東財《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》考前模擬題

1、一、單項選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 下列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估的是（風(fēng)險度評價法）。 【2】 財產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（保護(hù)資產(chǎn)的完整性）。 【3】 下列風(fēng)險中，可以分散的是（經(jīng)營風(fēng)險）。 【4】 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（肯定式函證）。 【5】 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（執(zhí)行預(yù)算） 【6】 文件記錄控制的核心是（會計系統(tǒng)控制）。 【7】 下列風(fēng)險識別方法中，分析風(fēng)險事件原因最基本、最常用的方法是（風(fēng)險清單法）。 【8】 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（銷售部門）。【9】 “對年末分配方案的審議和審批”其控制范疇屬于（出

2、資者控制）。 【10】 企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制度是（集體決策審批）。 【11】 財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（事前控制）。 【12】 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（不相容職務(wù)分離）。 【13】 對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（現(xiàn)金折扣）。 【14】 企業(yè)風(fēng)險管理的第一階段是（以“安全與保險”為特征的風(fēng)險管理）。 【15】 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（內(nèi)部控制整合框架階段）。 【16】 目標(biāo)控制的首要步驟是（目標(biāo)分解） 【17】 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（“

3、一支筆”模式）。 【18】 以下是以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（非財務(wù)預(yù)算）。 【19】 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（單位負(fù)責(zé)人）。 【20】 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（董事會控制） 1. 下列屬于以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（D ）。A. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 非財務(wù)預(yù)算2. 批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（A ）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對3. 內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（B ）。A. 內(nèi)部審計B. 內(nèi)部牽制C. 風(fēng)險管理D. 內(nèi)部監(jiān)督4. 財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（C ）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤表D. 經(jīng)營預(yù)算差異分析表

4、5. 風(fēng)險管理的第一步是（A ）。A. 風(fēng)險識別B. 風(fēng)險衡量C. 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險應(yīng)對1. 下列屬于以勞動和實(shí)物等計量的預(yù)算是（D）。A. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 非財務(wù)預(yù)算 滿分：4 分2. 批準(zhǔn)應(yīng)采用的形式是（A）。A. 書面B. 口頭C. 兩者都可以D. 以上都不對3. 內(nèi)部控制的初級形式和基本形態(tài)是（ B。A. 內(nèi)部審計B. 內(nèi)部牽制C. 風(fēng)險管理D. 內(nèi)部監(jiān)督 滿分：4 分4. 財務(wù)預(yù)算因素差異分析主要的基礎(chǔ)是（C）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 現(xiàn)金流量表C. 利潤表D. 經(jīng)營預(yù)算差異分析表 滿分：4 分5. 風(fēng)險管理的第一步是（A）。A. 風(fēng)險識別B. 風(fēng)險衡量C.

5、 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險應(yīng)對1. 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（C）。A. 授權(quán)批準(zhǔn)B. 監(jiān)督檢查C. 不相容職務(wù)分離D. 審核 滿分：4 分2. 有利于發(fā)揮各個編制部門主觀能動性的預(yù)算編制程序是（B）。A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下結(jié)合式D. 上下并行式 滿分：4 分3. 風(fēng)險管理的第一步是（A）。A. 風(fēng)險識別B. 風(fēng)險衡量C. 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險應(yīng)對 滿分：4 分4. 下列各項中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是（B）。A. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算B. 特種決策預(yù)算C. 財務(wù)預(yù)算D. 責(zé)任預(yù)算 滿分：4 分5. 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（B）。A. 編制預(yù)算B. 執(zhí)行預(yù)算C. 控制預(yù)算D. 調(diào)整預(yù)算

6、1. 風(fēng)險管理的第一步是（ A。A. 風(fēng)險識別B. 風(fēng)險衡量C. 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險應(yīng)對 滿分：4 分2. “可以有效地將一切不正確、不合理、不合法的經(jīng)濟(jì)行為制止在發(fā)生之前”的授權(quán)控制是（A）。A. 事前B. 事中C. 事后D. 全程 滿分：4 分3. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（C）。A. 一支筆模式B. 分級審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分4. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（A）。A. 一支筆模式B. 分級審批C. 多重審批D. 混合審批 滿分：4 分5. 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（C）。A

7、. 消極式函證B. 否定式函證C. 肯定式函證D. 以上都不對二、多項選擇題 【21】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范 D: 具體規(guī)范 E: 應(yīng)用指南）。 【22】 在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制要素組成為（A:控制環(huán)境C:會計系統(tǒng)D:控制程序）。 【23】 銷售合同控制的內(nèi)容有（A: 銷售談判 B: 合同訂立 D: 合同審批）。 【24】 企業(yè)內(nèi)部控制的主體包括（A: 董事會 B: 經(jīng)理 C: 財務(wù)人員 D: 其他員工）。 【25】 推行目標(biāo)管理的要求包括（A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 E: 指定目標(biāo)不能草率）【26】 內(nèi)部控制客觀環(huán)境的局限性包括（C: 資本市場發(fā)育不完善 D: 投資

8、者風(fēng)險意識淡薄 E: 公司內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制 ）。【27】 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ）。 A: 保證商品安全完整 B: 保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地進(jìn)行 C: 保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整 D: 確保銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)與合法 E: 保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實(shí)完整 【28】 下列屬于靜態(tài)風(fēng)險的是(C: 財產(chǎn)風(fēng)險 D: 責(zé)任風(fēng)險E: 違約風(fēng)險)。 【29】 考核預(yù)算時常使用的方法有（）。A: 比例分析法 C: 比較分析法 D: 因素分析法 E: 平衡分析法【30】 預(yù)算的編制原則有（ ） A: 目標(biāo)導(dǎo)向原則 B: 量力而出、量力而行原則 C: 預(yù)測、決策原則 E: 堅持

9、效益優(yōu)先原則 【31】 風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）。 C: 正常損失期望 D: 可能的最大損失 E: 最大可能損失 【32】 授權(quán)批準(zhǔn)控制中需要遵守的原則包括（ ）。 A: 有關(guān)事項的辦理必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) B: 授權(quán)批準(zhǔn)后的事項必須執(zhí)行 C: 授權(quán)批準(zhǔn)必須要有明確的責(zé)任 D: 授權(quán)和對授權(quán)的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄 E: 對越權(quán)批準(zhǔn)行為和拒絕執(zhí)行批準(zhǔn)事項的行為必須進(jìn)行懲處 【33】 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序包括（ ）。 A: 支付申請 B: 支付審批 C: 支付審核 D: 辦理支付 【34】 控制從控制主體角度分為（A: 內(nèi)部控制 B: 外部控制）。 【35】 銷售與收款內(nèi)部控

10、制的范圍包括（ ）。 A: 接受客戶訂貨單 B: 分析信用 C: 開票發(fā)貨 D: 結(jié)算記賬 【36】 風(fēng)險反應(yīng)中的應(yīng)對方案包括（ ）。 A: 規(guī)避風(fēng)險 B: 減少風(fēng)險 C: 分擔(dān)風(fēng)險 D: 接受風(fēng)險 【37】 內(nèi)部控制的基本原理包括的控制環(huán)節(jié)有（ ）。 A: 控制標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定 B: 控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行 C: 結(jié)果與差異分析 E: 反饋與糾正 【38】 損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（A:減輕和消除精神壓力E:降低損失成本）。 【39】 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（C: 基本規(guī)范D: 具體規(guī)范E: 應(yīng)用指南 ）。 【40】 推行目標(biāo)管理的要求（A: 端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識 C: 制定目標(biāo)不能草率）。 1.

11、風(fēng)險包括（DE ）。A. 風(fēng)險管理B. 風(fēng)險應(yīng)對C. 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險收益E. 風(fēng)險損失2. 批準(zhǔn)的原則包括（AB ）。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán)3. 風(fēng)險評價的方法包括（ABDE ）。A. 風(fēng)險度評價法B. 檢查表評價法C. 圖標(biāo)評價法D. 優(yōu)良可劣評價法E. 單項評價法4. 下列選項屬于以貨幣計量的預(yù)算有（ABC ）。A. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營預(yù)算E. 非財務(wù)預(yù)算5. 預(yù)算編制的程序包括（ABCDE ）。A. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準(zhǔn)執(zhí)行6. 內(nèi)部報告體系大致可以分為（ABCD ）。A. 生產(chǎn)經(jīng)營報告體

12、系B. 商品經(jīng)營報告體系C. 資本經(jīng)營報告體系D. 預(yù)算執(zhí)行報告體系7. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDE ）。A. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法8. 對賬的時間可以分為（AB ）。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE ）。A. 崗位分工與職務(wù)分離B. 嚴(yán)格收支分開及收款入賬C. 實(shí)行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D. 實(shí)施內(nèi)部稽核E. 實(shí)行定期輪崗制度10. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACE ）。A

13、. 記賬錯誤B.不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間11. 預(yù)算的編制原則有（ABCEA. 目標(biāo)導(dǎo)向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預(yù)測、決策原則D. 責(zé)任匹配原則E. 堅持效益優(yōu)先原則12. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險控制13. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性14. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ A

14、BDA. 直接材料預(yù)算B. 變動制造費(fèi)用預(yù)算C. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D. 直接人工預(yù)算E. 現(xiàn)金流量預(yù)算15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟(jì)危機(jī)D. 會計制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（ABCA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責(zé)分工B. 授權(quán)批準(zhǔn)C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制18. 財務(wù)風(fēng)險具體包括 （ABCDEA. 籌資風(fēng)險B. 投資風(fēng)險C. 現(xiàn)金流量風(fēng)險D. 利率風(fēng)險E. 匯率風(fēng)險正確答案：ABCDE 19. 損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（

15、ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會責(zé)任E. 降低損失成本20. 根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險B. 動態(tài)風(fēng)險C. 純粹風(fēng)險D. 投機(jī)風(fēng)險E. 系統(tǒng)風(fēng)險1. 風(fēng)險包括（DE。A. 風(fēng)險管理B. 風(fēng)險應(yīng)對C. 風(fēng)險評價D. 風(fēng)險收益E. 風(fēng)險損失 滿分：4 分2. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分3. 風(fēng)險評價的方法包括（ABDEA. 風(fēng)險度評價法B. 檢查表評價法C. 圖標(biāo)評價法D. 優(yōu)良可劣評價法E. 單項評價法 滿分：4 分4. 下列選項屬于以貨幣

16、計量的預(yù)算有（ABCA. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營預(yù)算E. 非財務(wù)預(yù)算 滿分：4 分5. 預(yù)算編制的程序包括（ ABCDEA. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準(zhǔn)執(zhí)行6. 內(nèi)部報告體系大致可以分為（ABCDA. 生產(chǎn)經(jīng)營報告體系B. 商品經(jīng)營報告體系C. 資本經(jīng)營報告體系D. 預(yù)算執(zhí)行報告體系 滿分：4 分7. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分8. 對賬的時間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以

17、上都不對 滿分：4 分9. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ABCDEA. 崗位分工與職務(wù)分離B. 嚴(yán)格收支分開及收款入賬C. 實(shí)行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D. 實(shí)施內(nèi)部稽核E. 實(shí)行定期輪崗制度 滿分：4 分10. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間11. 預(yù)算的編制原則有（ABCEA. 目標(biāo)導(dǎo)向原則B. 量入為出、量力而行原則C. 預(yù)測、決策原則D. 責(zé)任匹配原則E. 堅持效益優(yōu)先原則 滿分：4 分12. 按授權(quán)的

18、性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險控制 滿分：4 分13. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性 滿分：4 分14. 與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（ABDA. 直接材料預(yù)算B. 變動制造費(fèi)用預(yù)算C. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算D. 直接人工預(yù)算E. 現(xiàn)金流量預(yù)算 滿分：4 分15. 假帳的成因有（ABDEA. 錯誤B. 舞弊C. 經(jīng)濟(jì)危機(jī)D. 會計制度的缺陷E. 貨幣貶值16. 全面預(yù)算的性質(zhì)表現(xiàn)為（AB

19、CA. 差異分析B. 因素分析C. 比率分析D. 效率分析E. 比較分析 滿分：4 分17. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括（ ABA. 職責(zé)分工B. 授權(quán)批準(zhǔn)C. 一般控制D. 特殊控制E. 普通控制 滿分：4 分18. 財務(wù)風(fēng)險具體包括 （ABCDEA. 籌資風(fēng)險B. 投資風(fēng)險C. 現(xiàn)金流量風(fēng)險D. 利率風(fēng)險E. 匯率風(fēng)險 滿分：4 分19. 損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分20. 根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險B. 動態(tài)風(fēng)險C.

20、 純粹風(fēng)險D. 投機(jī)風(fēng)險E. 系統(tǒng)風(fēng)險1. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ACEA. 記賬錯誤B. 不可能出現(xiàn)這種情況C. 舞弊行為D. 銀行對賬單錯誤E. 由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間 滿分：4 分2. 一套全面、完善的內(nèi)部會計制度至少應(yīng)當(dāng)包括的方面有（ABCDEA. 會計內(nèi)部會計核算辦法B. 會計政策手冊C. 成本計算規(guī)程D. 固定資產(chǎn)目錄E. 對賬制度和財產(chǎn)清查制度 滿分：4 分3. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ABCDEA. 接受客戶訂貨單B. 核準(zhǔn)客戶的信用C. 裝運(yùn)商品、開具銷售發(fā)票D. 核算銷售收入E. 應(yīng)

21、收賬款 滿分：4 分4. 對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（ ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對客戶的信譽(yù)評估C. 對客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。 滿分：4 分5. 對賬的時間可以分為（AB。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不對6. 貨幣資金包括（ABCA. 現(xiàn)金B(yǎng). 銀行存款C. 其他貨幣資金D. 應(yīng)收賬款E. 投資基金 滿分：4 分7. 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行B. 貨幣資金的保管C. 貨幣資金的盤點(diǎn)清查D. 貨幣資金的會

22、計記錄E. 貨幣資金的審計監(jiān)督 滿分：4 分8. 管理文件一般包括（ABCA. 組織結(jié)構(gòu)圖B. 崗位責(zé)任制C. 業(yè)務(wù)流程圖D. 流程圖E. 矩陣圖 滿分：4 分9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律包括（ABCDEA. 不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用B. 不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)C. 不得無理拒絕付款D. 不得任意占用他人資金E. 不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶 滿分：4 分10. 全面預(yù)算包括（ ABDEA. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營預(yù)算E. 非財務(wù)預(yù)算11. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C.

23、普通控制D. 風(fēng)險控制 滿分：4 分12. 固定制造費(fèi)用差異分析的二因素分析法對產(chǎn)生差異的分析主要涉及的因素是（AB。A. 耗費(fèi)差異B. 能量差異C. 效率差異D. 閑置能量差異E. 價格差異 滿分：4 分13. 企業(yè)風(fēng)險管理大致分為（ABCA. 以安全與保險為特征的風(fēng)險管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險為特征的風(fēng)險管理C. 以風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險管理 滿分：4 分14. 風(fēng)險管理的目標(biāo)包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標(biāo)B. 經(jīng)營目標(biāo)C. 報告目標(biāo)D. 合規(guī)目標(biāo)E. 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 滿分：4 分15. 風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（CDEA. 損失的大小B. 損失的范圍C. 正常損

24、失期望D. 可能的最大損失E. 最大可能損失16. COSO框架報告認(rèn)為風(fēng)險管理的步驟包括 （ABCA. 風(fēng)險的確定B. 風(fēng)險評估C. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險的管理D. 風(fēng)險的應(yīng)對E. 風(fēng)險的規(guī)避 滿分：4 分17. COSO報告中的內(nèi)部控制目標(biāo)不包括（CE。A. 效率、效果性目標(biāo)B. 會計信息可靠性目標(biāo)C. 會計信息有用性目標(biāo)D. 法律法規(guī)遵循性目標(biāo)E. 不相容職務(wù)目標(biāo) 滿分：4 分18. 風(fēng)險按照影響范圍分為（AB。A. 系統(tǒng)風(fēng)險B. 非系統(tǒng)風(fēng)險C. 經(jīng)營風(fēng)險D. 財務(wù)風(fēng)險E. 特殊風(fēng)險 滿分：4 分19. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分20. 預(yù)

25、算編制的程序包括（ABCDEA. 下達(dá)目標(biāo)B. 編制上報C. 審查平衡D. 審議通過E. 批準(zhǔn)執(zhí)行1. 按授權(quán)的性質(zhì)，授權(quán)的種類包括（AB。A. 一般授權(quán)B. 特別授權(quán)C. 普通控制D. 風(fēng)險控制 滿分：4 分2. 損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（ABCDA. 維持企業(yè)的生存B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分3. 損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)包括（AE。A. 減輕和消除精神壓力B. 生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實(shí)現(xiàn)C. 保持企業(yè)的服務(wù)能力D. 履行社會責(zé)任E. 降低損失成本 滿分：4 分4. 內(nèi)部控制整體框架包括的要素有（ A

26、BCDEA. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險評估C. 控制活動D. 信息與溝通E. 監(jiān)督 滿分：4 分5. 全面預(yù)算控制的方法有（ABCA. 授權(quán)控制B. 審核控制C. 調(diào)整控制D. 程序控制E. 要素控制6. 內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的評價內(nèi)容包括（ABCA. 評價內(nèi)部控制制度的合法性B. 評價內(nèi)部控制制度的健全性C. 評價內(nèi)部控制制度的有效性D. 評價內(nèi)部控制制度的重要性E. 評價內(nèi)部控制制度的及時性 滿分：4 分7. 全面預(yù)算包括（ABDEA. 財務(wù)預(yù)算B. 業(yè)務(wù)預(yù)算C. 資本預(yù)算D. 經(jīng)營預(yù)算E. 非財務(wù)預(yù)算 滿分：4 分8. 風(fēng)險管理的目標(biāo)包括（ABCDA. 戰(zhàn)略目標(biāo)B. 經(jīng)營目標(biāo)C. 報告目標(biāo)D.

27、合規(guī)目標(biāo)E. 戰(zhàn)術(shù)目標(biāo) 滿分：4 分9. 企業(yè)常見的風(fēng)險控制項目包括（ABCDEA. 信用風(fēng)險控制B. 投資風(fēng)險控制C. 籌資風(fēng)險控制D. 法律風(fēng)險控制E. 信息風(fēng)險控制 滿分：4 分10. 對新客戶資信的了解，一般應(yīng)考慮的內(nèi)容包括（ABCDEA. 客戶的合法性B. 銀行對客戶的信譽(yù)評估C. 對客戶銷售款的回籠天數(shù)D. 客戶對本企業(yè)全年執(zhí)行賒銷協(xié)議的情況和付款情況E. 客戶與其他供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來情況。11. 出納崗位的設(shè)置包括（ABCA. 一人一崗B. 一人多崗C. 一崗多人D. 以上都不對 滿分：4 分12. 風(fēng)險衡量的指標(biāo)是（AE。A. 損失概率B. 損失大小C. 損失范圍D. 損失程度E

28、. 損失幅度 滿分：4 分13. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCDEA. 財產(chǎn)清查的范圍B. 財產(chǎn)清查的時間C. 財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)D. 清查的步驟E. 財產(chǎn)清查的方法 滿分：4 分14. 全面預(yù)算管理的另一層意思是指（CDEA. 全方面的B. 全企業(yè)的C. 全員的D. 全過程的E. 全方位的 滿分：4 分15. 根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可將其劃分為（AB。A. 靜態(tài)風(fēng)險B. 動態(tài)風(fēng)險C. 純粹風(fēng)險D. 投機(jī)風(fēng)險E. 系統(tǒng)風(fēng)險16. 授權(quán)審批制度包括（ABCDA. 支付申請B. 支付審批C. 支付復(fù)核D. 辦理支付E. 支付評價 滿分：4 分17. 批準(zhǔn)的原則包括（AB。A. 不得越權(quán)審批

29、B. 審批應(yīng)有根據(jù)C. 可以越權(quán) 滿分：4 分18. 貨幣資金內(nèi)部控制的要求包括（ABCDEA. 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理B. 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效C. 現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行D. 與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄E. 銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 滿分：4 分19. COSO框架報告認(rèn)為風(fēng)險管理的步驟包括 （ ABCA. 風(fēng)險的確定B. 風(fēng)險評估C. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險的管理D. 風(fēng)險的應(yīng)對E. 風(fēng)險的規(guī)避 滿分：4 分20. 企業(yè)風(fēng)

30、險管理大致分為（ABCA. 以安全與保險為特征的風(fēng)險管理B. 以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險為特征的風(fēng)險管理C. 以風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險管理A三、簡答題 【41】 COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點(diǎn)，主要體現(xiàn)在哪些方面？ 答案: 答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）明確對內(nèi)部控制的“責(zé)任”（1分）（2）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營管理過程相結(jié)合（2分） （3）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個“動態(tài)過程”（1分）（4）強(qiáng)調(diào)“人”的重要性（1分）（5）強(qiáng)調(diào)“軟控制”的作用（1分）（6）強(qiáng)調(diào)風(fēng)險意識（1分）（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（

31、8）強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo)（2分）【42】 簡述貨幣資金內(nèi)部控制的原則。答案: 貨幣資金內(nèi)部控制的原則有：（1）崗位分工與職務(wù)分離（2分）（2）嚴(yán)格收支分開及收款入賬（2分）（3）實(shí)行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度（2分）（4）實(shí)施內(nèi)部稽核（2分）（5）實(shí)行定期輪崗制度（2分） 四、論述題 【43】 法國興業(yè)銀行巨虧事件2008年1月24日法國第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權(quán)投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，并且是“只身犯案”。2007年

32、至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其精通銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。當(dāng)總行發(fā)現(xiàn)這樁欺詐案時，天文數(shù)額般的損失已經(jīng)造成。2008年7月4日法國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)法國銀行委員會對興業(yè)銀行開出400萬歐元罰單，原因是興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制“嚴(yán)重缺失”，導(dǎo)致巨額欺詐案的發(fā)生。銀行委員會在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制嚴(yán)重缺失，使得金融交易在各個級別缺乏監(jiān)控的情況下，在較長時期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來嚴(yán)重后果。 分析上述材料，試論述案例中法國興業(yè)銀行巨虧事件給予我們的啟示。 答案: 1.慎重對待不相容崗位之間的人員流動問題2.加強(qiáng)對清算、風(fēng)險管理系

33、統(tǒng)以及交易密碼的管理3.重視日常監(jiān)控或風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的蛛絲馬跡4.管理層對下屬機(jī)構(gòu)或人員的巨額盈利及優(yōu)異的業(yè)績應(yīng)當(dāng)保持足夠的警覺性【44】 華源集團(tuán)的信用危機(jī)華源集團(tuán)成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團(tuán)13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團(tuán)業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機(jī)械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副其實(shí)的“國企大系”。進(jìn)入21世紀(jì)以來，華源更以“大生命產(chǎn)業(yè)”示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團(tuán)。但是2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當(dāng)年華源為收購上藥集團(tuán)而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行

34、之一的上海銀行擔(dān)心華源無力還貸，遂加緊催收貸款，從而引發(fā)了華源集團(tuán)的信用危機(jī)。國資委指定德勤會計師事務(wù)所對華源集團(tuán)做清產(chǎn)核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團(tuán)合并財務(wù)報表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負(fù)債高達(dá)251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款合計高達(dá)73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財政部2005年會計信息質(zhì)量檢查公報披露：中國華源集團(tuán)財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制薄弱，部分下屬子公司為達(dá)到融資和完成考核指標(biāo)等目的，大量采用虛計收入、少計費(fèi)用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進(jìn)行

35、會計造假，導(dǎo)致報表虛盈實(shí)虧，會計信息嚴(yán)重失真。 分析上述材料，試論述案例中華源集團(tuán)產(chǎn)生危機(jī)的主要原因（如投資、并購等方面）。 答案: 華源集團(tuán)13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，不斷“并購重組上市整合”，實(shí)則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團(tuán)長期以來以短貸長投支撐其快速擴(kuò)張，最終引發(fā)整個集團(tuán)資金鏈的斷裂。華源集團(tuán)事件的核心原因：（1）過度投資引發(fā)過度負(fù)債，投資項目收益率低、負(fù)債率高，說明華源集團(tuán)戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團(tuán)的投資管理控制失效；（3）華源集團(tuán)下屬公司因融資和業(yè)績壓力而財務(wù)造假，應(yīng)當(dāng)是受到管理層的驅(qū)使。五、案例分析題 【45】 鄭

36、百文事件曾被譽(yù)為中國“國企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡稱“鄭百文”）在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次“聲名大噪”：第一次是作為國企的“先進(jìn)典型”隆重上市，第二次是作為“世界上最爛的垃圾股”而差點(diǎn)成為中國首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實(shí)現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣（約8億5400萬新元），1997年它主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進(jìn)入了中國國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。鄭百文上市后紅極一時，成為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型

37、。各級領(lǐng)導(dǎo)頻頻造訪，各種榮譽(yù)紛至沓來。河南省有關(guān)部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學(xué)習(xí)的榜樣。公司領(lǐng)導(dǎo)也相繼獲得全國勞動模范、全國優(yōu)秀企業(yè)家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年，鄭百文就在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2. 54元人民幣（約5角2分新元）的最高紀(jì)錄，而上一年它還宣稱每股盈利0. 448元人民幣。1999年，鄭百文一年虧掉人民幣9. 8億元，再創(chuàng)上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內(nèi)部控制不完善。主要表現(xiàn)在：（1）控制環(huán)境失?。褐卫斫Y(jié)構(gòu)極不完善（第一大股東放棄監(jiān)督權(quán)）、管理理念混亂（重經(jīng)營、輕管理；重資本經(jīng)營，輕風(fēng)險防范）、經(jīng)營方針失誤（大生產(chǎn)、大市場、大流通）、決策隨意（投資

38、參股鄭州中意鞋業(yè)公司，建設(shè)分公司）、業(yè)績評價與激勵政策不當(dāng)（重銷售輕回款）。（2）風(fēng)險意識薄弱：盲目擴(kuò)張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關(guān)系）。（3）內(nèi)部監(jiān)督虛無：沒有內(nèi)部審計、獨(dú)立董事沒有發(fā)揮作用。（4）信息系統(tǒng)失真：會計處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1998、1999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。根據(jù)上述案例，回答下列問題：試從內(nèi)部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應(yīng)該從哪些方面加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。 答案: 答案：從以上案例我們可以得到

39、以下啟示：1.內(nèi)部控制無處不在；2.內(nèi)部控制對企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利至關(guān)重要；3.企業(yè)需要實(shí)施內(nèi)部控制；鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機(jī)制是當(dāng)務(wù)之急。我們應(yīng)該從以下幾個方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制：（1）內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，因此必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；（2）風(fēng)險評估：企業(yè)的風(fēng)險評估狀況直接關(guān)乎企業(yè)的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發(fā)生，必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險評估；（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個原因是信息溝通的不利，因此必須充分認(rèn)識到信息監(jiān)督的重要作用；（4）監(jiān)督：鄭百文沒有內(nèi)部審計獨(dú)立董事沒有發(fā)揮作用，說明監(jiān)督在內(nèi)部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。

40、【46】 巨人集團(tuán)的興衰史1989年8月，在深圳大學(xué)軟件科學(xué)管理系碩士畢業(yè)的史玉柱和三個伙伴，用借來的4000元錢承包了天津大學(xué)深圳科技工貿(mào)發(fā)展公司電腦部。1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。11月，公司員工增加到30人，M-6401漢卡銷售量躍居全國同類產(chǎn)品之首，獲純利達(dá)1000萬元。1992年7月，巨人公司實(shí)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，將管理機(jī)構(gòu)和開發(fā)基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團(tuán)公司，注冊資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司員工發(fā)展到100人。12月底，實(shí)現(xiàn)純利3500萬元，年發(fā)展速度達(dá)500。1993年，集團(tuán)在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機(jī)、巨人鉆石財務(wù)軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產(chǎn)品。同年，巨人實(shí)現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實(shí)力的計算機(jī)企業(yè)。由于國際電腦公司的進(jìn)入，電腦業(yè)于1993年步入低谷，巨人集團(tuán)也受到重創(chuàng)。1993、1994年，全國興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團(tuán)開始邁向多元化經(jīng)營之路計算機(jī)、生物工程和房地產(chǎn)。在