7.存貨管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣

1、7.2存貨管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性； 3權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6 準(zhǔn)確性1234561.存貨入庫(kù)1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量不合格、 數(shù)量不正確，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量、數(shù)量與 原始單據(jù)不符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真 實(shí)。1.1 固體形態(tài)存貨：分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核到貨清單、 產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無誤后，【非 ERP】及時(shí)開具入庫(kù)單（或憑據(jù)）驗(yàn)收入庫(kù)，

2、入庫(kù)單要由采購(gòu)（或生產(chǎn)）、 倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字?！綞RP】在 ERP 系統(tǒng)辦理入庫(kù)，相關(guān)單據(jù)要由采購(gòu)（或生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)責(zé)任人簽字。一般物資采購(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)參見1.4 一般物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)6.4。分（子）公司驗(yàn)收 經(jīng)辦6入庫(kù)單產(chǎn)品交接清單2.10.1V存貨1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量不合格、 數(shù)量不正確，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量、數(shù)量與 原始單據(jù)不符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真 實(shí)。1.2 液體形態(tài)存貨：分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)（儲(chǔ)運(yùn)）部門根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)質(zhì)檢、接卸、計(jì)量等工作，由經(jīng)辦人員核對(duì)無誤后，非 ERP】辦理入庫(kù)手續(xù)，及

3、時(shí)開具入庫(kù)單（或憑據(jù)）并簽字，由采購(gòu)（生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等有關(guān)責(zé)任人審核簽字。ERP】在 ERP 系統(tǒng)中辦理入庫(kù)，相關(guān)表單由采購(gòu)（生產(chǎn)）、倉(cāng)儲(chǔ)等有關(guān)責(zé)任人審核簽字。分（子）公司驗(yàn)收 經(jīng)辦6入庫(kù)單2.10.1V存貨1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量不合格、 數(shù)量不正確，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量、數(shù)量與 原始單據(jù)不符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真 實(shí)。1.3 直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的存貨：分（子）公司采購(gòu)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有 關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)。ERP】在 ERP 系統(tǒng)中辦理入庫(kù)和出庫(kù)，打印系統(tǒng)生成的入庫(kù)單和出庫(kù)單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，出 庫(kù)單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。分（子）

4、公司驗(yàn)收 經(jīng)辦4入庫(kù)通知單出庫(kù)通知單V存貨1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量不合格、 數(shù)量不正確，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：入庫(kù)存貨質(zhì)量、數(shù)量與 原始單據(jù)不符，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真 實(shí)。1.4 對(duì)于抵債償還的實(shí)物資產(chǎn)，經(jīng)分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門鑒定后比照本流程 控制點(diǎn) 1.1、1.2 和 1.3 執(zhí)行。分（子）公司經(jīng)辦 分析 驗(yàn)收4入庫(kù)單V存貨2 .登記存貨賬簿、表1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬并正 確記錄，造成損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬并正 確記錄，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.1 非 ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，倉(cāng)儲(chǔ)人員根據(jù)存貨入庫(kù) 單，詳細(xì)登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型

5、號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量等內(nèi)容。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位存貨相混淆。分（子）公司3實(shí)物明細(xì)賬VV存貨2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：原始單據(jù)不真實(shí)或賬務(wù) 處理不正確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)。2.2 分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、退料清單和入庫(kù)單等相 關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無誤后，【非 ERP】按股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核；ERP】在 ERP 系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。分（子）公司記賬 稽核3采購(gòu)合同 采購(gòu)發(fā)票入庫(kù)單1.6.112.10.1VVV存貨應(yīng)付賬款2.12.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 存貨出入

6、庫(kù)及庫(kù)存不正 確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.3 非 ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門稽核人員，每月末對(duì)入庫(kù)、岀庫(kù)和期末庫(kù) 存的數(shù)量、金額等情況進(jìn)行稽核確認(rèn)。分（子）公司4VV存貨應(yīng)付賬款3.存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管1.23.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未規(guī)范存貨管理。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家有關(guān)安全、 消防、環(huán)保等規(guī)定。3.1 分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)及相關(guān)部門擬定倉(cāng)儲(chǔ)保管工作規(guī)程，經(jīng)分（子） 公司分管副經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。分（子）公司2倉(cāng)儲(chǔ)保管工作規(guī)程1.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未對(duì)存 貨規(guī)范保管導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3.2 各級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)人員按照倉(cāng)儲(chǔ)保管規(guī)程，對(duì)存貨分類保管；倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人至少 每月檢查一次，并做好檢查記錄， 及時(shí)處理安全隱患。對(duì)

7、違反規(guī)程造成存貨損失 的，要追究責(zé)任人責(zé)任。經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價(jià)值損失的大小和事故 等級(jí)做出相應(yīng)處罰。分（子）公司2檢查記錄業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性； 3權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6 準(zhǔn)確性1234561.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：存貨儲(chǔ)量不足，影響生產(chǎn)；儲(chǔ)量過咼，造成存貨成本過大。3.3 分（子）公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 財(cái)務(wù)預(yù)算和市場(chǎng)情況，對(duì)重要存貨擬定合理庫(kù)存，報(bào)分管副經(jīng)理審批后實(shí)施?！綞RP】在 ERP 系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)

8、維護(hù)。分（子）公司經(jīng)辦 審批2重要存貨目錄清單2.10.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部移庫(kù)手續(xù)不規(guī)范， 影響正常生產(chǎn)。3.4【非 ERP】?jī)?nèi)部移庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫(kù)通知單辦理內(nèi)部 移庫(kù)。移庫(kù)過程中應(yīng)分別填寫出庫(kù)、入庫(kù)單（或憑據(jù)），每日編制出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表（或系統(tǒng)生成的報(bào)表），經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字?！綞RP】?jī)?nèi)部移庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開具的移庫(kù)通知單在ERP 系統(tǒng)中辦理移庫(kù)；移庫(kù)單據(jù)須由收發(fā)貨雙方責(zé)任人簽字確認(rèn)。對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料岀入庫(kù)或互供，可以用相應(yīng)報(bào)表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計(jì)表、銷售報(bào)表等）代替移庫(kù)單據(jù)，但此類報(bào)表須經(jīng)物料往 來方責(zé)任人（或計(jì)量人員 /統(tǒng)計(jì)人員

9、）和倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字。分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門 業(yè)務(wù)部門1岀入庫(kù)日?qǐng)?bào)表內(nèi)部物料岀入庫(kù)或互供相關(guān)報(bào)表2.10.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未掌握存貨的使用及結(jié) 存情況，導(dǎo)致存貨不足或積壓。3.5 非 ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況，每月編制存貨 使用及結(jié)存情況報(bào)表，【ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨庫(kù)存收發(fā)情況及 ERP 系統(tǒng)中生成存貨使用及結(jié)存情況報(bào)表，報(bào)告需采購(gòu)時(shí)點(diǎn)的儲(chǔ)量。至少每半年進(jìn)行一次存貨狀態(tài)分析，對(duì)異常情況報(bào)警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫(kù)存方案，報(bào)分管副 經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批。分（子）公司經(jīng)辦 審批【ERP】數(shù)據(jù)維護(hù)人員 業(yè)務(wù)人員1存貨使用

10、及結(jié)存情況報(bào)表存貨狀態(tài)分析庫(kù)存方案2.10.11.22.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：因意外事件或事故 導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù) 報(bào)告。3.6 分（子）公司對(duì)屬于參加股份公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨，按照股份公司財(cái)產(chǎn) 保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門共 同商議，提岀存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案，報(bào)分管副經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批后實(shí)施。分（子）公司業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門 審批1保險(xiǎn)資料財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案V存貨2.12.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：存貨的 采購(gòu)、保管、領(lǐng)用未進(jìn)行職責(zé)分離， 出現(xiàn)舞弊行為導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：存貨賬實(shí)不符導(dǎo)致財(cái)務(wù) 報(bào)告不真實(shí)。3.7 存貨的請(qǐng)領(lǐng)與審批、保

11、管與記賬應(yīng)由不冋的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)米購(gòu)、運(yùn)輸 等業(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離?！痉?ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)存貨收發(fā)進(jìn)行日清月（日）結(jié)，匯總月度 材料耗用表并由倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人審核簽字；生產(chǎn)、營(yíng)銷、統(tǒng)計(jì)部門（崗位）如實(shí) 上報(bào)、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)存貨數(shù)量，部門之間統(tǒng)計(jì)的存貨數(shù)量產(chǎn)生差異，要分析找岀原 因?！綞RP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)存貨收發(fā)及時(shí)在ERP 系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。分（子）公司記賬 審批1月度材料耗用表2.10.1VV存貨4.存貨出庫(kù)1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：存貨多領(lǐng)、冒領(lǐng)等造成 資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：出庫(kù)單據(jù)有誤，影響 財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1 一般存貨領(lǐng)用：【非 ERP】分（子）公司使用部門根

12、據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到 供應(yīng)部門開具領(lǐng)料單，倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)岀貨物。領(lǐng)料單要由領(lǐng)用人、領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)儲(chǔ)保管員簽字?！綞RP】分（子）公司使用部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃到供應(yīng)部門開具發(fā)貨通知單， 倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單在ERP 系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印實(shí)發(fā)數(shù)量岀庫(kù)單，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。分（子）公司保管 經(jīng)辦 審核7需求計(jì)劃【非 ERP】領(lǐng)料單【ERP】發(fā)貨通知單；出庫(kù)單2.10.1V存貨1.22.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)貨隨意、發(fā)貨數(shù)量未 經(jīng)確認(rèn)、貨款結(jié)算依據(jù)不充分造成 資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)過賬導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào) 告不完整。4.2 銷售商品：【非 ERP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門審核發(fā)貨通

13、知單及有關(guān)單據(jù)， 辦理發(fā)貨，并填寫岀庫(kù)日?qǐng)?bào)表?！綞RP】分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)營(yíng)銷、計(jì)量等相關(guān)部門確認(rèn)的實(shí)際發(fā)貨計(jì)量單據(jù)在ERP 系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，并打印岀庫(kù)單交相關(guān)責(zé)任人簽字。單位（廠區(qū)）門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門 儲(chǔ)運(yùn)部門 生產(chǎn)調(diào)度部門營(yíng)銷部門財(cái)務(wù)部門6【非 ERP】：出庫(kù)日?qǐng)?bào)表2.10.1V存貨營(yíng)業(yè)成本業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性； 3權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6 準(zhǔn)確性123456對(duì)于管線出售的液體庫(kù)存商品：分（子）公司有

14、關(guān)部門辦理相關(guān)合規(guī)手續(xù)后，由生產(chǎn)調(diào)度部門安排儲(chǔ)運(yùn)部門輸送液體產(chǎn)品，根據(jù)管道流量表計(jì)算發(fā)出商品數(shù)量，發(fā)岀商品數(shù)量經(jīng)供方確認(rèn)，營(yíng)銷部門審核后，由財(cái)務(wù)部門審核有關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，辦 理貨款結(jié)算手續(xù)。發(fā)貨通知單出門證計(jì)量單據(jù)【ERP】：提貨單5.存貨盤點(diǎn)2.12.3資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：存貨實(shí)物與賬面記 錄不符，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：賬實(shí)不符導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告 不真實(shí)。5.1 分類盤點(diǎn)：分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點(diǎn)，并將清 查的結(jié)果與財(cái)務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對(duì)。盤點(diǎn)差異須進(jìn)行分析，并經(jīng)采購(gòu)或供應(yīng)、 生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核后報(bào)總會(huì)計(jì)師。分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門 采購(gòu)供應(yīng)部門 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)部門財(cái)務(wù)部門6

15、盤點(diǎn)記錄盤點(diǎn)差異分析VVV存貨2.12.3資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：存貨實(shí)物與賬面記 錄不符，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：賬實(shí)不符導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告 不真實(shí)。5.2 全面盤點(diǎn)：分（子）公司根據(jù)實(shí)際情況， 至少每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤點(diǎn)），并岀具殘次冷背存貨報(bào)告。存貨全面盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組 織，倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門實(shí)物盤點(diǎn)， 填寫盤點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)， 由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提岀處理意見，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理審批，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。年度清查結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部。分（子）公司財(cái)務(wù)部門 倉(cāng)儲(chǔ)部門 使用部門 監(jiān)督部門 審批9存貨盤點(diǎn)表盤點(diǎn)差異處

16、理意見殘次冷背存貨報(bào)告VVV存貨6.存貨處置1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn) 導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 未及時(shí)處置影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。6.1 分（子）公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過技術(shù)鑒定需報(bào)廢 的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限 的報(bào)主管事業(yè)部，主管事業(yè)部審核（一般物資需會(huì)同物資裝備部審核）后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提岀處理意見并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。財(cái)務(wù)部 相關(guān)事業(yè)部 分（子）公司財(cái)務(wù)部門 物資供應(yīng)部門 相關(guān)部門3存貨處置批復(fù)文件1.6.12V存貨1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)閑置占用資金導(dǎo)致 資產(chǎn)損失。6.2 分（子）公司對(duì)無使用方向的閑置存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)、

17、供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái) 務(wù)、設(shè)備、工程等部門共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提岀 處置意見及防范措施。分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門 物資供應(yīng)部門 財(cái)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門3閑置存貨處置意見1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)處置未經(jīng)批準(zhǔn) 導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 未及時(shí)處置影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。6.3 分（子）公司聯(lián)合小組根據(jù)市場(chǎng)情況或評(píng)估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格， 通過拍賣、出租、轉(zhuǎn)讓（出售）、投資等方式處置閑置存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案；超過分（子）公司處置權(quán)限的報(bào)主管事業(yè)部，主管事業(yè)部 審核（一般物資需會(huì)同物資裝備部審核）后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提岀處理意見并按 規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。閑置存

18、貨評(píng)估（岀租不用評(píng)估）應(yīng)由分（子）公司在財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍 內(nèi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)，并由財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)存貨所屬單位蓋章。分（子）公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。財(cái)務(wù)部 相關(guān)事業(yè)部 分（子）公司倉(cāng)儲(chǔ)部門 物資供應(yīng)部門 財(cái)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門 審批5閑置存貨處置批復(fù)文件V存貨1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)處置超權(quán)限導(dǎo) 致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 未及時(shí)處置影響財(cái)務(wù)報(bào) 告。6.4 分（子）公司在允許的年累計(jì)額度內(nèi)按規(guī)定權(quán)限自行處置存貨資產(chǎn)損失。超過年累計(jì)額度的存貨處置要上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)事業(yè)部、物資裝備部等部門審核，提岀處置意見按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。財(cái)務(wù)部 物資裝備部 相關(guān)事業(yè)部分（子）公司采購(gòu)供應(yīng)部門 財(cái)務(wù)部門 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 審批6存貨處置批復(fù)文件V存貨7.存貨核算業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容X-JU/亠 岡位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性； 3權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披露；6 準(zhǔn)確性1234562.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：存貨核算不正確，影響 財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1 分（子）公司