稅則：關(guān)稅稅則又稱為海關(guān)稅則。它是一國對進出口商品計征關(guān)稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 48、反傾銷關(guān)稅：反傾銷稅（anti-dumping duty）是指進口國反傾銷調(diào)查當局對以低于正常價值的價格在進口國進行銷售的、并對進口國生產(chǎn)相似產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成法定損害的外國產(chǎn)品，在正常的海關(guān)稅和費用之外的一種關(guān)稅或附加關(guān)稅。49、稅則歸類：稅則歸類，就是把進出口的各種商品按照其特性在稅則中找出其最適合的稅則項目(即稅目)。50、原產(chǎn)地規(guī)則：是各國和地區(qū)為了確定商品原產(chǎn)國或地區(qū)而

11、采取的法律、規(guī)章和普通適用的行政命令。51、原產(chǎn)地標準：各給最惠國分別對原產(chǎn)品概念所下的定義。52、保護關(guān)稅政策：保護關(guān)稅是一國為保護本國的工農(nóng)業(yè)而對進口商品征收的關(guān)稅。53、標準扣除法：按一個固定的標準數(shù)額進行扣除的方法。54、申報法：又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額，由稅務(wù)部門調(diào)查審核，然后根據(jù)申報的所得依率計算稅額，由納稅人一分或幾次繳納。納稅人可以采取多種方式進行納稅申報，既可以采取數(shù)據(jù)電文方式（如網(wǎng)上申報）、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務(wù)機關(guān)申報，或者采取符合主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他方式申報。同時規(guī)定，可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代理申報?？煞譃椋喝粘Ｉ?/p>

12、報、月份申報、年度申報、個人所得申報、財產(chǎn)申報等。 55、預定定價：納稅人與稅收部門之間進行商量，以某一商品銷售價格作為計稅依據(jù)，繳納稅款，以保證稅收的收入。到一納稅期限，再按實際的商品銷售價格計稅后調(diào)整，多退少補。56、資源稅：資源稅是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。57、城市維護建設(shè)稅： 城市維護建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。58、房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅價值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 59、

13、城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準,按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。60、土地增值稅：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅。61、車船稅：船使用稅是以車船為征稅對象，向擁有并使用車船的單位和個人征收的一種稅。62、稅收管理體制：是劃分中央與地方稅收管理權(quán)限的制度，是國家稅收制度的重要組成部分，也是國家財政管理體制的一種重要內(nèi)容。63、分稅制：是按稅種劃分的中央和地方收入來源的一種稅收管理體制。64、稅收征管權(quán)：一個國家自主地管理稅收的權(quán)利 。65、稅收立法權(quán)：稅收立法權(quán)是

14、指由特定的國家機關(guān)行使的旨在制定、修改、補充、解釋和廢止稅收法律以調(diào)整稅收征納關(guān)系的綜合權(quán)力體系.66、稅務(wù)管理：是稅務(wù)機關(guān)為了執(zhí)行國家稅收政策、法規(guī),貫徹稅收管理體制,實現(xiàn)稅收計劃，加強稅收工作,協(xié)調(diào)征納關(guān)系而開展的一系列有目的的活動，它是國家財政管理的一個重要組成部分。67、稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟，作為近、現(xiàn)代國家解決稅務(wù)行政爭議的一項重要法律制度，是納稅人認為具體的稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益時，按照行政訴訟法的有關(guān)規(guī)定，向人民法院提起訴訟，由人民法院進行審理并作出裁決的訴訟制度 68、稅務(wù)稽查：稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié),是稅務(wù)機關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢

15、查監(jiān)督的一種形式。69、稅務(wù)行政復議：稅務(wù)行政復議是指公民、法人和其他組織不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)提出申請，請求上一級稅務(wù)機關(guān)重新處理；上一級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申請人的申訴，對主管稅務(wù)機關(guān)的原處理決定進行審查，并作出維持、變更、撤銷或責令原處理機關(guān)補正、限期履行的復議決定的一種行政司法活動。70、查定征收：查定征收是稅務(wù)機關(guān)通過按期查定納稅人的實物量而確定其應納稅額，進行分期征收稅款的一種征收方式。二、簡答題： 1、稅收產(chǎn)生的條件是什么？一、財政產(chǎn)生，但不意味著稅收也同時產(chǎn)生。二、稅收是憑借政治權(quán)力，這種分配只有在國家不直接通過財產(chǎn)所有權(quán)支配社會產(chǎn)品或國家通過財產(chǎn)所有權(quán)獲得的

16、社會產(chǎn)品不足以滿足實現(xiàn)其職能需要的場合才有必要。三、社會上存在私有制，國家這個共同體利益與其居民的個體利益存在不一致，因此，當國家具有制定比較穩(wěn)定的法律并且具有進行按比例或按定額征稅的管理能力時，稅收才有可能產(chǎn)生。 2、如何理解稅收中性？(公平) 一、稅收的負擔公平； 二、稅收的經(jīng)濟公平； 三、稅收的社會公平。3、簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率的關(guān)系。 稅收的經(jīng)濟效率使從征稅過程對納稅人以及整個國民經(jīng)濟的正負效應方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費用以及額外負擔最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟收益。稅種的選擇有可能導致經(jīng)濟成

17、本的增加，破壞經(jīng)濟效率；也可能對經(jīng)濟效率產(chǎn)生積極影響。 在市場機制不健全的國家，通過課稅機制引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟效益。在投資不足的國家則運用鼓勵投資的稅收政策?？傊?，使稅種的選擇和設(shè)計可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。 4、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權(quán)，對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應征稅。對指導稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應是稅收的一個重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。5

18、、簡述稅收的均等標準及其內(nèi)容。均等標準是以收入、財富和邊際效應為衡量公平的標準。保證每個社會成員的生存權(quán)利，每個人都應得到同等的福利。通過個人所得稅、社會保障稅、遺產(chǎn)稅等稅收來調(diào)節(jié)高收入者，加大政府在教育、衛(wèi)生、文化、就業(yè)再就業(yè)服務(wù)、社會保障、實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。 6、簡述稅收的職能（展開）。 一、稅收的收入分配職能 二、稅收的資源配置職能 三、稅收的宏觀調(diào)控職能7、簡述稅收的作用。 稅收的主要作用有以下4個方面：一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。 二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅

19、收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響個人、企業(yè)經(jīng)濟活動，從而使社會經(jīng)濟資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。三、稅收的收入分配職能。稅收調(diào)節(jié)、改變了收入者原有的收入。四、稅收的宏觀調(diào)控職能 1、控制需求總量 2、調(diào)節(jié)供給結(jié)構(gòu)。調(diào)整稅收政策、稅種、稅率。公平稅負、平等競爭，按國家的產(chǎn)業(yè)政策導向進行稅收調(diào)節(jié)，以促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化。 3、穩(wěn)定經(jīng)濟。稅收作為內(nèi)在穩(wěn)定器是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段，有利于經(jīng)濟均衡發(fā)展。 7、簡述稅收與社會供求的關(guān)系。 國家可以利用稅收手段直接調(diào)節(jié)社會的消費總量和投資總量，達到供求均衡。 一、供不應求的時候，緊縮性財政政策，

20、增加稅收使消費減少，企業(yè)投資減少。 二、供過于求的時候，擴張性財政政策，減少稅收，增加消費，企業(yè)投資增加。 8、如何運用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響主要有1、根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，通過對不同產(chǎn)品、不同行業(yè)，以及不同產(chǎn)業(yè)部門的稅收政策，影響各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模和結(jié)構(gòu)比例。 2. 如果我們對不同的產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門采取不同的稅收，或者稅率結(jié)構(gòu)上區(qū)別對待，都會影響不同產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)品部門的發(fā)展。如工業(yè)輕于商業(yè)。 9、簡述運用稅收糾正外部收益。一、外部收益的產(chǎn)生。由于公共產(chǎn)品的特性，會造成企業(yè)的收益和成本的不一致，從而造成企業(yè)不提供公共產(chǎn)品。2、 企業(yè)內(nèi)部收益小于外部效益，對產(chǎn)生外部效益（

21、正效益）的產(chǎn)品給予減稅，或補貼。使企業(yè)的內(nèi)部收益和成本相等，從而愿意提供公共產(chǎn)品。3、 企業(yè)內(nèi)部收益大于外部效益，對產(chǎn)生外部效益（負效益）的產(chǎn)品征收一定數(shù)額的費（如排污費等）或停產(chǎn)整頓。10、影響稅收負擔的主要因素是什么？ 一、宏觀因素 二、稅制因素 11、研究稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實意義？ 一、稅收負擔反應一個國家稅制設(shè)計的合理性； 二、一個稅種是否能夠轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，會影響稅收的調(diào)節(jié)作用。 三、在市場經(jīng)濟條件下運用稅負轉(zhuǎn)嫁調(diào)節(jié)市場供給與需求。 12、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 一、商品經(jīng)濟的存在 隨著商品經(jīng)濟的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過程為稅負的轉(zhuǎn)嫁提供可能。  

22、 二、自由的價格體制 市場經(jīng)濟集高度發(fā)達的商品經(jīng)濟和自由開放的價格體制于一身，為稅負轉(zhuǎn)嫁的實現(xiàn)提供了條件。 13、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。 法定歸宿： 稅收立法機構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負歸宿點，納稅人承擔納稅義務(wù)視為稅負法定歸宿。 經(jīng)濟歸宿 ：稅收負擔隨著經(jīng)濟運動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負歸宿點，我們把賦稅人承擔的負稅視為稅負經(jīng)濟歸宿。稅負經(jīng)濟歸宿是從經(jīng)濟運行分析稅負的依據(jù)。 稅負轉(zhuǎn)嫁是導致稅負的法定歸宿和經(jīng)濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟歸宿就是一致的。 14、分析供求與稅負轉(zhuǎn)嫁。 在市場價格小，流轉(zhuǎn)稅通過影響商品價格變動而引起稅負轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給

23、和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價格變動的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。 15、如何理解稅制結(jié)構(gòu)？1、廣義的稅收制度 （1）經(jīng)濟方面 （2）政治方面（3）工作方面2、狹義的稅收制度：稅收制度就是稅制結(jié)構(gòu)16、建立一種稅制模式時應注意哪些問題？ （一）稅種選擇的問題 1、稅收原則 2、稅種聯(lián)系 3、稅負轉(zhuǎn)嫁歸宿 4、稅制繁簡 （二）稅源選擇的問題 區(qū)分稅本、稅源，有稅本才有稅源，有稅源才有稅收。 （三）稅收負擔程度選擇的問題 17、簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。 （1）所有制

24、（2）經(jīng)濟管理體制 （3）社會生產(chǎn)力 （4）社會、歷史、生活習慣、法律等 （5）戰(zhàn)爭因素18、從影響稅制結(jié)構(gòu)因素的角度說明我國現(xiàn)行主體稅種的選擇依據(jù)。 （1）經(jīng)濟水平；（2）納稅社會環(huán)境（社會道德、納稅人的法律意識；（3）稅收部公務(wù)員的理論與業(yè)務(wù)水平；（4）稅收部門的管理水平。 19我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應向什么方向發(fā)展？ 我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類雙為主體的稅制結(jié)構(gòu)。隨經(jīng)濟發(fā)展與社會法制的不斷健完善，建立以所得稅類為主體的稅制結(jié)構(gòu)。 20、為什么要實行增值稅？一、增值稅的前身，產(chǎn)品稅、營業(yè)稅采用道道征稅，造成重復征稅問題。 二、增值稅自身的優(yōu)點 1、有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)

25、構(gòu)合理。 2、有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。 3、適應各種生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的建立。 4、有利于擴大國際貿(mào)易往來（增值稅有利于鼓勵出口、出口退稅）。 5、在進口商品方面有利于維護國家利益，保護國內(nèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)。 21、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？一、小規(guī)模納稅人的標準：1、年應征增值稅銷售額在100萬元以下的； 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在180萬元以下的；2、沒有健全的財務(wù)制度、專職的財會人員；3、不能按時報送財務(wù)有關(guān)資料；4、進項稅不能抵扣；5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。二、一般納稅人1、可以使用增值稅的專用發(fā)票；2、按有關(guān)規(guī)定進項稅可以抵扣。 22、你認為我國現(xiàn)行的

26、增值稅是否適應目前的經(jīng)濟發(fā)展？為什么？ 在經(jīng)濟體制改革的過程中，基本上是可以的，現(xiàn)已進行了一個新的階段，要把生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費型增值稅，有利于企業(yè)采用先進的生產(chǎn)技術(shù)與生產(chǎn)設(shè)備對企業(yè)進行更新改造，提高企業(yè)的生產(chǎn)能力，提高經(jīng)濟效率。體現(xiàn)稅負公平原則。 23、如何確定我國消費稅增稅范圍？ （1）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費品； （4）不可再生的稀缺資源消費品。 24、如何理解保護關(guān)稅政策？ 主要是為了保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強的外國進口商品。不同的商品需要

27、保護的程度不同，往往采用差別稅率，對需要增加保護程度的商品征收比較高的稅。同樣，差別稅率也針對國別制定。 25、如何理解分類征稅制？ 分類征稅制是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。 分類征稅制的優(yōu)點是課征簡便；易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 但是，不利于實行累進稅率，不能按納稅人的能力課征，不能體現(xiàn)合理負擔的原則。 26、簡述加強企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。 一、存在問題（1）企業(yè)所得稅是國家稅收主要來源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴謹。存在一定程度的偷、逃稅款；（3）稅收管理缺乏科學性。管理手段比較落后。不能進一步對可能存在問題的納稅人

28、進行針對性的檢查。（4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來隨著所得稅新政策的不斷出臺，導致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無法真正實現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性（1）加強稅治，有效防止稅款流失。 （2）強化評估，進一步提高征管水平。（3）完善匯繳，切實提高申報質(zhì)量，嚴格執(zhí)法，依率計征。（4）加強政策執(zhí)行檢查力度。 27、簡述個人所得稅立法的原則。一、 調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。在保證人們基本生活費用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過征收個人所得稅來緩解社會分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社

29、會穩(wěn)定。 二、增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念。通過建立個人所得稅的納稅申報、源泉扣繳制度，強化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務(wù)的觀念，有利于提高全體人民的公民意識和法制意識，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。 28、簡述開征資源稅的目的。 一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。 29、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場？為什么？ 能起到一定的作用，表現(xiàn)在：一、 加強房屋的管理，提高房屋的使用效率；二、 控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整；三、 合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)

30、所有人和經(jīng)紀人的收入；四、 增加地方財政的收入。但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成稅負不公，削弱了調(diào)節(jié)作用。 30、稅收征管權(quán)包括哪些內(nèi)容？ 稅務(wù)管理權(quán)是對納稅人進行經(jīng)常管理的權(quán)限，主要包括辦理納稅登記、接受納稅申報、進行賬簿憑證管理等；檢查權(quán)是對納稅人是否履行納稅義務(wù)，有無偷稅、騙稅、欠稅及其他違反稅收法紀的情況，進行稽查、檢查的權(quán)限，如核查賬證權(quán)、場地檢查權(quán)、存款賬戶稽查權(quán)、責成提供資料權(quán)等。 31、為什么要進行稅收管理體制的改革，你認為要如何改革？ 存在問題： 一、管理被動，基礎(chǔ)不實； 二、分工過細，協(xié)作不夠，銜接不暢，忙閑不均； 三、信息不真，依托不??； 四

31、、對納稅人服務(wù)不到位； 五、重點稽查和日常檢查不能實現(xiàn)預期目標。 如何改：（四種思路） 一、征管查專業(yè)分工，稅源監(jiān)控只能一分為三； 二、征管查專業(yè)分工，管理細化，強化服務(wù)；三、內(nèi)外有別，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收；四、內(nèi)外統(tǒng)一，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收。 32、簡述稅務(wù)登記的主要內(nèi)容。稅務(wù)登記根據(jù)辦理登記的具體情況，分為開業(yè)登記、變更登記、重新登記和注銷登記等。 稅務(wù)登記的內(nèi)容一般包括：納稅人名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍、主管部門、從業(yè)人數(shù)、開業(yè)日期、工商行政管理登記證字號、資金總額、開戶銀行與賬號、企業(yè)負責人姓名、財務(wù)負責人及辦稅人姓名等。 33、簡述稅務(wù)稽查的方

32、法與內(nèi)容。 （1）檢查納稅人對國家稅法的遵守情況，如有無偷、漏稅、拖欠稅款、截留、挪用稅款以及隱瞞收入、亂攤成本等問題； （2）檢查納稅人對稅收征管制度和辦法的遵守和執(zhí)行情況，如有無不按納稅程序辦事及違反征管制度的情況； （3）檢查納稅人對財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的遵守和執(zhí)行情況，如有無弄虛作假、鋪張浪費、多提私分等行為； （4）檢查納稅人的經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況，即檢查生產(chǎn)經(jīng)營方式是否正確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)是否協(xié)調(diào)。 34、簡述實行稅務(wù)行政復議的現(xiàn)實意義。 一、維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)； 二、防止和糾正違法或不當?shù)亩悇?wù)具體行政行為； 三、保護納稅人和其他稅務(wù)當事人的合法權(quán)益

33、。35、如何加強稅收的征收管理。 加強個人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應做以下幾點： 一、實行雙向申報納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報納稅義務(wù)，凡達到納稅標準的必須自行申報納稅。同時，建立法人或雇主對個人支付的明細表制度，并按規(guī)定向稅務(wù)部門申報，這樣才能在法人或雇主申報和個人自行申報之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進行技術(shù)開發(fā)和各種報送傳輸數(shù)據(jù)表格的設(shè)計，建立個人自行申報納稅表和法人或雇主申報的對個人支付的明細表之間交叉稽核體系，實行稅務(wù)征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的控管機制。 1、以法律形式規(guī)定當期收入或個人存量財產(chǎn)實行完全實名制度，以

34、便全面掌握個人的收入、財產(chǎn)狀況。同時，改革金融體制，嚴格控制現(xiàn)金流通，實行所有個人收入都必須通過銀行結(jié)算，以減少個人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關(guān)部門，單位及個人應向稅務(wù)機關(guān)提供必要的信息資料及配合國家稅收機關(guān)執(zhí)行的法律責任，杜絕為偷逃國家稅收者開方便之門。 三、單項選擇題： 1、稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是 （ B ）A、納稅義務(wù)人 B、課稅對象 C、稅目 D、稅率 2、稅收是國家參與社會產(chǎn)品或國民收入進行分配與再分配主要的方式，她是憑借 （D） A、經(jīng)濟條件 B、生產(chǎn)資料所有權(quán) C、股份 D、政治權(quán)力 3、個人所得稅的納稅人須在中國境內(nèi)居住滿 （ C ） A、三個月 B、六個

35、月 C、一年以上 D、一年六個月以上 4、下列商品中，征收消費稅的有（ D ）。 A、汽車 B、彩電 C、酒精 D、高檔手表 5、我國個人所得稅的費用扣除辦法是 （ A ）A、標準扣除 B、分項扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除 6、國務(wù)院批準的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是 （ A ） A、I5% B、20% C、25% D、33% 7、在計算企業(yè)所得稅額時，下列項目允許扣除的有（ B ）。 A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、滯納金 D、資本性支出 8、企業(yè)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應為 （ C ） A、開采數(shù)量 B、計劃產(chǎn)量 C、銷售數(shù)量 D、實際產(chǎn)量

36、 9、在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟性質(zhì)的捐贈，在年度應納稅所得額以內(nèi)扣除，其標準是 （D） A、3% B、5% C、10% D、12% 10、進口貨物的完稅價格是指貨物的 （ B ） A、成交價格 B、到岸價格 C、市場價格 D、組成價格11、由于土地使用權(quán)出售，發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計算應納契稅應按 （ B ） A、市場價格 B、成交價格 C、協(xié)議價格 D、計劃價格12、城市維護建設(shè)稅的支出具體安排確定是由 （ D ） A、財政部 B、國家稅務(wù)局 C、全國人大 D、地方人大13、目前我國小規(guī)模商業(yè)企業(yè)納稅人的稅率是： （ A ） A、4% B、6 % C、15 % D、17 % 14

37、、納稅人提供應稅勞務(wù)， 向主管稅務(wù)機關(guān)申請繳納營業(yè)稅，其依據(jù)是 （ D ） A、特約簽訂地B、費用收取地 C、納稅人機關(guān)所在地D、應稅勞務(wù)發(fā)生地15、我國的增值稅的類型是 （ C ） A、收入型增值稅 B、消費型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅16、增值稅的銷售額不包括 ( C )A、從購買方收取的全部價款 B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額 D、運輸裝卸費17、下列行為不屬于視同銷售的是 （ A ）A、將委托加工的貨物無償贈送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費18、娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當

38、地情況確定。 （D）A、320 B、15%20%C、5%15% D、5%20%19、稅收職能中，（ ）是最首要最基本的職能。 （B）A、經(jīng)濟職能 B、財政職能 C、調(diào)節(jié)資源配置職能 D、調(diào)節(jié)財富分配職能20、在公平社會財富方面，最有效的稅率形式是 （B）A、累退稅 B、累進稅 C、定額稅 D、比例稅21、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為 （A）A、免征額 B、起征點 C、免予額 D、減稅額22、我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標準是 （D）A、800元 B、1000元 C、1500元 D、1600元23、我國的企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額課稅，按照其稅負是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于 （A） A、直

39、接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅24、我國企業(yè)所得稅的征收方法是 （D）A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D、按年計征，按月或按季預繳，年終匯算清繳25、我國現(xiàn)行消費稅制定，下列說法不正確的是 （C）A、消費稅是價內(nèi)稅B、消費稅是選擇部分生活消費品課稅C、消費稅屬于所得稅制D、消費稅有正確引導消費的作用26、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是 （A） A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主 C、流轉(zhuǎn)稅和財產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主27、制定、評價稅收制度和稅收政策的標準是 （B） A、稅收依據(jù) B、稅收原則 C、稅率 D、稅收分類28、下

40、列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是 （C） A增值稅 B消費稅 C 個人所得稅 D 印花稅29、下列各項中，表述正確的是 （B）A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B稅率是衡量稅負輕重的重要標志C納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品30、稅收管理體制的核心內(nèi)容是 （A）A稅權(quán)的劃分 B事權(quán)的劃分 C 財權(quán)的劃分 D收入的劃分四、多項選擇題： 1、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種 （A CD）A、前轉(zhuǎn) B、中轉(zhuǎn) C、后轉(zhuǎn) D、消轉(zhuǎn)2、按稅收的計稅依據(jù)可分為 （ AD ） A、從價稅 B、銷售稅 C、定額稅 D、從量稅 3、偷稅數(shù)額占應納稅額的10%

41、以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑 （ BC ） A、一年 B、3年以下 C、3年以上至7年以下 D、十年4、納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有 （ABC ） A、必須書面申請 B、最長不超過3個月 C、縣以上稅務(wù)局長批準 D、按月支付10的利息5、增值稅的類型有 （ACD ） A、生產(chǎn)型增值稅 B、成本型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費型增值稅 6、稅收的形式特征有 （ ABD ）A、無償性 B、強制性 C、自愿性 D、固定性7、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括 （ CD ） A、利息收入 B、股息收入 C、貨幣收入 D、其他收入8、在下

42、列情況下可以免征房產(chǎn)稅 （ ACD ） A、政府辦公用房 B、個人出租的房屋 C、事業(yè)單位用房 D、中、小學校用房9、按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為 （ BCD ） A、負稅人 B、法人 C、自然人 D、扣繳義務(wù)人10、企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，準許扣除的稅金是 （ BC D ） A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅11、我國現(xiàn)行的關(guān)稅包括 （ ABC ） A、進口稅 B、出口稅 C、過境稅 D、消費稅12、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有 （AB） A、增值稅 B、關(guān)稅 C、個人所得稅 D、印花稅 13、稅收公平的可以分為以下幾個層次 （ACD） A、稅收的經(jīng)濟公平 B、稅收的收入公平

43、 C、稅收的負擔公平 D、稅收的社會公平14、亞當斯密的稅收中性主張包括 （BCD） A、平等 B、確實 C、便利 D、最少征收費用15、稅收的管理制度主要有 （ABCD） A、稅務(wù)登記制度 B、稅款征收制度 C、違章處理制度 D、納稅申報制度16、以下誰可以提起行政復議 （ABD）A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、稅務(wù)機關(guān)工作人員 D、納稅擔保人17、以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人 （ABC）A、 我國公民 B、在我國境內(nèi)有住所的外籍人員C、在我國境內(nèi)沒有住所，一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D、來我國工作半年的外籍人員18、納稅人和負稅人的關(guān)系是 (ACD)A、有時一致 B、始終一致C

44、、在稅負部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時有限的、部分的D、稅負完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時完全的19、我國現(xiàn)行的稅率有 （ABCD） A比例稅率 B定額稅率 C 超額累進稅率 D超率累進稅率20、下列屬于營業(yè)稅的課稅對象的有 （AD） A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B、加工和修理修配 C、公用事業(yè) D、銷售不動產(chǎn)21、以下屬于增值稅的課稅對象的有 （BCD） A、銷售不動產(chǎn) B、加工和修理修配 C、進口貨物 D、銷售貨物22、下列屬于從價稅的是 （ACD） A、增值稅 B、資源稅 C、關(guān)稅 D、 營業(yè)稅23、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 （AB）A、小規(guī)模納稅人無權(quán)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B、小

45、規(guī)模納稅人采用簡易計算辦法C、小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人的年應征稅銷售額在100萬以下24、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為 （AC）A、經(jīng)營規(guī)模 B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會計合算是否健全 D、經(jīng)營期限25、企業(yè)所得稅的調(diào)整的項目有 （ACD） A、業(yè)務(wù)招待費 B、各種贊助支出 C、廣告費 D、職工工資和職工福利費26、我國對資源征稅的稅種主要有 （ABCD）A、資源稅 B、耕地占用稅 C、土地增值稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅27、我國進口關(guān)稅的計稅方法有 （ABD）A、從量定額 B、從價定率 C、核定稅額 D、從量定額和從價定率混合征收28、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠

46、稅率的有 （BCD） A、普通稅率 B、協(xié)定稅率 C、特惠稅率 D、最惠國稅率29、下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有 （AC） A、緩期征稅權(quán) B、稅法制定權(quán) C、稅法執(zhí)行權(quán) D、提起行政訴訟權(quán)30、下列稅種中，納稅人與負稅人一致的有 （BD） A、增值稅 B、個人所得稅 C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅五、計算題： 增值稅 1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財務(wù)費用如下： 購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元,進項稅額為17萬元；購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進項稅額為10萬元；購入裝修廠房用的建筑材料，支付進項稅額為3萬元。購買材料、配件時支付運輸費共10萬元。 本月對外銷售甲產(chǎn)品500臺，其中200臺售價4500元/臺，300臺售價5200元/臺，當月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對外銷售了10臺甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺折價1000元后，該商品實際售價5000元/臺；另撥付3臺甲產(chǎn)品給某小學使用，又撥120臺甲產(chǎn)品給外地的分支機構(gòu)進行銷售。 請計算該企業(yè)2011年3月應繳納的增值稅稅額。解：（1）當月的銷項稅額：銷售貨物銷項稅額=（4500×200+5200×300）×17%41.82