工業(yè)企業(yè)會計業(yè)務流程及分錄處理(精品收藏)[寶典]

1、工業(yè)企業(yè)會計分錄流程1、采購原材料 借：原材料 應交稅金應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款 應付帳款、票據(jù) 2、生產(chǎn)領用材料 借：生產(chǎn)本錢 制造費用 管理費用 貸：原材料 3、分配工資 借：生產(chǎn)本錢 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬-工資 4計提福利費 借：生產(chǎn)本錢 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬-福利費 5發(fā)工資 借：應付職工薪酬-工資 貸：銀行存款庫存現(xiàn)金 6 平時車間費用 借：制造費用 貸：庫存現(xiàn)金 7、月末結轉 借：生產(chǎn)本錢 貸：制造費用 8、結轉完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)本錢 貸：庫存商品 9、銷售商品 借：銀行存款應收帳款、應收票據(jù) 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金應交增值稅-銷項稅額

2、10、 結轉銷售商品本錢 借：主營業(yè)務本錢 貸：庫存商品 11、計交稅金 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費城建稅 教育費附加 -地方教育費附加 12、結轉廠部費用 借：本年利潤 貸：管理費用 13、發(fā)生借款利息 支出 借：財務費用 貸：銀行存款庫存現(xiàn)金 收入 借：銀行存款庫存現(xiàn)金 貸：財務費用 14、結轉各項收入 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 15、 結轉各項費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務本錢 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 管理費用 營業(yè)費用 財務費用 營業(yè)外支 16、 計交所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅 17、 結轉所得稅 借：本年

3、利潤 貸：所得稅費用 18、 結轉凈利潤 盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配 虧損 借：利潤分配 貸：本年利潤工業(yè)行業(yè)的日常會計分錄一、 購置過程： 1、購進材料，材料未入庫 借：材料采購包括運雜費 應交稅費應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款付款或支票 或：應付票據(jù)商業(yè)匯票 應付賬款款未付 或：現(xiàn)金 2、材料入庫 借：原材料XX材料 貸：材料采購 二、 生產(chǎn)過程 1、從倉庫領用材料 借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品A產(chǎn)品領用材料 B產(chǎn)品B產(chǎn)品領用材料 制造費用車間一般性耗用材料 管理費用 管理部門領用材料   貸：原材料XX材料 2、計算結轉本月工資   借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)

4、品          A產(chǎn)品工人工資                   B產(chǎn)品          B產(chǎn)品工人工資       制造費用  

5、                  車間管理人員工資       管理費用                    廠部管理部門人員工資，含財務人員  

6、    貸：應付職工薪酬 3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金      貸：銀行存款 4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費房租費或保險費 借：待攤費用 貸：銀行存款 6、攤銷或分攤保險費等    借：管理費用或制造費用       貸：待攤費用 7、計提或預提銀行短期借款利息 借：財務費用    貸：預提費用 8、支付本季度短期借款利息  

7、0;借：預提費用                前兩個月已預提的利息   財務費用                    本月的利息 貸：銀行存款      &

8、#160;       支付的利息 9、計提本月固定資產(chǎn)折舊    借：制造費用            車間設備折舊        管理費用            廠部固定資產(chǎn)折舊   &#

9、160;    貸：累計折舊 10、職工報銷藥費    借：應付職工薪酬       在職職工         管理費用        退休人員         貸：庫存現(xiàn)金 11、用現(xiàn)金購置辦公用品 借：管理費用   

10、        管理部門辦公用      制造費用           車間辦公用      貸：庫存現(xiàn)金 12、出差人員借支差旅費    借：其他應收款XX      貸：庫存現(xiàn)金 13、出差人員歸來報銷差旅費多借、退回余款    借：管理費用或制造費用 &

11、#160;   報銷的金額        庫存現(xiàn)金                       退回的款項         貸：其他應收款XX     原來借支的金額 14、出差人

12、員歸來報銷差旅費少借、補足款項    借：管理費用或制造費用         報銷的金額       貸：其他應付收款XX           原來借支的金額           庫存現(xiàn)金    &#

13、160;                   補足的現(xiàn)金 15、月末，分配并結轉制造費用    借：生產(chǎn)本錢A產(chǎn)品                B產(chǎn)品       貸：制造費用 16、月末

14、，結轉完工入庫產(chǎn)品本錢 借：庫存商品XX產(chǎn)品      貸：生產(chǎn)本錢XX產(chǎn)品 三、 銷售過程 1、銷售產(chǎn)品，取得收入 借：銀行存款               收到支票或存款存入銀行      或：應收票據(jù)            收到商業(yè)匯票  &#

15、160;   或：應收賬款            未收到款項     貸：主營業(yè)務收入       應交稅費應交增值稅  銷項稅額 2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續(xù) 借：應收賬款XX單位    貸：主營業(yè)務收入       應交稅費應交

16、增值稅銷項稅額       銀行存款              代墊的運雜費 3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等 借：銷售費用 貸：銀行存款 4、收回欠款存入銀行 借：銀行存款    貸：應收賬款XX單位 5、結轉已銷售產(chǎn)品的銷售生產(chǎn)本錢 借：主營業(yè)務本錢    貸：庫存商品 6、銷售材料 借：銀行存款或“應收賬款、“應收票據(jù)  &

17、#160; 貸：其他業(yè)務收入        應交稅費應交增值稅銷項稅額 7、結轉出售材料的本錢 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料XX材料 8、計算銷售稅金 借：營業(yè)稅金及附加    貸：應交稅費應交XX稅   消費稅、城建稅、教育費附加 四、 籌集資金的核算 1、1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本實收資本資本公積2收到投資    借：固定資產(chǎn)     設備、房屋 或：銀行存款   貨幣資金   

18、;   無形資產(chǎn)   專利權等     貸：實收資本 2、向銀行借入借款 借：銀行存款    貸：短期借款   一年以內(nèi)    或：長期借款   一年以上 3、資本公積轉增資本 借：資本公積    貸：實收資本 五、 利潤形成的核算 1、罰款收入 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 2、罰款支出    借：營業(yè)外支出       貸：銀行存款 3、結轉損益類賬戶

19、A、結轉收入類 借：主營業(yè)務收入      其他業(yè)務收入      營業(yè)外收入    貸：本年利潤 B、結轉費用，本錢類 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務本錢    其他業(yè)務支出    營業(yè)外支出    管理費用    財務費用    銷售費用    營業(yè)稅金及附加    所得稅費用 4、計算所得稅    借：所得稅費用   

20、;     貸：應交稅費應交所得稅 5、提取盈余公積    借：利潤分配提取盈余公積 貸：盈余公積 6、向股東分配普通股利 借：利潤分配應付股利    貸：應付股利 7、支付股利    借：應付股利      貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 8、交納所得稅、營業(yè)稅等    借：應交稅費應交XX稅      貸：銀行存款等 六、 財產(chǎn)清查 一批準前 1、盤盈存貸 借：原材料或庫存商品   

21、; 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2、盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊    待處理財產(chǎn)損溢 3、盤虧存貸 借：待處理財產(chǎn)損溢   貸：原材料或庫存商品 4、盤虧固定資產(chǎn) 借：累計折舊    待處理財產(chǎn)損溢    貸：固定資產(chǎn) 二批準后 1、盤盈存貨的處理 借：待處理財產(chǎn)損溢    貸：管理費用 2、盤盈固定資產(chǎn)的處理 借：待處理財產(chǎn)損溢    貸：營業(yè)外收入 3、盤虧存貨的處理 借：管理費用       &

22、#160;   定額內(nèi)合理損耗      其他應收款XX   責任人賠償      營業(yè)外支出          自然災害、非常損失    貸：待處理財產(chǎn)損溢 4、盤虧固定資產(chǎn)的處理 借：營業(yè)外支出    貸：待處理財產(chǎn)損溢三、工業(yè)企業(yè)本錢核算過程1、領用材料時1直接耗用的材料：借：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品貸：原材料-某材料2共耗材料分配率=共耗

23、材料費/分配標準分配標準通常選用定額消耗量。分配后做上述相同分錄。 2、生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品貸：應付工資 3、制造費用分配借：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品貸：制造費用 4、領用包裝物借：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品貸：包裝物 5、月末結轉完工產(chǎn)品借：庫存產(chǎn)品-某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)本錢-某產(chǎn)品 6、未完工產(chǎn)品在產(chǎn)品不做結轉分錄，繼續(xù)在“生產(chǎn)本錢科目中掛帳，待完工后再做結轉。 7、產(chǎn)成品銷售出庫時借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金-增值稅 8、結轉銷售本錢 借：主營業(yè)務本錢貸：庫存產(chǎn)品-某產(chǎn)品四、會計分錄練習題及答案東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生以下業(yè)務： 1、 開出現(xiàn)金支票從

24、銀行提取現(xiàn)金2000元備用； 借：現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2000 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元； 借：制造費用 440 貸：現(xiàn)金 440 3、 收到盛達公司前欠貨款80000元，存入銀行； 借：銀行存款 80000 貸：應收賬款-盛達公司 80000 4、 向前進工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到； 借：應收賬款-前進工廠 117000 貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅金應交增值稅銷項稅 17000 5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元； 借：銀行存款 150000 貸：應收賬款-光明工廠

25、150000 6、 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為200000元，增值稅為34000元，合計234000元，當即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個月的商業(yè)匯票一張； 借：應收票據(jù)-大華公司 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅金應交增值稅銷項稅額 34000 7、 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元； 借：銀行存款 120000 貸：應收票據(jù)-勝利工廠 120000 8、 向宏達公司購置一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預付購貨款50000元； 借：預付賬款-宏達公司 500

26、00 貸：銀行存款 50000 9、 收到宏達公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000元，增值稅為13600元，合計93600元?？鄢A付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗收入庫； 借：原材料甲材料 80000 應交稅金應交增值稅進項稅額 13600 貸：預付賬款-宏達公司 50000 銀行存款 43600 10、廠部辦公室張強因公出差，預借差旅費800元，付以現(xiàn)金； 借：其他應收款-張強 800 貸：現(xiàn)金 800 11、張強出差回來，向公司報銷差旅費700元，余款交回現(xiàn)金； 借：管理費用 700 現(xiàn)金 100 貸：其他應收款-張強 800

27、12、向科達公司購進甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元,增值稅85000元,價稅合計585000元,材料已驗收入庫,款項尚未支付； 借：原材料甲材料 500000 應交稅金應交增值稅進項稅額 85000 貸：應付賬款科達公司 585000 13、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為300000元，增值稅51000元，價稅合計351000元，款項已通過銀行支付，材料尚未到達企業(yè)； 借：在途物資乙材料 300000 應交稅金應交增值稅進項稅額 51000 貸：銀行存款 351000 14、接上題，向蘇達公司購進的乙材料一批，已收到并驗收入庫； 借：原材料乙材料 300000 貸：在途物資乙材料 300000 15、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料200