焦油車間內部市場化預算管理制度

1、1焦油焦油車間車間內部市內部市場場化化預預算管理制度算管理制度為搞好內部市場化管理,有效控制成本支出,降低成本費用,創(chuàng)新管理方法，將可控成本納入預算管理，進一步完善和發(fā)揮預算管理的作用，建立成本預算管理機制，特制定本管理辦法。一、一、預預算管理的基本原算管理的基本原則則（1）將成本費用劃分為可控成本和不可控成本，凡可控成本費用全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，全程監(jiān)控；（2）遵循自上而下和自下而上相結合編制預算的原則；（3）遵循增產節(jié)約和增收節(jié)支并重的原則；（4）事前預算，事中控制，事后分析評價相結合的原則；（5）預算內額度制授權和預算外程序審批相結合的原則；（6）柔性管理和剛性控制相

2、結合的原則；（7）定期開展預算執(zhí)行情況分析；（8）責、權、利相結合的原則；（9）與專業(yè)化管理相結合的原則。遵循以上原則，實現閉合式管理，最大限度地挖掘成本潛力，保證成本控制目標的完成。二、二、預預算算編編制依據制依據1、 、預預算算編編制依據制依據（1）預算管理委員會根據總公司和分廠下達的成本目標，結合公司安全生產的實際需要，提出年度、季度、月度成本預算方案，安排各2部門編制項目預算。2、 、預預算算編編制原制原則則在總公司和分廠下達的月度指標的前提下，結合車間月度生產計劃，正確處理生產與投入、安全與投入的關系，統(tǒng)籌兼顧，編制年度成本預算要尋求安全條件下的低投入，重點壓縮非生產性開支。三、三、

3、組織組織機構及機構及職責職責劃分劃分1、成立成本、成立成本預預算管理算管理辦辦公室公室組長：溫希利副組長：王春安、陳狄新成 員：張華、李濤、孔凡國、高繼明、李曉旺、楊春麗、劉愛偉、成耀華預算工作小組由技術員、核算員和材料員等組成，其中核算員是成本預算管理的具體負責人員。2、 、職責職責劃分劃分預算管理辦公室職責（1）按照成本預算編制原則、程序，指導兩個班組預算方案的編制。（2）根據成本預算編制原則、程序，對兩個班組預算劃案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總編制一級預算方案，報成本預算管理委員會審查；（3）在成本預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況；（4）定期完成成本預算分析報告，提交預算管理委員

4、會審議；3（5）遇有特殊情況時,向預算管理委員會提出預算修正意見；（6）協(xié)助預算管理委員會處理預算執(zhí)行過程中出現的問題；（7）完成成本測算、提出月預算目標；（8）負責成本預算的考核通報和獎懲兌現。四、四、預預算算執(zhí)執(zhí)行與行與控制控制1、 、預預算控制算控制為完善全面預算管理制度，加強過程控制，保證資源按照預算目標合理配置，焦油車間制定了預算執(zhí)行控制辦法，具體控制方法如下：（1）兩個班組應根據當期預算目標，控制各項項目的開展，有預算指標的要嚴格按照預算指標執(zhí)行。沒有預算指標的應當考慮該項項目是否能為企業(yè)帶來經濟效益或減少損失，以此確定項目開展的必要性，決定是否申請預算追加。（2）預算執(zhí)行控制除了

5、各責任中心進行自我控制外，預算管理辦公室還需對預算執(zhí)行過程中得重點環(huán)節(jié)進行監(jiān)控，確保預算整體運行的協(xié)同和可控。（3）資金預算平衡。預算管理辦公室每月對兩個班組預算執(zhí)行情況進行匯總，匯報預算辦公室進行綜合平衡，預算辦公室根據生產和經營實際需要，合理安排資金支出，實現資源約束條件下得收益最大化，有效控制預算風險。（4）日常預算執(zhí)行控制。辦公室對車間及班組資金預算執(zhí)行進行過程審核，當接近預算目標時提出預警，當超出預算目標時拒絕；各歸4口管理部門對歸口管理業(yè)務進行事前審批，按預算目標實行控制。（5）重點項目預算控制。對于重點項目，各相關業(yè)務部門應按預算嚴格控制，并報預算管理辦公室審核備案。監(jiān)控項目活動

6、，單項投資金額 500 元以上的投資項目需由預算管理辦公室核準。參與交易事項，金額在 500 元以上的交易事項需由預算管理辦公室核準。（6）建立預警機制。對期初已納入預算方案考慮，但實際發(fā)生數超出預算額度的個項超支和總額超支事項，辦公室應及時提出預警；對預算方案中沒有預計，而實際即將發(fā)生的事項，歸口管理部門應提出警示；預算預警信息應及時反饋預算管理辦公室，預算管理辦公室牽頭組織責任中心分析原因，并制定改善措施。2、 、預預算追加算追加車間及班組的各項費用開支原則上不得超過預算額度，超預算的項目支出，必須履行追加報批手續(xù)。日常經營活動發(fā)生的一般性開支項目，由申報單位規(guī)定向預算管理辦公室報送預算追

7、加申請表，詳細填列項目內容、申報理由、開支金額明細等信息，經預算管理辦公室審核后審批。對重大的技改、技措項目等，必須進行項目論證，提交可行性研究報告、項目實施方案等資料，由預算管理辦公室審批。追加的預算原則上通過各責任主體的預算節(jié)約進行彌補，無法彌補的，從預算準備中列支，以保證全年預算目標的實現，但超預算部5分仍納入各責任主體考核。3 、 、預預算算調調整整每月 6、7 號，由預算管理辦公室匯總的情況，組織進行一次中期評估，當確認全車間預算執(zhí)行有重大偏差情形，應及時向分廠提出預算調整申請。五、五、預預算考核與分析算考核與分析1、 、預預算考核算考核根據車間生產經營預算目標，車間預算管理辦公室對

8、成本費用預算目標進行細化分解，作為各責任主體編制預算的依據。對成本費用的考核是全面預算考核的重點。成本費用的考核包括對各分管領導的考核和對基層單位的考核。1.1 對對各分管各分管領導領導的考核的考核根據各主體月度成本目標實際完成情況，確定各主體考核兌現幅度，并按責任書對相關的車間分管領導進行考核獎罰，次月兌現。車間分管領導要根據礦下達的成本考核目標，進一步細化量化，采取切實可行的措施，將分解的指標落實到班組和個人，達到人人肩上有指標，責任共擔，利益共享。1.2 對對班班組組和個人的考核和個人的考核（1）輔助崗位職工實行月度考核，次月兌現獎罰，直接聯責工資總額。（2）班組和個人要嚴格按照車間月度

9、下達的各類材料、配件、費用指標進行綜合控制。62、 、預預算分析算分析預算分析按照以下思路展開：（1）說明本期要達成的目標。（2）實施了哪些業(yè)務計劃或活動方案。（3）消耗了多少預算資源。（4）實際達成的效果。（5）與預算的偏差及產生偏差的原因。（6）未來工作如何改進等。車間預算辦公室每月 10 日左右組織召開預算分析會，討論預算情況，提出改進意見和建議。各責任主體根據會議要求落實改進措施。六、六、預預算仲裁算仲裁車間預算辦公室負責對預算編制、預算執(zhí)行過程中的考核等出現的各類分歧、矛盾進行協(xié)調和仲裁。預算管理辦公室負責受理預算仲裁事宜的申請，對一般預算糾紛或矛盾進行初步協(xié)調，協(xié)調不成時，負責向分

10、廠提交仲裁的事項、基礎資料、建議等。1、 、預預算仲裁事算仲裁事項項各單位、責任主體可以將以下預算爭議事項提交預算辦公室仲裁：（1）預算指標范圍差異。（2）預算指標結果計算差異。7（3）預算責任認定差異。（4）預算考核差異。（5）其他事項。2、 、預預算仲裁程序算仲裁程序2.1、申請由各責任中心向預算管理辦公室書面提交仲裁申請。仲裁申請應詳細說明事由、原因等。2.2、協(xié)調預算管理辦公室應在 3 日內對仲裁申請進行初步協(xié)調，協(xié)調不成的，出具書面意見、建議后，提交分廠仲裁。2.3、預算仲裁預算辦公室應當在收到申請后的 5 個工作日內完成仲裁，并出具書面仲裁意見，該仲裁為終審裁定。預算仲裁表如 1

11、所示。8表表 1 1 焦油車間預算仲裁申請表焦油車間預算仲裁申請表預算仲裁申請表申請單位： 申請編號：仲裁事由及原因提 交 人： 提交日期： 預算仲裁意見預算管理辦公室：年 月 日9附焦油車間 2016 年 6 月各項預算表：、 焦油焦油車間產車間產品品資資源量源量預預算表算表序號序號產產品名稱品名稱期初期初庫庫存量存量（噸）（噸）計計劃劃生生產產量量（噸）（噸）當月當月資資源量源量（噸）（噸）當月當月自耗量自耗量（噸）（噸）當月當月銷銷售量售量（噸）（噸）期末期末庫庫存量存量（噸）（噸）1輕（粗）苯3982951334929513982焦油46951006714762990750049523

12、工業(yè)萘45230275991764酚油57207720575洗油5595261120004116蒽油78724710342477877粗酚56.9965.91055.98瀝青1373534190753413739輕油50.3-50.3050.32、焦油、焦油車間銷車間銷售收入售收入預預算表算表品名品名發(fā)貨發(fā)貨量（噸）量（噸）價格價格(元元/噸）噸）銷銷售收入售收入液萘99338133471910固體瀝青1071179126153液體瀝青4271227523929蒽油2471715423605焦油9077158614396122粗酚10188518850酚油20162932580洗油016290

13、輕苯105936803897120粗苯189235956801740合 計1293821506265548183、焦油、焦油車間車間產產品品產產量月度量月度計計劃劃序號序號產產品名稱品名稱期初期初庫庫存量（噸）存量（噸）計計劃生劃生產產量（噸）量（噸）生生產單產單位位備備注注1892一回收1059二回收1輕（粗）苯398 2951合計6467一回收3600二回收2焦油4695 10067合計3工業(yè)萘45 230 焦油4酚油57 46 焦油5洗油559 122 焦油6蒽油787 577 焦油7粗酚56.9 23 焦油8瀝青1373 1247 焦油9輕油50.3 0 注：計劃產量（單位：噸）輕苯產量 1059粗苯產量 1892114、焦油、焦油車間車間生生產產工工藝輔藝輔料消耗料消耗預預算算單單位位序號序號添加添加輔輔料名稱料名稱規(guī)規(guī)格型格型號號數量數量單單位位單單價價成本成本額額（萬元）（萬元）焦油車間16硫酸93%600Kg0.650.04焦油車間17堿液（NaOH)液體_30%39100 Kg0.602.35合合計計2.395、焦油、焦油車間車間能耗能耗預預算算20162016 年年 6 6 月焦油車間能耗預算表月焦油車間能耗預算表單位指標名稱能源單價計劃消耗量計劃金額耗電0.628500052700耗蒸汽14020