電子生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)類管理制度

1、杭州××網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司組織績效提升工程咨詢項目報告（ 05其它各類管理制度）博脈國際咨詢有限公司二七年五月二十八日目錄財務(wù)管理制度第一章總則第 01條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，促進公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)相關(guān)會計制度和國家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，遵照公司的宗旨和目標，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第 02條 本制度是公司內(nèi)部經(jīng)營管理制度的重要組成部分，在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，由公司各部門和全體人員共同執(zhí)行。第 03條 本制度適用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及其分公司、全資子公司、控股公司、參股并履行實質(zhì)性管理權(quán)的公

2、司。第 04條 公司財務(wù)部嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，維護股東權(quán)益。第二章公司內(nèi)部財務(wù)管理體制第 05條 股東會在財務(wù)管理方面的職權(quán)1、 決定公司的投資計劃；2、 審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3、 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；4、 對公司增加或者減少注冊資本做出決議；5、 對發(fā)行公司債券做出決議；6、 決定財務(wù)抵押和對外擔保事項。第 06條 董事會在財務(wù)管理方面的職權(quán)1、 審議批準公司的投資方案；2、 制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；3、 制定公司的利潤分配方案和彌補虧

3、損方案；4、 制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；5、 制定公司的基本財務(wù)管理制度；6、 根據(jù)總裁提名，聘任或者解聘公司的財務(wù)負責人，決定其報酬事項；7、 決定其他重大財務(wù)事項。第 07條 董事長在財務(wù)管理方面的職權(quán)1、 根據(jù)股東會、董事會的決議，簽署公司財務(wù)預(yù)、決算方案，利潤分配或彌補虧損方案以及投資協(xié)議；2、 根據(jù)股東會、董事會的決議，簽署增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券的有關(guān)法律文件；3、 根據(jù)股東會、董事會的決議，簽署公司的對外擔保、貸款、財產(chǎn)抵押和其他重大財務(wù)事項；4、 根據(jù)董事會的決議，簽署公司的基本財務(wù)規(guī)章制度；5、 簽署公司股票、公司債券；6、 審批公司投資及其他

4、重大事項的資金調(diào)度；7、 股東會或董事會授權(quán)和其他財務(wù)職權(quán)。第 08條 公司總裁在財務(wù)管理方面的職權(quán)1、 根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案組織好公司生產(chǎn)經(jīng)營；2、 擬訂財務(wù)預(yù)算方案、籌資決策、投資決策以及公司重大的財務(wù)事項；3、 擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置方案；4、 組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；5、 提請聘任或解聘財務(wù)負責人；6、 審批各項相關(guān)財務(wù)收支和費用報銷；7、 董事長授權(quán)的其他財務(wù)職權(quán)。第 09條 公司財務(wù)負責人的職權(quán)1、 宣傳和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)政策，擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和考核辦法；2、 組織制定財務(wù)預(yù)算，負責財務(wù)決算，進行財務(wù)分析；3、 參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金

5、，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。包括參與重大經(jīng)濟合同的審核；4、 定期檢查公司內(nèi)部各部門、各下屬公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；5、 主管審核公司日常財務(wù)收支和費用報銷事項等；6、 協(xié)調(diào)各職能部門、下屬公司與財務(wù)部門的關(guān)系；7、 負責向本公司領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的財務(wù)資料；8、 對財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、 財務(wù)人員的配備和聘用提出方案， 組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。第 10條 公司財務(wù)部的職權(quán)1、 負責具體財務(wù)預(yù)算編制、檢查，分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；2、 具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)和監(jiān)督下屬公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；3、 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)

6、營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收,并向有關(guān)方面報送財務(wù)報表；4、 按要求申購發(fā)票。發(fā)票由財務(wù)部門指定專人管理，專人開票；5、 按規(guī)定妥善保管好公司的會計資料及有關(guān)帳冊憑證。 未經(jīng)批準的可拒絕他人查閱本公司的財務(wù)資料。第 11條 公司各職能部門在財務(wù)管理方面的職權(quán)1、 密切配合財務(wù)部門， 落實財務(wù)預(yù)算方案所確定的目標，檢查分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；2、 如實填報各種合法的原始記錄，及時傳遞原始憑證，做好各項基礎(chǔ)工作；3、 各下屬公司應(yīng)及時報送財務(wù)部門要求的財務(wù)資料；4、 企管部應(yīng)按勞動人事主管部門要求搞好勞動工資管理；5、 企管部應(yīng)做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的實物管理工作；6、 固定資產(chǎn)使

7、用部門應(yīng)配合企管部做好固定資產(chǎn)的實物的管理工作；7、 投資部應(yīng)及時編制公司的投資計劃，列明投資金額、投資時間。第 12條 正確處理公司與各方面的財務(wù)關(guān)系：1、 處理好與公司各股東單位之間的關(guān)系， 按公司章程及董事會決議向股東分配股利。維護各股東的合法權(quán)益，保證投入資本的不斷增值；2、 處理好與銀行、其他企業(yè) ( 客戶 ) 之間的關(guān)系，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)，保證債權(quán)權(quán)益不受損失，維護公司信譽；3、 處理好與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，按時足額地繳納各項稅金。第三章公司內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第 13條 做好完整的原始記錄：公司的各項經(jīng)營活動，都必須有相應(yīng)的原始記錄。各有關(guān)部門應(yīng)正確登記原始記錄資料，及時傳遞原

8、始憑證，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰和及時。第 14條 健全財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度1、 各項財產(chǎn)物資的進出必須有相應(yīng)的驗收和領(lǐng)用手續(xù)。 固定資產(chǎn)由企管部指定專人負責驗收，設(shè)置固定資產(chǎn)臺帳，搞好實物管理；低值易耗品由企管部驗收，建立低值易耗品登記卡，負責低值易耗品領(lǐng)發(fā)和實物管理。2、 應(yīng)當定期或不定期地對各項財產(chǎn)物資進行清查盤點， 半年一次。如發(fā)現(xiàn)有財產(chǎn)物資的盤盈或盤虧，應(yīng)查明原因，填寫盤盈、盤虧表，并寫出書面報告，待批準后按規(guī)定予以處理。第 15條 做好財務(wù)預(yù)算的編制工作1、 財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部負責編制，各職能部門有關(guān)人員共同參與。編制的財務(wù)預(yù)算方案須經(jīng)公司總裁審核報董事會同意后，

9、由公司總裁組織實施；2、 年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年年底或每預(yù)算年度初完成；3、 財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算年度公司的經(jīng)營目標，在分析上年度財務(wù)預(yù)算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，預(yù)測預(yù)算年度可能發(fā)生的各種變化因素后編制；4、 在預(yù)算方案的執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)一些重大的偏差，應(yīng)向公司總裁匯報，并在不影響公司總體經(jīng)營目標的前提下按時調(diào)整預(yù)算方案。第 16條 建立財務(wù)分析制度1、 財務(wù)分析半年進行一次， 年末做出全面分析報告。 必要時可針對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的特殊問題做出專題分析。2、 財務(wù)分析的主要內(nèi)容有：A、 主要財務(wù)指標的完成情況，包括收入、利潤、成本、費用指標的完成情況、公司債權(quán)債務(wù)狀況、以及盈利能力、償債能力和營運能

10、力指標；B、 分析影響各指標變動的因素及其原因；C、 總結(jié)經(jīng)驗，揭示問題，提出改善經(jīng)營管理的意見和措施。3、 財務(wù)分析報告的形式可以是文字式報告， 也可以是圖表式報告， 或圖表式與文字式相結(jié)合的報告。第 17條 搞好內(nèi)部稽核工作。1、 內(nèi)部稽核工作的職責分工。 現(xiàn)金與銀行收付款原始憑證由出納人員審核； 記帳憑證由出納以外的人員復(fù)核，但記帳與復(fù)核人員應(yīng)分開；會計帳簿，會計報表和財務(wù)預(yù)算方案由財務(wù)負責人復(fù)核；2、 內(nèi)部稽核的主要內(nèi)容包括審核財務(wù)預(yù)算方案，審核各項財務(wù)收支， 復(fù)核會計憑證，會計帳簿和會計報表?；巳藛T要對稽核的憑證，帳簿和報表署名，并對其負責；3、 內(nèi)部稽核的方法，對原始憑證，要復(fù)核

11、憑證合法性，內(nèi)容真實性，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確；對于記帳憑證，還要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定；對帳簿記錄，要檢查其帳戶設(shè)置和核算內(nèi)容是否符合要求；對會計報表，要復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。 復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題和差錯， 應(yīng)通知有關(guān)人員更正和處理。第四章負債及所有者權(quán)益的管理第 18條 負債管理1、 負債包括短期負債和長期負債。 短期負債是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)； 長期負債是指償還期限在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)；2、 資金的籌措由財務(wù)部統(tǒng)一對外辦理，根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展趨勢，本著“合理、節(jié)約、可行”的原則，搞好年度資金需要

12、量的預(yù)測，分析不同籌資渠道的資金成本和籌資風險， 選擇最佳籌資渠道， 促進資金結(jié)構(gòu)的合理化；對外籌資合同須經(jīng)董事長或其授權(quán)人簽字。3、 對因業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)付帳款，應(yīng)按客戶名稱及時對帳， 并每年至少與對方對帳一次；4、 因業(yè)務(wù)需要簽發(fā)商業(yè)匯票時，按公司規(guī)定程序?qū)徟?。財?wù)部設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，登記票據(jù)種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人名稱等；5、 公司在業(yè)務(wù)發(fā)展需要時，可按法定程序申請發(fā)行長、短期債券；6、 需要支付利息的長、短期負債，按權(quán)責發(fā)生制原則按月預(yù)提利息。短期負債的利息計入財務(wù)費用；長期負債的利息，籌建期間計入開辦費，經(jīng)營期間計入財務(wù)費用，清算期間計入清算損益。 與購建固定

13、資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前， 計入購建資產(chǎn)的價值；7、 應(yīng)付福利費、職工教育費、工會經(jīng)費和應(yīng)交稅金按國家有關(guān)規(guī)定計提、使用、解繳；8、 公司對外擔保而形成的或有負債，另行規(guī)定管理辦法。第 19條 所有者權(quán)益管理。1、 資本金的管理：A、 本公司的資本金總額為人民幣 14,568 萬元，公司對上述資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)和對外投資等；B、 在本公司經(jīng)營期內(nèi)，股東對投入本公司的資本金，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者對公司的凈資產(chǎn)依法享有所有權(quán)并按公司章程規(guī)定有分享利潤，分擔風險及虧損的權(quán)利和義務(wù)C、 公司需要

14、增資或減資時，按公司法及公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。2、 資本公積金的管理： 公司在籌集資本金活動中產(chǎn)生的資本溢價以及在經(jīng)營中形成的財產(chǎn)重估增值差額， 接受損贈的財產(chǎn)等計入資本公積金。 資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。3、 盈余公積金的管理：A、 公司按規(guī)定提取稅后利潤 10的法定盈余公積金， 當法定盈余公積金達到注冊資金的 50時不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金。用盈余公積彌補虧損后，經(jīng)股東大會特別決議，可以按照不超過股票面值 6%的比率用盈余公積分配股利。 轉(zhuǎn)增資本金或用于分配股利后， 公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的 25%；B、 公司可以根據(jù)公司章程或

15、股東會的決議提取任意盈余公積，并按規(guī)定要求使用。4、 未分配利潤管理：公司依法繳納企業(yè)所得稅后，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：A、 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；B、 彌補公司以前年度虧損；C、 提取法定盈余公積金；D、 提取公益金；E、 支付優(yōu)先股股利；F、 提取任意盈余公積金；G、 支付普通股股利。第五章流動資產(chǎn)的管理第 20條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等 ( 短期投資管理見第七章 ) 。第 21條 現(xiàn)金管理辦法1、 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍。 現(xiàn)金的支付范圍按國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 各 種款項的支付原則上均通過銀行結(jié)

16、算。如確需現(xiàn)金支付，需說明原因，并經(jīng)公司總裁同意后方可支付；2、 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額， 超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。當庫存現(xiàn)金低于限額時， 可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額，不得坐支；3、 建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。 財務(wù)專用章和法人章 （負責人章）應(yīng)分開管理，財務(wù)專用章由出納管理，法人章（負責人章）由財務(wù)負責人或指定其他人員管理。4、 做好現(xiàn)金日常管理工作：A、 各種支票的簽發(fā)和保管由財務(wù)部出納員負責，其他人不得插手；B、 現(xiàn)金日記帳應(yīng)由出納根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付

17、款憑證逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)生的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時報告，查明原因，及時處理，屬于個人責任部分由個人負責；C、 現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)， 各項手續(xù)要齊全， 嚴禁白條抵帳?，F(xiàn)金收付完畢， 應(yīng)當即在所屬原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖” 或“現(xiàn)金付訖”章，并及時編制記帳憑證，登記日記帳；D、 做好庫存現(xiàn)金的安全工作，對暫不能存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)軋點清楚，鎖進保險箱，嚴格保管；E、 貨款原則上通過銀行結(jié)算，無特殊情況一般不準收取現(xiàn)金。如確需以現(xiàn)金結(jié)算，為減少不必要的糾紛，出納必須與繳款單位一并到銀行解繳現(xiàn)金。第 22條 銀行存款的管理1、 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律， 不出租、出借

18、銀行帳戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。嚴格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)；2、 銀行存款日記帳由出納登記。各種存款應(yīng)按開戶銀行， 存款種類設(shè)置銀行存款日記帳進行序時核算，并由出納定期與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達帳款，要及時查詢，并將查詢結(jié)果報告財務(wù)部負責人；3、 建立健全銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)：A、 因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票時，按公司規(guī)定程序?qū)徟Ｖ被騾R票須經(jīng)財務(wù)負責人同意并授權(quán)由出納人員簽發(fā)，未經(jīng)財務(wù)負責人授權(quán)，其他人員不準簽發(fā)支票或匯票；B、 銀行支票由出納員專職管理，支票購進，領(lǐng)用，應(yīng)分類按號碼正確登記

19、，用后及時銷號嚴加保管。財務(wù)負責人應(yīng)定期或不定期地檢查支票使用情況；C、 現(xiàn)金支票限于規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍，收票人必須簽名蓋章；D、 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)；E、 對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，簽發(fā)的支票或匯票因故作廢，需交回原票據(jù)，由財務(wù)部辦理作廢手續(xù)；F、 支票遺失時，必須及時向財務(wù)部負責人報告，及時向銀行辦理掛失手續(xù)。遺失票據(jù)造成的損失，由票據(jù)領(lǐng)

20、用人負責。4、 銀行存款的使用：A、 為做好公司資金的供求平衡，妥善調(diào)度資金，各用款部門應(yīng)提前提出資金的使用計劃；B、 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)崗位職責嚴把經(jīng)辦、復(fù)核、審批三個環(huán)節(jié)，保證公司資金的合理、安全運轉(zhuǎn)，杜絕差錯事故；C、 用款必須證明用途、 收款單位名稱和帳號、 明確支付金額，并按規(guī)定程序?qū)徟?；D、 使用資金的審批程序：經(jīng)辦人提出用款申請，部門負責人審核后報總裁或其授權(quán)人審批，財務(wù)部復(fù)核后支付。超過權(quán)限由總裁轉(zhuǎn)報董事長審批。第 23條 其他貨幣資金的管理1、 其他貨幣資金包括外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款和在途資金等；2、 因業(yè)務(wù)需要確需在外地建立存款戶，由業(yè)務(wù)部門提出申請，與財務(wù)部協(xié)商，

21、報公司總裁審批同意后方可建立。 使用部門應(yīng)設(shè)立外埠存款使用臺帳， 并對其使用情況進行經(jīng)常性清理，清理情況以書面形式報送財務(wù)部；3、 信用卡視同銀行存款管理。 公司信用卡的開設(shè)， 必須經(jīng)公司總裁批準后報董事長同意。為防止利用信用卡套取現(xiàn)金，營私舞弊，必須由有關(guān)責任人定期地將其使用情況報送財務(wù)部， 便于及時發(fā)現(xiàn)問題， 采取措施，以堵塞管理上的漏洞。第 24條 應(yīng)收及預(yù)付款項的管理1、 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、應(yīng)收帳款、待攤費用、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當按實際發(fā)生額計價。其中，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用；2、 為加強應(yīng)收票據(jù)管理，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”

22、 ，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日和利息、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、以及收款日期和收回金額等資料應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷；3、 預(yù)付帳款應(yīng)嚴格按照工程合同或購貨合同規(guī)定支付；4、 對應(yīng)收款原則上要及時結(jié)清。對于其他單位（或客戶）拖欠的款項，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)積極催討，及時回籠資金；5、 財務(wù)部應(yīng)定期（每年至少一次）對往來款項進行全面清理。應(yīng)收帳款應(yīng)按其帳齡長短逐項進行分析。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)設(shè)法積極催收；對超過三年無法收回的應(yīng)收帳款， 應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員提出書面意見和有關(guān)證據(jù)， 報總裁同意

23、，超出 5 萬元應(yīng)報董事長同意后報財稅部門批準確認，作帳銷案存處理；6、 對發(fā)生的壞帳，采用沖銷備抵賬戶核銷；7、 收取非往來單位的貨款歸還往來單位的貨款，必須取得非往來單位的委托證明，以避免不必要的糾紛；8、 各業(yè)務(wù)部門不準以任何名義出借資金，如有出現(xiàn)，應(yīng)追究有關(guān)人員責任，財務(wù)部將從嚴控制資金使用。第 25條 存貨的管理1、 存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售、耗用而儲備的商品、低值易耗品、包裝物和材料物資等。存貨計價從國家有關(guān)規(guī)定；2、 庫存材料的管理：A、 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購材料。在采購材料時， 要加強市場信息調(diào)查，簽訂經(jīng)濟合同，以明確經(jīng)濟責任；B、 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置庫存材料帳，按數(shù)量

24、與金額核算；業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)臺帳，登記數(shù)量帳；C、 購入材料抵庫后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑據(jù)（進入倉庫儲存的由倉庫提供入庫證明，直發(fā)材料由收貨單位提供驗收證明）填制入庫單，直發(fā)材料必須在入庫單上證明“直發(fā)”字樣。入庫單中的財務(wù)聯(lián)報財務(wù)部登帳，業(yè)務(wù)聯(lián)由業(yè)務(wù)部門自行登記業(yè)務(wù)臺帳。對未取得對方發(fā)票的抵庫材料或未取得對方發(fā)票但已開票銷售的材料，應(yīng)于月末暫估成本入賬，以掌握庫存材料情況；D、 購進材料驗收時，如發(fā)現(xiàn)材料損耗，經(jīng)辦人員應(yīng)及時處理。如果造成的正常損失應(yīng)由公司承擔的，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面情況并附相應(yīng)證明，經(jīng)部門負責人簽署意見后報總裁審批，財務(wù)部按規(guī)定程序和方法辦理報虧手續(xù)；E、 入庫材

25、料出庫時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填制出庫單。為杜絕未收款先提貨，公司刻制“提貨專用章” ，由財務(wù)部指定專人負責管理。若未收款先提貨，必須經(jīng)過總裁審批后，財務(wù)部加蓋提貨章；F、 對于購進材料需進一步加工的，報公司總裁批準，與受托加工方簽訂委托加工合同，報財務(wù)部備案；G、 財務(wù)部應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對帳，每月核對一次，以保證帳帳相符。3、 低值易耗品的管理。 低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)條件的勞動資料， 包括工具、器具等。其管理辦法規(guī)定如下：A、 因工作需要添置低值易耗品，由使用部門提出申請，經(jīng)公司總裁同意后，由企管部指定專人負責購買。 購買后憑發(fā)票及經(jīng)辦人、 驗收人、批準人（總裁）的簽字，經(jīng)財務(wù)部審核后報銷；

26、B、 低值易耗品實行一次性攤銷辦法，由公司企管部建立低值易耗品臺賬，負責收、發(fā)、存的數(shù)量管理；由財務(wù)部負責對其價值進行核算；C、 無法繼續(xù)使用的低值易耗品，應(yīng)及時向企管部申請辦理報廢手續(xù)；D、 存貨應(yīng)當定期或不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面清查。對于盤盈，盤虧及毀損，報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)部審核，公司總裁批準，報稅務(wù)部門后審批，分別情況予以處理：盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第 26條 備用金和其他應(yīng)收款的管理1、 備用金是

27、公司內(nèi)部或職工備作差旅費， 零星采購或零星開支等使用的款項。 備用金應(yīng)指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。支用的備用金，應(yīng)在使用后一周辦理報銷和結(jié)算手續(xù)，前帳未清，后帳不得繼續(xù)支付。備用金應(yīng)在年底結(jié)清，年初重新辦理領(lǐng)用手續(xù)；2、 其他應(yīng)收款包括應(yīng)收的各種賠款， 罰款，存出保證金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。其他應(yīng)收款按其項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細帳，財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)人員及時清理，以減少不必要的資金占用；3、 員工因工作需要借支時，填寫借據(jù)或支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報總裁或其授權(quán)人批準，由財務(wù)部予以審核支付。如借支金額超過叁萬元，須提前與財務(wù)部預(yù)約。第六章

28、固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理第 27條 固定資產(chǎn)的管理1、 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、 建筑物、機器設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單價在 2000 元以上，使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。2、 固定資產(chǎn)計價按國家有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)分類折舊年限如下:A、 房屋建筑 :25 年B、 運輸設(shè)備 :7 年C、 辦公設(shè)備 :7 年3、 需要添置固定資產(chǎn)時， 由有關(guān)部門提出書面申請報告， 經(jīng)企管部和財務(wù)部審核，公司總裁批準后， 按有關(guān)手續(xù)辦理。 一次性購置固定資產(chǎn)超過 5 萬須由董事長和總裁聯(lián)名簽字批準，屬于國家規(guī)定的?？匚锲罚y(tǒng)一由財務(wù)部按程序申報，未經(jīng)批準不得擅自購

29、置或自行加工制作；4、 固定資產(chǎn)實行分級歸口管理。企管部統(tǒng)一對固定資產(chǎn)進行實物管理，各使用部門配合。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)由企管部審核簽字，并據(jù)以登記實物帳，財務(wù)部負責固定資產(chǎn)數(shù)量和價值的核算和管理；5、 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，固定資產(chǎn)凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5% 計算。對國家允許一次性折舊或加速折舊的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)采用。折舊完畢但仍可使用的固定資產(chǎn)視同在用固定資產(chǎn)管理；6、 主要固定資產(chǎn)維修應(yīng)編制維修預(yù)算， 按一定程序?qū)徟?財務(wù)部負責修理費用開支的審查并監(jiān)督其使用。 發(fā)生的修理費用一般計入當期管理費用， 固定資產(chǎn)的修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的， 可以采用待攤的方法， 發(fā)生的修理

30、費用在 1-2 年內(nèi)平均攤銷?；虿捎妙A(yù)提的方法，預(yù)提的修理費用列入當期管理費用。發(fā)生的修理費用從預(yù)提費用中列支， 不足部分列入當期管理費用。 超過部分沖減當期管理費用；7、 企管部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并定期核對，保證帳卡相符；8、 因固定資產(chǎn)使用年限到期、技術(shù)進步、意外事故而造成的報廢，由使用部門提出報廢申請，報公司總裁批準后予以銷帳。殘值收入作為營業(yè)外收入；9、 公司要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查，年度終了前必須進行一次全面盤點清查。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失

31、，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出、毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2 年。對需要稅務(wù)部門審批的損失， 財務(wù)部應(yīng)規(guī)定程序報批。第 28條 在建工程的管理1、 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造在尚未交付前發(fā)生的支出 , 包括工程設(shè)備、 材料等專用物資、預(yù)付工程價款、未完工程支出等。專項工程支出按實際成本計價；2、 公司的工程部為在建工程管理部門。工程管理部門應(yīng)把項目各環(huán)節(jié)的責任落實到有關(guān)部門和個人。財務(wù)部專門負責項目的審核、資金的籌集和價值管理；3、 工程項目在立項前有投資部進行可行性分析。財務(wù)部門、工程管理部門及公司總裁會同有關(guān)人員共同參與；4、 公司應(yīng)在可行

32、性分析的基礎(chǔ)上，制定項目建議書，報董事會審批；5、 在建工程的預(yù)決算由工程部、財務(wù)部組織制定和實施， 并定期檢查預(yù)算投資額及工程進度情況；6、 在建工程完工移交使用時，公司工程部組織有關(guān)部門進行驗收，財務(wù)部監(jiān)督，工程部組織辦理竣工決算手續(xù)。 對雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程項目，財務(wù)部要合理估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價折舊數(shù)；7、 在建工程的報廢或毀損， 必須由工程部負責組織有關(guān)部門進行鑒定， 并按規(guī)定程序報批，財務(wù)部辦理清理及轉(zhuǎn)帳手續(xù)，任何部門不得擅自處理。第 29條 長期待攤費用的管理1、 長期待攤費用包括開辦費、 經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

33、改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、 裝璜的凈支出等。 超過 1 年的待攤費用也列作長期待攤費用管理；2、 公司籌建期間發(fā)生的費用， 應(yīng)當在生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月的損益。 籌建期間應(yīng)由投資者負擔的費用、 為取得各項固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出以及應(yīng)當計入工程成本的利息支出不得列入開辦費；3、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出， 按照有效租賃期限和耐用年限孰短的改良支出，固定資產(chǎn)的裝修，裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。第七章對外投資的管理第 30條 對外投資是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票

34、、 債券等有價證券。 對外投資分為長期投資 （含長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資）和短期投資。第 31條 對外投資計價，按國家有關(guān)規(guī)定第 32條 加強對外投資的內(nèi)部控制1、 根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，需要進行對外投資時，應(yīng)由投資部進行可行性分析，編寫可行性分析報告，經(jīng)相關(guān)部門審核后，由公司總裁報公司董事會批準；2、 對外投資取得的各種有價證券，由投資部派人或財務(wù)部出納專人管理；3、 各種有價證券必須設(shè)備查簿詳細登記，包括種類、名稱、號碼、簽票日期、到期日期、票面金額等。備查簿登記人員與有價證券管理人員應(yīng)當分離；4、 有價證券必須隨時檢查，謹防過期、失竊。除不可抗拒因素外，有價證券的短缺由管理人員負經(jīng)濟責任。

35、第 33條 企業(yè)的對外投資，沒有實際控制權(quán)的，用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算。第 34條 公司對外投資分回的利潤、股利、債券利息等，計入投資收益，并入公司利潤總額。公司對外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實收款項與投出時帳面凈值的差額計入投資收益或投資損失；按規(guī)定應(yīng)繳納有關(guān)稅項的股票買賣等投資收益在納稅后并入投資收益。投資損失需要報請稅務(wù)部門審批的，應(yīng)按規(guī)定程序報批。第 35條 以聯(lián)營方式對外投資的，必須與聯(lián)營方簽訂合同或協(xié)議 , 明確聯(lián)營各方的權(quán)利和義務(wù)。必要時 , 請有關(guān)部門鑒證。第八章成本和費用管理第 36條 管理費用是指企業(yè)管理部為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用、主

36、要包括工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、修理費、低值易耗品及遞延資產(chǎn)攤銷、辦公費、差旅費、審計咨詢等中介費用、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、社會統(tǒng)籌、財產(chǎn)保險、會議（董事會）費、租賃費等。公司管理費用的報銷實行“一支筆”審批原則，各項費用均需由經(jīng)辦人員簽字，部門經(jīng)理審核，總裁或其授權(quán)人批準簽字后方可報銷。1、 工資及其相關(guān)費用的管理A、 工資：列入管理費用的工資是指公司管理人員的工資，按公司規(guī)定標準發(fā)放；B、 福利費：按國家現(xiàn)行標準計提，主要用于職工醫(yī)藥費，生活困難補助等支出；C、 工會經(jīng)費：按國家現(xiàn)行標準計提，用于工會活動；D、 教育經(jīng)費：按國家現(xiàn)行

37、標準計提，用于職工教育培訓(xùn)；E、 社會統(tǒng)籌費：指支付退休人員的退休金（包括按照規(guī)定繳納的退休統(tǒng)籌金），價格補貼、員工退職金、 6 個月以上病假人員工資、員工死亡喪葬補助費、撫恤費及醫(yī)藥費。以上保險費繳納和支付的標準按國家和公司內(nèi)部的規(guī)定執(zhí)行。2、 差旅費、業(yè)務(wù)招待費的管理A、 差旅費是指出差期間所發(fā)生的住宿費、 交通費、出差補貼及其他相關(guān)費用；B、 業(yè)務(wù)招待費是指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用；C、 差旅費和業(yè)務(wù)招待費均應(yīng)本著“必需、合理、從簡”的原則開支，報銷時須取得符合國家規(guī)定的發(fā)票。具體辦法另行規(guī)定。3、 咨詢費、審計費、訴訟費的管理A、 咨詢費指向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營管理咨詢

38、所支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用；B、 審計費指聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用；C、 訴訟費指因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用；D、 以上中介費用須簽定相關(guān)協(xié)議，經(jīng)公司總裁批準后由財務(wù)部審核支付。4、 各項費用性稅金的管理，指公司按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，由財務(wù)部負責審核并報公司總裁審批后支付；5、 會議費的管理A、 因業(yè)務(wù)需要參加外地召開的有關(guān)會議，憑參加會議的通知，報公司經(jīng)理批準，向財務(wù)部辦理借款或匯款手續(xù)。發(fā)生的會議費、資料費按實報銷，其他費用參照差旅費報銷的有關(guān)規(guī)定；B、 需由公司召集的各種會議（包括董事會）

39、 ，對會議期間發(fā)生的差旅費、會議費及餐費等，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)進行預(yù)算，編制會議費預(yù)算報告經(jīng)公司總裁批準后由財務(wù)部監(jiān)督其使用；6、 辦公費的管理A、 公司所需的辦公用品和勞保用品，均由企管部指定專人負責采購和發(fā)放。因特殊情況需各部門自行采購，應(yīng)征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)公司總裁簽字后，予以報銷；B、 所需訂購的各種報紙、雜志、書籍等，一般由企管部指定專人負責，各部門確需自行訂購必要的技術(shù)資料，經(jīng)部門經(jīng)理審核，公司總裁簽字后，予以報銷；C、 通訊費報銷標準另行規(guī)定。7、 其他費用的管理A、 公司實物財產(chǎn)需修理時，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進行，費用較大的項目，應(yīng)編制費用預(yù)算表報財務(wù)部備案，修理費用

40、經(jīng)部門經(jīng)理和公司總裁審批后，由財務(wù)負責人審核報銷；B、 公司按規(guī)定辦法計提的折舊費、攤銷的低耗品與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，由財務(wù)部經(jīng)辦人編制，財務(wù)負責人審核后入帳；C、 其他需開支的各項費用，需由部門經(jīng)理簽字并報公司總裁批準后交財務(wù)負責人審核支付。第 37條 營業(yè)費用指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用和專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。包括運輸費、裝卸費、包裝費、商品損耗、倉儲費、產(chǎn)品保險費、展覽費、廣告費以及銷售人員差旅費、工資、福利費、工會費和教育費等。其中運輸費等外部費用由經(jīng)辦人填制支付通知書，經(jīng)部門負責人簽署意見后報總裁或其授權(quán)人審批，由財務(wù)部審核支付；差旅費及工資性費用按公

41、司規(guī)定報銷、支付、計提。第 38條 制造費用（開發(fā)費用）指公司為組織、管理或開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的費用。包括相關(guān)人員的工資、福利費、工會費、教育費、差旅費以及辦公水電費、折舊費、修理費等。本費用的管理可參照三十六條、三十七條相關(guān)辦法管理。第 39條 待攤費用是指已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的分攤期在1 年以內(nèi)的各項費用，如預(yù)付的報刊雜志費、房租費、保險費、固定資產(chǎn)修理費等。這些費用在發(fā)生額較大時，可按其受益期限分期攤?cè)敫髌谫M用，一般應(yīng)在12 個月內(nèi)攤完。第 40條 預(yù)提費用是指按規(guī)定從成本費用中預(yù)提但尚未實際支付的各項費用，如預(yù)提的租金、借款利息、修理費等預(yù)提費用的預(yù)提期限應(yīng)按其受益期確定，

42、不能事先確定受益期限的，則應(yīng)編制費用預(yù)算分月攤?cè)氘斊谫M用。待攤費用的攤銷和預(yù)提費用的預(yù)提要嚴格按權(quán)責發(fā)生制原則進行。第 41條 財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。與企業(yè)籌資無關(guān)的費用，不得列入財務(wù)費用。第九章營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理第 42條 營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于提供產(chǎn)品、勞務(wù)、作業(yè)及銷售材料所取得的收入。營業(yè)收入確認的時間從國家規(guī)定。第 43條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。1、 營業(yè)利潤包括銷售利潤、其他業(yè)務(wù)利潤；2、 投資凈收益是對外投資收益減去投資損失后

43、的余額。 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利、債券利息，投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于帳面價值的差額等。投資損失包括對外投資分擔的虧損， 投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于帳面價值的差額等；3、 營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的凈額。 營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣的收益、 罰款收入、確實無法支付按規(guī)定作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失， 固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠款后） ，賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。第 44條 利潤預(yù)測及分析。在每年年底或預(yù)算年度初應(yīng)根據(jù)當年利潤完成情況，考慮預(yù)算年度自身收入，經(jīng)營

44、成本和各項費用可能發(fā)生的變動以及國家宏觀經(jīng)濟政策的變化因素，預(yù)測預(yù)算年度目標利潤，編制利潤計劃。財務(wù)部應(yīng)定期對公司利潤完成情況進行分析和檢查，并根據(jù)分析結(jié)果提出改進意見。第 45條 公司的納稅利潤（納稅所得額）以會計利潤總額為基礎(chǔ)，按稅務(wù)部門規(guī)定進行納稅調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。第十章財務(wù)報告與財務(wù)評價第 46條 本公司財務(wù)報告內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書等。第 47條 財務(wù)情況說明書主要說明以下內(nèi)容：1、 經(jīng)營情況：利潤實現(xiàn)和分配、彌補虧損、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資的變動等情況；2、 某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及變動情況和原因；對本期或

45、者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項； 資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。第 48條 本公司總結(jié)、考核及評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括償債能力指標，營運能力指標和盈利能力指標：1、 償債能力指標主要有流動比率和速動比率， 用于評價公司流動資產(chǎn)總體變現(xiàn)能力和償還短期債務(wù)能力；資產(chǎn)負債率反映公司舉債經(jīng)營狀況；2、 營運能力指標主要有存貨周轉(zhuǎn)率， 反映公司使用經(jīng)濟資源或資本的效率及有效性；3、 盈利能力指標主要有資本金利潤率， 凈值報酬率等反映公司盈利能力和投資效益。第十一章附則第 49條 本制度從頒布之日起實行，以后如有變動，

46、按新規(guī)定辦理。第 50條 本制度所涉及財務(wù)指標按國家有關(guān)規(guī)定計算。第 51條 本制度由公司董事會委托財務(wù)部負責解釋。會計核算工作管理辦法第一章總則第 01條 為了加強公司會計核算工作，建立科學(xué)的會計核算規(guī)程，提高會計核算水平和會計信息質(zhì)量，發(fā)揮會計工作在經(jīng)濟管理中的作用，根據(jù)會計法 、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計電算化工作規(guī)范等法規(guī)，制定本管理辦法。第 02條 公司根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，建立會計人員崗位責任制，明確每個會計人員的工作崗位和職責范圍，實行內(nèi)部相互牽制制度。第 03條 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度和公司的有關(guān)規(guī)定；遵守職業(yè)道德、遵紀

47、守法、廉潔奉公、實事求是；努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉公司的經(jīng)營管理情況，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計帳務(wù)；保守公司的商業(yè)機密，不私自向外界提供或泄露公司的會計信息。第 04條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的可比性。第 05條 公司開展會計電算化時，選擇經(jīng)財政部批準的商品化會計軟件，配備會計電算化所需要的硬件設(shè)備。第 06條 公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。以人民幣為記帳本位幣，并使用中文進行會計記錄。第二章會計機構(gòu)和會計人員崗位設(shè)置第 07條 公司對會計核算工作設(shè)置若干崗位。視工作情況采用一人一崗或一人多崗，但出納

48、人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第 08條 在手工記帳情況下，公司設(shè)立以下基本會計崗位：B、 會計機構(gòu)負責人、現(xiàn)金出納、銀行出納、存貨核算、銷售核算、往來核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、費用核算、稅收核算、財務(wù)成果核算、總帳報表、稽核、會計檔案管理等崗位。C、 在實行會計電算化后，基本會計崗位設(shè)會計主管、出納、會計核算各崗位、稽核及會計檔案管理等；電算化會計崗位設(shè)電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查及數(shù)據(jù)分析等。其中電算主管、數(shù)據(jù)分析由財務(wù)主管兼任，軟件操作、審核記帳不能由同一人兼任。D、 以上會計崗位可視公司發(fā)展情況進行調(diào)整，有關(guān)各崗位職責另行制

49、定。第 09條 公司根據(jù)需要進行輪崗，以便會計人員能夠全面熟識各項會計工作。同時公司合理安排會計人員培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)水平。第 10條 會計人員上崗必須持有財政部門頒發(fā)的會計證，無證人員不得上崗，進行會計電算化上崗操作還需取得會計電算化上崗證書。第 11條 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任公司會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。公司會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任公司會計機構(gòu)的出納工作。第一章會計科目的應(yīng)用管理第 12條 會計科目名稱及編碼按國家統(tǒng)一規(guī)定，不得更改。第 13條 使用會計科目時，要正確核算該科目所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系。有關(guān)會計科目所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系參見相關(guān)準則、制

50、度、規(guī)定。第 14條 為配合公司內(nèi)部經(jīng)濟責任制的實施，在不影響會計核算要求和會計報表的前提下，公司可增加、減少或合并某些會計科目。第 15條 按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計科目名稱和編碼輸入計算機，明細科目名稱及編碼可根據(jù)公司需要和會計軟件要求設(shè)置，設(shè)置的會計科目名稱和編碼應(yīng)書面打印一份并備份，以供備查。備查材料視同會計資料進行妥善保管。第 16條 增減明細科目的名稱和編號必須經(jīng)會計負責人或會計主管同意，其他人無權(quán)變更。第 17條 在使用會計電算化時，為減少明細科目，在設(shè)置往來帳款明細科目時，對偶然發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的往來單位可視實際情況并經(jīng)會計負責人或會計主管同意后， 設(shè)置“其他”科目，按月進行清理。第二章

51、會計憑證的編制及輸入計算機管理第 18條 公司會計部門對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并編制相應(yīng)的記帳憑證。會計憑證的取得、填制及更改應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 。第 19條 會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，除結(jié)帳和更正錯誤外，填制記帳憑證必須附有原始憑證。公司的記帳憑證分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證三類五種，分別編號。對貨幣資金之間的增減業(yè)務(wù)，只編制付款憑證。第 20條 會計人員填制會計憑證的字跡必須清晰、工整，阿拉伯數(shù)字和漢字大寫要規(guī)范、整潔。會計憑證摘要須簡明扼要、便于查詢。會計憑證的摘要應(yīng)包括附件票據(jù)名稱、往來單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容等基本要素。第 21條 會計

52、人員要嚴格審核會計憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退還補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法、不真實的憑證，應(yīng)拒絕受理和扣留，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)處理。第 22條 將記帳憑證登記帳簿之前，必須對所編制的記帳憑證進行復(fù)核。嚴禁未經(jīng)復(fù)核的記帳憑證先行登帳。在手工核算情況下，記帳憑證的記帳欄由各記帳人員蓋章。第 23條 在輸入計算機時，如記帳憑證出現(xiàn)紅字時以“ - ”表示。為便于計算機生成會計報表數(shù)據(jù)，對成本、費用、支出、損失類的會計憑證平時發(fā)生在“借方”反映，月末結(jié)轉(zhuǎn)時在“貸方”反映；對收入、收益類會計憑證平時在“貸方”反映，月末結(jié)轉(zhuǎn)時在“借方”反映。第 24條 輸入記帳憑證人員有

53、權(quán)修改輸錯的記帳憑證，無權(quán)復(fù)核記帳憑證，輸入憑證人員和復(fù)核人員應(yīng)當分離。第 25條 月末采用自動轉(zhuǎn)帳功能結(jié)轉(zhuǎn)收益、費用、成本時，生成后應(yīng)打印成書面憑證。第 26條 會計憑證及時傳遞，不得積壓，謹防遺失。會計憑證應(yīng)選擇適當?shù)牧鬓D(zhuǎn)程序。公司選擇科目匯總表帳務(wù)處理程序。第 27條 會計部門要妥善保管會計憑證1、 各類憑證按“誰經(jīng)辦，誰負責”的原則處理，如出現(xiàn)重要原始憑證遺失而造成的損失，由有關(guān)人員負責。2、 對于各類記帳憑證，應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，證明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人及有關(guān)人員在裝訂紙封簽處簽名或蓋章。每月會計憑證必須于次月 15 日前裝訂完畢。為保證記帳憑證所附的原始憑證不遺失、散落，編制記帳憑證人員需將記帳憑證與原始憑證一并粘貼。3、 對數(shù)量較多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑