財(cái)經(jīng)法規(guī)第5章

1、第五章 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度19分第一節(jié) 現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理現(xiàn)金通貨。我國(guó)是人民幣：紙幣和金屬輔幣現(xiàn)金管理二、現(xiàn)金管理的基本原則三、現(xiàn)金的使用范圍掌握四、現(xiàn)金管理的基本要求第二節(jié)   支付結(jié)算一、支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。銀行（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。以下統(tǒng)稱(chēng)銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶(hù)）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。根據(jù)規(guī)定，單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守以下原則：1、恪守信用、履約付款。2、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、

2、由誰(shuí)支配。3、銀行不墊款。例1.（2006） 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ） 對(duì)二、辦理支付結(jié)算的基本要求1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行賬戶(hù)管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。三、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或

3、行書(shū)填寫(xiě)，使用繁體字，也應(yīng)受理 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。 中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日

4、為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。 如：2月12，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日 ；阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面， 填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。例1（2007）填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，“人民幣10056元”應(yīng)寫(xiě)成“（ ）”。BA壹萬(wàn)零伍拾陸元B人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整C人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整D人民幣一萬(wàn)零五拾六元整例2（2007）票據(jù)出票的大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由（ ）承擔(dān)。 BA銀行      B出票人

5、0;     C收票人        D付款人例3（2008）票據(jù)的出票日期3月15日應(yīng)寫(xiě)成（ ）。 BA.3月15日 B.叁月壹拾伍日 C.零叁月拾伍日 D.三月十五日 例4（2008）農(nóng)村信用合作社是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)之一。（ ） 對(duì)例5（2008）票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（ ） 對(duì)第三節(jié)   銀行結(jié)算賬戶(hù)（本章重點(diǎn)）一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)1、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念銀行結(jié)算賬戶(hù)指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金存取、轉(zhuǎn)帳結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)

6、。 辦理人民幣業(yè)務(wù) 辦理資金存取、轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù) 是活期存款賬戶(hù)2、銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi)（1）銀行結(jié)算賬戶(hù)按照用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)； 存款人因借款和其他結(jié)算需要，可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??； 存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的，可以開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)； 臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，用于辦

7、理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收支，與基本存款賬戶(hù)加以有效區(qū)別，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。（2）銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 單位銀行結(jié)算賬戶(hù)指存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)1銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理

8、協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開(kāi)立賬戶(hù)條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)2銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更指存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更。應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明，開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。3銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（沒(méi)了）（2）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)

9、執(zhí)照的；（沒(méi)了）（3）因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的； （搬了）（4）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。例2.（2006判斷） 所有以自然人姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。（ ）錯(cuò)三、基本存款賬戶(hù)1.基本存款賬戶(hù)的概念。  基本存款賬戶(hù)存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。2.基本存款賬戶(hù)使用范圍。 根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)：1企業(yè)法人、2非企業(yè)法人3

10、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、4社會(huì)團(tuán)體、5軍隊(duì)、6武警部隊(duì)、7居民社區(qū)委員會(huì)、8民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）、9異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、10社會(huì)團(tuán)體、11外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、12其他組織 等。強(qiáng)調(diào)：法人或組織都可以，不是法人但可獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算需要，均可開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。例：非法人企業(yè)：分公司、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶(hù)、單位附屬獨(dú)立核算食堂、招待所、幼兒園等。3、基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求。向銀行出具證明四、一般存款賬戶(hù)1、一般存款賬戶(hù)的概念。一般存款賬戶(hù)指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)立銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。2.一般存款賬戶(hù)的使用范圍 

11、; 一般存款賬戶(hù)主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3、開(kāi)戶(hù)要求存款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制。 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和下列證明文件：存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。五、專(zhuān)用存款賬戶(hù)1.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的概念。專(zhuān)用存款賬戶(hù)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。2、使用范圍對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)

12、算外資金，糧、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金。信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和企業(yè)業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；其它需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。3、專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求。 單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金。 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

13、行應(yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。 糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。六、臨時(shí)存款賬戶(hù)1.臨時(shí)存款賬戶(hù)的概念。  臨時(shí)存款賬戶(hù)存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。2、臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用范圍。  臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家

14、現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。3、臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求。應(yīng)向銀行出具下列證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文；注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。臨時(shí)存款賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件確定的期限或存款人的需要確定有效期限。存款人在賬戶(hù)的使用

15、中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，并由開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。2008單選25下列對(duì)基本存款賬戶(hù)與臨時(shí)存款賬戶(hù)在管理上區(qū)別的表述，正確的是（D）。A.基本存款賬戶(hù)能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶(hù)不能支取現(xiàn)金。 B.基本存款賬戶(hù)不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶(hù)可以向銀行借款 C.基本存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制而臨時(shí)存款數(shù)量限制 D.基本存款賬戶(hù)沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理 26存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，可以在銀行開(kāi)立（ ）。AA.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.臨時(shí)存款賬戶(hù) 27存

16、款人開(kāi)立一般存款賬戶(hù)（ ）。 CA.只能有一個(gè) B.只能在同城 C.沒(méi)有數(shù)量限制 D.不能超過(guò)三個(gè) 28注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù) 在驗(yàn)資期間（ ）。 BA.只付不收 B.只收不付 C.可以收付 D.不收不付 29為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算外資金的管理，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（C）。 A.一般存款賬戶(hù) B.基本存款賬戶(hù) C.專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.臨時(shí)存款賬戶(hù) 2008多項(xiàng)選擇題20辦理支付結(jié)算的要求有（ ）。 ABCDA.使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B.按規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù) C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、不得偽造、變?cè)?D.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，

17、字跡清晰 21銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人的不同分為（ ）。 ACA.單位銀行結(jié)算賬戶(hù) B.公司存款賬戶(hù) C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) D.個(gè)體工商戶(hù)存款賬戶(hù) 22一般存款賬戶(hù)的使用范圍包括辦理存款人（ ）。ACD A.現(xiàn)金繳存 B.現(xiàn)金支取 C.借款轉(zhuǎn)存 D.借款歸還 23對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的有（ ）。 A.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 B.流動(dòng)資金借款 C.社會(huì)保障基金 ACDD.單位銀行卡備用金 20存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于七個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。錯(cuò)21某單位附屬獨(dú)立核算的食堂不能開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。（

18、） 錯(cuò)22單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由一般存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入。（ ） 錯(cuò)七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念。  個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要，憑個(gè)人身份證以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求。  使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。八、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念。  異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合

19、法定條件，根據(jù)需要在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立的賬戶(hù)。2、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍。存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。第四節(jié)   票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)的概述1、票據(jù)的概念和種類(lèi)票據(jù)指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持

20、票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。二、銀行匯票 見(jiàn)書(shū)P87-91舉例1、銀行匯票的概念。銀行匯票出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票出票銀行為銀行匯票的付款人2、銀行匯票的使用范圍。 單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。3、銀行匯票的必須記載事項(xiàng) 表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾； 出票金額； 付款人名稱(chēng)； 收款人名稱(chēng)； 出票日期； 出票人簽章。4、銀行匯票的提示付款期限銀行匯

21、票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。5、銀行匯票的辦理和使用要求申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，申請(qǐng)人必須先交付金額保證金，出票銀行方能出票，因此，銀行匯票具有百分之百的付款保證。銀行匯票屬見(jiàn)票即付的票據(jù)，無(wú)需提示承兌。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)貏e適合于異地采購(gòu)時(shí)的款項(xiàng)結(jié)算。6、銀行匯票的結(jié)算特點(diǎn)（P92-P93）7、操作流程P93圖例1（2007判斷）票據(jù)是一種不可轉(zhuǎn)讓證券。（ ）錯(cuò)例2.(2007單選)（ ）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 AA銀行匯票      B商業(yè)匯票      C托收承付 

22、       D支票例3（2007多選）下列關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有（ ）。ABCA異地、同城均可使用B銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬C填明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金D銀行匯票的提示付款期限自出票日起2個(gè)月三、支票1、支票的概念和種類(lèi)。 支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的存款賬戶(hù)的單位和個(gè)人；付款人是出票人的開(kāi)戶(hù)銀行；持票人在票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背

23、書(shū)人。 支票可分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)黄胀ㄖ奔瓤捎糜谥‖F(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。2、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。3、支票的記載事項(xiàng)4、支票的提示付款期限。支票的提示付款期為自出票日起10日，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。5、支票的辦理要求簡(jiǎn)便、靈活、迅速和可靠可靠：銀行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，各單位必須在銀行存款余額內(nèi)才能簽發(fā)支票，因而收款人憑支票就能取得款項(xiàng)，一般是不存在得不到正常支付的情況的?，F(xiàn)金支票喪失可以?huà)焓е垢?，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止

24、付。 四、商業(yè)承兌匯票1、商業(yè)承兌匯票的概念收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票2、特點(diǎn)及適用范圍真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)，承兌人為企業(yè)，付款保證低于銀行承兌匯票，同城異地均可使用五、銀行承兌匯票1、概念出票人簽發(fā)，銀行承兌的商業(yè)匯票，無(wú)條件到期付款2、特點(diǎn)和適用范圍真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)，承兌人為銀行，同城異地六、本票1、概念出票人簽發(fā)，承諾自己見(jiàn)票無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，定額和不定額2、特點(diǎn)和適用范圍1）信譽(yù)度高，填現(xiàn)金字樣的，隨時(shí)到銀行兌付現(xiàn)金。通用性強(qiáng)，靈活方便2）同城例1（2006單選） 支票的提示付款期限為自出票日起（）。 A. 

25、;7日 B. 10日 C. 1個(gè)月 D. 3個(gè)月 例2（2006單選）下列有關(guān)對(duì)票據(jù)的表述中，不正確的是（ ）。DA. 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券 B. 票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付 C. 票據(jù)都有付款提示期限 D. 任何票據(jù)都可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金。 例3（2006單選）下列有關(guān)支票掛失止付規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。 A. 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票喪失后均可掛失止付 B. 現(xiàn)金支票喪失后可以?huà)焓е垢?，轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付 C. 轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以?huà)焓е垢?，現(xiàn)金

26、支票喪失后不得掛失止付 D. 現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均不得掛失止付。 例4（2006多選）簽發(fā)的支票必須記載的事項(xiàng)有（ ）。 A. 出票日期 B. 確定的金額 C. 付款人名稱(chēng) D. 出票人簽章 例5.(2006判斷) 不論單位還是個(gè)人，簽發(fā)支票的金額都不能超過(guò)銀行存款的余額。（ ） 例7（2007單選）單位和個(gè)人在（ ）的各項(xiàng)款項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。A異地      B同一票據(jù)交換區(qū)域      C同城和異地      D同城或異地例8（2007單選）

27、（ ）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。A銀行匯票      B商業(yè)匯票      C托收承付        D支票例9（2007單選）支票的提示付款期限為自出票日起（ ）。A7日      B10日      C15日        D20日例10（2007單選）下列各項(xiàng)關(guān)于支票掛失止付的表述中，正確的是（ ）。A現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均可掛失止付

28、B現(xiàn)金支票喪失后可以?huà)焓е垢?，轉(zhuǎn)賬支票喪失后不得掛失止付C轉(zhuǎn)賬支票喪失后可以?huà)焓е垢?，現(xiàn)金支票喪失后不得掛失止付D現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票喪失后均不得掛失止付例11（2007單選）不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（ ）。A現(xiàn)金支票      B轉(zhuǎn)賬支票      C普通支票        D空頭支票例12（2007多選）支票的記載事項(xiàng)必須包括（ ）。A表明“支票”的字樣            B無(wú)條件支付的委托C確定的金額   

29、                 D轉(zhuǎn)讓背書(shū)例13（2007判斷）票據(jù)是一種不可轉(zhuǎn)讓證券。（ ）例14（2007判斷）支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)有條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。（ ）2008單選題30銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（ ）。 A.6個(gè)月 B.3個(gè)月 C.2個(gè)月 D.1個(gè)月 23票據(jù)所記載的金額必須由出票人自行支付。 （ ）錯(cuò)2008多項(xiàng)選擇題24儲(chǔ)蓄賬戶(hù)可用于辦理（ ）。 ABA.現(xiàn)金存款 B.現(xiàn)金取款 C.轉(zhuǎn)賬收款 D.轉(zhuǎn)賬付款 25下列關(guān)于票據(jù)的表述中

30、，正確的有（ ）。 ABCA.票據(jù)以支付一定金額為目的 B.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券 C.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離 D.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人應(yīng)在符合條件時(shí)，向收款人或持票人支付票面金額 26下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（ ）。ACA.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金 B.在特定條件下，可以簽發(fā)空頭支票 C.普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 D.支票的提示付款期為自出票日起7日 例1.（2006單） 在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶(hù)與臨時(shí)存款賬戶(hù)在管理上的區(qū)別，表述正確的是（ ）。 A. 基本存款賬戶(hù)能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶(hù)不能支取現(xiàn)金 B.

31、60;基本存款賬戶(hù)不能向銀行借款而臨時(shí)存款賬戶(hù)可以向銀行借款 C. 基本存款賬戶(hù)沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)受開(kāi)設(shè)數(shù)量的限制 D. 基本存款賬戶(hù)沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理 例2. （2006單） 為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（ ） A.一般存款賬戶(hù) B. 基本存款賬戶(hù) C. 專(zhuān)用存款賬戶(hù) D. 臨時(shí)存款賬戶(hù) 例3（2007單）存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)（ ）。A一般存款賬戶(hù)          B基本存款賬戶(hù)C專(zhuān)用存款賬戶(hù)          D臨時(shí)存款賬戶(hù)例4（2007單）一般存款賬戶(hù)不能辦理的業(yè)務(wù)是（ ）。DA借款轉(zhuǎn)存      B借款歸還      C現(xiàn)金繳存        D現(xiàn)金支取例5（2007單）臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。A1      B2      C3        D4例6（2007單）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款