審計(jì)工作方案與實(shí)施計(jì)劃

1、審計(jì)組長(zhǎng)（簽字）：XXXX 編制人（簽字）：XXXX審計(jì)實(shí)施計(jì)劃被審計(jì)單位： 2008年7月1日具體審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法審計(jì)人員起止日期審計(jì)的具體內(nèi)容應(yīng)注意的重點(diǎn)問(wèn)題深圳市XXXX股份有限公司采購(gòu)與付款控制制度審閱7-17-21.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.請(qǐng)購(gòu)與審批控制3.采購(gòu)與驗(yàn)收控制4.付款控制5.監(jiān)督檢查深圳市XXXX股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范審閱7-37-41.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.取得與驗(yàn)收控制3.日常保管控制4.處置與轉(zhuǎn)移控制5.監(jiān)督檢查深圳市XXXX股份有限公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度查詢(xún)7-5購(gòu)貨與付款、盤(pán)點(diǎn)深圳市XXXX股份有限公司財(cái)產(chǎn)清查制度查詢(xún)7-6固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)深圳市XXXX

2、股份有限公司信息披露制度查詢(xún)7-7深圳市XXXX股份有限公司債券持有人明細(xì)資料保管制度查詢(xún)7-10深圳市XXXX股份有限公司章程查詢(xún)7-12憑證賬的核查抽查7-1314備注審計(jì)部門(mén)：XXXXXXX 審計(jì)組長(zhǎng)（主審）：XXXX 編制人： XXXX審計(jì)通知書(shū) 被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理審計(jì)目的目的在于掌握的固定資產(chǎn)的管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出在固定資產(chǎn)管理中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)時(shí)間2008年7月1日至7月15日被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料及其他它必要的協(xié)助1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算表及批準(zhǔn)書(shū)2.請(qǐng)購(gòu)單3.訂貨單4.購(gòu)貨合同5.發(fā)票6.供

3、應(yīng)商的發(fā)貨單7.產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及其相關(guān)說(shuō)明書(shū)8.驗(yàn)收單 審計(jì)小組名 單內(nèi) 審 組批準(zhǔn)意見(jiàn)內(nèi)審負(fù)責(zé)人 簽 單簽發(fā)日期審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位名稱(chēng)編制人XXXX日期2008年7月12日復(fù)核人XXXXXX日期2008年7月15日審計(jì)期間或截至日2008年06月30日審計(jì)方法審閱抽查審計(jì)事項(xiàng)深圳市XXXX股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度審計(jì)情況記錄:結(jié)論及說(shuō)明被審單位意見(jiàn)審計(jì)組長(zhǎng)（主審）意見(jiàn)附件憑證制度核查記錄被審計(jì)單位： 2008年 月 日制度摘要起效時(shí)間目前現(xiàn)狀審計(jì)結(jié)論深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行和運(yùn)用的程度：深圳市XXXX股份有限公司債券持有

4、人明細(xì)資料保管制度1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行和運(yùn)用的程度：深圳市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行和運(yùn)用的程度：深圳市XXXX股份有限公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行和運(yùn)用的程度：深圳市XXXX股份有限公司財(cái)產(chǎn)清查制度1.是否有完善的規(guī)定和流程控制：2.現(xiàn)實(shí)中執(zhí)行和運(yùn)用的程度：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人: XXXX 執(zhí)行: XXXX 復(fù)核:XXXX 審計(jì)組長(zhǎng)：XXXX 審計(jì)員：XXXX審議報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)審計(jì)部 對(duì)你單位的 購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理 審計(jì)已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿送閱，在收到審計(jì)報(bào)告之日起 5日內(nèi)提出書(shū)面

5、意見(jiàn)并及時(shí)送回，逾期及視為同意。 2008年07月15日（蓋章） 收件人簽章： 收件時(shí)間： 年 月 日 時(shí) 分 附被審單位意見(jiàn) 被審單位（蓋章） 部門(mén)負(fù)責(zé)人（簽字） 年 月 日深圳市XXXX股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告我們于2008年07月01日至07月15日對(duì)公司的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)管理制度進(jìn)行了審計(jì)。購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的相關(guān)資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是公司財(cái)務(wù)及公司相關(guān)部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司法）、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及深圳市

6、XXXX股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司章程），并結(jié)合本公司具體情況按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握公司的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的管理情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出硅膠制品部的生產(chǎn)管理中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按公司相關(guān)規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。一、公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)管理制度的基本情況如下：.深圳市XXXX股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，生效于 年 月 日 深圳市XXXX股份有限公司采購(gòu)與付款控制制度，生效于 年 月 日 深

7、圳市XXXX股份有限公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，生效于 年 月 日 深圳市XXXX股份有限公司財(cái)產(chǎn)清查制度，生效于 年 月 日 . 深圳市XXXX股份有限公司章程，生效于2008年 月 日 深圳市XXXX股份有限公司債券持有人明細(xì)資料保管制度，生效于 年 月 日 . 深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度，生效于 年 月 日 二、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的憑證賬目核查：本次只針購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行了核查，并了解公司對(duì)物資資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的管理和控制。本次抽查的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便對(duì)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)過(guò)程管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要是賬本所列名目憑證，范圍定義與賬

8、面不符即為賬證不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)具體情況另行仔細(xì)核對(duì)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。本次進(jìn)行的核查具體情況如下：共進(jìn)行 項(xiàng)抽查，錯(cuò)誤 項(xiàng)，差錯(cuò)率為 %。 分析： 三、總體分析及建議通過(guò)以上數(shù)據(jù)和我們所掌握的資料，我們給出了如下的分析和建議：1.制度不健全。購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度的相關(guān)制度存在，如深圳市XXXX股份有限公司章程、深圳市XXXX股份有限公司債券持有人明細(xì)資料保管制度、深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度，但是深圳市XXXX股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度沒(méi)有建立，目前在實(shí)際的操作運(yùn)行中都是參照深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引。建議公

9、司盡快結(jié)合公司的具體情況進(jìn)行細(xì)化和具體化，作為公司的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度，應(yīng)該是符合公司的自身的管理、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)特點(diǎn)的，并反映了公司文化背景的操作性的控制標(biāo)準(zhǔn)、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的專(zhuān)業(yè)人事普遍知曉的一般性的管理措施。制度審計(jì)情況請(qǐng)參考制度核查記錄。1.1.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的配置情況：經(jīng)審計(jì)，公司在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。1.2.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審計(jì)，公司在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行中有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，并且不存在越權(quán)審批行為。1.3.固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審計(jì)，公司在固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行中，

10、已初步形成歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制，以及維修保養(yǎng)費(fèi)用的預(yù)算控制。1.4.固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：經(jīng)審計(jì)，公司在固定資產(chǎn)處置制度執(zhí)行中履行了審批手續(xù)，作價(jià)合理。1.5.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況： 經(jīng)審計(jì)，公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)中不存在不相容職務(wù)的混崗的現(xiàn)象。1.6.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：在本次審計(jì)中，我們對(duì)大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)其授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批的行為。1.7.應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的管理：經(jīng)抽查了解應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付正確、及時(shí)、合法。1.8.有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況：經(jīng)抽查了解有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)健全，使用和保管制度不存在漏洞。1.9.在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié) 請(qǐng) 在15日之內(nèi)修改完成，并反饋到審