會計業(yè)務(wù)實操練習(xí)

1、會計業(yè)務(wù)實操練習(xí)作業(yè)一、資金籌集和設(shè)備購置業(yè)務(wù)的分錄編制注：從本次作業(yè)四開始至作業(yè)九都為w 公司某年12 月份的業(yè)務(wù)。1、2 日向銀行借入3 年期款 1000，000 元，存入開戶銀行。2、5 日接受 s 公司 2000， 000 元的投資款，存入銀行。3、7 日接受 h 公司 3000，000 元的廠房投資。4、10 日向銀行借入半年期款150，000 元，存入開戶行。5、12 日以銀行存款歸還半年前的銀行借款200，000 元。6、15 日以轉(zhuǎn)賬支票購入一臺新機器設(shè)備500000 元，并支付運雜費5000 元，稅金85，000元。作業(yè)二、材料采購業(yè)務(wù)的分錄編制1、1 日開出現(xiàn)金支票，預(yù)借給

2、采購員李鋼差旅費2000 元。2、3 日向振興工廠購入甲材料5000 公斤，單價20 元，增值稅發(fā)票上注明稅金為17，000元，另外，對方墊付運雜費10，000 元，全部款項通過銀行支付，材料尚未到達。3、5 日向建新公司購買乙材料2000 公斤，單價30 元，增值稅發(fā)票上注明稅金為10，200元，還應(yīng)負擔運雜費4000 元，材料已驗收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票4000 元支付運雜費，其余款項暫欠。4、6 日，本月 3 日向振興工廠購入的甲材料5000 公斤已經(jīng)運達驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。5、7 日采購員李鋼出差回來報銷差旅費，實際花費2500 元，對預(yù)借不足的款以現(xiàn)金付其。6、10 日向振興工

3、廠購入丙材料1000 件，每件150 元，增值稅發(fā)票上注明稅金為25，500元，另外，對方墊付運雜費15， 000 元，對全部款項開出6 個月期的商業(yè)匯票給振興工廠，材料尚未到達。7、14 日，向振興工廠購入的丙材料1000 件已經(jīng)運達并驗收入庫，按其實際采購成本入賬。8、15 日，向建新公司購買乙材料4000 公斤，單價30 元，甲材料3000 公斤，單價20 元，增值稅 30600 元，應(yīng)負擔運雜費14000 元， 全部款項開出轉(zhuǎn)賬支票支付，材料商未到達。（注：運雜費按材料重量比例分配）9、16 日，向建新公司購買的甲、乙材料已經(jīng)運達并驗收入庫，按其實際采購成本入賬。10、 20 日，對上

4、月欠遼遠公司的120，000 元貨款，現(xiàn)開出3 個月期商業(yè)匯票給對方。11、 25 日以轉(zhuǎn)賬支票支付5 日欠建新公司的款項。12、 28 日，一張4 個月前開給振興工廠的商業(yè)匯票50， 000元到期，現(xiàn)以轉(zhuǎn)賬支票支付。作業(yè)三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的分錄編制1、1 日車間生產(chǎn)領(lǐng)料如下：生產(chǎn)a 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000 公斤，單位成本22 元，生產(chǎn) b 產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料3000 公斤，單位成本32 元，領(lǐng)用丙材料500 件，單位成本160 元2、5 日開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金20 萬元，備發(fā)工資。3、5 日以現(xiàn)金20 萬元發(fā)放本月職工工資。4、10 日以現(xiàn)金支付文具用品費900 元，其中：車間300 元，行

5、政管理部門600 元。5、18 日各部門領(lǐng)料如下：車間生產(chǎn) a 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4000 公斤，單位成本22 元，生產(chǎn) b產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2000 公斤，單位成本32 元，領(lǐng)用丙材料500 件，單位成本160 元。車間管理領(lǐng)用乙材料20 公斤，企業(yè)行政管理領(lǐng)用乙材料50 公斤，單位成本32 元。6、25 日以銀行存款支付辦公費4660 元，其中：車間1660 元，行政管理部門3000 元7、31 日以轉(zhuǎn)賬支票支付本月水電費：車間12000 元，行政管理部門3000 元。8、31 日計提本月固定資產(chǎn)折舊20000 元，其中：車間16000 元，行政管理部門4000 元9、31 日預(yù)提本月應(yīng)負擔的銀行

6、短期借款利息8000 元。10、 31 日計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資20 萬元，其中：a 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60， 000 元， b產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80，000 元，車間管理人員工資10，000 元，行政管理人員工資50，000元。11、 31 日，本月以銀行存款支付職工福利費28 000 元。12、 31 日本月職工福利費的分配情況如下：a 產(chǎn)品生產(chǎn)工人8 400 元， b 產(chǎn)品生產(chǎn)工人11 200元，車間管理人員1 400 元，廠行政管理人員7 000 元。13、 31 日計算結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用總額。（按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配）14、 31 日結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品的實際成本，本月生產(chǎn)的a 產(chǎn)品

7、全部完工入庫，b 產(chǎn)品尚有 24 件未完工，成本為1200 元。作業(yè)四、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的分錄編制1、8 日以轉(zhuǎn)賬支票支付廣告宣傳費10，000 元。2、15 日售給 kl 公司 a 產(chǎn)品 2000 件，每件 80 元，b 產(chǎn)品 2000 件，每件 95 元，開出增值稅發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票一張160，000 元，其余款對方暫欠。3、25 日售給 qq 公司 a 產(chǎn)品 3000 件，每件80 元，開出增值稅發(fā)票，全部款項對方暫欠。4、28 日售給 ef 公司 a 產(chǎn)品 1000 件，每件 80 元， b 產(chǎn)品 4000 件，每件 95 元，開出增值稅發(fā)票，全部款項收到對方5 個月期的商業(yè)匯票一張。5、

8、29 日收到 kl 公司對 15 日欠款開出的3 個月期的商業(yè)匯票一張。6、30 日收到 qq 公司對 25 日欠款開出的轉(zhuǎn)賬支票一張。7、30 日 qq 公司 3個月前開給的商業(yè)匯票一張150，000 元到期，款項收存銀行。8、31 日結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的銷售成本。（單位成本：a 產(chǎn)品 62 元， b 產(chǎn)品 72 元）作業(yè)五、財務(wù)成果核算的分錄編制1、31 日結(jié)轉(zhuǎn)本月w 公司的各損益類賬戶，并計算本月利潤總額。2、31 日按利潤總額的33%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅，同時計算凈利潤。3、31 日按本月稅后凈利潤的10% 和 5% 分別提取法定盈余公積金和公益金。4、31 日按稅后凈利潤的50%計

9、算應(yīng)付投資者利潤。5、31 日結(jié)轉(zhuǎn) “ 本年利潤 ” 賬戶的余額，即貸方余額985000 元。 （若 “ 本年利潤 ” 賬戶為借方余額 30000 元，應(yīng)如何結(jié)轉(zhuǎn)？）作業(yè)六、財產(chǎn)清查業(yè)務(wù)的分錄編制（一）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制：12 月 31 日某企業(yè)銀行存款日記賬的余額為800000 元，銀行送來對賬單的余額為840000 元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)如下情況：1、企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)賬支票30000 元，持票人尚未向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，銀行未入賬。2、銀行月末存入收到的轉(zhuǎn)賬支票50000 元，銀行尚未入賬。3、企業(yè)委托銀行代收外地銷貨款100，000 元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，而未入

10、賬。4、銀行代企業(yè)支付水電費40，000 元，但企業(yè)尚未收到付款通知，而未入賬。根據(jù)以上資料，編制“ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。（二）財產(chǎn)物資盤盈、盤虧的分錄編制：下面為某企業(yè)某月末財產(chǎn)清查的情況：1、盤虧設(shè)備一臺，賬面原值56，000 元，已經(jīng)提折舊40，000 元。2、盤虧 w 材料 200 公斤，價值1， 400 元。3、因為火災(zāi)盤虧k 材料 1000 公斤，價值15，000 元。4、盤虧現(xiàn)金500 元。5、盤盈設(shè)備一臺，重置價值25，000 元，四成新。6、盤盈 h 材料 300 元。7、經(jīng)審批核銷盤虧的設(shè)備。8、經(jīng)調(diào)查盤虧的w 材料有200 元屬于自然損耗，其余屬于保管人員的責(zé)任，經(jīng)批

11、準應(yīng)由其賠償。9、盤虧的k 材料，應(yīng)由保險公司賠償10，000 元，應(yīng)由責(zé)任人賠償2000 元，殘料變價出售 1800 元10、盤虧的現(xiàn)金應(yīng)由出納賠償。11、盤盈的h 材料屬于自然升溢。12、盤盈的設(shè)備作“ 營業(yè)外收入 ” 處理。幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能靜靜去體味。細細地品味了，你就享受到了它溫馨的暖，或濃或淡的甜！幸福，其實很簡單。幸福就是和愛人一起漫步，幸福就是吃到媽媽的拿手飯菜，幸福就是孩子在你的腳跟前轉(zhuǎn)悠，幸福就是你能幫父母洗衣洗碗。幸福，其實很簡單。擁有一份稱心的工作，就是一種幸福；擁有一個溫馨的家，就是一種幸福；擁有一位知心的朋友，就是一種幸福；擁有一份好的心態(tài)，

12、就是一種幸福；擁有一個相濡以沫的愛人，那更是一種幸福。幸福就是如此的平平凡凡，幸福就是這樣的簡簡單單。幸福，其實就是自己心靈的感覺，沉淀在自己的心底，看不見摸不著，沒有那么直觀，可那種體驗與享受卻很真實、很直接?；蛟S你沒有豐富的物質(zhì)，或許你不能掌控自己的名利，但只要你擁有一份良好的心情，幸福就會圍著你轉(zhuǎn)。幸福，其實很簡單。幸福就是口渴時的那杯水，幸福就是饑餓時的那頓飯，幸福就是勞累時的歇歇腳，幸福就是閑暇時的那茶盞，幸福就是困倦時的那場眠，幸福就是相愛的人彼此的牽掛，幸福就是離別的人默默的思念！幸福，其實很簡單。幸福就是平靜的呼吸，仔細的聆聽，忘情的觀看；幸福就是有人愛，有事做，有所期待，有人

13、給溫暖；幸福就是不迷茫，不慌亂，生而無悔，活而無憾。幸福，其實就在路上，走一步，有一步的風(fēng)景；進一步，有一步的欣喜；退一步，有一步的心境；停下步，憶往事，感到舒心的甜。幸福，其實很簡單。當你失落，當你傷心，當你落淚時，有人會走到你身邊給你一個擁抱，讓你不再心酸，讓你頓生溫暖。幸福似一杯香茗，輕飲慢品里，溢出的卻是淡淡的清香，沁人心脾，愜意而舒心；幸福似一杯紅酒，無論酒的種類是什么，用心細品里，總能品出那縷濃濃的甘醇柔綿；幸福沒有明天，幸福也沒有昨天，它不懷念過去，也不向往未來，它只在乎眼前。幸福，其實很簡單。別人的幸福在你的眼里，你羨慕甚至嫉妒；可你的幸福也在別人眼里，你如果不覺得，豈不遺憾？

14、別再說幸福遙不可及，別再怨幸福與你無緣，其實，幸福從沒有離開你；其實，幸福就是如此的簡單！幸福，不能用手去捉摸，只能用心去琢磨，只能靜靜去體味。細細地品味了，你就享受到了它溫馨的暖，或濃或淡的甜！幸福，其實很簡單。幸福就是和愛人一起漫步，幸福就是吃到媽媽的拿手飯菜，幸福就是孩子在你的腳跟前轉(zhuǎn)悠，幸福就是你能幫父母洗衣洗碗。幸福，其實很簡單。擁有一份稱心的工作，就是一種幸福；擁有一個溫馨的家，就是一種幸福；擁有一位知心的朋友，就是一種幸福；擁有一份好的心態(tài)，就是一種幸福；擁有一個相濡以沫的愛人，那更是一種幸福。幸福就是如此的平平凡凡，幸福就是這樣的簡簡單單。幸福，其實就是自己心靈的感覺，沉淀在自

15、己的心底，看不見摸不著，沒有那么直觀，可那種體驗與享受卻很真實、很直接。或許你沒有豐富的物質(zhì)，或許你不能掌控自己的名利，但只要你擁有一份良好的心情，幸福就會圍著你轉(zhuǎn)。幸福，其實很簡單。幸福就是口渴時的那杯水，幸福就是饑餓時的那頓飯，幸福就是勞累時的歇歇腳，幸福就是閑暇時的那茶盞，幸福就是困倦時的那場眠，幸福就是相愛的人彼此的牽掛，幸福就是離別的人默默的思念！幸福，其實很簡單。幸福就是平靜的呼吸，仔細的聆聽，忘情的觀看；幸福就是有人愛，有事做，有所期待，有人給溫暖；幸福就是不迷茫，不慌亂，生而無悔，活而無憾。幸福，其實就在路上，走一步，有一步的風(fēng)景；進一步，有一步的欣喜；退一步，有一步的心境；停下步，憶往事，感到舒心的甜。幸福，其實很簡單。當你失落，當你傷心，當你落淚